第4【経理の状況】

1  四半期連結財務諸表の作成方法について

  当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号。以下、「四半期連結財務諸表規則」)第95条の規定により、米国において一般に公正妥当と認められた会計基準による用語、様式および作成方法に基づいて作成しています。

 

2  監査証明について

  当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第3四半期連結会計期間(2023年10月1日から2023年12月31日まで)および第3四半期連結累計期間(2023年4月1日から2023年12月31日まで)にかかる四半期連結財務諸表について、有限責任 あずさ監査法人による四半期レビューを受けています。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1) 【四半期連結貸借対照表】

 

 

前連結会計年度末にかかる

要約連結貸借対照表

(2023年3月31日)

当第3四半期

連結会計期間末

(2023年12月31日)

区分

注記番号

金額(百万円)

金額(百万円)

資産の部

 

 

 

現金および現金等価物

23

1,231,860

904,289

使途制限付現金

23

135,048

140,806

リース純投資

6,7,24

1,087,563

1,157,610

営業貸付金

3,7,9,21,

23,24

3,877,602

3,890,560

(公正価値オプションを選択し、

公正価値評価した下記の金額を含む)

 

 

 

2023年3月31日

197,041

百万円

 

 

 

2023年12月31日

121,135

百万円

 

 

 

信用損失引当金

3,7,23

△64,723

△68,031

オペレーティング・リース投資

3,6,19,24

1,537,178

1,723,133

投資有価証券

3,7,8,21,

23,24

2,940,858

3,274,553

(公正価値オプションを選択し、

公正価値評価した下記の金額を含む)

 

 

 

2023年3月31日

22,874

百万円

 

 

 

2023年12月31日

27,266

百万円

 

 

 

(下記の売却可能負債証券の償却原価と

信用損失引当金を含む)

 

 

 

2023年3月31日

 

 

 

 

 

  償却原価

2,488,858

百万円

 

 

 

 信用損失引当金

△144

百万円

 

 

 

2023年12月31日

 

 

 

 

 

  償却原価

2,866,811

百万円

 

 

 

 信用損失引当金

△594

百万円

 

 

 

事業用資産

3,19,24

620,994

661,337

関連会社投資

3,7,11,24

1,000,704

1,101,560

(公正価値オプションを選択し、

公正価値評価した下記の金額を含む)

 

 

 

2023年3月31日

2,511

百万円

 

 

 

2023年12月31日

5,737

百万円

 

 

 

受取手形、売掛金および未収入金

5,7

441,803

381,522

棚卸資産

 

169,021

231,186

社用資産

3,19

253,649

249,468

その他資産

3,5,8,9,

18,19,21,22,

23,24

2,057,828

2,121,196

(公正価値オプションを選択し、

公正価値評価した下記の金額を含む)

 

 

 

2023年3月31日

4,676

百万円

 

 

 

2023年12月31日

3,433

百万円

 

 

 

 資産合計

 

15,289,385

15,769,189

(注)1  2023年4月1日より、会計基準書アップデート第2018-12号(長期保険契約に関する会計処理の限定的な改善―会計基準編纂書944(金融サービス-保険))(以下、「LDTI基準」)を適用し、2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています。詳細については、注記2「重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準」をご参照ください。

2  連結している変動持分事業体(以下、「VIE」)の資産のうち当該事業体の債務を決済することのみに使用できるものは、以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

当第3四半期

連結会計期間末

 

(百万円)

(百万円)

現金および現金等価物

3,544

5,527

リース純投資(信用損失引当金控除後)

6,524

営業貸付金(信用損失引当金控除後)

214,118

182,547

オペレーティング・リース投資

65,314

77,913

事業用資産

159,991

153,621

関連会社投資

50,406

50,186

その他

73,093

81,287

資産合計

566,466

557,605

 

 

 

 

前連結会計年度末にかかる

要約連結貸借対照表

(2023年3月31日)

当第3四半期

連結会計期間末

(2023年12月31日)

区分

注記番号

金額(百万円)

金額(百万円)

負債の部

 

 

 

短期借入債務

23,24

508,796

646,903

預金

23

2,246,345

2,228,454

支払手形、買掛金および未払金

 

366,851

330,553

保険契約債務および保険契約者勘定

3,17,18,23

1,832,057

1,858,493

(公正価値オプションを選択し、

公正価値評価した下記の金額を含む)

 

 

 

2023年3月31日

163,734

百万円

 

 

 

2023年12月31日

157,813

百万円

 

 

 

未払法人税等

 

454,262

509,011

長期借入債務

21,23,24

5,209,723

5,333,716

その他負債

3,5,7,21,

22,23,24

1,056,084

1,055,198

 負債合計

 

11,674,118

11,962,328

償還可能非支配持分

12

945

1,845

契約債務および偶発債務

24

 

 

資本の部

 

 

 

資本金

 

221,111

221,111

資本剰余金

 

233,169

233,750

利益剰余金

14

3,054,448

3,173,754

その他の包括利益累計額

13

156,135

269,896

自己株式(取得価額)

 

△121,256

△171,107

 当社株主資本合計

 

3,543,607

3,727,404

非支配持分

 

70,715

77,612

 資本合計

 

3,614,322

3,805,016

 負債・資本合計

 

15,289,385

15,769,189

(注)1  2023年4月1日よりLDTI基準を適用し、2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています。詳細については、注記2「重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準」をご参照ください。

2  連結しているVIEの負債のうち債権者または受益権者が当社または子会社の他の資産に対する請求権をもたないものは、以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

当第3四半期

連結会計期間末

 

(百万円)

(百万円)

短期借入債務

6,524

支払手形、買掛金および未払金

1,436

1,063

長期借入債務

349,528

347,341

その他

26,971

28,076

負債合計

377,935

383,004

 

(2) 【四半期連結損益計算書】

【第3四半期連結累計期間】

 

 

前第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

    至 2022年12月31日)

当第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

    至 2023年12月31日)

区分

注記番号

金額(百万円)

金額(百万円)

営業収益

 

 

 

金融収益

6,9,13

237,008

258,839

有価証券売却・評価損益および受取配当金

8,13

19,168

16,617

オペレーティング・リース収益

368,760

391,436

生命保険料収入および運用益

8,13,17,21

356,317

394,012

商品および不動産売上高

316,979

261,439

サービス収入

696,612

715,517

 営業収益  計

 

1,994,844

2,037,860

営業費用

 

 

 

支払利息

13,21

88,631

138,594

オペレーティング・リース原価

 

249,541

266,402

生命保険費用

13,17

287,792

300,798

商品および不動産売上原価

 

272,979

187,249

サービス費用

 

421,259

410,379

その他の損益

13,21

12,373

187

販売費および一般管理費

15,16

412,287

458,936

信用損失費用

7,24

7,707

14,212

長期性資産評価損

19

1,807

643

有価証券評価損

607

262

 営業費用  計

 

1,754,983

1,777,662

営業利益

 

239,861

260,198

持分法投資損益

18,275

38,231

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

4,13,21

26,872

11,578

バーゲン・パーチェス益

1,018

税引前四半期純利益

 

286,026

310,007

法人税等

 

68,836

92,382

四半期純利益

 

217,190

217,625

非支配持分に帰属する四半期純利益(△損失)

 

5,247

△1,645

償還可能非支配持分に帰属する四半期純利益

12

23

65

当社株主に帰属する四半期純利益

 

211,920

219,205

 

 

1株当たり当社株主に帰属する

四半期純利益(円):

20

 

 

基本的

 

179.08

188.68

希薄化後

 

178.86

188.39

(注)2023年4月1日よりLDTI基準を適用し、2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています。詳細については、注記2「重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準」をご参照ください。

 

【第3四半期連結会計期間】

 

 

前第3四半期連結会計期間

(自 2022年10月1日

    至 2022年12月31日)

当第3四半期連結会計期間

(自 2023年10月1日

    至 2023年12月31日)

区分

注記番号

金額(百万円)

金額(百万円)

営業収益

 

 

 

金融収益

6,9,13

83,857

87,902

有価証券売却・評価損益および受取配当金

8,13

19,914

5,283

オペレーティング・リース収益

119,616

131,487

生命保険料収入および運用益

8,13,17,21

93,106

108,274

商品および不動産売上高

51,959

87,639

サービス収入

261,576

257,540

 営業収益  計

 

630,028

678,125

営業費用

 

 

 

支払利息

13,21

37,158

47,703

オペレーティング・リース原価

 

84,700

89,508

生命保険費用

13,17

67,077

78,701

商品および不動産売上原価

 

40,770

62,454

サービス費用

 

153,485

143,202

その他の損益

13,21

5,432

△2,316

販売費および一般管理費

15,16

144,333

156,671

信用損失費用

7,24

6,033

5,688

長期性資産評価損

19

1,554

105

有価証券評価損

536

246

 営業費用  計

 

541,078

581,962

営業利益

 

88,950

96,163

持分法投資損益

11,651

21,427

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

4,13,21

18,283

7,950

バーゲン・パーチェス益

1,018

税引前四半期純利益

 

119,902

125,540

法人税等

 

28,855

38,555

四半期純利益

 

91,047

86,985

非支配持分に帰属する四半期純利益(△損失)

 

1,426

△4,147

償還可能非支配持分に帰属する四半期純利益

12

11

27

当社株主に帰属する四半期純利益

 

89,610

91,105

 

 

1株当たり当社株主に帰属する

四半期純利益(円):

20

 

 

基本的

 

76.30

78.91

希薄化後

 

76.20

78.78

(注)2023年4月1日よりLDTI基準を適用し、2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています。詳細については、注記2「重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準」をご参照ください。

 

(3) 【四半期連結包括利益計算書】

【第3四半期連結累計期間】

 

前第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

    至 2022年12月31日)

当第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

    至 2023年12月31日)

区分

金額(百万円)

金額(百万円)

四半期純利益

217,190

217,625

その他の包括利益(△損失)

 

 

未実現有価証券評価損益

△182,383

△53,066

保険契約債務割引率変動影響

169,383

64,666

金融負債評価調整

12

△149

確定給付年金制度

△192

△84

為替換算調整勘定

107,330

106,651

未実現デリバティブ評価損益

21,177

△3,012

その他の包括利益 計

115,327

115,006

四半期包括利益

332,517

332,631

非支配持分に帰属する四半期包括利益(△損失)

11,065

△639

償還可能非支配持分に帰属する四半期包括利益

25

139

当社株主に帰属する四半期包括利益

321,427

333,131

(注)2023年4月1日よりLDTI基準を適用し2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用していま す詳細については注記2重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準をご参照ください

 

【第3四半期連結会計期間】

 

前第3四半期連結会計期間

(自 2022年10月1日

    至 2022年12月31日)

当第3四半期連結会計期間

(自 2023年10月1日

    至 2023年12月31日)

区分

金額(百万円)

金額(百万円)

四半期純利益

91,047

86,985

その他の包括利益(△損失)

 

 

未実現有価証券評価損益

△38,516

47,346

保険契約債務割引率変動影響

10,017

△45,910

金融負債評価調整

△48

△26

確定給付年金制度

124

5

為替換算調整勘定

△77,765

△56,932

未実現デリバティブ評価損益

2,646

△5,420

その他の包括利益(△損失)  計

△103,542

△60,937

四半期包括利益(△損失)

△12,495

26,048

非支配持分に帰属する四半期包括利益(△損失)

△2,116

△8,192

償還可能非支配持分に帰属する四半期包括利益(△損失)

△75

△61

当社株主に帰属する四半期包括利益(△損失)

△10,304

34,301

(注)2023年4月1日よりLDTI基準を適用し2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用していま す詳細については注記2重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準をご参照ください

 

(4) 【四半期連結資本変動計算書】

      【第3四半期連結累計期間】

前第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)

 

当社株主資本

当社株主

資本合計

(百万円)

非支配持分

(百万円)

資本合計

(百万円)

資本金

(百万円)

資本剰余金

(百万円)

利益剰余金

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

自己株式

(百万円)

2022年3月31日残高

221,111

260,479

2,914,558

21,495

△113,447

3,304,196

109,982

3,414,178

子会社への出資

 

 

 

 

 

3,098

3,098

非支配持分との取引

 

235

 

 

 

235

△3,925

△3,690

四半期包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

四半期純利益

 

 

211,920

 

 

211,920

5,247

217,167

その他の包括利益(△損失)

 

 

 

 

 

 

 

 

未実現有価証券評価損益

 

 

 

△182,383

 

△182,383

△182,383

保険契約債務割引率変動影響

 

 

 

169,383

 

169,383

169,383

金融負債評価調整

 

 

 

12

 

12

12

確定給付年金制度

 

 

 

△190

 

△190

△2

△192

為替換算調整勘定

 

 

 

103,471

 

103,471

3,857

107,328

未実現デリバティブ評価損益

 

 

 

19,214

 

19,214

1,963

21,177

その他の包括利益 計

 

 

 

 

 

109,507

5,818

115,325

四半期包括利益 計

 

 

 

 

 

321,427

11,065

332,492

配当金

 

 

△106,290

 

 

△106,290

△17,408

△123,698

自己株式の取得による増加額

 

 

 

 

△52,071

△52,071

△52,071

自己株式の処分による減少額

 

△29

 

 

16

△13

△13

その他の増減

 

620

 

 

 

620

620

2022年12月31日残高

221,111

261,305

3,020,188

131,002

△165,502

3,468,104

102,812

3,570,916

 

当第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)

 

当社株主資本

当社株主

資本合計

(百万円)

非支配持分

(百万円)

資本合計

(百万円)

資本金

(百万円)

資本剰余金

(百万円)

利益剰余金

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

自己株式

(百万円)

2023年3月31日残高

221,111

233,169

3,054,448

156,135

△121,256

3,543,607

70,715

3,614,322

子会社への出資

 

 

 

 

 

9,612

9,612

非支配持分との取引

 

86

 

△165

 

△79

△554

△633

四半期包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

四半期純利益(△損失)

 

 

219,205

 

 

219,205

△1,645

217,560

その他の包括利益(△損失)

 

 

 

 

 

 

 

 

未実現有価証券評価損益

 

 

 

△53,074

 

△53,074

△53,074

保険契約債務割引率変動影響

 

 

 

64,666

 

64,666

64,666

金融負債評価調整

 

 

 

△149

 

△149

△149

確定給付年金制度

 

 

 

△78

 

△78

△6

△84

為替換算調整勘定

 

 

 

105,455

 

105,455

1,130

106,585

未実現デリバティブ評価損益

 

 

 

△2,894

 

△2,894

△118

△3,012

その他の包括利益 計

 

 

 

 

 

113,926

1,006

114,932

四半期包括利益(△損失)  計

 

 

 

 

 

333,131

△639

332,492

配当金

 

 

△99,900

 

 

△99,900

△1,522

△101,422

自己株式の取得による増加額

 

 

 

 

△50,001

△50,001

△50,001

自己株式の処分による減少額

 

△150

 

 

150

その他の増減

 

645

1

 

 

646

646

2023年12月31日残高

221,111

233,750

3,173,754

269,896

△171,107

3,727,404

77,612

3,805,016

(注)1 上記の四半期連結資本変動計算書には、償還可能非支配持分の変動は含まれていません。詳細については、注記12「償還可能非支配持分」をご参照ください。

      2 2023年4月1日よりLDTI基準を適用し2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています詳細については注記2重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準をご参照ください

 

 

      【第3四半期連結会計期間】

 

 

前第3四半期連結会計期間

(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)

 

当社株主資本

当社株主

資本合計

(百万円)

非支配持分

(百万円)

資本合計

(百万円)

資本金

(百万円)

資本剰余金

(百万円)

利益剰余金

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

自己株式

(百万円)

2022年9月30日残高

221,111

260,880

2,981,164

230,916

△146,582

3,547,489

106,409

3,653,898

子会社への出資

 

 

 

 

 

1,376

1,376

非支配持分との取引

 

249

 

 

 

249

△504

△255

四半期包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

四半期純利益

 

 

89,610

 

 

89,610

1,426

91,036

その他の包括利益(△損失)

 

 

 

 

 

 

 

 

未実現有価証券評価損益

 

 

 

△38,516

 

△38,516

△38,516

保険契約債務割引率変動影響

 

 

 

10,017

 

10,017

10,017

金融負債評価調整

 

 

 

△48

 

△48

△48

確定給付年金制度

 

 

 

128

 

128

△4

124

為替換算調整勘定

 

 

 

△73,650

 

△73,650

△4,029

△77,679

未実現デリバティブ評価損益

 

 

 

2,155

 

2,155

491

2,646

その他の包括利益(△損失) 計

 

 

 

 

 

△99,914

△3,542

△103,456

四半期包括利益(△損失)  計

 

 

 

 

 

△10,304

△2,116

△12,420

配当金

 

 

△50,586

 

 

△50,586

△2,353

△52,939

自己株式の取得による増加額

 

 

 

 

△18,920

△18,920

△18,920

自己株式の処分による減少額

 

 

 

 

 

その他の増減

 

176

 

 

 

176

176

2022年12月31日残高

221,111

261,305

3,020,188

131,002

△165,502

3,468,104

102,812

3,570,916

 

当第3四半期連結会計期間

(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)

 

当社株主資本

当社株主

資本合計

(百万円)

非支配持分

(百万円)

資本合計

(百万円)

資本金

(百万円)

資本剰余金

(百万円)

利益剰余金

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

自己株式

(百万円)

2023年9月30日残高

221,111

233,679

3,132,339

326,700

△152,731

3,761,098

80,898

3,841,996

子会社への出資

 

 

 

 

 

6,666

6,666

非支配持分との取引

 

2

 

 

 

2

△1,592

△1,590

四半期包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

四半期純利益(△損失)

 

 

91,105

 

 

91,105

△4,147

86,958

その他の包括利益(△損失)

 

 

 

 

 

 

 

 

未実現有価証券評価損益

 

 

 

47,337

 

47,337

47,337

保険契約債務割引率変動影響

 

 

 

△45,910

 

△45,910

△45,910

金融負債評価調整

 

 

 

△26

 

△26

△26

確定給付年金制度

 

 

 

11

 

11

△6

5

為替換算調整勘定

 

 

 

△52,774

 

△52,774

△4,061

△56,835

未実現デリバティブ評価損益

 

 

 

△5,442

 

△5,442

22

△5,420

その他の包括利益(△損失) 計

 

 

 

 

 

△56,804

△4,045

△60,849

四半期包括利益(△損失)  計

 

 

 

 

 

34,301

△8,192

26,109

配当金

 

 

△49,691

 

 

△49,691

△168

△49,859

自己株式の取得による増加額

 

 

 

 

△18,527

△18,527

△18,527

自己株式の処分による減少額

 

△150

 

 

150

その他の増減

 

219

1

 

1

221

221

2023年12月31日残高

221,111

233,750

3,173,754

269,896

△171,107

3,727,404

77,612

3,805,016

(注)1 上記の四半期連結資本変動計算書には、償還可能非支配持分の変動は含まれていません。詳細については、注記12「償還可能非支配持分」をご参照ください。

      2 2023年4月1日よりLDTI基準を適用し2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています詳細については注記2重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準をご参照ください

 

(5) 【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

前第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

  至 2022年12月31日)

当第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

  至 2023年12月31日)

区分

金額(百万円)

金額(百万円)

Ⅰ 営業活動によるキャッシュ・フロー:

 

 

四半期純利益

217,190

217,625

営業活動から得た現金(純額)への四半期純利益の調整:

 

 

減価償却費・その他償却費

251,220

273,535

リース純投資の回収

356,246

365,449

信用損失費用

7,707

14,212

持分法投資損益(貸付利息を除く)

△16,991

△37,607

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

△26,872

△11,578

バーゲン・パーチェス益

△1,018

短期売買目的保有以外の有価証券の売却益

△10,126

△5,140

オペレーティング・リース資産の売却益

△39,153

△37,493

長期性資産評価損

1,807

643

有価証券評価損

607

262

短期売買目的保有の有価証券の減少

33,213

2,582

棚卸資産の増加

△21,361

△60,816

受取手形、売掛金および未収入金の減少

20,913

13,444

支払手形、買掛金および未払金の減少

△30,761

△21,735

保険契約債務および保険契約者勘定の増加

66,741

112,418

その他の増減(純額)

△229,738

100,785

営業活動から得た現金(純額)

579,624

926,586

Ⅱ 投資活動によるキャッシュ・フロー:

 

 

リース資産の購入

△702,030

△894,199

顧客への営業貸付金の実行

△922,354

△994,629

営業貸付金の元本回収

938,810

922,464

オペレーティング・リース資産の売却

180,743

156,369

関連会社への投資(純額)

△27,465

△30,730

関連会社投資の売却

78,151

18,350

売却可能負債証券の購入

△401,335

△370,434

売却可能負債証券の売却

246,811

131,696

売却可能負債証券の償還

36,194

30,126

短期売買目的保有以外の持分証券の購入

△52,319

△145,512

短期売買目的保有以外の持分証券の売却

39,719

18,007

事業用資産の購入

△74,858

△56,042

子会社買収(取得時現金控除後)

△45,696

△13,254

子会社売却(売却時現金控除後)

20,242

20,404

その他の増減(純額)

△6,331

△7,875

投資活動に使用した現金(純額)

△691,718

△1,215,259

Ⅲ 財務活動によるキャッシュ・フロー:

 

 

満期日が3ヶ月以内の借入債務の増加(△減少)(純額)

△25,236

94,851

満期日が3ヶ月超の借入債務による調達

1,085,793

758,340

満期日が3ヶ月超の借入債務の返済

△835,816

△753,517

預金の受入の増加(△減少)(純額)

33,284

△18,373

親会社による配当金の支払

△106,290

△99,900

自己株式の取得

△52,071

△50,001

非支配持分からの出資

3,390

7,984

非支配持分からの子会社持分の取得

△1,724

△108

コールマネーの増加(△減少)(純額)

△15,000

10,000

その他の増減(純額)

△17,063

△1,877

財務活動から得た(に使用した)現金(純額)

69,267

△52,601

Ⅳ 現金、現金等価物および使途制限付現金に対する

  為替相場変動の影響額

18,033

19,461

Ⅴ 現金、現金等価物および使途制限付現金減少額(純額)

△24,794

△321,813

Ⅵ 現金、現金等価物および使途制限付現金期首残高

1,091,812

1,366,908

Ⅶ 現金、現金等価物および使途制限付現金期末残高

1,067,018

1,045,095

(注)1  前第3四半期連結会計期間末および当第3四半期連結会計期間末現在において、連結貸借対照表に計上している現金、現金等価物および使途制限付現金は以下のとおりです。

 

前第3四半期

連結会計期間末

(百万円)

当第3四半期

連結会計期間末

(百万円)

現金および現金等価物

951,148

904,289

使途制限付現金

115,870

140,806

現金、現金等価物および使途制限付現金  合計

1,067,018

1,045,095

 

   2  2023年4月1日よりLDTI基準を適用し、2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています。詳細については、注記2「重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準」をご参照ください。

 

四半期連結財務諸表注記

 

1  会計処理の原則および手続ならびに四半期連結財務諸表の表示方法

  この連結財務諸表は、米国預託証券の発行等に関して要請されている用語、様式および作成方法について、米国において一般に公正妥当と認められた会計原則(米国財務会計基準審議会会計基準編纂書(以下、「会計基準編纂書」)等)によって作成しています。

  当社は、1998年9月にニューヨーク証券取引所に上場して以来、米国預託証券の発行等に関して要請されている用語、様式および作成方法により作成した連結財務諸表を含めた年次報告書を米国証券取引委員会に登録しています。

  なお、当社が採用している会計処理の原則および手続ならびに表示方法のうち、わが国の四半期連結財務諸表作成基準および四半期連結財務諸表規則に準拠した場合と異なるもので主要なものは以下のとおりです。

 

(a)初期直接費用

  米国会計基準では、販売型リースおよび直接金融リースの実行に関わる初期直接費用は、主に繰延処理を行い、実行時の利回りに対する修正としてリース期間にわたって利息法により配分しています。オペレーティング・リースの実行に関わる初期直接費用は、主に繰延処理を行い、リース期間にわたり定額法で認識しています。貸付の実行に関わる初期直接費用は、主に繰延処理を行い、契約期間にわたって利息法により配分しています。

  日本会計基準では、発生時に費用処理することとなっています。

 

(b)信用損失引当金の会計処理

  米国会計基準では、個別に評価していない金融資産に対する信用損失引当金は、残存期間において将来的に発生すると予測されるすべての信用損失の見積もりにより計上されます。また、オフバランスシートの信用エクスポージャーにおいては、信用リスクに晒される残存期間にわたる信用損失の見積もりにより引当金が計上されます。

  日本会計基準では、個別に評価していない金融債権等に対する貸倒引当金は、主に過去の貸倒実績率に基づき、報告日における対象債権残高に対する見積もりにより計上されます。

 

(c)オペレーティング・リースの会計処理

  米国会計基準では、オペレーティング・リース収益は契約期間にわたって定額法で認識しています。またオペレーティング・リース資産は、主として見積耐用年数を償却期間とした定額法により減価償却を行っています。

  日本会計基準では、定率法等による償却も認められています。

 

(d)生命保険の会計処理

  米国会計基準では、新規保険契約の獲得もしくは保険契約の更新に直接的に関連する費用を繰り延べ、予想保険期間にわたり一定水準で償却しています。日本会計基準では、これらの費用は、発生年度の期間費用として処理することとなっています。

  また、米国会計基準では、将来保険給付債務は、予想される将来の保険加入者への保険給付金に基づく平準純保険料方式によって算出しています。割引率は評価日時点の割引率を適用し、事業費率の前提を除きその他の見積もり前提は少なくとも年に一度見直しをしています。キャッシュ・フローの前提条件を見直したことによる、将来保険給付債務の変動額は期間損益として計上されます。割引率の前提条件を見直したことによる、将来保険給付債務の変動額は税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上されます。日本会計基準では行政監督庁の認める方式により算定しています。

 

(e)企業結合における営業権およびその他の無形資産に関する処理

  米国会計基準では、営業権および耐用年数が確定できない無形資産は償却をせず、少なくとも年1回の減損テストを行っています。また、減損の可能性を示す事象または状況の変化が起きた場合、発生した時点において減損テストを行っています。

  日本会計基準では、営業権(のれん)は20年以内の適切な償却期間を設定し償却を行うこととなっています。

 

(f)年金会計

  米国会計基準では、年金数理上の純利益および純損失について、コリドー方式を採用して償却処理しています。

  日本会計基準では、年金数理計算上の差異は平均残存勤務期間内の一定の年数で全額償却することとなっています。

 

(g)子会社持分の一部売却

  米国会計基準では、支配の喪失を伴う保有持分の一部売却においては、売却された持分に関連する実現損益および継続して保有する持分の公正価値の再測定による損益が認識されます。

  日本会計基準では、支配の喪失を伴う保有持分の一部売却においては、売却された持分に関連する実現損益のみが認識され、継続保有する持分の再測定による損益は認識されません。

 

(h)キャッシュ・フロー計算書

  米国会計基準では、キャッシュ・フロー区分が日本会計基準と異なっています。重要なものはリース資産の購入およびオペレーティング・リース資産の売却、顧客への営業貸付金の実行および元本回収(売却予定の営業貸付金の実行および元本回収は除く)であり、「投資活動によるキャッシュ・フロー」に含めています。

  日本会計基準においては、これらは「営業活動によるキャッシュ・フロー」に区分することとなっています。

  また、米国会計基準では使途制限付現金を現金および現金等価物残高に加えることが求められています。

 

(i)金融資産の譲渡

  米国会計基準では、証券化で利用される信託や特別目的会社といった様々な事業体(以下、「SPE」)についてVIEに適用される連結の検討を行うことが要求されています。検討の結果、連結対象と判断されたSPEに対して証券化を目的として金融資産を譲渡した場合、当該金融資産は売却処理されません。

  また、譲渡人が金融資産の一部を譲渡した場合、譲渡人と譲受人が保有する各持分が参加持分の定義に該当し、かつ部分的な譲渡が金融資産の消滅の認識要件を充足しない限り、当該金融資産は売却処理されず、当該金融資産を裏付けとした借入処理を適用します。

  日本会計基準では、一定の要件を満たすSPEは、資産の譲渡人の子会社に該当しないものと推定することができます。このようなSPEに対して証券化を目的として金融資産を譲渡した場合には、当該SPEは連結されず、譲渡人は金融資産に対する支配が他に移転した時点で当該金融資産を売却処理し、譲渡損益を認識します。

  また、譲渡人が金融資産の一部を譲渡した場合、部分的な譲渡が金融資産の消滅の認識要件を充足する場合には、当該金融資産を売却処理し、譲渡損益を認識します。

 

(j)投資有価証券

  米国会計基準では、原則としてすべての持分証券の評価損益を期間損益に含めて計上しています。また、売却可能負債証券の評価損益のうち、信用損失から生じる損失については信用損失引当金を通じて期間損益に計上し、その他の要素から生じた評価損益は税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に認識することとなっています。

  日本会計基準では、短期売買目的および満期保有目的以外の投資有価証券の評価損益は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に認識することとなっています。

 

(k)公正価値オプション

  米国会計基準では、公正価値オプションを事前に選択することで、特定の金融資産および負債を公正価値で当初認識し、その後の公正価値の変動を連結損益計算書上で認識することが認められています。なお、すべての公正価値の変動のうち金融商品固有の信用リスクの変動から生じる金融負債の公正価値の変動部分は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に認識することとなっています。

  日本会計基準では、公正価値オプションの規定はありません。

 

(l)借手のリース取引

  米国会計基準では、借手のリース取引において、原則として使用権資産とリース負債を計上することとなっています。

  日本会計基準では、借手のリース取引のうちオペレーティング・リース取引について、オフバランス処理されます。

 

2  重要な会計方針

(a)連結の方針

  この連結財務諸表は当社およびすべての子会社を連結の範囲に含んでいます。また、当社および子会社が主たる受益者であるVIEを連結の範囲に含んでいます。

  支配の喪失を伴う子会社持分の一部売却においては、売却持分に関する実現損益および継続保有する持分の公正価値の再測定による損益を認識する一方、子会社持分の追加取得および支配が継続する一部売却においては、資本取引として処理しています。

  20%以上50%以下の持分比率を有する、あるいは重要な影響力を行使しうる関連会社については、公正価値オプションを選択しているものを除き、持分法を適用しています。なお、議決権の過半数を所有しているにもかかわらず、非支配株主が通常の事業活動における意思決定に対して重要な参加権を持つ場合、関連会社と認識しています。関連会社に対する投資は、取得価額に未分配利益に対する当社の持分相当額を加減算した金額を計上しています。投資の価値が下落し、その下落が一時的ではないと判断される場合には、公正価値まで評価減しています。

  また、関連会社が第三者に、当社および子会社の1株当たりの平均投資簿価と異なる価格で株式を発行した場合、当社および子会社は保有する関連会社の投資簿価を修正し、その増減額を持分比率が変動した連結会計年度の損益として認識しています。

  一部の海外子会社は、会計基準編纂書946(金融サービス―投資会社)において投資会社と判定された子会社を連結しています。これらの投資会社と判定された子会社が保有する投資についてはその投資を公正価値で測定し、公正価値の変動を連結損益計算書上で認識しています。

  一部の子会社および関連会社には、継続的に3ヶ月以内の決算日の異なる財務諸表を用いています。

  連結にあたり連結会社間のすべての重要な債権・債務および取引は消去しています。

 

(b)見積もり

  一般に公正妥当と認められた会計基準に基づく連結財務諸表の作成においては、期末日の資産・負債の金額および決算期の収益・費用の金額に影響を与える見積もりや推定の結果を用いています。実際の数値はこれら見積もりの数値と異なる可能性があります。当社は以下の10の範囲において見積もりが特に連結財務諸表に重要な影響を与えると考えています。公正価値測定における評価技法の選択および前提条件の決定、ファイナンス・リースおよびオペレーティング・リースの無保証残存価額の決定および再評価、保険契約債務および繰延募集費用の決定および再評価、信用損失引当金(オフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金を含む)の決定、長期性資産の減損の認識および測定、投資有価証券の減損の認識および測定、繰延税金資産の評価性引当金の決定およびタックス・ポジションの評価、デリバティブを用いたヘッジ取引の有効性判定および測定、給付債務および期間純年金費用の決定、営業権およびその他の無形資産の減損の認識および測定に、見積もりや推定の結果を用いています。

 

(c)外貨換算の方法

  当社および子会社は、それぞれの機能通貨をもって会計処理を行っています。外貨建ての取引は、取引日の為替相場によって機能通貨に換算しています。外貨建て金銭債権・債務は期末日の為替相場によって機能通貨に換算しています。

  海外子会社および関連会社の財務諸表項目の換算について、すべての資産および負債は期末日の為替相場により円貨に換算し、収益および費用については期中の平均為替相場によって円貨に換算しています。海外子会社および関連会社の取引通貨を各社の機能通貨として認識しています。外貨建ての財務諸表の円換算に関して発生した換算差額は為替換算調整勘定として税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上しています。

 

(d)収益の認識基準

  当社および子会社は、商品および不動産売上高、サービス収入にかかる顧客との契約から生じる収益を、顧客との契約において約束した財またはサービスの移転を描写するように、その移転した財またはサービスと交換に権利を得ると見込む対価を反映した金額で認識しています。収益は、値引き、リベートおよび返品等を控除した金額で測定しています。履行義務充足前に顧客から対価を受け取る場合には、契約負債として認識しています。また、他の当事者が関与する取引においては、顧客に財またはサービスの支配が移転する前に当社および子会社がそれらを支配している場合には、取引の本人として収益を総額で認識しています。

 

  上記以外に、下記で説明している方針をそれぞれの取引に適用しています。

金融収益

  金融収益には、主にファイナンス・リース収益、貸付金収益および金融保証収益を計上しています。

 

(1)ファイナンス・リース収益

  リース取引はOA機器をはじめ、産業機械、輸送用機器、不動産など様々な物件のリースからなります。リース純投資は、販売型リースおよび直接金融リースを含んでおり、これらはリース期間中に投下元本を概ね全額回収する契約です。これら以外のリース取引はオペレーティング・リースとして会計処理しています。リース純投資にかかる利息収益は、それぞれのリース期間にわたり利息法で認識しています。リース料が変動する場合は、変動の基礎となる事実と状況の変化が発生した期間の損益として会計処理しています。リースサービスを提供するときには、当社および子会社は、レッシー(賃借人)の代わりにリース資産にかかる税金や保険料の支払い等の補足的な業務を実行します。レッシー(賃借人)から受け取るそれらの貸手の費用に対する補填額はファイナンス・リース収益に、それらの費用はその他の損益に計上しています。見積残存価額はリース期間終了時の物件の処分により見込まれる売却額です。見積残存価額は、中古物件の市場価額、陳腐化する時期、程度についての見積もりおよび類似する中古資産におけるこれまでの回収実績に基づいて決定されています。販売型リースおよび直接金融リースの実行に関わる初期直接費用は、主に繰延処理を行い、実行時の利回りに対する修正としてリース期間にわたって利息法により配分しています。初期直接費用の未償却残高は、リース純投資に計上しています。

 

(2)貸付金収益

  営業貸付金の利息収入は、発生主義により認識しています。また、貸付実行に関わる初期直接費用と取組手数料収入を相殺して繰延処理し、実行時の利回りに対する修正として貸付の契約期間にわたって利息法により配分しています。買取債権以外の営業貸付金から生じる利息回収額は、貸付元本残高に回収可能性があると見込まれる場合は利息収入として計上し、回収可能性が乏しい場合は、貸付元本の回収額として処理しています。また、買取債権は法的には貸付債権として保有されますが、債務不履行の状態にある債権は通常の回収手段により回収することは期待できず、買い取り後の担保の回収にあたっては個別の方策が必要とされるため、回収額、回収時期、回収方法を合理的に見積もることはできません。このため、買取債権については原価回収基準による方法で収益認識を行っています。

 

(3)金融保証収益

  保証契約の開始時に保証の公正価値を連結貸借対照表に負債計上し、当社および子会社が保証のリスクから解除されるのに従って、主に保証期間にわたり規則的で合理的な償却方法で収益を計上しています。

 

(4)収益計上停止の方針

  すべてのクラスに共通して、リース純投資および営業貸付金については、元本または利息が支払期日より30日以上経過しても回収されない債権を、支払期日経過債権として認識しています。なお、支払条件を緩和した債権について、緩和後の条件に従い、元本または利息の未収期間が支払期日より30日以上経過していない債権は、支払期日経過債権に含めていません。支払期日経過債権のうち90日以上経過しても回収されない場合、またはそれ以前であっても個々の顧客の信用状況、および過去の償却実績、未収およびその発生状況などの要因に基づいて経営陣が回収可能性に懸念があると判断した場合は、収益の計上を停止しています。ただし、災害などの債務者の責めに帰すことのできない事由により、国が最長6カ月以内の返済猶予の要請を出した場合や、公共団体等から類似の要請が出た場合の支払期日経過債権について、当該期間中に生じた未収は、回収可能性に懸念がある場合を除き、収益計上停止の対象にしていません。未回収の発生利息は、連結貸借対照表上、リース純投資または営業貸付金に計上され、信用損失引当金の設定対象となります。収益計上停止対象となった債権から現金回収があった場合には、契約条件や債務者の状況等を考慮して、先ず未収利息に充当し残余を元本に充当しています。また、一定額が継続的に入金されるなど、約定に従った元本の返済の可能性が高くなったと判断した場合、リース純投資および営業貸付金の収益計上を再開しています。収益計上を再開するまでに必要となる継続的な入金期間は、債務者の事業特性や財政状態、経済環境およびトレンドなど、その債務者の支払能力を評価するときに考慮される諸状況に応じて変わります。

 

オペレーティング・リース収益

  オペレーティング・リース収益は契約期間にわたって定額法で認識しています。リース料が変動する場合は、変動の基礎となる事実と状況の変化が発生した期間の損益として会計処理しています。当初のリース契約で規定されていないリース料のその後の変更は、原則としてリースの条件変更として会計処理します。

  リースサービスを提供するときには、当社および子会社は、レッシー(賃借人)の代わりにリース資産にかかる税金や保険料の支払い等の補足的な業務を実行します。レッシー(賃借人)から受け取るそれらの貸手の費用に対する補填額はオペレーティング・リース収益に、それらの費用はオペレーティング・リース原価に計上しています。オペレーティング・リース投資は減価償却累計額控除後の価額で計上しています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、減価償却累計額をそれぞれ865,942百万円および928,771百万円計上しています。また、オペレーティング・リース資産は主として見積耐用年数を償却期間とした定額法により減価償却を行い、減価償却費はオペレーティング・リース原価に計上しています。オペレーティング・リース資産を処分することにより発生する損益は、オペレーティング・リース収益に計上しています。

  見積残存価額は、中古物件の市場価額、陳腐化する時期、程度についての見積もりおよび類似する中古資産におけるこれまでの回収実績に基づいて決定しています。オペレーティング・リースの実行に関わる初期直接費用は、主に繰延処理を行い、リース期間にわたり定額法で認識しています。初期直接費用の未償却残高は、オペレーティング・リース投資に計上しています。

 

(e)保険取引および再保険取引

  生命保険契約の収入は支払期日に収益認識し、支払再保険料を控除した金額で計上しています。

  生命保険給付金は保険事故が発生した時点で費用として認識します。保険契約は長期契約に分類され、主に終身保険、定期保険、養老保険、医療保険および個人年金保険契約等から構成されています。個人年金保険以外の保険契約において必要とされる将来保険給付債務は、将来の予想される保険契約給付金に基づく平準純保険料方式によって、契約年度、通貨、払方(全期払、短期払)および商品区分ごとにグルーピングして算出しています。将来支払う保険給付金や一定の関連費用の現在価値から、将来収受する予定純保険料の現在価値を控除した額を、保険料収入の認識時に負債計上しています。短期払契約について、受け取った営業保険料が純保険料を超過する額を繰延利益負債として計上しています。

  将来保険給付債務は、死亡率、罹病率、解約率、事業費率、割引率などの前提条件を用いて見積もっています。これらの前提条件は、過去の実績や業界データおよびその他の要因を勘案した上で決定しています。事業費率の前提を除き、連結会計年度ごとに少なくとも年に一度将来キャッシュ・フローの前提条件を見直しています。事業費率の前提については契約時に直近の実績に基づく事業費率を定めたうえで、その後見直しや更新を行わない前提としています。前提条件を変更した場合には、将来保険給付債務の計算に使用する純保険料率を更新しています。事業費率の前提を除き、連結会計年度ごとに少なくとも年に一度、将来キャッシュ・フローの前提条件を見直し、また、過去の実績キャッシュ・フローを反映したうえでグループごとに将来保険給付債務の計算に使用する純保険料率を更新しています。当該純保険料率を用いて、再評価を実施した四半期報告期間の期首時点の将来保険給付債務を計算し、キャッシュ・フローの前提条件を変更する前の同日現在の負債の帳簿価額と比較し、その変動額を再測定による利益または損失として、連結損益計算書上、生命保険費用に計上しています。なお、再評価後の期間については、更新後の純保険料率を使用して将来保険給付債務を測定しています。純保険料が営業保険料を上回った場合は、将来保険給付債務が増額され、超過金額は生命保険費用として直ちに期間損益として認識されます。

  将来保険給付債務と同様のデュレーションを有する投資適格中程度の社債利回りとして、A格の確定利付金融商品の利回りを基礎とするイールドカーブを採用しています。A格の確定利付金融商品の利回りについては情報ベンダーの提供するインデックスを参照しています。割引率の前提は四半期ごとに更新した上で、報告日の負債の再測定に使用していますが、その結果生じる変動は税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上されています。参照しているインデックスの観察可能な期間を超える期間については、スミス・ウィルソン法により終局フォワードレートを補間したイールドカーブを割引率の前提としています。

  当該子会社が取り扱っている保険契約には、変額年金保険契約および変額保険契約ならびに定額年金保険契約があります。変額年金保険契約者および変額保険契約者のために運用する資産は、主に持分証券であり、連結貸借対照表上、投資有価証券に計上しています。運用資産は公正価値評価し、その売却損益および評価損益は、連結損益計算書上、生命保険料収入および運用益に計上しています。当該子会社は、変額年金保険契約および変額保険契約について、公正価値オプションを選択し、公正価値の変動により生じた損益を生命保険費用に計上しています。

  当該子会社は、変額年金保険契約および変額保険契約に関して最低保証を行っており、契約上定められた最低給付額を保険契約者に履行するリスクを有しています。そのようなリスクを回避するため、変額年金保険契約および変額保険契約にかかる最低保証部分の一部を再保険会社に出再するとともに、再保険でカバーされていないリスクについては、デリバティブを用いて経済的ヘッジを行っています。再保険によって、保険契約者への契約上の義務が消滅または第一次債務者の地位から免責されるものではなく、再保険会社の債務不履行により、損失が発生する可能性があります。一部の子会社は、変額年金保険契約および変額保険契約の再保険契約について、公正価値オプションを選択し、連結貸借対照表上、その他資産に含めて表示しています。

  定額年金保険契約については、払込保険料に予定利回りに基づく利息額および当該子会社の買収に関連した公正価値の調整額を加え、契約者の引出額、費用およびその他手数料を差し引くことで保険契約債務および保険契約者勘定を算出しています。当該利息額は、生命保険費用に計上しています。

  新規保険契約の獲得もしくは保険契約の更新に直接的に関連する費用を繰り延べています。繰延募集費用は、主に保険契約維持費を除く代理店手数料および保険引受費用から構成されます。繰延募集費用の償却の基礎とする保険契約は、関連する将来保険給付債務の見積もりに用いられたグループと同様に、契約年度、通貨、払方(全期払、短期払)および商品区分によりグルーピングしています。

  繰延募集費用は、グループごとの予想保険期間にわたり一定水準となる方法で償却され、その償却額は生命保険費用に計上されています。

  すべてのグルーピングされた契約について、保険事業における経験、業界のデータおよびその他の要因に基づき、将来保険給付債務に使用される前提条件と整合的な死亡率および解約率を用いて保有契約数を予測しています。なお、死亡率および解約率の予測を変更した場合の繰延募集費用の償却に係る影響は、更新後の死亡率および解約率に基づいた保有契約数に実績を考慮する形で、当期および予測される残存契約期間にわたり認識されます。

 

(f)信用損失引当金

  信用損失引当金は、リース純投資および営業貸付金や満期保有目的負債証券等の償却原価で測定する金融資産の残存期間において将来的に発生すると予測されるすべての信用損失を見積もり、経営陣の判断により十分な引当てを行っています。残存期間には、予想される期限前償還を反映しています。信用損失引当金は主に信用損失費用の繰入によって増加し、貸倒処理に伴う取崩により減少します。

  信用損失引当金の設定は多数の見積もりと判断に左右されます。信用損失引当金の設定にあたって、債務者の事業特性と財政状態、過去の貸倒償却実績、未収状況および過去のトレンド、債権に対する担保および保証の価値、経済環境や事業環境の現状ならびに予想される将来の見通しなどを評価する必要があります。

  当社および子会社は、これらの見積もりや判断に応じた様々な算定方法を使用して、信用損失引当金を見積もっています。特定の金融資産が他の金融資産と類似のリスク特性を有すると判断した場合には、それらの金融資産を1つのプールとして集合的な評価を行います。これに対して、金融資産が他の金融資産と類似のリスク特性を有さないと判断した場合には、その金融資産に対して個別評価を実施します。金融資産の性質や関連するリスク特性、貸倒償却実績や相関する経済指標による将来予測シナリオなど、利用可能な情報によって最善の算定方法を選択しています。

  なお、債務者の財政状態および担保資産の処分状況等から将来の回収可能性がほとんどないと判断した場合には、当該債権を償却しています。

  また、カードローンや営業貸付金のローン・コミットメントおよび金融保証契約に関連する信用損失のうち、契約上の義務が無条件にキャンセル可能でない場合は、信用損失引当金の対象になります。ローン・コミットメントは、企業が信用を供与する現在の契約上の義務にもとづき、将来実行される可能性を見積もり、予想実行額に対して引当金を計上します。金融保証契約は、偶発債務に含まれる信用エクスポージャーに対して、引当金を計上します。オフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金は、過去の貸倒償却実績、経済環境や事業環境の現状ならびに合理的かつ裏付け可能な方法による将来の見通しなどを含む定量的および定性的要因を考慮し、営業貸付金およびリース純投資の信用損失引当金と同様に様々な算定方法を使用して、引当金を見積もっています。このようなオフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金は、連結貸借対照表上、その他負債に計上されています。

 

(g)長期性資産の減損

  当社および子会社は、オフィスビル、賃貸マンション、航空機、船舶、メガソーラーや運営施設などをはじめとした使用目的で保有している有形固定資産や償却対象となる無形資産を含む長期性資産について、減損の兆候を示唆する状況や環境の変化が生じた場合、回収可能性の判定を実施しています。当該資産から生じる割引前見積将来キャッシュ・フローが帳簿価額を下回った場合は回収が困難であるとみなし、公正価値が帳簿価額を下回った場合には公正価値まで評価減しています。公正価値については、状況に応じて、同種の資産の売却を含む最近の取引事例やその他の評価技法、例えば稼働中の既存資産または開発プロジェクトの完成により生み出されると見積もられる将来キャッシュ・フローを使った割引現在価値法などに基づき、独立した鑑定機関や内部の不動産鑑定士等によって評価しています。

 

(h)投資有価証券

  持分証券は原則、公正価値により評価し、その評価損益を期間損益に含めて計上しています。公正価値が容易に測定できない持分証券においては、1株当たり純資産価値で評価、もしくは代替的測定法を選択した投資については、減損控除後の取得原価に観察可能な価格の変動から生じる金額を加減算した金額を公正価値として計上しています。

  代替的測定法を選択した投資については、定性的な評価の結果、減損していると判断された場合には、公正価値により測定し、帳簿価額がこの公正価値を上回る金額を評価損として期間損益に計上します。

  また、持分に応じた損益取込を行った価額にて計上する持分証券のうち、公正価値オプションを選択した投資については公正価値評価し、その評価損益は期間損益に含めて計上しています。

  短期売買目的負債証券は公正価値により評価し、その評価損益は期間損益に含めて計上しています。

  売却可能負債証券は公正価値により評価し、未実現評価損益は税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上、もしくは公正価値オプションを選択した投資については公正価値評価し、その評価損益は期間損益に含めて計上しています。

  売却可能負債証券について、公正価値が償却原価を下回った場合、その証券は減損しており、償却原価を下回る公正価値の下落が信用損失またはその他の要素のいずれから生じているかを個別の証券ごとに決定します。信用損失に伴う減損は信用損失引当金を通じて期間損益に計上しています。その他の要素から生じた減損は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上しています。信用損失の見積もりにおいて、回収見込キャッシュ・フローの現在価値が償却原価ベースを下回る場合には、信用損失が存在するとみなしています。信用損失引当金を計上している負債証券を売却する意図がある場合、または当該証券の公正価値が償却原価まで回復する前に売却しなければならない可能性が50%超となった場合は、信用損失引当金を直接償却し、追加減損を期間損益に計上した上で償却原価を公正価値まで減損しています。なお、公正価値が償却原価を下回った時点において売却可能負債証券の売却が見込まれる場合、信用損失引当金を通さずに公正価値と償却原価の差額の金額を直接減額する方法により評価損として期間損益に計上しています。

  満期保有目的負債証券は償却原価により計上しています。満期保有目的負債証券は会計基準編纂書326(金融商品―信用損失)(以下、「信用損失基準」)の対象であり、信用損失引当金の見積もりについては、注記2「重要な会計方針(f)信用損失引当金」をご参照ください。

 

(i)法人税等

  四半期連結累計期間の税金費用は、税引前四半期純利益に見積実効税率を適用して計上しています。この見積実効税率は、四半期連結累計期間を含む連結会計年度の見積税金費用と見積税引前当期純利益に基づき算出しています。

  連結会計年度における法人税等は資産負債法により計上しています。繰延税金資産・負債は、資産および負債の財務諸表上と税務上との帳簿価額の差異および繰越欠損金による将来の見積税効果について認識しています。繰延税金資産・負債は、一時差異が解消されると見込まれる期の課税所得に対して適用される税率を使用して計算しています。繰延税金資産・負債における税率変更の影響は、税率変更が制定された日を含む年度の損益として認識しています。当社および子会社は、税法の改正、税率の変更、または評価性引当金の実現に関する判断の変更から生じる、その他の包括利益(損失)累計額に残留する税金相当額の組替について、個々の項目ごとに売却または終了を基準として認識する個別法によっています。利用可能な証拠の重要度に基づいて繰延税金資産のすべてあるいは一部について実現しない可能性が実現する可能性よりも高い場合には、評価性引当金を計上しています。

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における実効税率は、それぞれ約24.1%および約29.8%です。また前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における実効税率はそれぞれ約24.1%および約30.7%です前第3四半期連結累計期間当第3四半期連結累計期間前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において当社および国内子会社には法人税が約24%、住民税が約4%および事業税が約4%課され、これに基づいて計算された法定実効税率は約31.5%です。実効税率は、主に損金不算入項目、益金不算入項目、評価性引当金の増減額、税率が法定実効税率より低い子会社および子会社の未分配利益の影響などの要因により法定実効税率とは相違しています。なお、当社および一部の子会社は、グループ通算制度を適用しています。

  当社および子会社は、日本および海外各国で税務申告を行い、申告上で採用するあるいは将来採用するであろうタックス・ポジションについて、税法上の技術的な解釈に基づき、申し立てや訴訟等による決定を含む税務調査において認められる可能性が認められない可能性よりも高い場合に、その影響を財務諸表で認識し、税務当局との解決において実現する可能性が50%を超える最大の金額で当該認識基準を満たすタックス・ポジションを測定しています。当社および子会社は、未認識のタックス・ベネフィットをその解消方法に基づき、繰延税金資産から控除して表示するか、または負債として表示しています。当社および子会社は法人税等にかかる課徴金および利息費用については、連結損益計算書上、法人税等に含めています。

 

(j)資産の証券化

  当社および子会社は、リース債権、営業貸付金といった金融資産を証券化し、投資家に売却しています。証券化においては、売却の対象となる資産をSPEに譲渡し、その資産を担保とした信託受益権および証券を発行し売却します。

  このような証券化取引において、当社および子会社が主たる受益者となる証券化のためのSPEは連結し、譲渡金融資産は売却処理しません。連結されたSPEが保有する資産を、譲渡前と同様に資産の種類に応じてリース債権、営業貸付金として会計処理し、投資家に発行された信託受益権および証券を借入金として負債に計上しています。なお、連結対象とならない譲受人に対して金融資産を譲渡する場合は、当社および子会社が対象となる資産に対する支配を放棄した時点で、売却として会計処理しています。

  当社および一部の子会社は、自社で組成した営業貸付金を、回収義務を保持したまま投資家に売却しています。また、一部の子会社は、他社が組成した営業貸付金の回収業務を受託しています。当該子会社は、これらの回収業務で契約により受領する手数料が、報酬として適正な水準を上回る場合にはサービス資産を、下回る場合にはサービス負債を認識します。サービス資産および負債は、当初は公正価値で認識し、その後は、回収業務から見込まれる見積利益または損失に比例して対応する期間にわたり償却し、四半期ごとに減損または追加負債計上の判定を行います。サービス資産および負債の公正価値は、自社開発モデルまたは独立した第三者機関により評価しています。これらは、割引率や期限前返済率および回収業務に要する費用を考慮した、回収業務による将来キャッシュ・フローの見積現在価値を基礎としています。自社開発モデルは、少なくとも半年に一度、第三者機関の評価を用いて検証しています。

 

(k)デリバティブ

  当社および子会社は、保有するすべてのデリバティブについて公正価値で連結貸借対照表に計上しています。計上後の公正価値変動の会計処理は、デリバティブの保有目的と、ヘッジ会計の要件を満たしているかどうかによって異なります。トレーディング目的またはヘッジ会計の要件を満たさない経済的ヘッジ目的で保有するデリバティブの公正価値の変動は、連結損益計算書に計上しています。ヘッジ会計の要件を満たすデリバティブについては、さらにそのヘッジ活動の種類に応じて、連結損益計算書上、ヘッジ対象資産および負債の公正価値変動を相殺するか、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上しています。

  認識された資産および負債、もしくは未認識確定契約の公正価値の変動に対するヘッジ(公正価値ヘッジ)の目的でデリバティブを保有する場合、当該デリバティブの公正価値の変動は、ヘッジ対象の公正価値変動から生じる損益とともに、損益に計上しています。

  予定取引、または認識された資産、負債に関連して発生するキャッシュ・フローの変動に対するヘッジ(キャッシュ・フロー・ヘッジ)の目的でデリバティブを保有する場合、当該デリバティブの公正価値の変動は、指定されたヘッジ対象のキャッシュ・フローの変動が損益に影響するまで、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上しています。

  海外子会社および海外関連会社への純投資のヘッジ目的でデリバティブを保有する場合、当該デリバティブの公正価値の変動は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に含まれている為替換算調整勘定に計上しています。

  当社および子会社は、有効性の評価から除かれた構成要素の当初の価値について、ヘッジ活動の種類に応じて、償却アプローチまたは公正価値アプローチを選択し連結損益計算書に計上しています。償却アプローチを選択した場合は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上し、ヘッジ手段の存在期間にわたり規則的で合理的な方法で損益に計上しています。公正価値アプローチを選択した場合は、公正価値の変動をただちに連結損益計算書に計上しています。

  当社および子会社は、ヘッジ会計を適用するものについてはすべてのヘッジ取引の開始にあたり、ヘッジ関係とヘッジ活動の詳細を文書化しています。また、当社および子会社はその開始時点およびその後も継続的に、ヘッジ関係が有効であるかどうかを評価しています。デリバティブがヘッジとして有効でないと判断された場合、ヘッジ会計を中止しています。

 

(l)年金制度

  当社および一部の子会社は、実質的に全従業員を対象とした拠出型および非拠出型の年金制度を採用しています。これらのうち確定給付型年金制度については、割引率、昇給率、年金資産長期期待収益率およびその他の見積もりを前提とした年金数理計算に基づく年金費用を計上しています。

  また、年金資産の公正価値と給付債務の差額として測定される年金制度の積立状況を連結貸借対照表において認識するとともに、当該積立状況の変動は、その変動が発生した連結会計年度に、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)として認識しています。

 

(m)株式による報酬制度

  当社および子会社は、原則として、株式に基づく報酬費用を従業員が提供するサービスの対価として、付与日の公正価値に基づいて測定しています。その費用は、必要な勤務期間にわたって認識しています。

 

(n)現金および現金等価物

  現金および現金等価物は、手元現金、銀行預金および取得日から3ヶ月以内に満期を迎える流動性の高い短期投資を含んでいます。

 

(o)営業貸付金

  営業貸付金のうち、当社および子会社が予測可能な将来において第三者へ売却を行う意図と能力を有しているものは売却予定の営業貸付金とみなし、公正価値オプションを適用しているものを除き、個別に取得原価と公正価値のいずれか低い価額で評価しています。一部の子会社は、売却予定の営業貸付金について公正価値オプションを選択しました。当該一部の子会社は、売却予定の営業貸付金の保有期間中の公正価値の変動を相殺するために先渡契約を締結していますが、公正価値オプションの選択により、営業貸付金の公正価値の変動と金利変動により生じる先渡契約の公正価値の変動を同じ会計期間に認識することができます。

  営業貸付金には、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在それぞれ201,355百万円および132,080百万円の売却予定の営業貸付金を計上しています。なお、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の売却予定の営業貸付金には、それぞれ197,041百万円および121,135百万円の公正価値オプションを適用している売却予定の営業貸付金を計上しています。

 

(p)事業用資産

  事業用資産は、主にホテルおよび研修所などの運営資産や、メガソーラー、風力発電所および石炭・バイオマス混焼発電所などの環境事業用資産であり、減価償却累計額控除後の価額で計上しています。減価償却方法は、主として当該資産の見積耐用年数を償却期間とした定額法であり、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の減価償却累計額はそれぞれ180,130百万円および202,033百万円です。

 

(q)棚卸資産

  棚卸資産は、主に販売用不動産の開発のための前渡金(以下、「販売用資産前渡金」)、完成在庫(契約後、引き渡しされるまでの物件を含む。(以下、「販売用不動産」))および販売用の商品を含んでいます(以下、販売用不動産および販売用の商品を総称して「販売用資産」)。販売用資産前渡金については減損考慮後の原価法、販売用資産については低価法により評価しています。棚卸資産の原価は、個々の棚卸資産に代替性がない場合には、個別法に基づき算定し、個々の棚卸資産に代替性がある場合には、主として平均法に基づいて算定しています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、販売用資産前渡金をそれぞれ74,621百万円および141,627百万円、販売用資産をそれぞれ94,400百万円および89,560百万円計上しています。

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、主に販売用資産について、予想販売価格の低下などにより評価損を認識し、それぞれ508百万円および1,172百万円を商品および不動産売上原価に計上しています。また、前第3四半期連結会計期間において評価損の計上はありません。当第3四半期連結会計期間において、評価損を42百万円計上しています。なお、当該評価損は不動産セグメントおよび事業投資・コンセッションセグメントに計上しています。

 

(r)社用資産

  社用資産は、減価償却累計額控除後の価額で計上し、当該資産の見積耐用年数を償却期間とした定率法または定額法により減価償却を行っています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の減価償却累計額は、それぞれ74,507百万円および81,929百万円です。

 

(s)使用権資産

  当社および子会社は、借手のリース取引から認識した使用権資産を、オペレーティング・リース投資、事業用資産および社用資産に計上しています。リース負債は、その他負債に計上しています。

  使用権資産は、リース負債の当初測定額に前払リース料等を調整した金額で当初測定し、償却累計額控除後の金額で計上しています。リース負債の当初測定額は、リース開始日現在の借手の追加借入利子率を使用して割り引いた未払リース料の現在価値です。ファイナンス・リース使用権資産は、主としてリース期間を償却期間とした定額法により償却を行っています。オペレーティング・リース使用権資産は、リース期間にわたって定額で計上されるオペレーティング・リース費用から利息費用を差し引いた金額で償却を行っています。ファイナンス・リース使用権資産の償却費およびオペレーティング・リース費用は、オペレーティング・リース原価、サービス費用、販売費および一般管理費に計上しています。

 

(t)その他資産

  その他資産は、主に買収により計上した営業権およびその他の無形資産、再保険契約に関する再保険貸、契約期間にわたり償却をしている保険募集費用の繰延額、不動産賃借に関わる保証金、賃貸不動産および事業用資産の建設に関わる前渡金、前払年金費用、リース契約に関する固定資産税・保守料・保険料の前払費用、サービス資産、デリバティブ資産、不動産請負工事契約に関連する契約資産および繰延税金資産を含んでいます。

 

(u)企業結合

  当社および子会社は、すべての企業結合を取得法により処理しています。また、企業結合により獲得される無形資産が、2つの基準(契約または法的基準および分離可能基準)のうちの1つに該当する場合には、営業権から分離して認識しています。営業権は取得対価および非支配持分の公正価値の合計が、企業結合によって取得した純資産の公正価値に基づく認識額を超過する部分として測定しています。当社および子会社は、取得対価および非支配持分の公正価値の合計額が認識された純資産の公正価値を下回る場合にはバーゲン・パーチェス益を認識しています。段階的な取得に伴い達成された企業結合については、既存持分を支配獲得日の公正価値で再評価し、当該評価差額を損益として認識しています。

 

(v)営業権およびその他の無形資産

  当社および子会社は、営業権および耐用年数を確定できない無形資産は償却を行わず、少なくとも年1回の減損テストを行っています。また、減損の可能性を示す事象または状況の変化が起きた場合、発生した時点において減損テストを行っています。

  営業権の減損は、定量的な減損テストを実施する前に、報告単位の公正価値が営業権を含むその帳簿価額を下回っている可能性が50%超であるか否かについての定性的評価を行うことが認められています。当社および子会社は、一部の営業権については定性的評価を行っていますが、その他の営業権については定性的評価を行わずに直接定量的な減損テストを行っています。定性的評価を行っている一部の営業権について、事象や状況を総合的に評価した結果、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回っている可能性が50%超でないと判断した場合は、その報告単位については定量的な減損テストを行っていません。一方、報告単位の公正価値が帳簿価額を下回っている可能性が50%超であると判断された営業権および定性的評価を行わない営業権については、定量的な減損テストを行っています。定量的な減損テストは、特定された報告単位の公正価値と帳簿価額を比較し、公正価値が帳簿価額を下回っている場合は、公正価値まで減額し、評価損を期間損益として認識しています。当社および子会社は、それぞれの事業セグメントまたはそれよりひとつ下のレベルの報告単位で、営業権の減損テストを行っています。

  耐用年数を確定できない無形資産の減損は、定量的な減損テストを実施する前に、耐用年数を確定できない無形資産が減損している可能性が50%超であるか否かについての定性的評価を行うことが認められています。当社および子会社は、一部の耐用年数を確定できない無形資産については定性的評価を行っていますが、その他の耐用年数を確定できない無形資産については定性的評価を行わずに直接定量的な減損テストを行っています。定性的評価を行っている一部の耐用年数を確定できない無形資産について、事象や状況を総合的に評価した結果、減損している可能性が50%超でないと判断した場合には、定量的な減損テストを行っていません。一方、減損している可能性が50%超であると判断された耐用年数を確定できない無形資産および定性的評価を行っていない耐用年数を確定できない無形資産については、当該無形資産の公正価値を算定して定量的な減損テストを行っています。耐用年数を確定できない無形資産の公正価値と帳簿価額を比較し、公正価値が帳簿価額を下回っている場合は、公正価値まで減額し、評価損を期間損益として認識しています。

  確定した耐用年数を持つ無形資産は、その耐用年数にわたって償却を行い、減損テストを行います。当社および子会社は、当該資産の減損の兆候を示唆する状況や環境の変化が生じた場合、回収可能性の判定を実施しています。当該資産から生じる割引前見積将来キャッシュ・フローが帳簿価額より低い場合は回収が困難であるとみなし、公正価値が帳簿価額を下回っている場合は、公正価値まで減額し、評価損を期間損益として認識しています。

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、営業権をそれぞれ627,683百万円および639,508百万円計上しています。

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、その他の無形資産をそれぞれ518,142百万円および543,287百万円計上しています。

 

(w)その他負債

  その他負債は、主に借手のリース取引から認識したリース負債、借入金利息、賞与および年金に関わる未払費用、リース契約にかかる前受リース料、賃貸不動産等に関わる受入保証金、車両メンテナンスサービスやソフトウエアサービスに関連する契約負債、デリバティブ負債およびオフバランスシート信用エクスポージャーに対する信用損失引当金を含んでいます。

 

(x)1株当たり利益

  基本的1株当たり利益は、当社株主に帰属する四半期純利益を各期間の期中普通株式加重平均株式数で除して計算します。希薄化後1株当たり利益は、新株発行、株式への転換をもたらす権利の行使および約定の履行を考慮の上算定しています。

 

(y)償還可能非支配持分

  一部の子会社の非支配持分は、保有者に一定の事象が発生した場合に行使可能なプットおよびコールオプションを有している償還可能な持分です。当該非支配持分の償還は当該子会社が単独で意思決定できないため、連結貸借対照表上、負債の部と資本の部の中間に見積償還額で計上しています。

 

(z)新たに公表または適用された会計基準

  2018年8月、会計基準書アップデート第2018-12号(長期保険契約に関する会計処理の限定的な改善―会計基準編纂書944(金融サービス―保険))が公表され、その後に公表されたアップデートにより、当初の適用日は2年延期されました。これらのアップデートは、保険会社が発行する長期保険契約の認識、測定、表示および開示要求を変更しています。これらのアップデートは、保険会社に対し、有配当契約ではない伝統的な長期保険契約および短期払い契約に係る将来保険給付債務の測定に関して、使用するキャッシュ・フローの見積もりの前提を少なくとも年1回見直すことを要求するとともに、もし変更があれば前提を更新することを要求し、また、割引率を各報告期間の末日に更新することを要求しています。割引率の変更による影響は、その他の包括利益(損失)として計上されます。また、これらのアップデートは、市場リスクを伴う給付を公正価値で測定することを要求し、繰延募集費用の償却方法を簡素化しています。さらに、これらのアップデートは、長期保険契約について新たな開示を要求しています。これらのアップデートは、2022年12月15日より後に開始する会計年度およびその期中期間から適用されます。また、早期適用が認められています。これらのアップデートは、将来保険給付債務および繰延募集費用については、表示される最も古い会計期間の期首(以下、これらのアップデートの「移行日」)時点で有効な契約に対して修正遡及アプローチが適用され、遡及適用も認められています。市場リスクを伴う給付については、移行日より遡及して適用され、移行日における公正価値と帳簿価額の差額は、利益剰余金を調整します。ただし、契約日から移行日までの期間の割引率の変動による累積的影響額は、移行日にその他の包括利益累計額に計上します。当社および子会社は、修正遡及アプローチを適用し、これらのアップデートの適用日を2023年4月1日とし、その移行日を2021年4月1日としています。これらのアップデートの適用により、将来保険給付債務の測定方法等を変更しています。また、当社および子会社の移行日における財政状態への影響は、連結貸借対照表上、保険契約債務28,937百万円の増加、保険契約債務割引率変動調整(その他の包括利益累計額)24,641百万円の減少です。これらは金利の変動(主に円金利の低下)に伴う適用割引率の変更によるものです。繰延募集費用(その他資産)は移行日直前の残高を引き継いでいます。また、2022年3月31日時点における財政状態および同日に終了した連結会計年度の経営成績への影響は、連結貸借対照表上、繰延募集費用(その他資産)10,012百万円の増加、保険契約債務50,925百万円の減少、保険契約債務割引率変動調整(その他の包括利益累計額)37,536百万円の増加、利益剰余金5,241百万円の増加となり、連結損益計算書上、生命保険費用4,571百万円の減少です。これらは主に金利の変動(主に米ドル金利の上昇)に伴う適用割引率変更および繰延募集費用の償却期間変更によるものです。さらに、2023年3月31日時点における財政状態および同日に終了した連結会計年度の経営成績への影響は、連結貸借対照表上、繰延募集費用(その他資産)23,194百万円の増加、保険契約債務233,309百万円の減少、保険契約債務割引率変動調整(その他の包括利益累計額)164,516百万円の増加、利益剰余金22,506百万円の増加となり、連結損益計算書上、生命保険費用25,010百万円の減少です。これらは主に金利の変動(主に米ドル金利の上昇)に伴う適用割引率変更、給付金実績の予測との乖離による純保険料率の更新に伴う保険契約債務の戻入および繰延募集費用の償却期間変更によるものです。また、当社および子会社は、これらのアップデートの要求に基づき長期保険契約について開示を拡充しています。なお、移行日時点および移行年度である2022年3月期の将来保険給付債務については、注記18「生命保険事業に関する長期保険契約」をご参照ください。

 

  2020年3月、会計基準書アップデート第2020-04号(金利指標改革―会計基準編纂書848(財務報告における金利指標改革の影響の緩和))が公表され、その後、それを修正するアップデートが公表されました。これらのアップデートは、金利指標改革のために中止されると予想されるロンドン銀行間取引金利(LIBOR)またはその他の金利を参照する契約、ヘッジ関係その他の取引に、任意の簡便法と例外を提供します。これらのアップデートは、2020年3月12日から2024年12月31日まで有効です。当社および子会社は、2022年3月期第3四半期連結会計期間から、主に金利指標改革の影響を受ける参照金利の入れ替えに伴う契約変更にかかる会計処理の事務負担を軽減する目的で、契約の変更およびヘッジ会計に関連する任意の簡便法の一部を適用しています。これらのアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態への重要な影響はありませんでした。また、将来の報告期間において、重要な影響を見込んでいません。

 

  2022年3月、会計基準書アップデート第2022-02号(問題債権のリストラクチャリングと組成年度別開示―会計基準編纂書326(金融商品―信用損失))が公表されました。このアップデートは、問題債権のリストラクチャリングの認識と測定に関する現行のガイダンスを削除する代わりに、財政難に直面した債務者に対して行われた一定の契約条件の変更が新たな貸付に該当するか、または既存の貸付の継続に該当するかを評価することを企業へ要求しています。また、財政難に直面した債務者に対する一定の条件変更について、新たな開示要求を追加しています。さらに、このアップデートは、会計基準編纂書326-20(金融商品―信用損失―償却原価による測定)の対象となる金融債権およびリース純投資の償却原価を組成年度、信用の質および金融資産のクラス別に分類した現行の開示情報に、当会計年度の償却額の総額を組成年度別に開示することを新たに要求しています。当社および子会社は、このアップデートを2023年4月1日から将来に向かって適用しています。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態への重要な影響はありませんでした。詳細は注記7「金融資産の信用の質および信用損失引当金」をご参照ください。

 

  2022年6月、会計基準書アップデート第2022-03号(契約上の売却制限のある持分証券の公正価値測定―会計基準編纂書820(公正価値測定))が公表されました。このアップデートは、契約上の売却制限は会計処理単位には含まれないため、持分証券の公正価値測定において考慮されないことを明確化しています。また、このアップデートは、別個の会計処理単位として売却制限を認識および測定することができないことを明確化しています。さらに、このアップデートは、契約上の売却制限のある持分証券について新たな開示を要求しています。新たな開示には、(1)契約上の売却制限のある持分証券について貸借対照表に反映されている公正価値、(2)売却制限の性質および残期間、(3)売却制限が失効となる状況、を含めることが要求されています。このアップデートは2023年12月15日より後に開始する会計年度およびその期中期間から適用されます。また、早期適用が認められています。さらに、このアップデートは適用日以降に発生する公正価値測定と開示に対して将来に向かって適用します。当社および子会社は、このアップデートを2024年4月1日に適用する予定です。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態、ならびにこのアップデートによって要求される開示の変更への影響については、現在調査中です。

 

  2022年9月会計基準書アップデート第2022-04号(サプライヤー・ファイナンス・プログラムにかかる債務の開示会計基準編纂書405-50(負債サプライヤー・ファイナンス・プログラム))が公表されましたこのアップデートはサプライヤー・ファイナンス・プログラムにおける買手に対して財務諸表利用者がプログラムの内容期中の取引内容複数期間における変動および潜在的な影響の度合を理解するためにプログラムに関する十分な情報を主に年次の開示として要求しています開示には(1)プログラムの主たる条件や(2)資金提供者や仲介業者に対する確定した債務についての開示が要求されていますこのアップデートは2022年12月15日より後に開始する会計年度およびその期中期間から適用され早期適用が認められています当社および子会社はこのアップデートを2023年4月1日に適用していますこのアップデートは開示規定に関するものでこのアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態への影響はありませんでした

 

  2023年3月、会計基準書アップデート第2023-01号(共通支配下での契約)が、会計基準編纂書842(リース)の修正として公表されました。このアップデートは、全ての企業に対し、共通支配下にある企業間のリースに関連する借手が行ったリース物件に対する造作について、借手が原資産(リース資産)の使用を支配している限り、リース期間にかかわらず、その造作の経済的耐用年数にわたって、借手が償却することを要求しています。また、このアップデートは、非公開企業に対し、共通支配下にある企業間の契約がリースであるかを決定するため、並びに、契約がリースである場合に、リースの分類と会計処理を決定するための実務上の簡便法が認められています。このアップデートは、2023年12月15日より後に開始する会計年度およびその期中期間から適用され、早期適用が認められています。当社および子会社は、このアップデートを2024年4月1日に適用する予定です。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態への影響については、現在調査中です。

 

  2023年3月、会計基準書アップデート第2023-02号(比例償却法による税額控除ストラクチャーへの投資の会計処理)が、会計基準編纂書323(投資―持分法とジョイント・ベンチャー)の修正として公表されました。このアップデートは、比例償却法の適用を選択できる投資対象を低所得者向け住宅の税額控除(LIHTC)以外の類似の税額控除プログラムへのタックスエクイティ投資に拡大しました。また、比例償却法を適用した投資(同プログラム内の比例償却法の要件を充たさなかった投資も含む)に関して、四半期および年次の開示が求められています。このアップデートは、2023年12月15日より後に開始する会計年度およびその期中期間から適用され、早期適用が認められています。当社および子会社は、このアップデートを2024年4月1日に適用する予定です。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態、ならびにこのアップデートによって要求される開示の変更への影響については、現在調査中です。

 

  2023年8月、会計基準書アップデート第2023-05号(認識と当初の測定―会計基準編纂書805-60(企業結合―ジョイント・ベンチャーの形成))が公表されました。このアップデートは、ジョイント・ベンチャーの形成時における会計処理を明確にし、ジョイント・ベンチャーの形成日において資産と負債を公正価値で測定することを要求しています。また、ジョイント・ベンチャーに対して形成に関連した開示を要求しています。なお、このアップデートはジョイント・ベンチャーの定義や、ジョイント・ベンチャーへの投資に持分法を適用する会計処理を修正するものではありません。このアップデートは、2025年1月1日以降の日に形成される全てのジョイント・ベンチャーに対して将来に向かって適用され、早期適用が認められています。当社および子会社は、このアップデートを2025年1月1日に適用する予定です。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態への影響については、現在調査中です。

 

  2023年11月、会計基準書アップデート第2023-07号(報告セグメントの開示の改善)が公表されました。このアップデートは、主に重要なセグメント費用に関する開示の強化を通じて、報告セグメントの開示の改善を要求しています。このアップデートは、2023年12月15日以降に始まる会計年度および2024年12月15日以降に始まる会計年度の期中期間から適用され、早期適用が認められています。当社および子会社は、このアップデートを2024年4月1日に適用する予定です。このアップデートによって要求される当社および子会社の開示の変更への影響については、現在調査中です。

 

  2023年12月、会計基準書アップデート第2023-08号(暗号資産に関する会計処理および開示―会計基準編纂書350-60(無形資産―のれんおよびその他―暗号資産))が公表されました。このアップデートは、対象となる暗号資産を、原則、会計期間の期末において公正価値で再測定し、再測定による簿価の変動を、損益計算書において損益として認識することを要求しています。また、対象となる暗号資産に関する新たな開示を要求しています。このアップデートは、2024年12月15日より後に開始する会計年度およびその期中期間から適用され、早期適用が認められています。当社および子会社は、このアップデートを2025年4月1日に適用する予定です。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態、ならびにこのアップデートによって要求される開示の変更への影響については、現在調査中です。

 

  2023年12月、会計基準書アップデート第2023-09号(法人税等の開示の改善―会計基準編纂書740(法人税等))が公表されました。このアップデートは、税率調整表において、特定の調整項目を開示すること、および税引前利益(または損失)に法人税率を乗じた金額の5%以上となる調整項目について独立表示するとともに追加情報を開示することを要求しています。また、国税、地方税および外国税ごとの法人税等の支払額を開示すること、ならびに法人税等の支払い総額の5%以上となる税管轄地における法人税等の支払額を独立して開示することを要求しています。このアップデートは、2024年12月15日以降に開始する会計年度から適用され、早期適用が認められています。当社および子会社は、このアップデートを2025年4月1日に適用する予定です。このアップデートの適用による当社および子会社の経営成績および財政状態、ならびにこのアップデートによって要求される開示の変更への影響については、現在調査中です。

 

3  公正価値測定

  当社および子会社は、公正価値の測定における評価技法に用いられるインプットを以下の3つに分類し、優先順位をつけています。

 

レベル1-測定日現在において入手できる同一の資産または負債の活発な市場における公表価額(非修正)のインプット

 

レベル2-直接的または間接的に当該資産または負債について観察可能なレベル1に含まれる公表価額以外のインプット

 

レベル3-当該資産または負債の観察不能なインプット

 

  また、当社および子会社は、すべての会計期間ごとに「継続的に」公正価値測定が求められる資産および負債と特定の環境下にある場合のみ「非継続的に」公正価値測定が求められる資産および負債とを区別しています。当社および子会社は、主に特定の売却予定の営業貸付金、短期売買目的負債証券、売却可能負債証券、特定の持分証券、特定の関連会社投資、デリバティブ、特定の再保険貸、変額年金保険契約および変額保険契約について継続的に公正価値を測定しています。

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において継続的に公正価値測定を行った主な資産および負債の内訳は以下のとおりです。

前連結会計年度末

内容

合計

(百万円)

測定日における公正価値による測定に用いるインプット

同一資産または

負債の活発な市場における市場価額

(百万円)

その他の重要な

観察可能な

インプット

(百万円)

重要な観察不能な

インプット

(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

資産:

 

 

 

 

売却予定の営業貸付金 ※1

197,041

23,192

173,849

短期売買目的負債証券

2,179

2,179

売却可能負債証券:

2,234,608

4,334

1,986,672

243,602

日本および海外の国債 ※2

801,295

3,004

798,291

日本および海外の地方債

369,246

365,915

3,331

社債 ※3

784,388

1,330

778,321

4,737

米州のCMBS/RMBS

43,173

43,173

その他資産担保証券等

236,506

972

235,534

持分証券 ※4,※5

379,236

105,646

133,027

140,563

一部の関連会社投資 ※6

2,511

2,511

デリバティブ資産:

72,398

203

65,377

6,818

金利スワップ契約

22,798

22,798

オプションの買建/売建、その他

30,487

23,669

6,818

先物契約、為替予約

17,785

203

17,582

通貨スワップ契約

1,325

1,325

クレジット・デリバティブの買建

3

3

相殺している金額 ※7

△22,052

相殺後デリバティブ資産

50,346

その他資産:

4,676

4,676

再保険貸 ※8

4,676

4,676

 資産合計

2,892,649

110,183

2,210,447

572,019

負債:

 

 

 

 

デリバティブ負債:

71,366

1,484

55,240

14,642

金利スワップ契約

3,319

3,319

オプションの買建/売建、その他

28,423

13,781

14,642

先物契約、為替予約

37,195

1,484

35,711

通貨スワップ契約

2,426

2,426

クレジット・デリバティブの売建

3

3

相殺している金額 ※7

△22,052

相殺後デリバティブ負債

49,314

保険契約債務および保険契約者勘定:

163,734

163,734

変額年金保険契約および変額保険契約 ※9

163,734

163,734

 負債合計

235,100

1,484

55,240

178,376

 

 

当第3四半期連結会計期間末

内容

合計

(百万円)

測定日における公正価値による測定に用いるインプット

同一資産または

負債の活発な市場における市場価額

(百万円)

その他の重要な

観察可能な

インプット

(百万円)

重要な観察不能な

インプット

(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

資産:

 

 

 

 

売却予定の営業貸付金 ※1

121,135

18,541

102,594

短期売買目的負債証券

2,213

2,213

売却可能負債証券:

2,537,681

5,494

2,232,859

299,328

日本および海外の国債 ※2

977,536

4,171

973,365

日本および海外の地方債

383,257

378,492

4,765

社債 ※3

818,313

1,323

811,839

5,151

米州のCMBS/RMBS

74,802

68,084

6,718

その他資産担保証券等

283,773

1,079

282,694

持分証券 ※4,※5

394,241

110,682

133,000

150,559

一部の関連会社投資 ※6

5,737

5,737

デリバティブ資産:

76,188

250

69,684

6,254

金利スワップ契約

22,046

22,046

オプションの買建/売建、その他

16,883

10,629

6,254

先物契約、為替予約

36,853

250

36,603

通貨スワップ契約

385

385

クレジット・デリバティブの買建

21

21

相殺している金額 ※7

△39,061

相殺後デリバティブ資産

37,127

その他資産:

3,433

3,433

再保険貸 ※8

3,433

3,433

 資産合計

3,140,628

116,426

2,456,297

567,905

負債:

 

 

 

 

デリバティブ負債:

70,233

850

63,992

5,391

金利スワップ契約

3,713

3,713

オプションの買建/売建、その他

16,256

10,865

5,391

先物契約、為替予約

44,701

850

43,851

通貨スワップ契約

5,558

5,558

クレジット・デリバティブの売建

5

5

相殺している金額 ※7

△39,061

相殺後デリバティブ負債

31,172

保険契約債務および保険契約者勘定:

157,813

157,813

変額年金保険契約および変額保険契約 ※9

157,813

157,813

 負債合計

228,046

850

63,992

163,204

 

 

 ※1 一部の子会社は、売却予定の営業貸付金について、公正価値オプションを選択しました。これらの貸付金は、集合住宅や高齢者向け住宅ローン債権で、米連邦住宅抵当公庫(以下、「ファニーメイ」)、米連邦住宅抵当貸付公社(以下、「フレディマック」)や機関投資家に売却されます。前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ公正価値の変動により生じた3,664百万円の損失および305百万円の利益をその他の損益に計上しています。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、公正価値の変動により生じた156百万円および48百万円の損失を、その他の損益に計上しています。また、前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、売却予定の営業貸付金に特有の信用リスクの変動により生じた評価損益の計上はありません。前連結会計年度末に保有していた売却予定の営業貸付金の未払元本総額および公正価値総額は、それぞれ199,674百万円および197,041百万円となり、公正価値総額が未払元本総額を2,633百万円下回っていました。当第3四半期連結会計期間末現在保有する売却予定の営業貸付金の未払元本総額および公正価値総額は、それぞれ122,429百万円および121,135百万円となり、公正価値総額が未払元本総額を1,294百万円下回っていました。前連結会計年度末に保有する売却予定の営業貸付金のうち、90日以上期日を経過した債権または収益計上を停止している債権はありません。当第3四半期連結会計期間末現在保有する売却予定の営業貸付金のうち、90日以上期日を経過した債権または収益計上を停止している債権の未払元本総額および公正価値総額は、それぞれ3,049百万円および2,431百万円となり、公正価値総額が未払元本総額を618百万円下回っていました。

 ※2 一部の子会社は、売却可能負債証券に含まれる海外の国債について、公正価値オプションを選択しました。前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ公正価値の変動により生じた15百万円の損失および4百万円の利益を有価証券売却・評価損益および受取配当金に計上しています。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、公正価値の変動により生じた6百万円および11百万円の利益を有価証券売却・評価損益および受取配当金に計上しています。また、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在保有する公正価値オプションを選択した海外の国債の公正価値総額は、それぞれ237百万円および1,063百万円です。

 ※3 一部の子会社は、売却可能負債証券に含まれる海外の社債について、公正価値オプションを選択しました。前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ公正価値の変動により生じた705百万円の損失および380百万円の利益を有価証券売却・評価損益および受取配当金に計上しています。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ公正価値の変動により生じた272百万円および428百万円の利益を有価証券売却・評価損益および受取配当金に計上しています。また、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在保有する公正価値オプションを選択した海外の社債の公正価値総額は、それぞれ6,605百万円および7,144百万円です。

 ※4 一部の子会社は、持分証券に含まれる一部の投資ファンド等について、公正価値オプションを選択しました。前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ公正価値の変動により生じた499百万円および1,224百万円の利益を有価証券売却・評価損益および受取配当金、生命保険料収入および運用益に計上しています。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ公正価値の変動により生じた47百万円の損失および405百万円の利益を有価証券売却・評価損益および受取配当金、生命保険料収入および運用益に計上しています。また、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在保有する公正価値オプションを選択した投資ファンド等の公正価値総額は、それぞれ16,032百万円および19,059百万円です。

 ※5 前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ51,263百万円および76,593百万円の1株当たり純資産価値で測定された投資ファンドを含んでいません。

 6 一部の子会社は保有する一部の関連会社投資について公正価値オプションを選択しました前第3四半期連結累計期間において公正価値の変動により生じた損益はありません。当第3四半期連結累計期間において公正価値の変動により生じた1,029百万円の利益を持分法投資損益に計上しています前第3四半期連結会計期間において、公正価値の変動により生じた損益はありません。当第3四半期連結会計期間において、公正価値の変動により生じた1,029百万円の利益を持分法投資損益に計上していますまた前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在保有する公正価値オプションを選択した関連会社投資の公正価値総額はそれぞれ2,511百万円および5,737百万円です

 ※7 デリバティブ資産および負債の取引相手ごとの相殺額です。

 ※8 一部の子会社は、保有する変額年金保険契約および変額保険契約の再保険契約について、公正価値オプションを選択しました。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在、その他資産に含まれる公正価値オプションを選択した再保険契約の公正価値総額は、それぞれ4,676百万円および3,433百万円です。なお、前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、公正価値の変動が損益に与える影響については、注記17「生命保険事業に関する損益」をご参照ください。

 ※9 一部の子会社は、保有する変額年金保険契約および変額保険契約全体について、公正価値オプションを選択しました。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在、保険契約債務および保険契約者勘定に含まれる公正価値オプションを選択した変額年金保険契約および変額保険契約の公正価値は、それぞれ163,734百万円および157,813百万円です。なお、前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、公正価値の変動が損益に与える影響については、注記17「生命保険事業に関する損益」をご参照ください。

 

  重要な観察不能なインプット(レベル3)を用いて継続的に公正価値測定を行った資産および負債(純額)の前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における調整表は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

内容

前連結

会計年度

期首

(百万円)

(未実現および実現)損益

購入

(百万円)

※3

売却

(百万円)

 

決済

(百万円)

※4

レベル3

への転入/からの転出(純額)

(百万円)

前第3四半期連結会計期間末

(百万円)

四半期純利益に含まれる損益のうち、前第3四半期連結会計

期間末において保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる損益のうち、前第3四半期連結会計期間末において保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※2

四半期純利益に含まれる額

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる額

(百万円)

※2

合計

(百万円)

売却予定の営業貸付金

176,055

176,055

売却可能負債証券:

141,060

2,999

67

3,066

72,735

△5,678

△8,502

202,681

2,793

431

日本および海外の地方債

3,053

257

257

3,310

257

社債

697

△22

△0

△22

5,922

△416

6,181

△55

1

その他資産担保証券等

137,310

3,021

△190

2,831

66,813

△5,678

△8,086

193,190

2,848

173

持分証券:

112,972

10,652

8,203

18,855

4,696

△7,211

△1,994

127,318

9,897

8,201

投資ファンド等

112,972

10,652

8,203

18,855

4,696

△7,211

△1,994

127,318

9,897

8,201

デリバティブ資産

および負債(純額):

△3,772

△7,964

△1,137

△9,101

△12,873

△7,964

△1,137

オプションの買建/

売建、その他

△3,772

△7,964

△1,137

△9,101

△12,873

△7,964

△1,137

その他資産:

5,214

△655

△655

901

△322

5,138

△655

再保険貸 ※5

5,214

△655

△655

901

△322

5,138

△655

保険契約債務

および保険契約者勘定:

198,905

12,752

16

12,768

△23,179

162,958

12,752

16

変額年金保険契約

および変額保険契約 ※6

198,905

12,752

16

12,768

△23,179

162,958

12,752

16

 

 

当第3四半期連結累計期間

内容

当連結

会計年度

期首

(百万円)

(未実現および実現)損益

購入

(百万円)

※3

売却

(百万円)

 

決済

(百万円)

※4

レベル3

への転入/からの転出(純額)

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

四半期純利益に含まれる損益のうち、当第3四半期連結会計

期間末現在保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる損益のうち、当第3四半期連結会計期間末現在保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※2

四半期純利益に含まれる額

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる額

(百万円)

※2

合計

(百万円)

売却予定の営業貸付金

173,849

334

12,309

12,643

3,760

△66,723

△20,935

102,594

39

12,309

売却可能負債証券:

243,602

6,627

7,886

14,513

54,467

△5,680

△8,847

1,273

299,328

8,724

8,398

日本および海外の地方債

3,331

△81

242

161

1,273

4,765

△81

200

社債

4,737

540

△0

540

14

△140

5,151

271

△0

米州のCMBS/RMBS

△161

△161

6,879

6,718

その他資産担保証券等

235,534

6,168

7,805

13,973

47,574

△5,680

△8,707

282,694

8,534

8,198

持分証券:

140,563

835

8,837

9,672

1,779

△435

△1,020

150,559

549

8,859

投資ファンド等

140,563

835

8,837

9,672

1,779

△435

△1,020

150,559

549

8,859

一部の関連会社投資

2,511

1,029

68

1,097

2,282

△153

5,737

1,029

68

デリバティブ資産

および負債(純額):

△7,824

9,267

△580

8,687

863

9,267

△580

オプションの買建/

売建、その他

△7,824

9,267

△580

8,687

863

9,267

△580

その他資産:

4,676

△1,856

△1,856

734

△121

3,433

△1,856

再保険貸 ※5

4,676

△1,856

△1,856

734

△121

3,433

△1,856

保険契約債務

および保険契約者勘定:

163,734

△14,428

△207

△14,635

△20,556

157,813

△14,428

△207

変額年金保険契約

および変額保険契約 ※6

163,734

△14,428

△207

△14,635

△20,556

157,813

△14,428

△207

※1  主に、売却予定の営業貸付金から生じるものは金融収益、売却可能負債証券から生じるものは有価証券売却・評価損益および受取配当金、有価証券評価損または生命保険料収入および運用益、持分証券から生じるものは有価証券売却・評価損益および受取配当金、生命保険料収入および運用益、デリバティブ資産および負債(純額)から生じるものはその他の損益にそれぞれ計上しています。また、売却可能負債証券については、金融収益として表示される、利息の償却による調整を含んでいます。

※2  売却予定の営業貸付金から生じるものは為替換算調整勘定、売却可能負債証券から生じるものは未実現有価証券評価損益および為替換算調整勘定、持分証券、一部の関連会社投資およびデリバティブ資産および負債(純額)から生じるものは主に為替換算調整勘定、保険契約債務および保険契約者勘定から生じるものは金融負債評価調整に含んでいます。

※3  買収および再保険会社への出再による増加を含んでいます。

※4  再保険収入の受取による減少、死亡、解約および運用期間満了に伴う変額年金保険契約者および変額保険契約者への支払等による減少を含んでいます。

※5  上表の四半期純利益に含まれる額のうち、再保険契約の公正価値の変動額を生命保険費用に計上し、再保険料から再保険収入を控除した金額を収益のマイナスとして生命保険料収入および運用益に計上しています。

※6  上表の四半期純利益に含まれる額は、変額年金保険契約者および変額保険契約者のために運用する裏付投資資産の運用見合いの損益、変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証の履行リスクの変動に伴う保険契約債務および保険契約者勘定の公正価値の変動、ならびに保険金や年金の支払事由等の発生に伴う費用等を含んでおり、それらを生命保険費用に計上しています。また、変額年金保険契約および変額保険契約にかかる保険契約者勘定残高および市場リスクを伴う給付の残高の合計額の前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間における調整表については、注記18「生命保険事業に関する長期保険契約」をご参照ください。

 

  前第3四半期連結累計期間において、売却予定の営業貸付金のうち 176,055百万円を観察可能なインプットがとれなくなったためレベル2からレベル3へ転入しています当第3四半期連結累計期間において、海外の地方債のうち1,273百万円を観察可能なインプットがとれなくなったため、レベル2からレベル3へ転入しています。

 

  重要な観察不能なインプット(レベル3)を用いて継続的に公正価値測定を行った資産および負債(純額)の前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における調整表は以下のとおりです。

前第3四半期連結会計期間

内容

前第2

四半期

連結会計

期間末

(百万円)

(未実現および実現)損益

購入

(百万円)

※3

売却

(百万円)

 

決済

(百万円)

※4

レベル3

への転入/からの転出(純額)

(百万円)

前第3

四半期

連結会計

期間末

(百万円)

四半期純利益に含まれる損益のうち、

前第3四半期連結会計

期間末において

保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる損益のうち、

前第3四半期

連結会計

期間末において

保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※2

四半期純利益に含まれる額

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる額

(百万円)

※2

合計

(百万円)

売却予定の営業貸付金

176,055

176,055

売却可能負債証券:

195,005

△7,012

△5,644

△12,656

25,374

△5,042

202,681

△7,202

△5,659

日本および海外の地方債

3,612

△302

△302

3,310

△302

社債

350

△22

1

△21

5,922

△70

6,181

△55

1

その他資産担保証券等

191,043

△6,990

△5,343

△12,333

19,452

△4,972

193,190

△7,147

△5,358

持分証券:

130,372

6,778

△11,489

△4,711

2,196

△67

△472

127,318

6,742

△11,487

投資ファンド等

130,372

6,778

△11,489

△4,711

2,196

△67

△472

127,318

6,742

△11,487

デリバティブ資産

および負債(純額):

△24,839

10,522

1,444

11,966

△12,873

10,522

1,444

オプションの買建/

売建、その他

△24,839

10,522

1,444

11,966

△12,873

10,522

1,444

その他資産:

5,702

△776

△776

269

△57

5,138

△776

再保険貸 ※5

5,702

△776

△776

269

△57

5,138

△776

保険契約債務

および保険契約者勘定:

170,177

1,073

△67

1,006

△6,213

162,958

1,073

△67

変額年金保険契約

および変額保険契約 ※6

170,177

1,073

△67

1,006

△6,213

162,958

1,073

△67

 

 

当第3四半期連結会計期間

内容

当第2

四半期

連結会計

期間末

(百万円)

(未実現および実現)損益

購入

(百万円)

※3

売却

(百万円)

 

決済

(百万円)

※4

レベル3

への転入/からの転出(純額)

(百万円)

当第3

四半期

連結会計

期間末

(百万円)

四半期純利益に含まれる損益のうち、

当第3四半期連結会計

期間末現在保

有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる損益のうち、

当第3四半期

連結会計

期間末現在

保有する資産

および負債の

未実現損益

(百万円)

※2

四半期純利益に含まれる額

(百万円)

※1

その他の包括利益に含まれる額

(百万円)

※2

合計

(百万円)

売却予定の営業貸付金

127,389

△5

△5,940

△5,945

628

△8,373

△11,105

102,594

△101

△5,940

売却可能負債証券:

282,155

△5,900

△5,798

△11,698

32,491

△2,029

△1,591

299,328

△3,232

△5,697

日本および海外の地方債

5,025

△1

△259

△260

4,765

△1

△272

社債

5,400

△179

0

△179

△70

5,151

△268

0

米州のCMBS/RMBS

7,075

△357

△357

6,718

その他資産担保証券等

264,655

△5,720

△5,182

△10,902

32,491

△2,029

△1,521

282,694

△2,963

△5,425

持分証券:

160,131

△1,548

△8,199

△9,747

719

△34

△510

150,559

△1,626

△8,178

投資ファンド等

160,131

△1,548

△8,199

△9,747

719

△34

△510

150,559

△1,626

△8,178

一部の関連会社投資

5,003

1,029

△295

734

5,737

1,029

△295

デリバティブ資産

および負債(純額):

△4,214

5,038

39

5,077

863

5,038

39

オプションの買建/

売建、その他

△4,214

5,038

39

5,077

863

5,038

39

その他資産:

3,670

△447

△447

234

△24

3,433

△447

再保険貸 ※5

3,670

△447

△447

234

△24

3,433

△447

保険契約債務

および保険契約者勘定:

160,177

△4,307

△37

△4,344

△6,708

157,813

△4,307

△37

変額年金保険契約

および変額保険契約 ※6

160,177

△4,307

△37

△4,344

△6,708

157,813

△4,307

△37

※1  主に、売却予定の営業貸付金から生じるものは金融収益売却可能負債証券から生じるものは有価証券売却・評価損益および受取配当金、有価証券評価損または生命保険料収入および運用益、持分証券から生じるものは有価証券売却・評価損益および受取配当金、生命保険料収入および運用益、デリバティブ資産および負債(純額)から生じるものはその他の損益にそれぞれ計上しています。また、売却可能負債証券については、金融収益として表示される、利息の償却による調整を含んでいます。

※2  売却予定の営業貸付金から生じるものは為替換算調整勘定、売却可能負債証券から生じるものは未実現有価証券評価損益および為替換算調整勘定、持分証券、一部の関連会社投資およびデリバティブ資産および負債(純額)から生じるものは主に為替換算調整勘定、保険契約債務および保険契約者勘定から生じるものは金融負債評価調整に含んでいます。

※3  買収および再保険会社への出再による増加を含んでいます。

※4  再保険収入の受取による減少、死亡、解約および運用期間満了に伴う変額年金保険契約者および変額保険契約者への支払等による減少を含んでいます。

※5  上表の四半期純利益に含まれる額のうち、再保険契約の公正価値の変動額を生命保険費用に計上し、再保険料から再保険収入を控除した金額を収益のマイナスとして生命保険料収入および運用益に計上しています。

※6  上表の四半期純利益に含まれる額は、変額年金保険契約者および変額保険契約者のために運用する裏付投資資産の運用見合いの損益、変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証の履行リスクの変動に伴う保険契約債務および保険契約者勘定の公正価値の変動、ならびに保険金や年金の支払事由等の発生に伴う費用等を含んでおり、それらを生命保険費用に計上しています。

 

  前第3四半期連結会計期間において、売却予定の営業貸付金のうち 176,055百万円を観察可能なインプットがとれなくなったためレベル2からレベル3へ転入しています当第3四半期連結会計期間において、レベル3から転入/転出したものはありません

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間において、非継続的に公正価値測定を行った主な資産の内訳は以下のとおりです。なお、これらの資産は主に減損の認識のために非継続的な公正価値測定を行っています。

前連結会計年度

資産内容

合計

(百万円)

測定日における公正価値による測定に用いるインプット

同一資産の活発な

市場における市場価額

(百万円)

その他の重要な

観察可能なインプット

(百万円)

重要な観察不能な

インプット

(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

売却予定の営業貸付金

1,139

1,139

不動産担保価値依存の営業貸付金

(信用損失引当金控除後)

5,970

5,970

オペレーティング・リース投資、事業用資産、社用資産およびその他資産

4,568

31

4,537

一部の持分証券

11,794

11,794

一部の関連会社投資

4,013

3,587

426

合計

27,484

3,587

12,964

10,933

 

当第3四半期連結累計期間

資産内容

合計

(百万円)

測定日における公正価値による測定に用いるインプット

同一資産の活発な

市場における市場価額

(百万円)

その他の重要な

観察可能なインプット

(百万円)

重要な観察不能な

インプット

(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

売却予定の営業貸付金

8,431

8,272

159

不動産担保価値依存の営業貸付金

(信用損失引当金控除後)

6,493

6,493

オペレーティング・リース投資

および事業用資産

517

517

一部の持分証券

16,170

16,170

合計

31,611

24,442

7,169

 

  公正価値測定の主な評価技法は、以下のとおりです。

 

売却予定の営業貸付金

  営業貸付金のうち、当社が予測可能な将来において第三者へ売却を行う意図と能力を有しているものは売却予定の営業貸付金とみなされます。米州の売却予定の営業貸付金のうち、国債レートやスワップレート、マーケットスプレッド等の市場価額以外の観察可能なインプットを使用したマーケットアプローチに基づき評価しているものについては、レベル2に分類しています。市場で観察不能なインプットを含む割引キャッシュ・フロー法に基づき評価しているものについては、レベル3に分類しています。

 

不動産担保価値依存の営業貸付金

  信用損失引当金の見積もりにおいて、大口で均質でない営業貸付金は、将来キャッシュ・フローの現在価値、観察可能な市場価額、あるいは貸付金が担保に依存している場合には貸付金を保全する担保の公正価値に基づいて、個別に評価されます。会計基準編纂書820(公正価値測定)によると、信用の質が悪化した営業貸付金の評価を、現在価値技法を用いて行っている場合には公正価値測定とはみなされません。しかし、信用の質が悪化した営業貸付金の評価において、貸付金の観察可能な市場価額または担保依存貸付金につき保全する担保の公正価値に基づいて評価を行っている場合は公正価値測定とみなされ、非継続的な公正価値測定の開示対象とされています。

  不動産担保の公正価値については、状況に応じて、同種の資産の売却を含む最近の取引事例やその他の評価技法、例えば稼働中の既存資産または開発プロジェクトの完成により生み出されると見積もられる将来キャッシュ・フローを使った割引キャッシュ・フロー法などに基づき、独立した鑑定機関や内部の不動産鑑定士により評価されます。通常、年1回新しい鑑定評価を取得しています。さらに、担保不動産の状況を定期的にモニタリングし、公正価値に重要な影響を及ぼすかもしれない経済的または物理的状態の重要な変化が生じた場合には新しい鑑定評価を取得しています。これらの鑑定価格には、観察不能なインプットを含むと考えられるため、レベル3に分類しています。これらの観察不能なインプットには割引率やキャップレートおよび担保不動産の見積もり将来キャッシュ・フローが含まれ、一般的に公正価値は割引率やキャップレートの下落によって上昇し、上昇によって下落します。また、見積もり将来キャッシュ・フローの減少によって公正価値は下落し、増加によって上昇します。

 

オペレーティング・リース投資、事業用資産、社用資産およびその他資産、開発中および未開発の土地や建物

  公正価値測定を行っているオペレーティング・リース投資は、ほとんどが不動産です。オペレーティング・リース投資、事業用資産、社用資産およびその他資産、開発中および未開発の土地や建物の公正価値は、状況に応じて、同種の資産の売却を含む最近の取引事例やその他の評価技法、例えば稼働中の既存資産または開発プロジェクトの完成により生み出されると見積もられる将来キャッシュ・フローを使った割引キャッシュ・フロー法などに基づき、独立した鑑定機関や内部の不動産鑑定士等により評価され、観察不能なインプットを含むため、レベル3に分類しています。これらの観察不能なインプットには割引率や当該資産またはプロジェクトの見積もり将来キャッシュ・フローを含み、一般的に公正価値は割引率の下落によって上昇し、上昇によって下落します。また、見積もり将来キャッシュ・フローの減少によって公正価値は下落し、増加によって上昇します。

  一部の子会社で保有する動産について、類似した資産の相場価額など、レベル1に含まれる公表価額以外の観察可能なインプットに基づき公正価値測定を行うものについては、レベル2に分類しています。

 

短期売買目的負債証券および売却可能負債証券

  活発な市場での市場価額が入手できるものについては、市場価額を使用し、レベル1に分類しています。活発な市場での市場価額が入手できない場合、類似した資産の相場価額など、レベル1に含まれる公表価額以外の観察可能なインプットに基づき公正価値測定を行うものについては、レベル2に分類しています。市場価額が入手できず、観察可能なインプットもない場合には、公正価値測定は割引キャッシュ・フロー法および第三者の算定する価格に基づき評価しています。評価モデルおよび第三者の算定する価格を使用する場合には観察不能なインプットを含むため、レベル3に分類しています。なお、第三者の算定する価格に基づき評価を行う場合には、類似する金融商品の価格や関連するベンチマーク等の市場のデータを元にその妥当性を検証しています。

 

  米州のCMBS/RMBSおよびその他資産担保証券は、取引価格や入札価格等のインプットが観察可能なものはレベル2に、観察不能なインプットを使用して公正価値評価しているものはレベル3に分類しています。インプットが観察可能かどうかの判断に際しては、最近の取引事例の欠如、取得した価格情報が最近の情報に基づいていない、または時期や値付業者によって当該価格情報が大きく変わる状況、リスク・プレミアムの大幅な上昇を示唆する何らかの状況、売気配と買気配の幅の拡大、新規発行の大幅な減少、相対取引等のため公開情報がまったくないかほとんどないような状況、その他の諸要因を評価し判断しています。米州のCMBS/RMBSおよびその他資産担保証券については、取引価格や入札価格等の観察可能なインプットに基づき公正価値測定を行うものはレベル2に分類しています。一方、発行年度の古いものや投資適格未満とされるものについては、観察可能な取引は不足し、ブローカーや独立したプライシングサービスからの価格情報に依拠することはできないと判断しています。その結果、それらの負債証券の公正価値を測定するために、割引キャッシュ・フロー法などを用いて(レベル3インプットを含む)自社モデルを開発し、それらをレベル3に分類しています。このモデルの使用にあたって、該当する証券の予想キャッシュ・フローを、市場参加者が想定するであろう信用リスクと流動性リスクを見積もって織り込んだ割引率で割り引いています。また、予想キャッシュ・フローは、デフォルト率や繰上償還率、当該証券への返済の優先順位等の想定に基づき見積もっています。米州のCMBS/RMBSおよびその他資産担保証券の公正価値は、一般的に割引率とデフォルト率の下落によって上昇し、割引率とデフォルト率の上昇によって下落します。

 

持分証券および関連会社投資

  活発な市場での公表価額が入手できるものについては、市場価額を使用し、レベル1に分類しています。活発な市場での市場価額が入手できない場合、類似した資産の相場価額など、レベル1に含まれる公表価額以外の観察可能なインプットに基づき公正価値測定を行うものについては、レベル2に分類しています。投資会社に該当する一部の米州子会社が保有する投資ファンド、一部の持分証券および一部の関連会社投資については、割引キャッシュ・フロー法およびマルチプル法の組合せならびに第三者の算定する価格に基づき公正価値評価しているため、レベル3に分類しています。割引キャッシュ・フロー法は、投資先の将来キャッシュ・フローおよび加重平均資本コストなどを使用しています。マルチプル法は、投資先のキャッシュ・フローの実績や予測、類似の企業および類似の買収事例におけるEBITDAマルチプル等を使用しています。また、一部の子会社が保有する一部の投資ファンドについては、公正価値オプションを選択し、市場で観察不能なインプットに基づいた純資産価額をもとに割引計算する方法ならびに第三者の算定する価格に基づき公正価値評価しているため、レベル3に分類しています。一部の子会社が保有する一部の関連会社投資については、公正価値オプションを選択し、割引キャッシュ・フロー法に基づき公正価値評価しているため、レベル3に分類しています。

 

デリバティブ

  取引所取引を行っているデリバティブについては取引市場価額を用い、レベル1に分類しています。店頭取引を行っているデリバティブの公正価値は一般的なモデルおよび割引キャッシュ・フロー法に基づいています。その際に使用するイールドカーブやボラティリティなどのインプットが市場で観察可能なものであればレベル2、市場で観察可能でないものであればレベル3にそれぞれ分類しています。これらの観察不能なインプットには割引率が含まれ、公正価値は割引率の下落によって上昇し、上昇によって下落します。

 

再保険貸

  一部の子会社は、一部の再保険契約について、変額年金保険契約および変額保険契約にかかる最低保証の履行リスクの変動に伴う保険契約債務および保険契約者勘定の公正価値の変動から生じる損益の一部を減殺するため公正価値オプションを選択しています。当該子会社は、再保険契約を割引キャッシュ・フロー法に基づいて算定し、観察不能なインプットを使用しているため、当該再保険契約の公正価値測定をレベル3に分類しています。

 

変額年金保険契約および変額保険契約

  一部の子会社は、保有する変額年金保険契約および変額保険契約全体について、当該保険契約の公正価値の変動による損益の大部分を、保険契約者のために保有する運用資産、デリバティブ契約から生じる損益、および再保険契約の公正価値変動による損益によって減殺する目的で、公正価値オプションを選択しています。変額年金保険の公正価値は、変額年金保険契約者および変額保険契約者のために運用する投資有価証券等の公正価値の変動に連動しています。保険契約者のために運用する投資有価証券は主に市場で取引される持分証券で構成されています。さらに、変額年金保険契約および変額保険契約は、最低保証リスクにさらされているため、当該子会社は、変額年金保険契約および変額保険契約全体の公正価値を、裏付けとなる投資の公正価値に最低保証リスクの公正価値を調整して測定しています。当該子会社は、当該最低保証リスクによる調整金額を割引キャッシュ・フロー法に基づいて算定し、観察不能なインプットを使用しているため、変額年金保険契約および変額保険契約全体の公正価値測定をレベル3に分類しています。

 

営業権を含む報告単位

  一部の営業権を含む報告単位については、市場で観察不能なインプットを含む割引キャッシュ・フロー法および類似企業比較法に基づいて算定しているため、レベル3に分類しています。割引キャッシュ・フロー法は、将来キャッシュ・フローおよび加重平均資本コストなどを使用しています。類似企業比較法は、類似の企業および類似の買収事例におけるEBITDAマルチプル等を使用しています。

 

企業結合で取得した無形資産

  一部の企業結合で取得した無形資産については、市場で観察不能なインプットを含む割引キャッシュ・フロー法に基づいて算定しているため、レベル3に分類しています。割引キャッシュ・フロー法は、将来キャッシュ・フローおよび加重平均資本コストなどを使用しています。

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、重要な観察不能なインプット(レベル3)を用いて継続的に公正価値測定を行った資産および負債のインプットに関する情報は以下のとおりです。

前連結会計年度末

資産および負債内容

公正価値

(百万円)

評価技法

重要な観察不能なインプット

インプットの範囲(加重平均値)

 

売却予定の営業貸付金

173,849

割引キャッシュ・フロー法

割引率

8.0%-10.0%

 

(9.0%)

 

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

日本および海外の地方債

3,331

第三者算定価格

 

 

社債

280

割引キャッシュ・フロー法

割引率

0.4%

 

(0.4%)

 

4,457

第三者算定価格

 

その他資産担保証券等

29,165

割引キャッシュ・フロー法

割引率

0.2%-51.2%

(8.9%)

デフォルト率

1.9%

(1.9%)

206,369

第三者算定価格

 

持分証券:

 

 

 

 

 

投資ファンド

120,744

割引キャッシュ・フロー法

加重平均資本コスト

11.9%-26.4%

 

(17.2%)

 

EV/ターミナルEBITDAマルチプル

7.5倍-12.0倍

 

(9.5倍)

 

マルチプル法

EV/過去12カ月EBITDAマルチプル

5.5倍-8.7倍

 

(7.9倍)

 

EV/将来12カ月EBITDAマルチプル

4.9倍-8.9倍

 

(7.6倍)

 

EV/過去12カ月

類似取引EBITDAマルチプル

7.5倍-14.5倍

 

(10.0倍)

 

19,819

第三者算定価格

 

一部の関連会社投資

2,511

割引キャッシュ・フロー法

割引率

8.0%-12.0%

 

(10.0%)

 

デリバティブ資産:

 

 

 

 

 

オプションの買建/売建、その他

6,818

割引キャッシュ・フロー法

割引率

12.0%-32.0%

 

(14.4%)

 

その他資産:

 

 

 

 

 

再保険貸

4,676

割引キャッシュ・フロー法

割引率

△0.4%-1.5%

 

(0.4%)

 

死亡率

0.0%-100.0%

 

(2.6%)

 

解約率

1.5%-14.0%

 

(5.0%)

 

年金開始率

(最低年金額保証)

0.0%-100.0%

 

(100.0%)

資産合計

572,019

 

 

 

 

デリバティブ負債:

 

 

 

 

 

オプションの買建/売建、その他

14,603

割引キャッシュ・フロー法

割引率

12.0%-32.0%

 

(14.4%)

 

39

第三者算定価格

 

保険契約債務および保険契約者勘定:

 

 

 

 

 

変額年金保険契約および変額保険契約

163,734

割引キャッシュ・フロー法

割引率

△0.4%-1.5%

 

(0.4%)

 

死亡率

0.0%-100.0%

 

(2.1%)

 

解約率

1.5%-30.0%

 

(5.9%)

 

年金開始率

(最低年金額保証)

0.0%-100.0%

 

(68.8%)

負債合計

178,376

 

 

 

 

 

当第3四半期連結会計期間末

資産および負債内容

公正価値

(百万円)

評価技法

重要な観察不能なインプット

インプットの範囲(加重平均値)

 

売却予定の営業貸付金

102,594

割引キャッシュ・フロー法

割引率

7.9%-13.2%

 

(10.0%)

 

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

日本および海外の地方債

1,227

割引キャッシュ・フロー法

割引率

5.8%

 

(5.8%)

 

3,538

第三者算定価格

 

 

社債

140

割引キャッシュ・フロー法

割引率

0.5%

 

(0.5%)

 

5,011

第三者算定価格

 

米州のCMBS/RMBS

6,718

第三者算定価格

 

その他資産担保証券等

29,753

割引キャッシュ・フロー法

割引率

0.1%-51.2%

(7.1%)

デフォルト率

1.9%

(1.9%)

252,941

第三者算定価格

 

持分証券:

 

 

 

 

 

投資ファンド

127,715

割引キャッシュ・フロー法

加重平均資本コスト

12.8%-26.4%

 

(17.1%)

 

EV/ターミナルEBITDAマルチプル

7.5倍-12.0倍

 

(9.5倍)

 

マルチプル法

EV/過去12カ月EBITDAマルチプル

7.4倍-9.4倍

 

(8.4倍)

 

EV/将来12カ月EBITDAマルチプル

6.9倍-9.3倍

 

(8.1倍)

 

EV/過去12カ月

類似取引EBITDAマルチプル

7.5倍-13.0倍

 

(9.9倍)

 

22,844

第三者算定価格

 

一部の関連会社投資

5,737

割引キャッシュ・フロー法

割引率

8.0%-12.0%

 

(10.3%)

 

デリバティブ資産:

 

 

 

 

 

オプションの買建/売建、その他

6,254

割引キャッシュ・フロー法

割引率

12.0%-33.0%

 

(14.5%)

 

その他資産:

 

 

 

 

 

再保険貸

3,433

割引キャッシュ・フロー法

割引率

△0.4%-1.7%

 

(0.4%)

 

死亡率

0.0%-100.0%

 

(2.8%)

 

解約率

1.5%-14.0%

 

(4.9%)

 

年金開始率

(最低年金額保証)

0.0%-100.0%

 

(100.0%)

資産合計

567,905

 

 

 

 

デリバティブ負債:

 

 

 

 

 

オプションの買建/売建、その他

5,366

割引キャッシュ・フロー法

割引率

12.0%-33.0%

 

(14.5%)

 

25

第三者算定価格

 

保険契約債務および保険契約者勘定:

 

 

 

 

 

変額年金保険契約および変額保険契約

157,813

割引キャッシュ・フロー法

割引率

△0.4%-1.7%

 

(0.4%)

 

死亡率

0.0%-100.0%

 

(2.1%)

 

解約率

1.5%-30.0%

 

(5.9%)

 

年金開始率

(最低年金額保証)

0.0%-100.0%

 

(68.2%)

負債合計

163,204

 

 

 

 

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間において、重要な観察不能なインプット(レベル3)を用いて非継続的に公正価値測定を行った資産のインプットに関する情報は以下のとおりです。

前連結会計年度

資産内容

公正価値

(百万円)

評価技法

重要な観察不能な

インプット

インプットの範囲(加重平均値)

不動産担保価値依存の

営業貸付金

(信用損失引当金控除後)

1,351

直接還元法

キャップレート

4.7%-6.6%

(5.5%)

4,619

第三者算定価格

オペレーティング・リース投資、事業用資産、社用資産およびその他資産

3,257

割引キャッシュ・フロー法

割引率

0.5%-5.8%

(4.9%)

1,280

第三者算定価格

一部の関連会社投資

23

割引キャッシュ・フロー法

割引率

3.7%

(3.7%)

403

第三者算定価格

合計

10,933

 

 

 

 

当第3四半期連結累計期間

資産内容

公正価値

(百万円)

評価技法

重要な観察不能な

インプット

インプットの範囲(加重平均値)

売却予定の営業貸付金

159

割引キャッシュ・フロー法

割引率

9.6%-9.7%

(9.6%)

不動産担保価値依存の

営業貸付金

(信用損失引当金控除後)

1,018

直接還元法

キャップレート

4.6%-6.3%

(5.3%)

5,475

第三者算定価格

オペレーティング・リース投資および事業用資産

50

割引キャッシュ・フロー法

割引率

13.0%

(13.0%)

467

第三者算定価格

合計

7,169

 

 

 

 

  当社および子会社は、レベル3の資産および負債の公正価値を決定するために、割引キャッシュ・フロー法や自社で開発したモデルを使用しています。これらの評価技法を使用するために、資産および負債に関連するインプットや前提条件を決定します。インプットや前提条件には、上表に記載しているような重要な観察不能なインプットを含み、これらの観察不能なインプットが変動した場合、公正価値に重要な影響を与える可能性があります。

 

  ある観察不能なインプットは、その変動が資産および負債の公正価値に一貫した方向で影響します。一方、その資産および負債の公正価値は、他のインプットの変動に対して逆方向に変動する可能性があります。複数のインプットが資産および負債の評価技法に使用されている場合、ひとつのインプットのある方向への変動は、他のインプットの逆方向の変動により相殺され、全体としては当該資産および負債の公正価値への影響が弱められることがあります。加えて、ある観察不能なインプットの変動が、他の観察不能なインプットを変動させることがあり、公正価値への影響を弱めることも強めることもあります。

 

  観察不能なインプットは、資産および負債の公正価値で加重平均しています。

 

  各インプットの不確実性に関する分析は、上記の主な評価技法をご参照ください。

4  買収および事業売却

(1)株式会社ディーエイチシーの取得

当社は、当社グループのヘルスケア事業におけるネットワークを拡大するため、2022年11月11日、株式会社ディーエイチシー(以下、「ディーエイチシー」)の大株主である吉田嘉明氏との間で株式譲渡契約を締結し、当社がディーエイチシーの株式を譲り受ける基本的な合意に達し、2023年1月31日を企業結合日として、発行済み株式のすべてを取得し、ディーエイチシーは当社の100%子会社となりました。

 

株式の取得価額総額は、300,000百万円となり、現金での支払いとなります。

 

なお、取得にかかった付随費用3,435百万円は、前々連結会計年度及び前連結会計年度の連結損益計算書上、販売費および一般管理費に計上しています。

 

当社は、会計基準編纂書805(企業結合)に基づき取得原価の配分を実施しています。当社は取得法に基づき、識別可能資産および引受負債を公正価値で計上しています。

 

当第3四半期連結会計期間において取得原価の配分が完了しました。その結果、ディーエイチシーの資産および負債に割り当てられた公正価値は、以下のとおりです。

 

資産、負債の公正価値

(百万円)

現金および現金等価物

101,254

事業用資産

18,498

受取手形、売掛金および未収入金

11,117

棚卸資産

19,097

社用資産

17,763

その他資産等

203,230

資産合計

370,959

短期借入債務

5,000

支払手形、買掛金および未払金

13,748

未払法人税等

33,567

その他負債

18,291

負債合計

70,606

非支配持分

353

純額

300,000

 

この買収により計上された営業権および識別可能な無形資産は、当第3四半期連結会計期間末現在の連結貸借対照表上、その他資産に計上しています。営業権および識別可能な無形資産の買収時点における金額は、それぞれ94,324百万円および104,910百万円です。営業権は、取得対価が取得した純資産の認識額を超過する部分として計算しています。当社はディーエイチシーの識別された資産及び負債の公正価値測定に基づいて営業権の金額を算出しています。営業権は、ディーエイチシーの連結子会社化による新たな収益の流入によるオリックスグループの将来の成長や当社の既存の資産や事業とのシナジー等に起因しています。この営業権は税務上損金に算入されません。この取得に関して計上した営業権およびその他の無形資産は事業投資・コンセッションセグメントに計上しています。

 

この取得により計上した無形資産の内訳は以下のとおりです。

 

公正価値で計上された無形資産

(百万円)

加重平均償却年数

(年)

耐用年数を確定できない無形資産:

 

 

商標権

77,721

小計

77,721

 

償却すべき無形資産:

 

 

ライセンス

15,976

15

顧客関係

11,213

16

小計

27,189

 

合計

104,910

 

 

下記の補足的プロフォーマ財務情報(非監査)は、この取得が2022年3月期の期首(2021年4月1日)に発生したと仮定した場合の当社および子会社の業績合計額です。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

営業収益

2,062,746

四半期純利益

226,939

 

この概算の補足的プロフォーマ財務情報(非監査)は、当社が合理的と考える見積もりおよび前提にもとづき作成されたものであり、この取得が2022年3月期の開始の日に完了したと仮定した場合の当社の業績を示す指標として用いるべきではありません。

 

(2)その他の取得

上記のほか、前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間において、個別に重要な企業結合はありませんでした。また、前第3四半期連結会計期間に行った買収のうち2件において、1,018百万円のバーゲン・パーチェス益を計上しました。なお、取得原価の配分は終了しており、バーゲン・パーチェス益の金額に変更はありません。当連結会計年度においてバーゲン・パーチェス益の計上はありません。

 

(3)事業売却

前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における子会社・関連会社株式売却損益および清算損は、それぞれ26,872百万円および11,578百万円です。前第3四半期連結累計期間に計上した子会社・関連会社株式売却損益および清算損は、主に法人営業・メンテナンスリースセグメントで183百万円不動産セグメントで137百万円、事業投資・コンセッションセグメントで2,367百万円、環境エネルギーセグメントで15,675百万円、ORIX USAセグメントで4,113百万円アジア・豪州セグメントで4,415百万円です。当第3四半期連結累計期間に計上した子会社・関連会社株式売却損益および清算損は、主に事業投資・コンセッションセグメントで4,837百万円、環境エネルギーセグメントで155百万円保険セグメントで205百万円、ORIX USAセグメントで3,872百万円ORIX Europeセグメントで2,502百万円です。

 

また、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における子会社・関連会社株式売却損益および清算損は、それぞれ18,283百万円および7,950百万円です。前第3四半期連結会計期間に計上した子会社・関連会社株式売却損益および清算損は、主に法人営業・メンテナンスリースセグメントで183百万円、事業投資・コンセッションセグメントで2,367百万円、環境エネルギーセグメントで15,675百万円です。当第3四半期連結会計期間に計上した子会社・関連会社株式売却損益および清算損は、主に事業投資・コンセッションセグメントで4,828百万円、保険セグメントで205百万円、ORIX USAセグメントで2,943百万円です。

 

 

5  顧客との契約から生じる収益

  前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における、顧客との契約およびその他の源泉から認識した収益は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

顧客との契約から認識した収益

1,000,124

945,765

その他の源泉から認識した収益 ※

994,720

1,092,095

営業収益合計

1,994,844

2,037,860

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

顧客との契約から認識した収益

306,525

327,035

その他の源泉から認識した収益 ※

323,503

351,090

営業収益合計

630,028

678,125

※ その他の源泉から認識した収益は、生命保険料収入および運用益やオペレーティング・リース収益、金利収入等の金融収益等、顧客との契約から生じる収益の範囲外の収益を含んでいます。

 

  当社および子会社は、顧客との契約において約束した財またはサービスの支配が移転したときに、その移転した財またはサービスと交換に権利を得ると見込む対価を反映した金額で収益を認識しています。収益からは、値引き、リベートおよび返品等を控除し、また、第三者のために回収する金額を除いています。特定された財またはサービスごとに、当社および子会社が取引の本人か代理人かを判定します。他の当事者が関与する取引においては、顧客に財またはサービスの支配が移転する前に当社および子会社がそれらを支配している場合には、取引の本人として収益を総額で認識します。なお、下記アセットマネジメント業務における成功報酬を除き、収益に含まれる対価に重要な変動性はありません。また、取引対価に重大な金融要素は含んでいません。

 

  財またはサービスの種類別および地域別の収益のセグメント別の内訳は、注記25「セグメント情報」をご参照ください。

 

  財またはサービスの種類別の主な収益認識方法は以下のとおりです。

 

商品売上高

  当社および子会社は、化粧品、健康食品、医療用機器、業務ソフトウエア他様々な商品を顧客へ販売しています。商品販売による収益は、顧客へ商品の支配が移転した時点で認識しています。当社および子会社は支配の移転を、顧客への商品の出荷または引き渡し、あるいは顧客による検収に基づき決定しています。

 

不動産売上高

  一部の子会社は、不動産の住宅分譲事業を行っています。一戸建ておよび分譲マンション等の販売によって得られる収益は、顧客へ不動産を引き渡した時点で認識しています。

 

アセットマネジメントおよびサービシング収入

  一部の子会社は、金融商品の運用、不動産等の運用および維持管理サービスを顧客に提供しています。また、当社および子会社は顧客に代わって貸付金等の回収業務を行っています。アセットマネジメントおよびサービシング収入には主に管理手数料、サービシング手数料および成功報酬が含まれます。管理手数料およびサービシング手数料収入は、履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、顧客との契約期間にわたり認識しています。管理手数料は、管理する投資ファンドの純資産額または運用資産の市場価値に、契約上定められた率を乗じて計算しています。サービシング手数料は、管理する資産額に契約で定められた率を乗じて計算しています。ファンドの業績に基づく成功報酬は、履行義務が充足された時に、不確実性がその後解消された際に認識した収益の累計額に重大な戻入れが生じない可能性が高い金額で認識しています。成功報酬の見積もりには、契約条件に基づき最も起こり得ると考える金額(最頻値法)を適用しています。なお、自社で組成し投資家へ売却した金融資産にかかるサービシング手数料は、報酬として適正な水準を上回る場合にはサービス資産を、下回る場合にはサービス負債として会計処理しており、顧客との契約から生じる収益の範囲外です。

 

自動車関連サービス収入

  一部の子会社は、自動車関連サービスとして、主に車両メンテナンスサービスを顧客に提供しています。このサービスにおいては、履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、収益は、顧客との契約期間にわたり認識しています。進捗度は、顧客への支配の移転を適切に表す発生原価に基づき測定しています。顧客から対価の一部を履行義務の充足前に受領しており、契約負債として、連結貸借対照表上、その他負債へ計上しています。

 

施設運営事業収入

  当社および子会社は、ホテル・旅館、研修所、多目的ドーム等を運営しています。これらにかかる収益は、履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、顧客による施設利用期間にわたり認識しており、その利用期間を基に、顧客に移転するサービスの価値を直接測定しています。多目的ドーム運営において顧客から対価の一部を履行義務の充足前に受領しており、契約負債として連結貸借対照表上、その他負債へ計上しています。なお、サービス収入に含まれる事業用資産の売却益は、顧客ではない相手への非金融資産の譲渡であり、顧客との契約から生じる収益の範囲外です。

 

環境エネルギー事業関連サービス収入

  当社および子会社は、工場やオフィスビル、その他の施設向けに電力供給事業を行っています。仕入または発電所の運営による、電力供給サービスにかかる収益は、履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、顧客との電力供給契約期間にわたり認識しており、顧客の電気使用量により、顧客に移転するサービスの価値を直接測定しています。また、一部の子会社は、廃棄物処理施設を運営しています。資源および廃棄物処理サービスにかかる収益は、主に履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、顧客とのサービス契約期間にわたり認識しており、資源および廃棄物の処理量により、顧客に移転するサービスの価値を直接測定しています。

 

不動産管理および仲介収入

  一部の子会社は、不動産管理および仲介事業として、主にマンションやオフィスビル、施設等の維持・管理サービスを顧客へ提供しています。これらの管理事業にかかる収益は、履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、顧客との管理契約期間にわたり認識しています。進捗度は、時の経過に基づき、顧客に移転するサービスの価値を直接測定しています。顧客から対価の一部を履行義務の充足前に受領しており、契約負債として、連結貸借対照表上、その他負債へ計上しています。

 

不動産請負工事売上高

  一部の子会社は、マンションやオフィスビル、施設等にかかる修繕工事や建設工事を請け負っています。これらの工事は顧客が所有または賃借する不動産において行われ、工事が進捗するにつれて価値が増加し、かつ顧客がその資産を支配します。また、履行により当該子会社にとって他に転用できる資産が創出されず、かつ、現在までに完了した履行に対する支払いを受ける強制可能な権利を実質的に有していることから、工事期間にわたって収益を認識しています。進捗度は、顧客への支配の移転を適切に表す発生原価に基づき測定しています。当該子会社が履行した義務の一部について契約資産を認識し、連結貸借対照表上、その他資産へ計上しています。また、顧客から対価の一部を履行義務の充足前に受領しており、契約負債として連結貸借対照表上、その他負債へ計上しています。

 

その他

  その他、当社および子会社は、様々な事業を展開しています。主な収益は以下のとおりです。

 

ソフトウエアおよび測定機器等の保守サービス:

  一部の子会社は、情報システム製品、ソフトウエアおよび測定機器等の製品保守および周辺業務支援サービスを顧客に提供しています。本サービスにおいては、履行義務の充足につれて顧客がサービスの提供を受けると同時に消費するため、顧客との契約期間にわたり収益を認識しています。進捗度は、顧客への支配の移転を適切に表す発生原価に基づき測定しています。顧客から対価の一部を履行義務の充足前に受領しており、契約負債として連結貸借対照表上、その他負債へ計上しています。

 

手数料収入:

  当社および子会社は、保険契約者の紹介およびその他の仲介事業を行っています。これらの事業による手数料収入は、主に顧客と紹介先または仲介先の契約が成立した時点で認識しています。

 

前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の顧客との契約における受取債権、契約資産および契約負債の残高は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

受取手形、売掛金および未収入金

223,635

200,461

契約資産(その他資産に含む)

13,403

20,207

契約負債(その他負債に含む)

34,338

32,166

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における契約資産および契約負債の重要な変動はありません。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間に認識した収益のうち、期首の契約負債残高に含まれていたものは、それぞれ23,910百万円および25,697百万円です。

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間に認識した収益のうち、期首の契約負債残高に含まれていたものは、それぞれ2,591百万円および2,025百万円です。

 

  当第3四半期連結会計期間末現在における、未充足または一部未充足の履行義務に配分した取引価格は、196,035百万円であり、自動車関連サービスや不動産販売などに関連しています。これらの収益認識の最長残存期間は17年です。なお、主なものは自動車関連サービスに関するもので、10年間にわたり収益認識される予定です。当社および子会社は、当開示において実務上の簡便法を適用し、当初の契約期間が1年以内のもの、また、顧客に請求する履行対価を基にサービスの価値を直接測定して収益認識するものは含めていません。なお、充足されていない履行義務へ配分された取引価格に、重要な変動対価の見積もりは含まれていません。

 

6  リース取引

貸手のリース取引

  前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における貸手のリース収益の内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

ファイナンス・リース収益

 

 

利息収入

60,219

65,732

その他

1,868

2,395

オペレーティング・リース収益 ※

368,760

391,436

 合計

430,847

459,563

※ オペレーティング・リース収益には、前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、賃貸不動産売却益をそれぞれ13,083百万円および12,745百万円、賃貸不動産以外のオペレーティング・リース資産の売却益をそれぞれ26,070百万円および24,748百万円含んでいます。

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

ファイナンス・リース収益

 

 

利息収入

20,283

22,407

その他

721

746

オペレーティング・リース収益 ※

119,616

131,487

 合計

140,620

154,640

※ オペレーティング・リース収益には、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、賃貸不動産売却益をそれぞれ596百万円および2,679百万円、賃貸不動産以外のオペレーティング・リース資産の売却益をそれぞれ6,980百万円および7,022百万円含んでいます。

 

  リース純投資からのファイナンス・リース収益およびリース純投資の処分に関わる損益は、連結損益計算書の金融収益に計上しています。前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、リース純投資の処分に関わる重要な損益は生じていません。

 

7  金融資産の信用の質および信用損失引当金

当社および子会社は、以下の情報をポートフォリオ・セグメント別、およびそれをさらに細分化した金融資産のクラス別に開示しています。

 

  ・信用損失引当金に関する情報

  ・金融資産に関する情報

  信用の質

  支払期日経過

  収益計上停止

  ・財務的な問題に直面している債務者に対する金融債権の条件変更に関する情報

 

ポートフォリオ・セグメントとは、企業が信用損失引当金を決定するために策定および文書化した体系的手法が適用されるレベル、と定義されています。当社および子会社におけるポートフォリオ・セグメントは、営業貸付金の商品別、リース純投資および償却原価で測定するその他の金融資産に区分しています。また、金融資産のクラスとは、取得時の測定方法や金融債権のリスク特性、債務者の信用リスクをモニタリングし、評価する方法に基づいて決定され、財務諸表の利用者が金融資産に固有のリスクを理解するために十分詳細なレベルと定義されています。金融資産のクラスは一般的に、ポートフォリオ・セグメントを細分化したものであり、当社および子会社においては、ポートフォリオ・セグメントを地域別、商品別または貸出先の業種別に細分化しています。

 

 

  前第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間、前連結会計年度末および当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間における営業貸付金、リース純投資および償却原価で測定するその他の金融資産に対する信用損失引当金に関する情報は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

 

 

期首残高

繰入額

(△戻入額)

※3

報告期間に取得した

買取債権の取得日における

信用損失引当金

取崩額

※4

繰戻額

その他

※5

期末残高

※3

集合評価

対象

個別評価

対象

信用損失引当金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

5,716

80

△212

20

1

5,605

5,155

450

 

海外

455

△24

1

19

451

451

カードローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

10,019

529

△404

6

10,150

9,508

642

その他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

5,204

3,361

△1,464

6

7,107

4,810

2,297

 

海外

1,105

616

△297

△38

1,386

1,174

212

法人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

81

62

143

143

 

米州

2,691

△1,184

△17

1,490

562

928

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

617

△18

21

620

502

118

 

海外

735

162

△20

49

926

926

商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

1,337

102

△320

69

1,188

388

800

 

海外

18,296

4,587

△2,202

312

1,457

22,450

14,827

7,623

買取債権 ※1

1,575

△266

4,389

△4,606

56

8

1,156

553

603

リース純投資

16,303

846

△2,040

27

171

15,307

11,587

3,720

小計

64,134

8,853

4,389

△11,565

518

1,650

67,979

50,586

17,393

償却原価で測定するその他の金融資産 ※2

7,282

46

△6,370

19

137

1,114

554

560

合計

71,416

8,899

4,389

△17,935

537

1,787

69,093

51,140

17,953

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

 

期首残高

繰入額

(△戻入額)

※3

報告期間に取得した

買取債権の取得日における

信用損失引当金

取崩額

※4

繰戻額

その他

※5

期末残高

※3

集合評価

対象

個別評価

対象

信用損失引当金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

5,648

80

△130

7

5,605

5,155

450

 

海外

456

△22

1

16

451

451

カードローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

9,986

301

△139

2

10,150

9,508

642

その他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

6,495

1,209

△599

2

7,107

4,810

2,297

 

海外

1,322

330

△91

△175

1,386

1,174

212

法人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

82

61

143

143

 

米州

1,869

△240

△139

1,490

562

928

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

610

3

8

△1

620

502

118

 

海外

680

260

△6

△8

926

926

商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

1,323

△154

△43

62

1,188

388

800

 

海外

20,039

4,473

△377

2

△1,687

22,450

14,827

7,623

買取債権 ※1

1,187

△24

2,294

△2,297

△4

1,156

553

603

リース純投資

16,240

264

△610

2

△589

15,307

11,587

3,720

小計

65,937

6,541

2,294

△4,292

86

△2,587

67,979

50,586

17,393

償却原価で測定するその他の金融資産 ※2

3,221

△111

△1,803

4

△197

1,114

554

560

合計

69,158

6,430

2,294

△6,095

90

△2,784

69,093

51,140

17,953

 

 

 

前連結会計年度末

(百万円)

 

 

期末残高

※3

集合評価

対象

個別評価

対象

信用損失引当金:

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

日本

4,092

3,644

448

 

海外

446

446

カードローン

 

 

 

 

日本

9,022

8,329

693

その他

 

 

 

 

 

日本

7,759

5,337

2,422

 

海外

1,889

1,467

422

法人向け営業貸付金:

 

 

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

日本

253

253

 

米州

1,494

560

934

ノンリコースローン以外

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

日本

777

663

114

 

海外

1,007

1,007

商工業およびその他

 

 

 

 

日本

1,152

477

675

 

海外

19,132

16,455

2,677

買取債権 ※1

1,148

541

607

リース純投資

15,719

12,032

3,687

小計

63,890

51,211

12,679

償却原価で測定するその他の金融資産 ※2

1,482

548

934

合計

65,372

51,759

13,613

 

 

 

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

 

 

期首残高

繰入額

(△戻入額)

※3

報告期間に取得した

買取債権の取得日における

信用損失引当金

取崩額

※4

繰戻額

その他

※5

期末残高

※3

集合評価

対象

個別評価

対象

信用損失引当金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

4,092

△133

△183

89

1

3,866

3,543

323

 

海外

446

17

△6

1

31

489

466

23

カードローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

9,022

1,054

△700

8

2

9,386

8,625

761

その他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

7,759

4,516

△2,731

5

9,549

7,091

2,458

 

海外

1,889

2,248

△1,895

343

42

2,627

1,684

943

法人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

253

44

1

298

298

 

米州

1,494

305

△52

92

1,839

848

991

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

777

33

△4

21

1

828

731

97

 

海外

1,007

337

75

1,419

1,419

商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

1,152

△81

△46

7

△1

1,031

672

359

 

海外

19,132

1,647

△4,051

152

1,053

17,933

15,597

2,336

買取債権 ※1

1,148

△52

7,862

△7,894

2

8

1,074

498

576

リース純投資

15,719

2,532

△1,832

19

290

16,728

12,198

4,530

小計

63,890

12,467

7,862

△19,394

647

1,595

67,067

53,670

13,397

償却原価で測定するその他の金融資産 ※2

1,482

334

△251

5

169

1,739

678

1,061

合計

65,372

12,801

7,862

△19,645

652

1,764

68,806

54,348

14,458

 

 

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

 

期首残高

繰入額

(△戻入額)

※3

報告期間に取得した

買取債権の取得日における

信用損失引当金

取崩額

※4

繰戻額

その他

※5

期末残高

※3

集合評価

対象

個別評価

対象

信用損失引当金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

3,983

△83

△39

5

3,866

3,543

323

 

海外

606

△101

△6

△10

489

466

23

カードローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

9,333

301

△250

2

9,386

8,625

761

その他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

8,927

1,546

△925

2

△1

9,549

7,091

2,458

 

海外

2,536

878

△771

180

△196

2,627

1,684

943

法人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

226

71

1

298

298

 

米州

1,883

108

△52

△100

1,839

848

991

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

809

10

8

1

828

731

97

 

海外

1,021

405

△7

1,419

1,419

商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

1,104

△52

△23

3

△1

1,031

672

359

 

海外

19,643

1,213

△1,920

51

△1,054

17,933

15,597

2,336

買取債権 ※1

1,198

△121

282

△282

1

△4

1,074

498

576

リース純投資

16,809

815

△598

2

△300

16,728

12,198

4,530

小計

68,078

4,990

282

△4,866

252

△1,669

67,067

53,670

13,397

償却原価で測定するその他の金融資産 ※2

1,790

80

△73

△58

1,739

678

1,061

合計

69,868

5,070

282

△4,939

252

△1,727

68,806

54,348

14,458

 

(注)1 売却予定の営業貸付金および保険契約者貸付金は、信用損失引当金の対象としていません。

  2 当社および子会社における満期保有目的負債証券は、日本国債および日本国債を担保とした債券であり、前連結会計年度末現在における信用損失引当金残高はありませんでした。また、支払期日経過および収益計上停止もありません。

 

※1 買取債権とは、当初契約実行時より債務者の信用リスクが悪化し、取得時において契約上要求されている支払額の全額は回収できないと想定される債権です。

※2 償却原価で測定するその他の金融資産に対する引当金は、関連会社貸付金や売掛金等の金融債権に対する信用損失引当金です。償却原価で測定するその他の金融資産は、主に連結貸借対照表上の「受取手形、売掛金および未収入金」および「関連会社投資」に含まれる関連会社貸付金です。

 

※3 連結損益計算書上の「信用損失費用」は、前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ7,707百万円および14,212百万円の繰入、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ6,033百万円および5,688百万円の繰入です。連結貸借対照表上の「信用損失引当金」は、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ64,723百万円および68,031百万円です。前第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間、前連結会計年度末、当第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間末現在における上表と連結財務諸表上の金額の差異調整表は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

前第3四半期連結会計期間

前連結会計年度末

当第3四半期連結累計期間

当第3四半期連結会計期間

当第3四半期連結会計期間末

 

信用損失費用

(百万円)

信用損失費用

(百万円)

信用損失

引当金

(百万円)

信用損失費用

(百万円)

信用損失費用

(百万円)

信用損失

引当金

(百万円)

リース純投資

846

264

15,719

2,532

815

16,728

営業貸付金

8,007

6,277

48,171

9,935

4,175

50,339

  上表の小計

8,853

6,541

63,890

12,467

4,990

67,067

償却原価で測定する

その他の金融資産

46

△111

1,482

334

80

1,739

  上表の合計

8,899

6,430

65,372

12,801

5,070

68,806

オフバランスシート信用

エクスポージャー  ※3(a)

△1,199

△331

1,052

461

売却可能負債証券  ※3(b)

△5

445

153

控除:関連会社貸付金  ※3(c)

12

△66

△649

△86

4

△775

  連結財務諸表上の信用損

  失費用/信用損失引当金

7,707

6,033

64,723

14,212

5,688

68,031

 

※3(a) オフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金は、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ17,843百万円および18,997百万円となり、連結貸借対照表上、「その他負債」に計上しています。詳細については、注記24「契約債務、保証債務および偶発債務」をご参照ください。

※3(b) 売却可能負債証券に対する信用損失引当金は、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ144百万円および594百万円となり、連結貸借対照表上、「投資有価証券」から控除して表示しています。詳細については、注記8「投資有価証券」をご参照ください。

※3(c) 関連会社貸付金に対する信用損失費用は、前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ12百万円の戻入および86百万円の繰入、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ66百万円の繰入および4百万円の戻入で、連結損益計算書上、「持分法投資損益」に含めて表示しています。関連会社貸付金に対する信用損失引当金は、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ649百万円および775百万円となり、連結貸借対照表上、「関連会社投資」から控除して表示しています。

 

※4 前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、それぞれ取崩額に取得日における買取債権の償却額を4,389百万円および7,862百万円を計上しています。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ取崩額に取得日における買取債権の償却額を2,294百万円および282百万円を計上しています。

※5 その他には、主に為替相場の変動および子会社の連結・非連結化に伴う信用損失引当金の増減を含んでいます。

 

 

前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において購入した買取債権に関する情報は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

取得価額

1,954

2,029

取得日における信用損失引当金

4,389

7,862

その他の要因によるディスカウント・プレミアム

228

334

額面価額

6,571

10,225

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

取得価額

14

748

取得日における信用損失引当金

2,294

282

その他の要因によるディスカウント・プレミアム

2

209

額面価額

2,310

1,239

 

 

信用損失引当金は、金融資産の残存期間において将来的に発生すると予測されるすべての信用損失を見積もり、経営陣の判断により十分な引当を行っています。信用損失引当金の計上において、当社および子会社は、多数の要因の中でもとりわけ以下の要因をポートフォリオごとの集合評価および個別評価に考慮しています。

・債務者の事業特性と財政状態

・過去の貸倒償却実績

・未収状況および過去のトレンド

・債権に対する担保および保証の価値

・経済環境や事業環境の現状ならびに予想される将来の見通し

 

当社および子会社では、グループのリスク管理方針に基づき、地域、業種、資産内容に応じた様々な指標を用いて信用リスクを管理しています。与信案件については、十分な担保や保証の取得、業種や与信先の分散を基本方針とし、与信先の財務内容、キャッシュ・フロー、保全条件、採算性などを総合的に評価しています。また、ポートフォリオ分析を通じて与信制限措置も講じることで、潜在的にリスクの高いマーケットへのエクスポージャーを管理しています。

 

当社および子会社が保有する資産およびリスク指標に多様性があることから、当社および子会社は、すべてのクラスに共通する指標として、信用の質を正常債権および不良債権として管理しています。不良債権に分類している債権は、法的整理の申請先、銀行取引停止処分先、手形不渡り発生先、経済状況が悪化した先、90日以上未収先および契約条件の緩和により回収条件が変更された債権などであり、正常債権はそれ以外の債権をいいます。なお、買取債権については、取得価額を回収できない可能性が高いと判断された買取債権を不良債権として管理し、それ以外の債権を正常債権としています。

 

正常債権は、主に、特定の金融資産が他の金融資産と類似のリスク特性を有すると判断した場合には、それらの金融資産を1つのプールとして集合的な評価を行います。これに対して、金融資産が他の金融資産と類似のリスク特性を有さないと判断した場合には、その金融資産に対して個別評価を実施しています。

 

個人向け営業貸付金

個人向け営業貸付金は、主に不動産ローンおよびカードローンから構成されています。

 

不動産ローンの信用の質は不動産から生じるキャッシュ・フローや担保価値から影響を受けます。

 

カードローンの信用の質は顧客の属性や過去の返済状況など支払能力から影響を受けます。

 

これらの要因は、各ポートフォリオの債務不履行率および債務不履行となった債権の損失率に反映されるので、信用損失引当金の見積もりに使用しています。

法人向け営業貸付金

法人向け営業貸付金は、ノンリコースローンとノンリコースローン以外に区分しています。

 

ノンリコースローンは、担保不動産からのキャッシュ・フローを返済原資としており、主に不動産担保の価値に依存しています。

 

ノンリコースローン以外は、さらに不動産業と商工業およびその他に区分し、それぞれ国内と海外に分類しています。

不動産業向け営業貸付金の信用の質は主に国内および米州の不動産市場の動向から影響を受けます。

 

多様な業種向けの営業貸付金から構成されている商工業およびその他向けの営業貸付金の信用の質は、主に国内、米州およびアジア諸国の金融、経済情勢の動向から影響を受けます。

 

法人向け営業貸付金における信用損失引当金の見積もりは、債務者の状況に加え、その属している業界の経済状況およびトレンド、担保および保証の価値、債務不履行率および債務不履行となった債権の損失率を使用しています。

 

リース純投資

リース純投資は、OA機器をはじめ、産業機械、輸送機器、不動産など様々な物件のリースからなります。リース純投資における信用損失引当金の見積もりには、リース物件の価値および債務者の状況に加え、その属している業界の経済状況およびトレンド、債務不履行率および債務不履行となった債権の損失率を使用しています。

 

すべてのポートフォリオ・セグメントに対して、信用損失引当金の見積もりには過去の貸倒償却実績およびその推移と相関する経済指標の将来予測を反映しています。貸倒償却実績の推移と相関する経済指標は、合理的かつ裏付け可能な方法により予測できる期間にわたって決定しています。経済指標には、GDP成長率や消費者物価指数、失業率、国債金利等があり、選択した経済指標が将来どのように変化するかの将来予測シナリオを考慮しています。当社および子会社は、国や中央銀行が公表している経済レポートや第三者の情報提供機関から、入手可能な直近の経済予測を経済指標に使用しています。

 

一方、金融資産の残存期間のうち合理的かつ裏付け可能な方法で予測できる期間を超える期間については、主に過去の貸倒実績に直ちに立ち戻る適切な方法を用いて残存期間の予想信用損失を見積もっています。

 

なお、当第3四半期連結累計期間において、信用損失の見積もりに使用された算定方法や指標等の重要な変更はありませんでした。

 

信用の質が悪化した不良債権のうち、金融資産が他の金融資産と類似のリスク特性を有すると判断した場合には、債務不履行となった債権の損失率などに基づく集合的な評価を行います。一方、金融資産が他の金融資産と類似のリスク特性を有さないと判断した場合には、個別評価を行います。

 

個別評価は、将来キャッシュ・フローの現在価値、債権の観察可能な市場価額または、担保依存のものは担保の公正価値に基づいて個別に信用損失引当金を見積もります。

 

担保依存の金融債権は、債務者の財政難が見込まれ、回収可能額を大幅に担保に依存している債権と定義され、担保不動産からのキャッシュ・フローを返済原資とするノンリコースローンや買取債権が該当します。

 

ノンリコースローンの回収可能額は主に不動産担保の価値に依存しています。そのため、不動産市場の流動性の悪化、賃貸不動産の空室率の上昇、賃貸料の下落などにより、その担保価値が下落するリスクがあります。

 

買取債権については、その回収可能額は不動産担保の価値の下落や債務者の信用状況の悪化により減少します。したがって、これらのリスクの変動は、信用損失引当金の設定額に影響します。

 

当社および子会社は、すべてのポートフォリオ・セグメントに共通して、債務者の財政状態および担保資産の処分状況等から将来の回収可能性がほとんどないと判断した場合には、当該債権を償却しています。

 

 

  前連結会計年度末現在における金融資産の組成年度別に関する情報は以下のとおりです。個人向け営業貸付金のカードローンは組成年度別に区分することができないリボルビング返済のため、以下の組成年度別情報から除いています。

 

前連結会計年度末

ポートフォリオ・セグメント

組成年度(期末日:3月31日)

合計

(百万円)

 

クラス

 

 

 

信用の質

2023年

(百万円)

2022年

(百万円)

2021年

(百万円)

2020年

(百万円)

2019年

(百万円)

2018年以前

(百万円)

個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

300,198

200,041

281,872

360,726

293,297

656,584

2,092,718

 

 

 

不良債権

10,896

5,259

3,140

2,257

1,078

12,324

34,954

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

266,663

190,076

279,690

359,321

292,388

655,811

2,043,949

 

 

 

不良債権

17

81

378

474

239

11,821

13,010

 

その他 ※

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

33,535

9,965

2,182

1,405

909

773

48,769

 

 

 

不良債権

10,879

5,178

2,762

1,783

839

503

21,944

法人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

427,902

346,629

127,984

171,314

103,628

139,503

1,316,960

 

 

 

不良債権

257

793

5,485

4,959

4,624

24,008

40,126

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

65,874

17,831

6,699

22,384

4,158

7,553

124,499

 

 

米州

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

2,901

706

5,217

15,153

10,595

834

35,406

 

 

 

不良債権

3,248

3,248

 

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

国内不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

124,452

43,210

30,996

27,022

22,251

46,222

294,153

 

 

 

不良債権

230

913

9

923

2,075

 

 

海外不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

34,508

12,639

9,091

6,998

1,627

1,165

66,028

 

 

 

不良債権

741

813

12,063

13,617

 

 

前連結会計年度末

ポートフォリオ・セグメント

組成年度(期末日:3月31日)

合計

(百万円)

 

クラス

 

 

 

信用の質

2023年

(百万円)

2022年

(百万円)

2021年

(百万円)

2020年

(百万円)

2019年

(百万円)

2018年以前

(百万円)

 

 

国内商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

76,764

27,327

16,743

17,003

8,383

12,878

159,098

 

 

 

不良債権

125

80

431

264

133

399

1,432

 

 

海外商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

123,403

244,916

59,238

82,754

56,614

70,851

637,776

 

 

 

不良債権

132

483

4,313

3,782

3,669

7,375

19,754

買取債権

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

26

396

21

406

10,385

11,234

 

 

 

不良債権

1,021

1,021

リース純投資

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

440,421

257,871

139,306

103,726

53,604

75,794

1,070,722

 

 

 

不良債権

2,757

3,228

1,806

2,042

1,720

5,288

16,841

 

日本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

193,297

136,285

99,739

80,542

44,853

72,295

627,011

 

 

 

不良債権

212

660

658

798

811

1,970

5,109

 

海外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

247,124

121,586

39,567

23,184

8,751

3,499

443,711

 

 

 

不良債権

2,545

2,568

1,148

1,244

909

3,318

11,732

償却原価で測定する

その他の金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

3,197

2,089

282

21,301

26,869

 

 

 

不良債権

298

368

666

合計

カードローンリボルビング返済除く

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

1,171,744

804,937

551,251

636,069

450,935

903,567

4,518,503

 

 

 

不良債権

13,910

9,578

10,431

9,258

7,790

42,641

93,608

 

 

当第3四半期連結会計期間末現在における金融資産の組成年度別に関する情報およびそれらに対応する当第3四半期連結累計期間における償却額は以下のとおりです。個人向け営業貸付金のカードローンは組成年度別に区分することができないリボルビング返済のため、以下の組成年度別情報から除いています。

当第3四半期

連結会計期間末

ポートフォリオ・セグメント

組成年度(期末日:3月31日)

合計

(百万円)

 

クラス

 

 

 

信用の質

2024年

(百万円)

2023年

(百万円)

2022年

(百万円)

2021年

(百万円)

2020年

(百万円)

2019年以前

(百万円)

個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

251,162

217,488

177,612

262,560

342,311

828,773

2,079,906

 

 

 

不良債権

9,654

8,279

4,743

2,419

1,562

12,671

39,328

 

 

 

償却額

592

2,739

910

212

140

222

4,815

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

228,217

196,105

172,821

261,687

341,756

828,015

2,028,601

 

 

 

不良債権

25

158

303

567

446

11,940

13,439

 

 

 

償却額

1

4

184

189

 

その他 ※

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

22,945

21,383

4,791

873

555

758

51,305

 

 

 

不良債権

9,629

8,121

4,440

1,852

1,116

731

25,889

 

 

 

償却額

592

2,739

910

211

136

38

4,626

法人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

422,376

260,561

276,336

99,200

143,790

188,952

1,391,215

 

 

 

不良債権

681

544

26,303

5,040

7,495

16,792

56,855

 

 

 

償却額

95

10

862

124

1,264

1,798

4,153

 

ノンリコースローン

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

67,881

24,186

10,619

6,711

15,640

7,173

132,210

 

 

 

償却額

 

 

米州

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

2,066

6,971

2,136

141

19,253

6,796

37,363

 

 

 

不良債権

64

2,918

2,982

 

 

 

償却額

52

52

 

 

当第3四半期

連結会計期間末

ポートフォリオ・セグメント

組成年度(期末日:3月31日)

合計

(百万円)

 

クラス

 

 

 

信用の質

2024年

(百万円)

2023年

(百万円)

2022年

(百万円)

2021年

(百万円)

2020年

(百万円)

2019年以前

(百万円)

 

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

国内不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

95,202

75,108

32,479

23,872

24,283

60,408

311,352

 

 

 

不良債権

46

10

693

843

1,592

 

 

 

償却額

4

4

 

 

海外不動産業

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

4,310

17,428

9,937

3,308

3,082

4,122

42,187

 

 

 

不良債権

18

3,161

483

3,114

4,109

10,885

 

 

 

償却額

 

 

国内商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

155,244

38,748

20,642

13,290

12,081

15,705

255,710

 

 

 

不良債権

57

188

75

99

67

403

889

 

 

 

償却額

1

23

22

46

 

 

海外商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

97,673

98,120

200,523

51,878

69,451

94,748

612,393

 

 

 

不良債権

624

228

23,067

4,448

3,621

8,519

40,507

 

 

 

償却額

95

9

862

101

1,238

1,746

4,051

買取債権

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

16

17

593

199

75

9,198

10,098

 

 

 

不良債権

868

868

 

 

 

償却額

42

409

226

29

206

6,982

7,894

リース純投資

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

389,918

327,370

180,856

93,346

66,638

81,477

1,139,605

 

 

 

不良債権

2,447

3,921

2,765

1,340

1,540

5,992

18,005

 

 

 

償却額

58

569

355

226

624

1,832

 

日本

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

158,406

152,581

109,894

75,768

54,426

76,777

627,852

 

 

 

不良債権

55

460

911

729

692

2,030

4,877

 

 

 

償却額

15

67

75

124

443

724

 

 

当第3四半期

連結会計期間末

ポートフォリオ・セグメント

組成年度(期末日:3月31日)

合計

(百万円)

 

クラス

 

 

 

信用の質

2024年

(百万円)

2023年

(百万円)

2022年

(百万円)

2021年

(百万円)

2020年

(百万円)

2019年以前

(百万円)

 

海外

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

231,512

174,789

70,962

17,578

12,212

4,700

511,753

 

 

 

不良債権

2,392

3,461

1,854

611

848

3,962

13,128

 

 

 

償却額

43

502

280

102

181

1,108

償却原価で測定する

その他の金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

4,827

3,108

1,862

288

19,146

29,231

 

 

 

不良債権

308

1,307

1,615

 

 

 

償却額

合計

カードローンリボルビング返済除く

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

正常債権

1,068,299

808,544

635,397

457,167

553,102

1,127,546

4,650,055

 

 

 

不良債権

12,782

12,744

34,119

8,799

10,597

37,630

116,671

 

 

 

償却額

729

3,216

2,567

720

1,836

9,626

18,694

(注)上表には、売却予定の営業貸付金、保険契約者貸付金および売掛金等の金融債権は含んでいません。

 

※ 個人向け営業貸付金のその他には、一般個人ローン保証の保証履行がされた債権が含まれています。詳細については、注記24「契約債務、保証債務および偶発債務」をご参照ください。

 

 

  前連結会計年度末現在における個人向け営業貸付金の組成年度別に区分することができないリボルビング返済のカードローンは、以下のとおりです。

前連結会計年度末

ポートフォリオ・セグメント

リボルビング

返済のカードローン

(百万円)

契約条件の

緩和による

回収条件変更

(百万円)

リボルビング返済の

カードローン

合計

(百万円)

組成年度別合計

(リボルビング

返済のカードローン除く)

(百万円)

償却原価で

測定する

金融資産

合計

(百万円)

 

信用の質

個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 

正常債権

166,392

166,392

4,518,503

4,684,895

 

不良債権

1,588

3,655

5,243

93,608

98,851

 

当第3四半期連結会計期間末現在における個人向け営業貸付金の組成年度別に区分することができないリボルビング返済のカードローンおよびそれらに対応する当第3四半期連結累計期間における償却額は以下のとおりです。

 

当第3四半期

連結会計期間末

ポートフォリオ・セグメント

リボルビング

返済のカードローン

(百万円)

契約条件の

緩和による

回収条件変更

(百万円)

リボルビング返済の

カードローン

合計

(百万円)

組成年度別合計

(リボルビング

返済のカードローン除く)

(百万円)

償却原価で

測定する

金融資産

合計

(百万円)

 

信用の質

個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 

正常債権

165,053

165,053

4,650,055

4,815,108

 

不良債権

2,263

4,155

6,418

116,671

123,089

 

償却額

585

115

700

18,694

19,394

 

  不良債権のうち、1つのグループとして評価される多数の同種小口の営業貸付金(契約条件の緩和を行っていない個人向けの不動産ローン・カードローン等を含んでいます)やリース純投資を、個別評価対象外90日以上未収債権、それ以外を個別評価対象債権として個別に管理しています。不良債権に対し引当金を計上した後も、担保の価値、債務者の経営状況、およびその他の重要な要因を少なくとも四半期ごとにモニタリングし経営陣に報告するとともに、必要に応じて追加の信用損失引当金を設定しています。

 

 

前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における支払期日経過に関する情報は以下のとおりです。

前連結会計年度末

ポートフォリオ・セグメント

クラス

支払期日経過債権

金融資産

合計

(百万円)

30日以上

90日未満

(百万円)

90日以上

(百万円)

支払期日経過債権合計

(百万円)

 

個人向け営業貸付金

 

4,574

10,047

14,621

2,299,307

 

 

不動産ローン

1,739

2,181

3,920

2,056,959

 

 

カードローン

514

1,364

1,878

171,635

 

 

その他

2,321

6,502

8,823

70,713

 

法人向け営業貸付金

 

5,628

21,363

26,991

1,357,086

 

 ノンリコースローン

日本

124,499

 

 

米州

1,494

1,494

38,654

 

 ノンリコースローン以外

国内不動産業

159

219

378

296,228

 

 

海外不動産業

1,412

13,618

15,030

79,645

 

 

国内商工業

およびその他

1,366

1,118

2,484

160,530

 

 

海外商工業

およびその他

2,691

4,914

7,605

657,530

 

リース純投資

 

9,181

15,583

24,764

1,087,563

 

 

日本

2,648

4,431

7,079

632,120

 

 

海外

6,533

11,152

17,685

455,443

合計

 

19,383

46,993

66,376

4,743,956

 

 

当第3四半期連結会計期間末

ポートフォリオ・セグメント

クラス

支払期日経過債権

金融資産

合計

(百万円)

30日以上

90日未満

(百万円)

90日以上

(百万円)

支払期日経過債権合計

(百万円)

 

個人向け営業貸付金

 

5,555

14,731

20,286

2,290,705

 

 

不動産ローン

1,994

2,277

4,271

2,042,040

 

 

カードローン

470

2,191

2,661

171,471

 

 

その他

3,091

10,263

13,354

77,194

 

法人向け営業貸付金

 

9,259

22,729

31,988

1,448,070

 

 ノンリコースローン

日本

132,210

 

 

米州

2,139

1,055

3,194

40,345

 

 ノンリコースローン以外

国内不動産業

156

180

336

312,944

 

 

海外不動産業

1,159

10,885

12,044

53,072

 

 

国内商工業

およびその他

1,924

590

2,514

256,599

 

 

海外商工業

およびその他

3,881

10,019

13,900

652,900

 

リース純投資

 

21,845

16,887

38,732

1,157,610

 

 

日本

2,134

4,391

6,525

632,729

 

 

海外

19,711

12,496

32,207

524,881

合計

 

36,659

54,347

91,006

4,896,385

(注)上表には、売却予定の営業貸付金、保険契約者貸付金および買取債権は含んでいません。

 

  当社および子会社は、すべてのクラスに共通して、元本または利息が支払期日より30日以上経過しても回収されない債権を、支払期日経過債権として認識しています。なお、支払条件を緩和した債権について、緩和後の条件に従い、元本または利息の未収期間が支払期日より30日以上経過していない債権は、支払期日経過債権に含んでいません。

 

 

前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における収益計上停止に関する情報は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

 

 

 

期首残高

期末残高

報告期間に計上

した利息収益

収益停止している償却原価ベースの金融資産のうち、信用損失引当金を計上していない債権残高

収益計上停止債権:

 

 

 

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

日本

1,824

1,693

235

41

 

 

海外

475

547

 

カードローン

日本

503

1,367

28

 

その他

 

 

 

 

 

 

 

日本

2,391

5,429

170

10

 

 

海外

519

1,105

 

法人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

ノンリコースローン

米州

8,787

3,248

 

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

 

 

日本

351

219

51

13

 

 

海外

20,879

12,804

 

商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

日本

1,267

1,118

71

190

 

 

海外

18,634

20,470

2,113

 

リース純投資

 

17,771

16,627

合計

73,401

64,627

555

2,367

 

 

 

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

 

 

 

期首残高

期末残高

報告期間に計上

した利息収益

収益停止している償却原価ベースの金融資産のうち、信用損失引当金を計上していない債権残高

収益計上停止債権:

 

 

 

 

 

 

個人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

不動産ローン

 

 

 

 

 

 

日本

1,693

1,540

187

130

 

 

海外

547

794

370

 

カードローン

日本

1,367

2,191

23

 

その他

 

 

 

 

 

 

 

日本

5,429

7,485

143

8

 

 

海外

1,105

3,070

1,141

 

法人向け営業貸付金:

 

 

 

 

 

ノンリコースローン

米州

3,248

2,855

 

ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

不動産業

 

 

 

 

 

 

 

日本

219

180

35

6

 

 

海外

12,804

12,339

 

商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

日本

1,118

590

21

43

 

 

海外

20,470

24,986

315

 

リース純投資

 

16,627

16,903

合計

64,627

72,933

409

2,013

 

  支払期日経過債権のうち90日以上経過しても回収されない場合、またはそれ以前であっても、個々の顧客の信用状況、および過去の償却実績、未収およびその発生状況などの要因に基づいて経営陣が回収可能性に懸念があると判断した場合は、営業貸付金およびリース純投資にかかる収益の計上を停止しています。収益計上停止対象となった債権から現金回収があった場合には、契約条件や債務者の状況等を考慮して、先ず未収利息に充当し残余を元本に充当しています。また、一定額が継続的に入金されるなど、約定に従った元本の返済の可能性が高くなったと判断した場合、営業貸付金およびリース純投資の収益計上を再開しています。収益計上を再開するまでに必要となる継続的な入金期間は、債務者の事業特性や財政状態、経済環境およびトレンドなど、その債務者の支払能力を評価するときに考慮される諸状況に応じて変わります。

 

 

前第3四半期連結累計期間および前第3四半期連結会計期間において発生した金融債権に関する問題債権のリストラクチャリングについての情報は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

ポートフォリオ・セグメント

クラス

条件修正前残高

(百万円)

条件修正後残高

(百万円)

 

個人向け営業貸付金

 

5,785

4,579

 

 

不動産ローン

9

4

 

 

カードローン

1,079

936

 

 

その他

4,697

3,639

 

法人向け営業貸付金

 

8,444

8,442

 

 ノンリコースローン以外

国内不動産業

231

230

 

 

海外商工業

およびその他

8,213

8,212

合計

 

14,229

13,021

 

前第3四半期連結会計期間

ポートフォリオ・セグメント

クラス

条件修正前残高

(百万円)

条件修正後残高

(百万円)

 

個人向け営業貸付金

 

1,806

1,404

 

 

不動産ローン

4

1

 

 

カードローン

366

317

 

 

その他

1,436

1,086

 

法人向け営業貸付金

 

231

230

 

 ノンリコースローン以外

国内不動産業

231

230

合計

 

2,037

1,634

 

  問題債権のリストラクチャリングは、金融債権のリストラクチャリングのうち、債務者の財政難に関連して、経済的な理由等により、債権者が債務者に譲歩を行うものと定義されています。

 

  当社および子会社は、問題債権のリストラクチャリングに際し、可能な限り債権の保全を図るために、様々な形式の譲歩を債務者に対して行っています。すべての金融債権の債務者に対しては、その債権と類似したリスク特性を有する債務における市場金利を下回る金利での支払期日の延長などにより譲歩を行っています。加えて、ノンリコースローン以外のすべての金融債権の債務者に対しては、元本の減免や一時的な金利の減免などによる譲歩も行っています。なお、問題債権のリストラクチャリングに際し、当社および子会社は、債務者からの担保物件の取得によって、元本または未収利息の全部または一部に充当する場合があります。

 

  すべてのポートフォリオ・セグメントに共通して、問題債権のリストラクチャリングに該当した金融債権は信用の質が悪化した金融債権として、個別にその回収可能額を評価し、信用損失引当金を計上します。なお、問題債権のリストラクチャリングに該当する金融債権の大部分は、リストラクチャリングが行われる以前から信用の質が悪化した金融債権として個別に信用損失引当金を計上していますが、そのようなリストラクチャリングを行った結果、当社および子会社は、追加の信用損失引当金を計上する場合もあります。

 

  前第3四半期連結累計期間において新型コロナウイルス感染症の拡大により、上述の問題債権のリストラクチャリングとしたものの他にも支払猶予の要請を受け入れた金融債権がありますが、問題債権のリストラクチャリングの定義に該当しないと判断したものは上述の問題債権のリストラクチャリングには含めていません。

 

 

  前第3四半期連結会計期間末から過去12ヶ月間に問題債権のリストラクチャリングに該当する条件変更を行った金融債権のうち、前第3四半期連結累計期間および前第3四半期連結会計期間に債務不履行となった金融債権についての情報は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

ポートフォリオ・セグメント

クラス

条件修正後残高

(百万円)

 

個人向け営業貸付金

 

518

 

 

カードローン

5

 

 

その他

513

 

法人向け営業貸付金

 

1,671

 

 ノンリコースローン以外

海外商工業

およびその他

1,671

合計

 

2,189

 

前第3四半期連結会計期間

ポートフォリオ・セグメント

クラス

条件修正後残高

(百万円)

 

個人向け営業貸付金

 

195

 

 

カードローン

4

 

 

その他

191

合計

 

195

 

  当社および子会社は、リストラクチャリング後の契約において、元本または利息が支払期日より90日以上経過しても回収されない債権などを、債務不履行となった金融債権として認識しています。

 

  すべてのポートフォリオ・セグメントに共通して、債務不履行となった金融債権については、収益の計上を停止し、また必要に応じて追加の信用損失引当金を設定する場合もあります。

 

 

  当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間において発生した財務的な問題に直面している債務者に対する金融債権の条件変更についての情報は以下のとおりです。

当第3四半期連結累計期間

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免

返済期間の延長

元本の減免

 

クラス

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

 個人向け営業貸付金

790

0.0

3,542

0.2

40

0.0

 

 不動産ローン

2

0.0

1

0.0

1

0.0

 

 カードローン

736

0.4

1

0.0

39

0.0

 

 その他

52

0.1

3,540

4.6

0

0.0

 法人向け営業貸付金

1,082

0.1

460

0.0

 

 ノンリコースローン以外

1,082

0.1

460

0.0

 

 

 国内不動産業

33

0.0

 

 

 国内商工業およびその他

704

0.3

 

 

 海外商工業およびその他

345

0.1

460

0.1

合計

790

0.0

4,624

0.1

500

0.0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

当第3四半期連結累計期間

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免および

返済期間の延長

金利の減免および

元本の減免

返済期間の延長および

元本の減免

 

クラス

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

 個人向け営業貸付金

53

0.0

562

0.0

304

0.0

 

 不動産ローン

2

0.0

 

 カードローン

540

0.3

 

 その他

53

0.1

20

0.0

304

0.4

 法人向け営業貸付金

 

 ノンリコースローン以外

 

 

 国内不動産業

 

 

 国内商工業およびその他

 

 

 海外商工業およびその他

合計

53

0.0

562

0.0

304

0.0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

当第3四半期連結累計期間

 

 

 

 

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免、

返済期間の延長

および

元本の減免

 

 

 

 

 

クラス

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

 

 

 

 

 個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 不動産ローン

 

 

 

 

 

 カードローン

 

 

 

 

 

 その他

 

 

 

 

 法人向け営業貸付金

2,156

0.1

 

 

 

 

 

 ノンリコースローン以外

2,156

0.2

 

 

 

 

 

 

 国内不動産業

 

 

 

 

 

 

 国内商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 海外商工業およびその他

2,156

0.3

 

 

 

 

合計

2,156

0.0

 

 

 

 

 

 

 

当第3四半期連結会計期間

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免

返済期間の延長

元本の減免

 

クラス

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

 個人向け営業貸付金

561

0.0

1,314

0.1

3

0.0

 

 不動産ローン

 

 カードローン

528

0.3

3

0.0

 

 その他

33

0.0

1,314

1.7

0

0.0

 法人向け営業貸付金

225

0.0

407

0.0

 

 ノンリコースローン以外

225

0.0

407

0.0

 

 

 国内不動産業

33

0.0

 

 

 国内商工業およびその他

192

0.1

 

 

 海外商工業およびその他

407

0.1

合計

561

0.0

1,539

0.0

410

0.0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

当第3四半期連結会計期間

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免および

返済期間の延長

金利の減免および

元本の減免

返済期間の延長および

元本の減免

 

クラス

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

 個人向け営業貸付金

40

0.0

15

0.0

62

0.0

 

 不動産ローン

1

0.0

 

 カードローン

14

0.0

 

 その他

40

0.1

62

0.1

 法人向け営業貸付金

 

 ノンリコースローン以外

 

 

 国内不動産業

 

 

 国内商工業およびその他

 

 

 海外商工業およびその他

合計

40

0.0

15

0.0

62

0.0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

当第3四半期連結会計期間

 

 

 

 

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免、

返済期間の延長

および

元本の減免

 

 

 

 

 

クラス

残高

(百万円)

クラス合計に

対する割合

(%)

 

 

 

 

 個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 

 不動産ローン

 

 

 

 

 

 カードローン

 

 

 

 

 

 その他

 

 

 

 

 法人向け営業貸付金

2,156

0.1

 

 

 

 

 

 ノンリコースローン以外

2,156

0.2

 

 

 

 

 

 

 国内不動産業

 

 

 

 

 

 

 国内商工業およびその他

 

 

 

 

 

 

 海外商工業およびその他

2,156

0.3

 

 

 

 

合計

2,156

0.0

 

 

 

 

 

 

当社および子会社は、財務的な問題に直面している債務者に対する金融債権の条件変更に際し、可能な限り債権の保全を図るために、様々な形式の譲歩を債務者に対して行っています。すべての金融債権の債務者に対しては、金利減免や返済期間の延長を含む譲歩を行っています。加えて、ノンリコースローン以外のすべての金融債権の債務者に対しては、元本の減免や一時的な金利の減免などによる譲歩も行っています。なお、財務的な問題に直面している債務者に対する金融債権の条件変更に際し、当社および子会社は、債務者からの担保物件の取得によって、元本または未収利息の全部または一部に充当する場合があります。

 

すべてのポートフォリオ・セグメントに共通して、財務的な問題に直面している債務者に対して条件変更を行った金融債権は信用の質が悪化した金融債権として、個別にその回収可能額を元本の返済不履行や条件変更後の返済状況を考慮の上評価し、信用損失引当金を計上します。なお、財務的な問題に直面している債務者に対して条件変更を行った金融債権の大部分は、条件変更が行われる以前から信用の質が悪化した金融債権として個別に信用損失引当金を計上していますが、そのような条件変更を行った結果、当社および子会社は、追加の信用損失引当金を計上する場合もあります。

 

  当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間において発生した財務的な問題に直面している債務者に対する金融債権の条件変更による財務的影響についての情報は以下のとおりです。

当第3四半期連結累計期間

ポートフォリオ・セグメント

財務的影響

 

クラス

金利の減免

返済期間の延長

元本の減免

 個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 不動産ローン

6.7%から0.0%への加重平均金利の低下

1.0年の加重平均返済期間の延長

6百万円の償却原価の減少

 

 カードローン

12.9%から0.5%への加重平均金利の低下

6.6年の加重平均返済期間の延長

141百万円の償却原価の減少

 

 その他

14.0%から4.2%への加重平均金利の低下

4.9年の加重平均返済期間の延長

543百万円の償却原価の減少

 法人向け営業貸付金

 

 

 

 

 ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 国内不動産業

-

0.4年の加重平均返済期間の延長

-

 

 

 国内商工業およびその他

-

0.7年の加重平均返済期間の延長

-

 

 

 海外商工業およびその他

6.8%から6.3%への加重平均金利の低下

5.0年の加重平均返済期間の延長

1,301百万円の償却原価の減少

 リース純投資

 

 

 

 

 

 海外

-

-

0百万円の償却原価の減少

 

 

当第3四半期連結会計期間

ポートフォリオ・セグメント

財務的影響

 

クラス

金利の減免

返済期間の延長

元本の減免

 個人向け営業貸付金

 

 

 

 

 不動産ローン

12.6%から0.0%への加重平均金利の低下

-

5百万円の償却原価の減少

 

 カードローン

13.2%から0.8%への加重平均金利の低下

-

49百万円の償却原価の減少

 

 その他

13.9%から5.5%への加重平均金利の低下

4.9年の加重平均返済期間の延長

207百万円の償却原価の減少

 法人向け営業貸付金

 

 

 

 

 ノンリコースローン以外

 

 

 

 

 

 国内不動産業

-

0.4年の加重平均返済期間の延長

-

 

 

 国内商工業およびその他

-

1.0年の加重平均返済期間の延長

-

 

 

 海外商工業およびその他

6.8%から6.3%への加重平均金利の低下

5.0年の加重平均返済期間の延長

1,193百万円の償却原価の減少

 リース純投資

 

 

 

 

 

 海外

-

-

-

 

 

当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間に債務不履行となった金融債権のうち、債務不履行となった日から過去12ヶ月間に財務的な問題に直面している債務者に対して条件変更を行った金融債権についての情報は以下の通りです。

 

当第3四半期連結累計期間

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免

(百万円)

返済期間の

延長

(百万円)

元本の減免

(百万円)

金利の減免

および返済

期間の延長

(百万円)

金利の減免

および

元本の減免

(百万円)

返済期間の

延長および

元本の減免

(百万円)

 

クラス

 個人向け営業貸付金

7

86

1

10

4

 

 不動産ローン

3

 

 カードローン

4

1

7

 

 その他

0

86

3

4

合計

7

86

1

10

4

 

当第3四半期連結会計期間

ポートフォリオ・セグメント

金利の減免

(百万円)

返済期間の

延長

(百万円)

元本の減免

(百万円)

金利の減免

および返済

期間の延長

(百万円)

金利の減免

および

元本の減免

(百万円)

返済期間の

延長および

元本の減免

(百万円)

 

クラス

 個人向け営業貸付金

7

86

1

10

4

 

 不動産ローン

3

 

 カードローン

4

1

7

 

 その他

0

86

3

4

合計

7

86

1

10

4

 

当社および子会社は、条件変更後の契約において、元本または利息が支払期日より90日以上経過しても回収されない債権などを、債務不履行となった金融債権として認識しています。

 

すべてのポートフォリオ・セグメントに共通して、債務不履行となった金融債権については、収益の計上を停止し、また必要に応じて追加の信用損失引当金を設定する場合もあります。

 

当第3四半期連結会計期間末から過去12ヶ月間に財務的な問題に直面している債務者に対して条件変更を行った金融債権の支払期日経過についての情報は以下のとおりです。

 

当第3四半期連結会計期間末

ポートフォリオ・セグメント

30日未満

(百万円)

30日以上

90日未満

(百万円)

90日以上

(百万円)

 

クラス

 個人向け営業貸付金

4,961

215

115

 

 

 不動産ローン

3

3

 

 

 カードローン

1,275

30

11

 

 

 その他

3,683

185

101

 法人向け営業貸付金

3,320

88

290

 

 ノンリコースローン以外

3,320

88

290

 

 

 国内不動産業

33

 

 

 国内商工業およびその他

383

88

233

 

 

 海外商工業およびその他

2,937

24

合計

8,281

303

405

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、担保権の行使により取得した居住用不動産はありません。また、差押えの過程にある居住用不動産の担保権付個人向け住宅ローンの帳簿価額は前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在それぞれ57百万円および135百万円です。

 

8  投資有価証券

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における投資有価証券の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

持分証券 ※1

589,312

734,659

短期売買目的負債証券

2,179

2,213

売却可能負債証券

2,234,608

2,537,681

満期保有目的負債証券 ※2

114,759

合計

2,940,858

3,274,553

※1  持分証券には、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、変額年金保険契約および変額保険契約の運用資産をそれぞれ151,445百万円および149,565百万円計上しています。また、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、持分に応じて損益取込を行っている投資ファンドをそれぞれ90,993百万円および189,086百万円、公正価値オプションを選択した投資ファンドをそれぞれ16,032百万円および19,059百万円計上しています。

 

※2  当第3四半期連結累計期間中に、従来、満期保有目的負債証券に区分していた債券を、売却可能負債証券の区分に変更しております。これは一部の子会社において、機動的な運用ポートフォリオの構築による収益力の向上および資本の安定性向上を図るため、会計基準編纂書320(投資債券)に従って保有目的の変更を行ったためです。区分変更時の満期保有目的負債証券の簿価は115,507百万円で、関連する未実現利益は7,913百万円です。

 

持分証券の売却損益および評価損益は、有価証券売却・評価損益および受取配当金、生命保険料収入および運用益、および有価証券評価損に計上しています(注記17「生命保険事業に関する損益」参照)。前第3四半期連結会計期間末に保有する持分証券の評価損益は、前第3四半期連結累計期間および前第3四半期連結会計期間において、それぞれ2,851百万円の評価損および12,272百万円の評価益です。当第3四半期連結会計期間末現在保有する持分証券の評価損益は、当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ31,582百万円および7,996百万円の評価益です。なお、持分に応じて損益取込を行っている投資ファンドおよび公正価値オプションを選択した投資ファンドからの評価損益は含めていません。

 

  持分証券には、代替的測定法を選択した市場性のない株式および優先出資証券等を含んでいます。観察可能な価格の変動による下方修正額および上方修正額は、有価証券売却・評価損益および受取配当金、生命保険料収入および運用益に計上しています。また、減損額は、有価証券評価損に計上しています。前連結会計年度末、前第3四半期連結累計期間および前第3四半期連結会計期間ならびに当第3四半期連結会計期間末現在、当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間における、減損および観察可能な価格の変動の加減算に関する情報は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

帳簿残高

減損累計額

および

下方修正累計額

上方修正

累計額

減損額

および

下方修正額

上方修正額

減損額

および

下方修正額

上方修正額

代替的測定法を

選択した持分証券

67,820

△14,062

1,742

△368

1,182

286

 

 

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

帳簿残高

減損累計額

および

下方修正累計額

上方修正

累計額

減損額

および

下方修正額

上方修正額

減損額

および

下方修正額

上方修正額

代替的測定法を

選択した持分証券

74,739

△15,732

2,111

△397

1,136

△307

180

 

 

  短期売買目的負債証券の売却損益および評価損益は、有価証券売却・評価損益および受取配当金に計上しています。前第3四半期連結会計期間末に保有する短期売買目的負債証券の評価損益は、前第3四半期連結累計期間および前第3四半期連結会計期間において、それぞれ259百万円および62百万円の評価益です。当第3四半期連結会計期間末現在保有する短期売買目的負債証券の評価損益は、当第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結会計期間において、それぞれ84百万円および57百万円の評価損です。

 

  一部の子会社は、持分証券に含まれる一部の投資ファンドについて、公正価値オプションを選択しました。これらの投資は流動性に乏しいため、当該投資ファンド等の純資産価値は公正価値を示していないと考えられます。当該子会社はこれらの投資を公正価値基準で管理し、公正価値オプションを選択することでより適切な前提に基づいてこれらの投資の公正価値を測定することができます。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、持分証券は公正価値オプションを選択した投資ファンドをそれぞれ16,032百万円および19,059百万円含んでいます。

 

  一部の子会社は、売却可能負債証券に含まれる海外の国債について公正価値オプションを選択しました。この公正価値オプションの選択は、国債と当該国債の金利変動リスクおよび為替変動リスクを低減する目的で使用しているデリバティブの認識方法の違いによって生じる連結損益計算書上の変動軽減を目的としています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、売却可能負債証券に含まれる海外の国債は、公正価値オプションを選択した投資をそれぞれ237百万円および1,063百万円含んでいます。

 

  一部の子会社は、売却可能負債証券に含まれる海外の社債について公正価値オプションを選択しました。この公正価値オプションの選択は、社債と当該社債の金利変動リスクおよび為替変動リスクを低減する目的で使用しているデリバティブの認識方法の違いによって生じる連結損益計算書上の変動軽減を目的としています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、売却可能負債証券に含まれる海外の社債は、公正価値オプションを選択した投資をそれぞれ6,605百万円および7,144百万円含んでいます。

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における、売却可能負債証券および満期保有目的負債証券の種類別の償却原価、未実現評価益総額、未実現評価損総額および公正価値の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

償却原価

(百万円)

信用損失引当金

(百万円)

未実現

評価益総額

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

日本および海外の国債

962,969

2,863

△164,537

801,295

日本および海外の地方債

389,150

△144

1,146

△20,906

369,246

社債

851,525

6,270

△73,407

784,388

米州のCMBS/RMBS

45,292

62

△2,181

43,173

その他資産担保証券等

239,922

5,735

△9,151

236,506

 小計

2,488,858

△144

16,076

△270,182

2,234,608

満期保有目的負債証券:

 

 

 

 

 

日本の国債等

114,759

14,919

129,678

 合計

2,603,617

△144

30,995

△270,182

2,364,286

 

 

 

当第3四半期連結会計期間末

償却原価

(百万円)

信用損失引当金

(百万円)

未実現

評価益総額

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

日本および海外の国債

1,212,410

12,631

△247,505

977,536

日本および海外の地方債

404,936

△233

2,477

△23,923

383,257

社債

888,034

14,455

△84,176

818,313

米州のCMBS/RMBS

76,136

533

△1,867

74,802

その他資産担保証券等

285,295

△361

3,643

△4,804

283,773

 合計

2,866,811

△594

33,739

△362,275

2,537,681

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における、売却可能負債証券に対する信用損失引当金に関する情報は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

 

海外の地方債

国内のその他

合計

信用損失引当金:

 

 

 

期首残高

132

21

153

過去に信用損失引当金を計上した

証券に対する繰入(△戻入)(純額)

△5

△5

為替相場の変動による増加(減少)

11

11

期末残高

143

16

159

 

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

 

海外の地方債

海外のその他

合計

信用損失引当金:

 

 

 

期首残高

144

144

過去に信用損失引当金を計上していない証券に対する繰入

80

365

445

為替相場の変動による増加(減少)

9

△4

5

期末残高

233

361

594

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における、売却可能負債証券に対する信用損失引当金に関する情報は以下のとおりです。

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

海外の地方債

国内のその他

合計

信用損失引当金:

 

 

 

期首残高

156

16

172

為替相場の変動による増加(減少)

△13

△13

期末残高

143

16

159

 

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

海外の地方債

海外のその他

合計

信用損失引当金:

 

 

 

期首残高

246

222

468

過去に信用損失引当金を計上していない証券に対する繰入

153

153

為替相場の変動による増加(減少)

△13

△14

△27

期末残高

233

361

594

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、未実現評価損(信用損失引当金含む)を計上している売却可能負債証券の未実現評価損継続期間別の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

 

12ヶ月未満

12ヶ月以上

合計

 

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

 

日本および海外の国債

2,588

△207

662,897

△164,330

665,485

△164,537

日本および海外の地方債

97,721

△1,508

194,280

△19,542

292,001

△21,050

社債

191,669

△6,570

401,994

△66,837

593,663

△73,407

米州のCMBS/RMBS

16,691

△672

23,653

△1,509

40,344

△2,181

その他資産担保証券等

63,958

△2,300

88,503

△6,851

152,461

△9,151

 合計

372,627

△11,257

1,371,327

△259,069

1,743,954

△270,326

 

 

当第3四半期連結会計期間末

 

12ヶ月未満

12ヶ月以上

合計

 

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

 

日本および海外の国債

200,888

△12,656

635,722

△234,849

836,610

△247,505

日本および海外の地方債

100,648

△606

181,375

△23,550

282,023

△24,156

社債

79,191

△724

465,953

△83,452

545,144

△84,176

米州のCMBS/RMBS

1,768

△46

34,868

△1,821

36,636

△1,867

その他資産担保証券等

27,460

△1,242

126,578

△3,923

154,038

△5,165

 合計

409,955

△15,274

1,444,496

△347,595

1,854,451

△362,869

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、未実現評価損を計上している売却可能負債証券のうち、信用損失引当金が計上されていない売却可能負債証券の未実現評価損継続期間別の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

 

12ヶ月未満

12ヶ月以上

合計

 

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

 

日本および海外の国債

2,588

△207

662,897

△164,330

665,485

△164,537

日本および海外の地方債

97,721

△1,508

190,805

△19,398

288,526

△20,906

社債

191,669

△6,570

401,994

△66,837

593,663

△73,407

米州のCMBS/RMBS

16,691

△672

23,653

△1,509

40,344

△2,181

その他資産担保証券等

63,958

△2,300

88,503

△6,851

152,461

△9,151

 合計

372,627

△11,257

1,367,852

△258,925

1,740,479

△270,182

 

 

当第3四半期連結会計期間末

 

12ヶ月未満

12ヶ月以上

合計

 

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

公正価値

(百万円)

未実現

評価損総額

(百万円)

売却可能負債証券:

 

 

 

 

 

 

日本および海外の国債

200,888

△12,656

635,722

△234,849

836,610

△247,505

日本および海外の地方債

99,421

△526

177,837

△23,397

277,258

△23,923

社債

79,191

△724

465,953

△83,452

545,144

△84,176

米州のCMBS/RMBS

1,768

△46

34,868

△1,821

36,636

△1,867

その他資産担保証券等

27,460

△1,242

124,719

△3,391

152,179

△4,633

 合計

408,728

△15,194

1,439,099

△346,910

1,847,827

△362,104

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ1,208銘柄および1,118銘柄から未実現評価損が生じています。これらの負債証券の未実現評価損は、利率、クレジットスプレッドおよび市場動向の変化を含む多くの要因により生じています。

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における売却可能負債証券の未収利息は、その他資産にそれぞれ10,781百万円および14,596百万円計上しています。当社および子会社はこれらの未収利息について信用損失を見積もり、信用損失引当金を設定しています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における信用損失引当金の残高はありません。

 

  売却可能負債証券について、公正価値が償却原価を下回った場合、その証券は減損しており、償却原価を下回る公正価値の下落が信用損失またはその他の要素のいずれから生じているかを個別の証券ごとに決定します。信用損失に伴う減損は信用損失引当金を通じて期間損益に計上しています。その他の要素から生じた減損は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上しています。信用損失の見積もりにおいて、回収見込キャッシュ・フローの現在価値が償却原価ベースを下回る場合には、信用損失が存在するとみなしています。信用損失引当金を計上している負債証券を売却する意図がある場合、または当該証券の公正価値が償却原価まで回復する前に売却しなければならない可能性が50%超となった場合は、信用損失引当金を直接償却し、追加減損を期間損益に計上したうえで償却原価を公正価値まで減額しています。なお、公正価値が償却原価を下回った時点において売却可能負債証券の売却が見込まれる場合、信用損失引当金を通さずに公正価値と償却原価の差額の金額を直接減額する方法により評価損として期間損益に計上しています。

 

  前第3四半期連結累計期間において認識した、売却可能負債証券に関連する信用損失の戻入は、国内のその他の売却可能負債証券に関し、償還予定日の延期により信用リスクが減少したことによるものです。当第3四半期連結累計期間において認識した、売却可能負債証券に関連する信用損失の繰入は、海外の地方債および海外のその他の売却可能負債証券に関し、主にそれぞれキャッシュ・フローの悪化により信用損失が発生したことによるものです。売却可能負債証券の信用損失の評価は、負債証券の償却原価と裏付債権の見積公正価値や当該証券の返済優先順位などの多くの前提条件に基づき見積もったキャッシュ・フローの現在価値とを比較して行っています。当社および子会社は、これらの負債証券を売却する意図はなく、償却原価の回復前に売却しなければならない可能性も50%超ではないため、信用損失引当金を計上しています。

 

  売却可能負債証券に関する未実現評価損は、主に市場金利および為替相場の動向とリスク・プレミアムの変化により生じています。これらの負債証券の回収可能性を評価するために、入手可能なすべての情報(発行者の財政状態および事業の見通し等)を考慮しています。日本および海外の国債、日本および海外の地方債、および社債の公正価値は、主に類似した資産の相場価額等に基づいて見積もられ、それらが入手できない場合には、割引キャッシュ・フロー法および第三者の算定する価格に基づき見積もられています。米州のCMBS/RMBSおよびその他資産担保証券等の公正価値は、取引価格や入札価格等ブローカーや独立したプライシングサービスからの価格を参照し、それらに依拠できない場合には、割引キャッシュ・フロー法および第三者の算定する価格を使用しています。割引キャッシュ・フロー法は、デフォルト率や繰上償還率、当該証券への返済の優先順位等の想定に基づき見積もった予想キャッシュ・フローを、クレジット・リスクと流動性リスクを考慮した割引率で割り引いています。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において購入した信用力が著しく低下した負債証券はありません。

 

9  金融資産の譲渡

  当社および子会社は、営業貸付金(商業不動産担保ローンおよび個人向け不動産担保ローン等)等の金融資産を証券化および債権譲渡しています。

 

  証券化の過程で、これらの金融資産はSPEに譲渡され、SPEはこれらの金融資産を担保にした信託受益権および証券を投資家に対し発行します。SPEに譲渡された資産から生じるキャッシュ・フローは、これらの信託受益権および証券の分配に使用されます。これらの資産は当社および子会社から隔離され、投資家およびSPEは譲渡された資産の債務者および発行者の債務不履行に際し、当社および子会社の他の資産への請求権は持っていません。

 

  当社および子会社は多くの場合、譲渡した金融資産に対し、回収業務の受託や信託受益権の形でSPEの持分を継続して保有することで、継続的関与を持つ場合があります。継続して保有する持分は譲渡した資産の権益を含み、多くの場合、他の持分よりも劣後しています。当社および子会社が継続して保有する持分は、譲渡した資産の貸倒リスク、金利変動リスクおよび期限前返済リスクの影響を受けます。特に劣後持分は、譲渡された資産の貸倒および期限前返済によるキャッシュ・フローの減少リスクを最初に被るため、優先持分とは異なる貸倒リスクおよび期限前返済リスクにさらされています。また、投資家に対して契約利率による配当を支払った後に残る余剰資金の多くの部分は、当社および子会社への劣後持分の配当として支払われます。このような証券化取引において、当社および子会社が主たる受益者となるSPEを連結しています。

 

  連結対象とならない譲受人に対して金融資産を譲渡する場合は、当社および子会社が対象となる資産に対する支配を放棄した時点で、売却として会計処理しています。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において新たな証券化および債権譲渡により認識を中止した営業貸付金は、それぞれ733,032百万円および636,424百万円です。前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における当該証券化および債権譲渡による譲渡損益は、連結損益計算書上、金融収益にそれぞれ15,058百万円および11,701百万円計上しています。

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において新たな証券化および債権譲渡により認識を中止した営業貸付金は、それぞれ220,876百万円および165,305百万円です。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における当該証券化および債権譲渡による譲渡損益は、連結損益計算書上、金融収益にそれぞれ3,902百万円および2,486百万円計上しています。

 

  一部の子会社は、自社で組成した営業貸付金を、回収義務を保持したまま投資家に売却しています。また、他社が組成した営業貸付金の回収業務を受託しています。このような回収業務に関するサービス資産は、連結貸借対照表上、その他資産に計上しており、前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における増減は以下のとおりです。

 

前第3四半期

連結累計期間

(百万円)

当第3四半期

連結累計期間

(百万円)

前第3四半期

連結会計期間

(百万円)

当第3四半期

連結会計期間

(百万円)

期首残高

70,254

72,265

80,190

80,496

債権売却等による増加

8,150

6,530

2,724

1,742

償却等による減少

△11,208

△7,699

△3,062

△2,472

為替変動による増加(減少)

5,969

4,524

△6,687

△4,146

期末残高

73,165

75,620

73,165

75,620

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在のサービス資産の公正価値は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

期首残高

83,732

101,375

期末残高

101,375

116,400

 

10  変動持分事業体

  当社および子会社は、通常の営業活動においてSPEを利用しています。

  これらのSPEは、議決権が存在しない場合もあり、必ずしも議決権により支配されているわけではありません。当社および子会社は、これらのSPEのうち、(a)リスクを負担する出資の合計が、出資者を含む他者からの追加的な劣後金融支援なしでは営業活動のための資金調達を行うのに十分ではないか、(b)リスクを負担する出資者がグループとして(1)その事業体の経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与える活動の意思決定を行う議決権または同様の権利、(2)事業体の期待損失を引き受ける義務、または、(3)期待残余利益を受け取る権利、を持っていないSPEをVIEと判定しています。

 

  当社および子会社は、定性的な分析に基づき、以下の両方の特徴を有している変動持分保有者がVIEを連結すべき主たる受益者であると判断しています。

 

・VIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与える事業体の活動を指図するパワー

・VIEにとって潜在的に重要な損失を吸収する義務あるいはVIEにとって潜在的に重要な利益を享受する権利

 

  当社および子会社は、すべての事実や状況を考慮に入れて、主たる受益者に該当する、すなわち、当該VIEを連結するか否かを決定し、継続的に再評価しています。

 

  当社および子会社は、定性的評価をするにあたり、以下の事項を検討しています。

 

・事業体の経済的パフォーマンスに最も影響を与える活動と、その活動を指図するパワーを誰が有するかの特定

・当社および子会社が保有している変動持分の性質およびその他の関与(関連当事者および事実上の代理人の関与を含む)

・他の変動持分保有者による関与

・VIEの目的およびデザイン(当該VIEに発生し、その変動持分の保有者に移転するようにデザインされたリスクを含む)

 

  当社および子会社が、通常、主たる受益者の決定にあたり、重要と考えているVIEへの関与は以下のとおりです。

 

・取引のストラクチャーを設計すること

・出資および貸付を行うこと

・運用者やアセットマネージャー、サービサーとなり、変動型の報酬を受け取ること

・流動性の供与やその他の財務的支援を行うこと

 

  VIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与える事業体の活動を指図するパワーが複数の独立した当事者の間で共有されている場合、当社および子会社は当該活動を指図するパワーを有しません。その場合、当社および子会社は当該VIEを連結していません。

 

  当社および子会社に関係するVIEの情報は以下のとおりです。

 

①  連結対象VIE

前連結会計年度末

VIE種別

総資産

(百万円)

※1

総負債

(百万円)

※1

担保に供して

いる資産

(百万円)

※2

コミットメント(百万円)

※3

(a)顧客の資産の流動化のためのVIE

(b)顧客の不動産購入および不動産開発の

  ためのVIE

1,907

1

(c)不動産関連事業に関連して当社および

  子会社が不動産を取得するためのVIE

55,456

13,060

15,596

(d)企業の再生支援事業のためのVIE

664

7

(e)有価証券投資を行うためのVIE

180,569

399

62,340

(f)リース債権、貸付債権等の金融資産を

  証券化するためのVIE

224,949

155,706

224,949

(g)第三者が行う貸付債権の証券化の

  ためのVIE

548

1,106

548

(h)発電事業を行うためのVIE

258,396

164,813

187,892

38,099

(i)その他のVIE

168,574

63,864

137,481

合計

891,063

398,956

566,466

100,439

 

当第3四半期連結会計期間末

VIE種別

総資産

(百万円)

※1

総負債

(百万円)

※1

担保に供して

いる資産

(百万円)

※2

コミットメント(百万円)

※3

(a)顧客の資産の流動化のためのVIE

(b)顧客の不動産購入および不動産開発の

  ためのVIE

1,724

1

(c)不動産関連事業に関連して当社および

  子会社が不動産を取得するためのVIE

52,443

13,340

16,148

(d)企業の再生支援事業のためのVIE

272

5

(e)有価証券投資を行うためのVIE

203,747

142

73,574

(f)リース債権、貸付債権等の金融資産を

  証券化するためのVIE

205,526

159,896

205,526

(g)第三者が行う貸付債権の証券化の

  ためのVIE

591

1,179

591

(h)発電事業を行うためのVIE

544,659

393,162

186,004

38,099

(i)その他のVIE

192,026

69,913

149,336

合計

1,200,988

637,638

557,605

111,673

※1  多くのVIEが保有する資産はVIEの債務等の返済のみに使用され、多くのVIEの負債の債権者は当社および子会社の他の資産に対して請求権を持っていません。

※2  VIEの資金調達のために、VIEが担保に供している資産です。

※3  当社および子会社がVIEに対して、出資や貸付について結んでいるコミットメント契約の未使用額です。

 

②  連結していないVIE

前連結会計年度末

VIE種別

総資産

(百万円)

当社および子会社の計上額

最大損失エクス

ポージャー

(百万円)

ノンリコース

ローン拠出額

(百万円)

出資額

(百万円)

(a)顧客の資産の流動化のためのVIE

8,247

991

991

(b)顧客の不動産購入および不動産開発の

  ためのVIE

648,468

10,721

8,805

20,526

(c)不動産関連事業に関連して当社および

  子会社が不動産を取得するためのVIE

(d)企業の再生支援事業のためのVIE

(e)有価証券投資を行うためのVIE

10,887,430

98,742

173,314

(f)リース債権、貸付債権等の金融資産を

  証券化するためのVIE

(g)第三者が行う貸付債権の証券化の

  ためのVIE

901,544

10,475

10,475

(h)発電事業を行うためのVIE

16,138

3,691

4,491

(i)その他のVIE

1,726,717

3,333

28,835

43,405

合計

14,188,544

14,054

151,539

253,202

 

当第3四半期連結会計期間末

VIE種別

総資産

(百万円)

当社および子会社の計上額

最大損失エクス

ポージャー

(百万円)

ノンリコース

ローン拠出額

(百万円)

出資額

(百万円)

(a)顧客の資産の流動化のためのVIE

8,238

16

16

(b)顧客の不動産購入および不動産開発の

  ためのVIE

998,202

46,120

10,541

59,672

(c)不動産関連事業に関連して当社および

  子会社が不動産を取得するためのVIE

(d)企業の再生支援事業のためのVIE

(e)有価証券投資を行うためのVIE

15,674,520

220,270

304,201

(f)リース債権、貸付債権等の金融資産を

  証券化するためのVIE

(g)第三者が行う貸付債権の証券化の

  ためのVIE

1,364,135

13,667

13,667

(h)発電事業を行うためのVIE

13,367

2,426

4,476

(i)その他のVIE

2,167,330

3,539

35,706

57,826

合計

20,225,792

49,659

282,626

439,858

※  当社および子会社がVIEに対して結んでいるコミットメント契約の未使用額を含んでいます。

 

(a)顧客の資産の流動化のためのVIE

  当社および子会社は、顧客の特定の資産の流動化に基づきストラクチャードファイナンスを行う際にVIEを利用します。VIEは、典型的には顧客からの倒産隔離のストラクチャーを提供するために使用され、VIEを利用した取組は、顧客からの要請によるものです。そのような顧客から流動化用の資産を取得するVIEは、金融機関よりノンリコースローンを借り入れ、顧客より出資を受けます。当社および子会社は、そのようなVIEに対し、ノンリコースローン供与、出資を行います。VIEは流動化対象資産からのキャッシュ・フローによりローンを返済し、十分な資金があれば、出資者に分配を行います。

  当社および子会社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、出資は主にその他資産に計上しています。

 

(b)顧客の不動産購入および不動産開発のためのVIE

  顧客や当社および子会社は、不動産の取得および開発プロジェクトのためにVIEを利用します。このような場合、顧客は、顧客から倒産隔離されたVIEを設立し、出資を行います。VIEは、不動産の取得および開発プロジェクトを行います。

  当社および子会社は、そのようなVIEに対し、ノンリコースローン供与および特定社債の購入、出資を行い、一部のVIEについてはアセットマネージャーになることで実質的に支配しているため連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に現金および現金等価物および関連会社投資に計上しています。

  当社および子会社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、ノンリコースローンは営業貸付金に計上し、出資は主に投資有価証券、関連会社投資およびその他資産に計上しています。当社および子会社は、第三者がVIEに対して指図するパワーを有していることから、当該VIEを連結しないと判断しています。また当社および子会社は、一部のVIEに対し複数の独立した当事者の間でパワーを共有していることから、当該VIEを連結しないと判断しています。一部の子会社は、このような連結していないVIEに対して将来投資を行うコミットメント契約を結んでいます。

 

(c)不動産関連事業に関連して当社および子会社が不動産を取得するためのVIE

  当社および子会社は、外部の金融機関よりノンリコースローンによる資金調達を行うため、あるいは不動産に必要な管理業務を簡略化するためVIEを設立して不動産を取得します。

  当社および子会社は、議決権を保有しない場合でも、そのようなVIEの劣後持分が実質的にすべて当社および子会社に対して発行されていることから、当社および子会社により支配され、利用されているのでVIEを連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に現金および現金等価物、使途制限付現金、オペレーティング・リース投資、投資有価証券、事業用資産およびその他資産に計上し、負債は、主に長期借入債務およびその他負債に計上しています。

 

(d)企業の再生支援事業のためのVIE

  金融機関や当社および子会社は、企業の再生支援事業のためにVIEを利用します。VIEは、金融機関を含む顧客、当社および子会社から出資を受け、再生の可能性のある企業向けの貸付債権を買い取ります。債権回収業務は当社の子会社が行います。

  当社および子会社は、このようなVIEの出資持分の大部分を保有し、また債権回収業務を通じてVIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与えるVIEの活動を指図するパワーを有しているためVIEを連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に営業貸付金に計上し、負債は、主にその他負債に計上しています。

 

(e)有価証券投資を行うためのVIE

  当社および子会社は、主に株式や債券に投資する様々なVIE、いわゆる投資ファンドの持分を取得しています。これらのVIEは、当社の子会社により管理・運営されているか、または、当社および子会社から独立している運営会社等により管理されています。

  これらのうち一部のVIEについては、一部の子会社が出資持分の大部分を保有し、また取組のデザインに関与するなど、VIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与えるVIEの活動を指図するパワーを有していることから連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に投資有価証券および関連会社投資に計上し、負債は、主にその他負債に計上しています。当社および一部の子会社は、このような連結したVIEに対して将来投資または貸付を行うコミットメント契約を結んでいます。

  当社および子会社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、投資有価証券に計上しています。当社および一部の子会社は、このような連結していないVIEに対して将来投資を行うコミットメント契約を結んでいます。

 

(f)リース債権、貸付債権等の金融資産を証券化するためのVIE

  当社および子会社は、リース債権、貸付債権等の金融資産を証券化するためにVIEを利用します。証券化において、これらの金融資産はSPEに譲渡され、SPEはその金融資産を裏付けとして信託受益権および証券を投資家に発行します。当社および子会社は証券化後も劣後部分を継続して保有し、債権回収業務も行います。

  当社および子会社はスキームの組成や債権回収業務を行うことで一部のVIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与えるVIEの活動を指図するパワーを有し、かつ劣後部分により潜在的に重要な損失を吸収する義務があるため、該当VIEを連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に使途制限付現金と営業貸付金に計上し、負債は、主に短期借入債務、長期借入債務およびその他負債に計上しています。

  当社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、その他資産に計上しています。

 

(g)第三者が行う貸付債権の証券化のためのVIE

  当社および子会社は、第三者が行う証券化により発行されたCMBS、RMBSおよびその他資産担保証券を保有しています。これらのうち、一部の証券化案件において、一部の子会社は劣後部分を保有するとともに、当該証券化案件のスペシャル・サービサー業務を引き受けている場合があります。スペシャル・サービサー業務では、証券化対象である不動産担保ローンにかかる担保物件の処分権限を有しています。

  当該子会社は、担保物件処分の権限を含むスペシャル・サービサー業務を行うことでVIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与えるVIEの活動を指図するパワーを有し、かつ劣後部分により潜在的に重要な損失を吸収する義務があるため、該当VIEを連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に営業貸付金に計上し、負債は、主に長期借入債務に計上しています。

  当社および子会社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、投資有価証券に計上しています。

 

(h)発電事業を行うためのVIE

  当社および子会社は、発電事業を行う際にVIEを利用しています。VIEは、当社および子会社から出資を受け、取得または賃借した土地に太陽光発電所および石炭・バイオマス混焼発電所を建設し、発電した電力を電力会社に売却しています。当社および子会社は、そのようなVIEに対し出資持分の大部分を保有し、一部のVIEについてはアセットマネージャーになることで実質的に支配しているため連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主に現金および現金等価物、使途制限付現金、事業用資産およびその他資産に計上し、負債は、主に長期借入債務とその他負債に計上しています。当社および一部の子会社は、このような連結したVIEに対して将来投資または貸付を行うコミットメント契約を結んでいます。

  当社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、関連会社投資に計上しています。当社は、このような連結していないVIEに対して将来投資を行うコミットメント契約を結んでいます。

 

(i)その他のVIE

  当社および子会社はその他様々な目的でVIEを利用しています。連結しているVIEおよび連結していないVIEのうち主なものに、組合ストラクチャーがあります。また、一部の子会社は、上記(a)~(h)に該当しない一部のVIEについて、劣後部分を保有し、かつそのVIEは子会社に実質的に支配されているため連結しています。

  日本において、一部の子会社は自らの子会社のSPEが営業者となっている組合として知られる契約構造を利用した投資商品を顧客に提供しています。第三者にリースする目的の航空機またはその他大型の物件を購入するための資金調達の手段として、当社および子会社は、組合に必要な資金を部分的に提供する投資家に組合商品を組成し販売します。残りの購入資金は、単独または複数の金融機関からノンリコースローンを組合が借り入れます。組合投資家および組合への貸し手は、購入および賃貸活動に関する組合の経済的なリスクおよびリワードを留保し、すべての関連した利益または損失は、組合の投資家の財務諸表に計上されます。当社および子会社は、商品の組成および販売に責任を持ち、サービサーおよび組合の業務の管理者となります。組成および管理に対する報酬は、連結損益計算書に認識されます。当社および子会社は、一部の組合に対して出資を行い、潜在的に重要な損失を吸収する義務があり、かつその経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与える活動を指図するパワーを有するため、当該組合を連結しています。その他の組合については、重要な出資、保証、その他の財務上の重要な責任またはエクスポージャーを保有していないため、主たる受益者とはならないと判断しています。

  当社は、資金調達を行うためにVIEを利用しています。当社は、自らが保有する資産をSPEに譲渡し、SPEは当該資産を裏付けとしてノンリコースローンによる資金調達を実行します。当社は、SPEへの資産の譲渡後も当該SPEの劣後部分を継続して保有し、資産の管理業務も行います。当社はスキームの組成や資産の管理業務を行うことでVIEの経済的パフォーマンスに最も重要な影響を与えるVIEの活動を指図するパワーを有し、かつ劣後部分により潜在的に重要な損失を吸収する義務があるため、VIEを連結しています。

  連結貸借対照表上、連結したVIEの資産は、主にオペレーティング・リース投資、関連会社投資、社用資産およびその他資産に計上し、負債は、主に長期借入債務およびその他負債に計上しています。

  当社および子会社が保有する連結していないVIEの変動持分は、連結貸借対照表上、ノンリコースローンは営業貸付金に計上し、出資は、主に投資有価証券および関連会社投資に計上しています。一部の子会社は、このような連結していないVIEに対して将来投資を行うコミットメント契約を結んでいます。

 

11  関連会社投資

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の関連会社投資の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

株式

973,929

1,071,807

貸付金等

26,775

29,753

合計

1,000,704

1,101,560

※ 株式には、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、主に投資先の資産および負債の測定

   基準の違いから生じる持分法投資損益の変動を減殺するために公正価値オプションを選択した投資それぞれ2,511百万

   円および5,737百万円を含めています。

 

12  償還可能非支配持分

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における償還可能非支配持分の変動は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

期首残高

945

非支配持分との取引

949

979

四半期包括利益

 

 

四半期純利益

23

65

その他の包括利益(△損失)

 

 

未実現有価証券評価損益

8

為替換算調整勘定

2

66

その他の包括利益  計

2

74

四半期包括利益  計

25

139

配当

△218

期末残高

974

1,845

 

13  その他の包括利益累計額

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間におけるその他の包括利益累計額(税効果控除後)の推移は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

 

未実現

有価証券

評価損益

(百万円)

保険

契約債務

割引率

変動影響

(百万円)

金融負債

評価調整

(百万円)

確定給付

年金制度

(百万円)

為替換算

調整勘定

(百万円)

未実現

デリバティブ

評価損益

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

期首残高 ※1

△72,892

37,536

221

△8,072

61,914

2,788

21,495

未実現有価証券評価損益

(税金相当額69,092百万円控除後)

△181,083

 

 

 

 

 

△181,083

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額465百万円控除後)

△1,300

 

 

 

 

 

△1,300

保険契約債務割引率変動影響

(税金相当額△65,509百万円控除後)

 

169,383

 

 

 

 

169,383

金融負債評価調整

(税金相当額△7百万円控除後)

 

 

21

 

 

 

21

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額3百万円控除後)

 

 

△9

 

 

 

△9

確定給付年金制度

(税金相当額39百万円控除後)

 

 

 

△54

 

 

△54

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額49百万円控除後)

 

 

 

△138

 

 

△138

為替換算調整勘定

(税金相当額5,849百万円控除後)

 

 

 

 

105,084

 

105,084

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額△977百万円控除後)

 

 

 

 

2,246

 

2,246

未実現デリバティブ評価損益

(税金相当額△6,060百万円控除後)

 

 

 

 

 

22,216

22,216

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額343百万円控除後)

 

 

 

 

 

△1,039

△1,039

その他の包括利益(△損失) 計

△182,383

169,383

12

△192

107,330

21,177

115,327

非支配持分に帰属するその他の包括利益(△損失)

△2

3,857

1,963

5,818

償還可能非支配持分に帰属するその他の包括利益

2

2

期末残高 ※

△255,275

206,919

233

△8,262

165,385

22,002

131,002

※1 前第3四半期連結累計期間期首の保険契約債務割引率変動影響の残高には、LDTI基準の移行日2021年4月1日時点での保険契約の契約日から移行日までの期間の割引率の変動による累積的影響額△24,641百万円(税金相当額4,296百万円控除後)の損失およびその後の変動額62,177百万円(税金相当額△23,126百万円控除後)の利益が含まれています。詳細については注記18「生命保険事業に関する長期保険契約」をご参照ください。

※2 前第3四半期連結会計期間末現在において、未実現有価証券評価損益のうち、信用損失引当金を計上した売却可能負債証券に関連した未実現有価証券評価損益はありません。

 

 

当第3四半期連結累計期間

 

未実現

有価証券

評価損益

(百万円)

保険

契約債務

割引率

変動影響

(百万円)

金融負債

評価調整

(百万円)

確定給付

年金制度

(百万円)

為替換算

調整勘定

(百万円)

未実現

デリバティブ

評価損益

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

期首残高 ※ 1

△183,034

164,516

275

△3,617

155,912

22,083

156,135

未実現有価証券評価損益

(税金相当額19,590百万円控除後)

△48,503

 

 

 

 

 

△48,503

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額1,613百万円控除後)

△4,563

 

 

 

 

 

△4,563

保険契約債務割引率変動影響

(税金相当額△21,316百万円控除後)

 

64,666

 

 

 

 

64,666

金融負債評価調整

(税金相当額53百万円控除後)

 

 

△137

 

 

 

△137

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額5百万円控除後)

 

 

△12

 

 

 

△12

確定給付年金制度

(税金相当額△39百万円控除後)

 

 

 

127

 

 

127

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額78百万円控除後)

 

 

 

△211

 

 

△211

為替換算調整勘定

(税金相当額12,251百万円控除後)

 

 

 

 

98,920

 

98,920

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額△3,472百万円控除後)

 

 

 

 

7,731

 

7,731

未実現デリバティブ評価損益

(税金相当額△23百万円控除後)

 

 

 

 

 

△904

△904

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額692百万円控除後)

 

 

 

 

 

△2,108

△2,108

その他の包括利益(△損失) 計

△53,066

64,666

△149

△84

106,651

△3,012

115,006

非支配持分との取引

11

△176

△165

非支配持分に帰属するその他の包括利益(△損失)

△6

1,130

△118

1,006

償還可能非支配持分に帰属するその他の包括利益

8

66

74

期末残高 ※ 2

△236,108

229,182

126

△3,695

261,378

19,013

269,896

※1 当第3四半期連結累計期間期首の保険契約債務割引率変動影響の残高には、LDTI基準の移行日2021年4月1日時点での保険契約の契約日から移行日までの期間の割引率の変動による累積的影響額△24,641百万円(税金相当額4,296百万円控除後)の損失およびその後の変動額189,157百万円(税金相当額△66,702百万円控除後)の利益が含まれています。詳細については注記18「生命保険事業に関する長期保険契約」をご参照ください。

※2 当第3四半期連結会計期間末現在において、未実現有価証券評価損益には、信用損失引当金を計上した売却可能負債証券に関連した未実現有価証券評価損益△128百万円(税金相当額25百万円控除後)が含まれています。

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間におけるその他の包括利益累計額(税効果控除後)の推移は以下のとおりです。

前第3四半期連結会計期間

 

未実現

有価証券

評価損益

(百万円)

保険

契約債務

割引率

変動影響

(百万円)

金融負債

評価調整

(百万円)

確定給付

年金制度

(百万円)

為替換算

調整勘定

(百万円)

未実現

デリバティブ

評価損益

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

期首残高 ※1

△216,759

196,902

281

△8,390

239,035

19,847

230,916

未実現有価証券評価損益

(税金相当額15,067百万円控除後)

△38,088

 

 

 

 

 

△38,088

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額173百万円控除後)

△428

 

 

 

 

 

△428

保険契約債務割引率変動影響

(税金相当額△3,773百万円控除後)

 

10,017

 

 

 

 

10,017

金融負債評価調整

(税金相当額18百万円控除後)

 

 

△45

 

 

 

△45

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額1百万円控除後)

 

 

△3

 

 

 

△3

確定給付年金制度

(税金相当額△42百万円控除後)

 

 

 

171

 

 

171

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額16百万円控除後)

 

 

 

△47

 

 

△47

為替換算調整勘定

(税金相当額△21,294百万円控除後)

 

 

 

 

△79,909

 

△79,909

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額△965百万円控除後)

 

 

 

 

2,144

 

2,144

未実現デリバティブ評価損益

(税金相当額△1,353百万円控除後)

 

 

 

 

 

5,134

5,134

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額779百万円控除後)

 

 

 

 

 

△2,488

△2,488

その他の包括利益(△損失) 計

△38,516

10,017

△48

124

△77,765

2,646

△103,542

非支配持分に帰属する

その他の包括利益(△損失)

△4

△4,029

491

△3,542

償還可能非支配持分に帰属する

その他の包括利益(△損失)

△86

△86

期末残高 ※

△255,275

206,919

233

△8,262

165,385

22,002

131,002

※1 前第3四半期連結会計期間期首の保険契約債務割引率変動影響の残高には、LDTI基準の移行日2021年4月1日時点での保険契約の契約日から移行日までの期間の割引率の変動による累積的影響額△24,641百万円(税金相当額4,296百万円控除後)の損失およびその後の変動額221,543百万円(税金相当額△84,862百万円控除後)の利益が含まれています。詳細については注記18「生命保険事業に関する長期保険契約」をご参照ください。

※2 前第3四半期連結会計期間末現在において、未実現有価証券評価損益のうち、信用損失引当金を計上した売却可能負債証券に関連した未実現有価証券評価損益はありません。

 

当第3四半期連結会計期間

 

未実現

有価証券

評価損益

(百万円)

保険

契約債務

割引率

変動影響

(百万円)

金融負債

評価調整

(百万円)

確定給付

年金制度

(百万円)

為替換算

調整勘定

(百万円)

未実現

デリバティブ

評価損益

(百万円)

その他の

包括利益

累計額

(百万円)

期首残高

△283,445

275,092

152

△3,706

314,152

24,455

326,700

未実現有価証券評価損益

(税金相当額△15,934百万円控除後)

48,481

 

 

 

 

 

48,481

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額402百万円控除後)

△1,135

 

 

 

 

 

△1,135

保険契約債務割引率変動影響

(税金相当額17,429百万円控除後)

 

△45,910

 

 

 

 

△45,910

金融負債評価調整

(税金相当額10百万円控除後)

 

 

△23

 

 

 

△23

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額2百万円控除後)

 

 

△3

 

 

 

△3

確定給付年金制度

(税金相当額△20百万円控除後)

 

 

 

76

 

 

76

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額26百万円控除後)

 

 

 

△71

 

 

△71

為替換算調整勘定

(税金相当額△10,481百万円控除後)

 

 

 

 

△59,480

 

△59,480

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額△1,144百万円控除後)

 

 

 

 

2,548

 

2,548

未実現デリバティブ評価損益

(税金相当額2,049百万円控除後)

 

 

 

 

 

△7,527

△7,527

四半期純利益への組替修正額

(税金相当額△597百万円控除後)

 

 

 

 

 

2,107

2,107

その他の包括利益(△損失) 計

47,346

△45,910

△26

5

△56,932

△5,420

△60,937

非支配持分に帰属する

その他の包括利益(△損失)

△6

△4,061

22

△4,045

償還可能非支配持分に帰属する

その他の包括利益(△損失)

9

△97

△88

期末残高 ※

△236,108

229,182

126

△3,695

261,378

19,013

269,896

※ 当第3四半期連結会計期間末現在において、未実現有価証券評価損益には、信用損失引当金を計上した売却可能負債証券に関連した未実現有価証券評価損益△128百万円(税金相当額25百万円控除後)が含まれています。

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、その他の包括利益累計額から四半期純利益へ組替えられた金額は以下のとおりです。

前第3四半期連結累計期間

その他の包括利益累計額の

構成要素の詳細

四半期純利益への

組替修正額(百万円)

四半期連結損益計算書に影響する項目

未実現有価証券評価損益

 

 

負債証券の売却により実現した利益

119

有価証券売却・評価損益および受取配当金

負債証券の売却により実現した利益

1,261

生命保険料収入および運用益

負債証券の償却額

369

金融収益

負債証券の償却額

553

生命保険料収入および運用益

その他

△537

有価証券評価損

 

1,765

税引前合計

 

△465

税金相当額

 

1,300

税金相当額控除後

金融負債評価調整

 

 

保険契約債務の履行および保険契約者勘定の償却額

12

生命保険費用

 

12

税引前合計

 

△3

税金相当額

 

9

税金相当額控除後

確定給付年金制度

 

 

過去勤務費用の当期償却額

257

注記16「年金制度」を参照

年金数理上の純損失の当期償却額

△69

注記16「年金制度」を参照

移行時債務の当期償却額

△1

注記16「年金制度」を参照

 

187

税引前合計

 

△49

税金相当額

 

138

税金相当額控除後

為替換算調整勘定

 

 

為替予約

△11,275

子会社・関連会社株式売却損益および清算損/支払利息/その他の損益

売却および清算

8,052

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

 

△3,223

税引前合計

 

977

税金相当額

 

△2,246

税金相当額控除後

未実現デリバティブ評価損益

 

 

金利スワップ契約

△134

支払利息

為替予約

0

支払利息/その他の損益

通貨スワップ契約

1,516

支払利息/その他の損益

 

1,382

税引前合計

 

△343

税金相当額

 

1,039

税金相当額控除後

 

 

当第3四半期連結累計期間

その他の包括利益累計額の

構成要素の詳細

四半期純利益への

組替修正額(百万円)

四半期連結損益計算書に影響する項目

未実現有価証券評価損益

 

 

負債証券の売却により実現した利益

148

有価証券売却・評価損益および受取配当金

負債証券の売却により実現した利益

2,516

生命保険料収入および運用益

負債証券の償却額

525

金融収益

負債証券の償却額

2,987

生命保険料収入および運用益

 

6,176

税引前合計

 

△1,613

税金相当額

 

4,563

税金相当額控除後

金融負債評価調整

 

 

保険契約債務の履行および保険契約者勘定の償却額

17

生命保険費用

 

17

税引前合計

 

△5

税金相当額

 

12

税金相当額控除後

確定給付年金制度

 

 

過去勤務費用の当期償却額

336

注記16「年金制度」を参照

年金数理上の純損失の当期償却額

△46

注記16「年金制度」を参照

移行時債務の当期償却額

△1

注記16「年金制度」を参照

 

289

税引前合計

 

△78

税金相当額

 

211

税金相当額控除後

為替換算調整勘定

 

 

為替予約

△11,329

子会社・関連会社株式売却損益および清算損/支払利息

売却および清算

126

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

 

△11,203

税引前合計

 

3,472

税金相当額

 

△7,731

税金相当額控除後

未実現デリバティブ評価損益

 

 

金利スワップ契約

△20

支払利息

通貨スワップ契約

2,820

支払利息/その他の損益

 

2,800

税引前合計

 

△692

税金相当額

 

2,108

税金相当額控除後

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、その他の包括利益累計額から四半期純利益へ組替えられた金額は以下のとおりです。

前第3四半期連結会計期間

その他の包括利益累計額の

構成要素の詳細

四半期純利益への

組替修正額(百万円)

四半期連結損益計算書に影響する項目

未実現有価証券評価損益

 

 

負債証券の売却により実現した利益

102

有価証券売却・評価損益および受取配当金

負債証券の売却により実現した利益

450

生命保険料収入および運用益

負債証券の償却額

207

金融収益

負債証券の償却額

379

生命保険料収入および運用益

その他

△537

有価証券評価損等

 

601

税引前合計

 

△173

税金相当額

 

428

税金相当額控除後

金融負債評価調整

 

 

保険契約債務の履行および保険契約者勘定の償却額

4

生命保険費用

 

4

税引前合計

 

△1

税金相当額

 

3

税金相当額控除後

確定給付年金制度

 

 

過去勤務費用の当期償却額

87

注記16「年金制度」を参照

年金数理上の純損失の当期償却額

△24

注記16「年金制度」を参照

移行時債務の当期償却額

△0

注記16「年金制度」を参照

 

63

税引前合計

 

△16

税金相当額

 

47

税金相当額控除後

為替換算調整勘定

 

 

為替予約

△9,622

子会社・関連会社株式売却損益および清算損/支払利息

売却および清算

6,513

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

 

△3,109

税引前合計

 

965

税金相当額

 

△2,144

税金相当額控除後

未実現デリバティブ評価損益

 

 

金利スワップ契約

23

支払利息

為替予約

164

支払利息/その他の損益

通貨スワップ契約

3,080

支払利息/その他の損益

 

3,267

税引前合計

 

△779

税金相当額

 

2,488

税金相当額控除後

 

 

当第3四半期連結会計期間

その他の包括利益累計額の

構成要素の詳細

四半期純利益への

組替修正額(百万円)

四半期連結損益計算書に影響する項目

未実現有価証券評価損益

 

 

負債証券の売却により実現した利益

17

有価証券売却・評価損益および受取配当金

負債証券の売却により実現した利益

211

生命保険料収入および運用益

負債証券の償却額

212

金融収益

負債証券の償却額

1,097

生命保険料収入および運用益

 

1,537

税引前合計

 

△402

税金相当額

 

1,135

税金相当額控除後

金融負債評価調整

 

 

保険契約債務の履行および保険契約者勘定の償却額

5

生命保険費用

 

5

税引前合計

 

△2

税金相当額

 

3

税金相当額控除後

確定給付年金制度

 

 

過去勤務費用の当期償却額

111

注記16「年金制度」を参照

年金数理上の純損失の当期償却額

△14

注記16「年金制度」を参照

移行時債務の当期償却額

△0

注記16「年金制度」を参照

 

97

税引前合計

 

△26

税金相当額

 

71

税金相当額控除後

為替換算調整勘定

 

 

為替予約

△3,693

支払利息

売却および清算

1

子会社・関連会社株式売却損益および清算損

 

△3,692

税引前合計

 

1,144

税金相当額

 

△2,548

税金相当額控除後

未実現デリバティブ評価損益

 

 

金利スワップ契約

10

支払利息

通貨スワップ契約

△2,714

支払利息/その他の損益

 

△2,704

税引前合計

 

597

税金相当額

 

△2,107

税金相当額控除後

 

14  当社株主資本等

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における当社株主資本等の状況は以下のとおりです。

 

  配当に関する事項

前第3四半期連結累計期間

(1)

配当金支払額

 

 

決議

2022年5月18日取締役会

 

株式の種類

普通株式

 

配当金の総額

55,704百万円

 

1株当たり配当額

46.60円

 

基準日

2022年3月31日

 

効力発生日

2022年6月3日

 

配当の原資

利益剰余金

 

決議

2022年11月7日取締役会

 

株式の種類

普通株式

 

配当金の総額

50,586百万円

 

1株当たり配当額

42.80円

 

基準日

2022年9月30日

 

効力発生日

2022年12月6日

 

配当の原資

利益剰余金

(2)

基準日が前第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、

配当の効力発生日が前第3四半期連結会計期間末後となるもの

該当事項なし

(注)1 2022年5月18日取締役会決議による配当金の総額は、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対する配当金91百万円を含んでいます。

2 2022年11月7日取締役会決議による配当金の総額は、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対する配当金122百万円を含んでいます。

 

 

当第3四半期連結累計期間

(1)

配当金支払額

 

 

決議

2023年5月17日取締役会

 

株式の種類

普通株式

 

配当金の総額

50,209百万円

 

1株当たり配当額

42.80円

 

基準日

2023年3月31日

 

効力発生日

2023年6月5日

 

配当の原資

利益剰余金

 

決議

2023年11月1日取締役会

 

株式の種類

普通株式

 

配当金の総額

49,691百万円

 

1株当たり配当額

42.80円

 

基準日

2023年9月30日

 

効力発生日

2023年12月7日

 

配当の原資

利益剰余金

(2)

基準日が当第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、

配当の効力発生日が当第3四半期連結会計期間末後となるもの

該当事項なし

(注)1 2023年5月17日取締役会決議による配当金の総額は、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対する配当金120百万円を含んでいます。

2 2023年11月1日取締役会決議による配当金の総額は、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対する配当金120百万円を含んでいます。

 

15  販売費および一般管理費

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における販売費および一般管理費の内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

人件費

238,728

258,510

販売費

64,151

78,390

管理費

102,845

115,302

社用資産減価償却費

6,563

6,734

合計

412,287

458,936

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における販売費および一般管理費の内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

人件費

84,628

87,327

販売費

22,900

27,583

管理費

34,592

39,421

社用資産減価償却費

2,213

2,340

合計

144,333

156,671

 

16  年金制度

  当社および一部の子会社は、実質的に全従業員を対象とした拠出型および非拠出型の年金制度を採用しています。拠出型年金制度には、確定給付型と確定拠出型があります。この制度により従業員には、定年退職時に一括で退職金を受け取るか、分割で年金を受け取る権利が付与されています。確定給付型年金制度には勤続年数と退職時の給与に基づいて支払金額を決定するもの(最終給与比例方式による制度)およびキャッシュバランスプランがあります。

 

  当社および一部の子会社の積立方針は、年金数理計算された金額を毎年積み立てるというものです。年金資産は主として負債証券や市場性のある持分証券で運用されています。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間の期間純年金費用の内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

当第3四半期連結累計期間

国内制度

(百万円)

海外制度

(百万円)

国内制度

(百万円)

海外制度

(百万円)

勤務費用

4,290

2,741

4,178

2,155

利息費用

522

1,533

904

2,416

年金資産の期待収益

△2,051

△3,561

△2,027

△4,715

過去勤務費用の当期償却額

△19

△238

△63

△273

年金数理上の純損失の当期償却額

58

11

45

1

移行時債務の当期償却額

1

1

期間純年金費用

2,800

487

3,037

△415

(注) 連結損益計算書上、期間純年金費用は、販売費および一般管理費に含まれる人件費に計上しています。

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間の期間純年金費用の内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結会計期間

当第3四半期連結会計期間

国内制度

(百万円)

海外制度

(百万円)

国内制度

(百万円)

海外制度

(百万円)

勤務費用

1,465

928

1,418

719

利息費用

175

523

303

946

年金資産の期待収益

△689

△1,213

△675

△1,614

過去勤務費用の当期償却額

△6

△81

△21

△90

年金数理上の純損失の当期償却額

20

4

14

0

移行時債務の当期償却額

0

0

期間純年金費用

965

161

1,039

△39

(注) 連結損益計算書上、期間純年金費用は、販売費および一般管理費に含まれる人件費に計上しています。

 

17  生命保険事業に関する損益

  前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間の生命保険料収入および運用益の内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

生命保険料収入

328,308

332,188

生命保険事業にかかる運用益 ※

28,009

61,824

合計

356,317

394,012

※  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における生命保険事業にかかる運用益には、前第3四半期連結会計期間末および当第3四半期連結会計期間末現在保有している持分証券の評価損9,301百万円および評価益23,027百万円をそれぞれ含んでいます。

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

生命保険料収入

107,546

109,405

生命保険事業にかかる運用益(△損失) ※

△14,440

△1,131

合計

93,106

108,274

※  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における生命保険事業にかかる運用益(△損失)には、前第3四半期連結会計期間末および当第3四半期連結会計期間末現在保有している持分証券の評価損357百万円および評価益5,647百万円をそれぞれ含んでいます。

 

  生命保険料収入は、再保険収入を含み、支払再保険料を控除しています。前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における、生命保険料収入に含まれる再保険収入および支払再保険料は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

再保険収入

1,080

1,553

支払再保険料

△3,560

△3,531

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

再保険収入

423

276

支払再保険料

△1,170

△1,158

 

  変額年金保険契約および変額保険契約の契約者のために運用する資産から生じる売却損益および評価損益は、生命保険料収入および運用益に計上しています。当該保険契約にかかる最低保証リスクの一部を経済的にヘッジする目的で先物契約および為替予約を保有しており、それらのデリバティブ取引から生じる損益を生命保険料収入および運用益に計上しています。また、当該保険契約全体について、当該保険契約の公正価値の変動による損益を保険契約者のために保有する運用資産、デリバティブ契約から生じる損益、および再保険契約の公正価値変動による損益によって減殺する目的で、公正価値オプションを選択しました。当該保険契約の公正価値の変動、および当該保険契約の保険金や年金の支払事由等の発生に伴う費用を相殺した金額を生命保険費用に計上しています。当該保険契約にかかる最低保証の履行リスクの変動に伴う保険契約債務および保険契約者勘定の公正価値の変動から生じる損益の一部を減殺するため、一部の再保険契約に対して公正価値オプションを選択し、当該再保険契約の公正価値の変動を生命保険費用に計上しています。

 

  なお、変額年金保険契約および変額保険契約にかかる全体の公正価値の変動のうち、金融商品固有の信用リスクの変動から生じる公正価値の変動部分は、税効果控除後の金額でその他の包括利益(損失)に計上しています。

 

  前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、上記の変額年金保険契約および変額保険契約に関連して生じた主な損益は以下のとおりです。

勘定科目

内容

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

生命保険料収入

および運用益

運用資産から生じる売却損益および評価損益(純額)

△10,994

21,348

デリバティブ取引から生じる損益(純額):

△203

△2,308

 先物契約

200

△1,952

 為替予約

△403

△356

生命保険費用

保険契約債務および保険契約者勘定の公正価値の変動による損益

△35,931

△6,128

保険金や年金の支払事由等の発生に伴う費用

23,179

20,556

再保険契約の公正価値の変動による損益

76

1,243

 

勘定科目

内容

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

生命保険料収入

および運用益

運用資産から生じる売却損益および評価損益(純額)

826

5,836

デリバティブ取引から生じる損益(純額):

△455

△337

 先物契約

△652

△395

 為替予約

197

58

生命保険費用

保険契約債務および保険契約者勘定の公正価値の変動による損益

△7,286

△2,401

保険金や年金の支払事由等の発生に伴う費用

6,213

6,708

再保険契約の公正価値の変動による損益

564

237

 

18  生命保険事業に関する長期保険契約

  当社および子会社は将来保険給付債務及び繰延募集費用の残高について、会計基準書アップデート第2018-12号(長期保険契約に関する会計処理の限定的な改善―会計基準編纂書944(金融サービス―保険))に従って、移行日である2021年4月1日時点の残高を基礎とした修正遡及アプローチを適用しています。

 

  修正遡及アプローチを適用した移行日時点の将来保険給付債務(繰延利益負債を含む)の影響額は以下のとおりです。

 

円建保険

(第一分野)

(百万円)

円建保険

(第三分野)

(百万円)

外貨建保険

(百万円)

合計

(百万円)

2021年3月31日残高

610,877

493,558

48,259

1,152,694

割引率変更による影響額 ※

22,686

52,967

△46,716

28,937

2021年4月1日残高

633,563

546,525

1,543

1,181,631

※ 割引率変更による影響額は、移行前に使用していた割引率と2021年4月1日時点の割引率の差によるものです。

 

  前々連結会計年度における将来保険給付債務の残高および当期変動額を示す調整表は以下のとおりです。

 

前々連結会計年度

(百万円)

予定純保険料の現在価値

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

2021年4月1日残高

909,868

1,377,265

366,081

契約締結時点の割引率に基づく期首残高

843,892

1,261,182

355,835

キャッシュ・フローの前提条件の変更による影響額

21,353

28,690

662

実績の予測からの乖離による影響額

2,351

1,414

△209

調整後期首残高

867,596

1,291,286

356,288

新契約

82,105

86,304

77,532

利息

12,490

19,412

9,263

純保険料収入

△96,605

△114,874

△49,290

キャッシュ・フロー予測と実績の乖離

△299

△652

△8

認識の中止

7,285

3,901

2,610

為替相場変動の影響額

41,684

契約締結時点の割引率に基づく期末残高

872,572

1,285,377

438,079

割引率変動影響額

54,338

95,576

△15,326

2022年3月31日残高

926,910

1,380,953

422,753

 

 

 

 

前々連結会計年度

(百万円)

予定将来保険給付の現在価値

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

2021年4月1日残高

1,526,258

1,877,906

366,081

契約締結時点の割引率に基づく期首残高

1,437,596

1,708,857

402,552

キャッシュ・フローの前提条件の変更による影響額

22,525

29,515

626

調整後期首残高

1,460,121

1,738,372

403,178

新契約

82,105

86,304

77,532

利息

23,867

27,677

11,125

保険金等支払額

△42,897

△65,052

△1,631

キャッシュ・フロー予測と実績の乖離

△12,698

△6,083

△329

認識の中止

24,520

12,773

2,533

為替相場変動の影響額

51,096

契約締結時点の割引率に基づく期末残高

1,535,018

1,793,991

543,504

割引率変動影響額

56,250

128,012

△106,040

2022年3月31日残高

1,591,268

1,922,003

437,464

 

 

 

 

将来保険給付債務の純額

664,358

541,050

14,711

繰延利益負債

26,173

54,801

7,573

小計

690,531

595,851

22,284

(控除)関連する再保険の回収可能額

210

0

将来保険給付債務(再保険控除後)

690,321

595,851

22,284

  前々連結会計年度末における連結貸借対照表に計上されている保険契約債務および保険契約者勘定の内訳は以下のとおりです。

 

前々連結会計年度末

(百万円)

円建保険(第一分野)

690,321

円建保険(第三分野)

595,851

外貨建保険

22,284

小計

1,308,456

変額年金保険契約および変額保険契約にかかる保険契約者勘定残高

および市場リスクを伴う給付残高

198,905

定額年金および年金開始後の保険契約者勘定

193,322

その他 ※

212,015

連結財務諸表の保険契約債務および保険契約者勘定残高

1,912,698

※ その他は、前納未経過保険料、支払備金等を含みます。

 

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間における将来保険給付債務の残高および当期変動額を示す調整表は以下のとおりです。

 

前連結会計年度

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

予定純保険料の現在価値

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

期首残高

926,910

1,380,953

422,753

894,537

1,389,063

374,951

契約締結時点の割引率に基づく期首残高

872,572

1,285,377

438,079

865,333

1,338,398

409,847

キャッシュ・フローの前提条件の変更による影響額

126

48,389

△6,975

実績の予測からの乖離による影響額

2,495

22,851

△1,957

調整後期首残高

875,193

1,356,617

429,147

865,333

1,338,398

409,847

新契約

76,519

83,982

22,660

56,800

41,433

31,754

利息

11,715

18,762

10,966

8,202

13,920

8,961

純保険料収入

△101,554

△117,670

△60,198

△71,409

△88,975

△47,295

キャッシュ・フロー予測と実績の乖離

△385

△710

△1,274

△392

△661

△982

認識の中止

3,845

△2,583

△33,441

2,183

△4,226

△24,426

為替相場変動の影響額

41,987

26,588

契約締結時点の割引率に基づく期末残高

865,333

1,338,398

409,847

860,717

1,299,889

404,447

割引率変動影響額

29,204

50,665

△34,896

17,744

24,164

△29,801

期末残高

894,537

1,389,063

374,951

878,461

1,324,053

374,646

 

 

 

前連結会計年度

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

予定将来保険給付の現在価値

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

期首残高

1,591,268

1,922,003

437,464

1,571,886

1,918,462

387,073

契約締結時点の割引率に基づく期首残高

1,535,018

1,793,991

543,504

1,598,009

1,887,744

573,616

キャッシュ・フローの前提条件の変更による影響額

1,506

53,098

△6,296

調整後期首残高

1,536,524

1,847,089

537,208

1,598,009

1,887,744

573,616

新契約

76,519

83,982

22,660

56,800

41,433

31,754

利息

24,023

27,839

14,552

17,989

21,138

12,731

保険金等支払額

△45,075

△96,364

△13,370

△37,257

△53,229

△13,247

キャッシュ・フロー予測と実績の乖離

△12,376

20,178

9,002

△10,522

△5,234

8,484

認識の中止

18,394

5,020

△47,189

13,955

1,216

△36,967

為替相場変動の影響額

50,753

36,347

契約締結時点の割引率に基づく期末残高

1,598,009

1,887,744

573,616

1,638,974

1,893,068

612,718

割引率変動影響額

△26,123

30,718

△186,543

△79,788

△36,446

△184,564

期末残高

1,571,886

1,918,462

387,073

1,559,186

1,856,622

428,154

 

 

 

 

 

 

 

将来保険給付債務の純額

677,349

529,399

12,122

680,725

532,569

53,508

繰延利益負債

35,770

61,668

15,578

42,565

68,462

22,601

小計

713,119

591,067

27,700

723,290

601,031

76,109

(控除)関連する再保険の回収可能額

215

0

132

0

将来保険給付債務(再保険控除後)

712,904

591,067

27,700

723,158

601,031

76,109

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における連結貸借対照表に計上されている保険契約債務および保険契約者勘定残高の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

円建保険(第一分野)

712,904

723,158

円建保険(第三分野)

591,067

601,031

外貨建保険

27,700

76,109

小計

1,331,671

1,400,298

変額年金保険契約および変額保険契約にかかる保険契約者勘定残高および市場リスクを伴う給付残高

163,734

157,813

定額年金および年金開始後の保険契約者勘定

158,952

144,710

その他 ※

177,700

155,672

四半期連結財務諸表(連結財務諸表)の

保険契約債務および保険契約者勘定残高

1,832,057

1,858,493

※ その他は、前納未経過保険料、支払備金等を含みます。

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における割引前および割引後の予定将来営業保険料収入と予定将来支払給付額および費用の金額は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

 

割引前

割引後

割引前

割引後

円建保険(第一分野)

 

 

 

 

予定将来営業保険料収入

1,538,107

1,429,503

1,526,792

1,402,791

予定将来支払給付額および費用

2,291,205

1,571,886

2,345,988

1,559,186

円建保険(第三分野)

 

 

 

 

予定将来営業保険料収入

2,695,239

2,388,386

2,623,016

2,282,350

予定将来支払給付額および費用

2,578,630

1,918,462

2,582,551

1,856,622

外貨建保険

 

 

 

 

予定将来営業保険料収入

626,411

492,588

641,581

506,745

予定将来支払給付額および費用

1,097,567

387,073

1,198,652

428,154

 

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間に、一部のグループにおいて、純保険料が営業保険料を上回ったため、期間損益に軽微な影響がありました。

 

  前第3四半期連結累計期間、当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における連結損益計算書を通じて認識された収益および利息費用の金額は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

 

営業保険料

利息費用

営業保険料

利息費用

円建保険(第一分野)

111,457

9,146

114,721

9,787

円建保険(第三分野)

154,992

6,775

153,508

7,218

外貨建保険

60,849

2,607

62,781

3,770

合計

327,298

18,528

331,010

20,775

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

 

営業保険料

利息費用

営業保険料

利息費用

円建保険(第一分野)

38,074

3,099

40,019

3,303

円建保険(第三分野)

51,678

2,310

50,774

2,455

外貨建保険

17,376

983

18,493

1,389

合計

107,128

6,392

109,286

7,147

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における保険契約負債の加重平均割引率は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(%)

当第3四半期連結会計期間末

(%)

円建保険(第一分野)

 

 

契約締結時点の割引率の加重平均

1.6

1.7

評価時点の割引率の加重平均

1.9

2.1

円建保険(第三分野)

 

 

契約締結時点の割引率の加重平均

1.7

1.7

評価時点の割引率の加重平均

1.8

2.0

外貨建保険

 

 

契約締結時点の割引率の加重平均

2.9

3.1

評価時点の割引率の加重平均

5.2

5.2

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における将来保険給付債務の加重平均デュレーションは以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(年)

当第3四半期連結会計期間末

(年)

円建保険(第一分野)

37.9

36.7

円建保険(第三分野)

36.8

35.2

外貨建保険

40.7

37.8

 

 

  将来保険給付債務を計算するための前提条件には、死亡率、罹病率、解約率および割引率などが含まれます。前連結会計年度において前提条件を見直した結果、実績と予測の差異を認識し、以下のように前提条件を変更しています。当第3四半期連結累計期間は、引き続き同じ前提条件を使用しています。

 

・円建保険(第一分野)

  前連結会計年度に見直しを行いました。その結果、死亡および解約が予想を下回る水準であったため、将来の死亡率および解約率の予想を変更しています。

 

・円建保険(第三分野)

  前連結会計年度に見直しを行いました。その結果、死亡が予想を上回る水準であり、また、解約が予想を下回る水準となったため、将来の死亡率および解約率の予想を変更しています。罹病率は、新型コロナウイルス感染症を事由とする自宅療養におけるみなし入院給付金が多額に発生した影響で予想を上回る水準でしたが、政府の感染症分類の見直しにより当該みなし入院による給付は支払対象外となることから、引き続き同じ前提条件を使用しています。

 

・外貨建保険

  前連結会計年度に見直しを行いました。その結果、死亡が予想を下回る水準であり、また、解約が予想を上回る水準であったため、将来の死亡率および解約率の予想を変更しています。

 

  割引率の基礎となる市場データについては、前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間ともに四半期ごとに更新しています。

 

  前提条件の変更による予定純保険料および予定将来保険給付への影響は、将来保険給付債務の残高および当期変動額を示す調整表における「キャッシュ・フローの前提条件の変更による影響額」および契約締結時の割引率に基づく期末残高との差である「割引率変動影響額」をご参照ください。

 

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間における繰延募集費用の残高および当期変動額を示す調整表は以下のとおりです。

 

前連結会計年度

(百万円)

 

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

合計

期首残高

74,676

159,041

35,243

268,960

資産計上額

8,682

16,795

5,725

31,202

償却額

△5,401

△9,140

△1,779

△16,320

為替相場変動の影響額

3,537

3,537

期末残高

77,957

166,696

42,726

287,379

 

 

 

 

 

 

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

 

円建保険

(第一分野)

円建保険

(第三分野)

外貨建保険

合計

期首残高

77,957

166,696

42,726

287,379

資産計上額

6,709

10,099

5,252

22,060

償却額

△4,393

△7,474

△1,691

△13,558

為替相場変動の影響額

2,828

2,828

期末残高

80,273

169,321

49,115

298,709

 

  繰延募集費用はグループ単位で保険契約期間にわたり一定水準となる方法で償却しています。繰延募集費用の償却に使用した前提条件には、死亡率および解約率に関する見積もりが含まれます。これらの前提条件は、将来保険給付債務を見積もるために使用した前提条件と一致しており、同時に更新されています。また、繰延募集費用は連結貸借対照表上、その他資産に含めて計上しています。

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における定額年金および年金開始後の契約の最低保証金利の範囲ごとの保険契約者勘定の一覧は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

0.00%-1.50%未満

152,259

137,669

1.50%-2.50%未満

6,644

7,041

2.50%以上

49

 合計

158,952

144,710

 

  なお、最低保証金利を超えて金利付与した契約はありません。

 

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間ならびに前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における定額年金および年金開始後の保険契約者勘定に関する情報は以下のとおりです。

 

前連結会計年度

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

期首残高

193,322

158,952

年金転入

17,223

8,172

解約払戻金額・一部解約払戻金額

△58

△47

保険金額・一時金額等

△50,956

△22,726

保険契約者勘定から徴収した金額

△262

△167

年金転出

△409

△238

利息

1,209

778

その他

△1,117

△14

期末残高

158,952

144,710

 

 

 

 

前連結会計年度末

当第3四半期連結会計期間末

加重平均した保証利率

0.7%

0.7%

保険契約者勘定を超える給付額 (百万円)

1

1

解約返戻金(百万円)

152,578

138,580

 

 

  前連結会計年度および当第3四半期連結累計期間ならびに前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における変額年金保険契約および変額保険契約にかかる保険契約者勘定および市場リスクを伴う給付に関する情報は以下のとおりです。

 

前連結会計年度

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

期首残高

198,905

163,734

当期(四半期)純利益およびその他の包括利益以外を通して変動した額:

△28,754

△20,556

解約および引出し

△4,083

△5,848

年金移行

△14,093

△6,361

保険金支払

△10,762

△8,309

その他

184

△38

当期(四半期)純利益を通して変動した額:

△6,343

14,428

見合いの運用資産の公正価値変動による影響

△2,347

21,381

手数料収入

△3,938

△2,806

市場リスクを伴う給付の公正価値の変動による影響

△58

△4,147

その他の包括利益を通して変動した額:

△74

207

金融商品固有の信用リスクの変動から生じる公正価値の変動

△74

207

期末残高

163,734

157,813

 

 

 

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

保険契約者勘定

157,399

155,417

市場リスクを伴う給付

6,335

2,396

合計

163,734

157,813

 

19  長期性資産評価損

  当社および子会社は、使用目的で保有する長期性資産に対して減損の兆候を示唆する状況や環境の変化が生じた場合、回収可能性の判定を実施しています。当該資産の利用や最終処分の結果から得られる割引前見積将来キャッシュ・フローが帳簿価額より低い場合は、帳簿価額の回収が困難であるとみなし、公正価値が帳簿価額を下回る場合には、公正価値まで評価減しています。

 

  また、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、連結貸借対照表上、売却目的保有に分類される長期性資産は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

オペレーティング・リース投資

13,104

19,256

事業用資産

10

社用資産

55

その他資産

2,177

 

  なお、前連結会計年度末の売却目的保有に分類される長期性資産は、法人営業・メンテナンスリースセグメント、不動産セグメント、環境エネルギーセグメント、輸送機器セグメントおよびORIX USAセグメントに、当第3四半期連結会計期間末の売却目的保有に分類される長期性資産は、不動産セグメント、輸送機器セグメントおよびORIX USAセグメントに含まれています。

 

  公正価値は、状況に応じて、同種の資産の売却を含む最近の取引事例やその他の評価技法、例えば稼働中の既存資産または開発プロジェクトの完成により生み出されると見積もられる将来キャッシュ・フローを使った割引現在価値法などに基づき、独立した鑑定機関や内部の不動産鑑定士等によって評価されます。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間において、当社および子会社は、長期性資産の帳簿価額と公正価値との差異について、それぞれ1,807百万円および643百万円の評価損を認識し、長期性資産評価損へ計上しました。その内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

当第3四半期連結累計期間

売却予定

キャッシュ・フロー減少

売却予定

キャッシュ・フロー減少

金額

(百万円)

件数

 

金額

(百万円)

件数

 

金額

(百万円)

件数

 

金額

(百万円)

件数

 

オフィスビル

1,535

2

商業施設

51

2

439

2

賃貸マンション

3

3

0

1

8

2

その他 ※

75

143

20

176

合計

75

1,732

20

623

※ 「その他」については、件数の記載を省略しています。

 

  なお、前第3四半期連結累計期間に計上した評価損は、不動産セグメントで1,709百万円、事業投資・コンセッションセグメントで39百万円、環境エネルギーセグメントで58百万円およびアジア・豪州セグメントで1百万円です。当第3四半期連結累計期間に計上した評価損は、法人営業・メンテナンスリースセグメントで51百万円、不動産セグメントで447百万円、事業投資・コンセッションセグメントで34百万円、環境エネルギーセグメントで28百万円およびアジア・豪州セグメントで83百万円です。

 

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、当社および子会社は、長期性資産の帳簿価額と公正価値との差異について、それぞれ1,554百万円および105百万円の評価損を認識し、長期性資産評価損へ計上しました。その内訳は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結会計期間

当第3四半期連結会計期間

売却予定

キャッシュ・フロー減少

売却予定

キャッシュ・フロー減少

金額

(百万円)

件数

 

金額

(百万円)

件数

 

金額

(百万円)

件数

 

金額

(百万円)

件数

 

オフィスビル

1,535

2

賃貸マンション

7

1

その他 ※

19

12

86

合計

19

1,535

12

93

※ 「その他」については、件数の記載を省略しています。

 

 

  なお、前第3四半期連結会計期間に計上した評価損は、不動産セグメントで1,535百万円、環境エネルギーセグメントで19百万円です。当第3四半期連結会計期間に計上した評価損は、法人営業・メンテナンスリースセグメントで15百万円、不動産セグメントで7百万円およびアジア・豪州セグメントで83百万円です。

 

20  1株当たり情報

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における基本的および希薄化後1株当たり利益の調整計算は以下のとおりです。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間において、逆希薄化効果を有する株式報酬はありません。

 

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

当社株主に帰属する四半期純利益

211,920

219,205

四半期純利益調整額

△1

基本的1株当たり利益の計算に使用する四半期純利益

211,920

219,204

四半期純利益調整額

1

希薄化後1株当たり利益の計算に使用する四半期純利益

211,920

219,205

 

 

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

当社株主に帰属する四半期純利益

89,610

91,105

四半期純利益調整額

△1

基本的1株当たり利益の計算に使用する四半期純利益

89,610

91,104

四半期純利益調整額

1

希薄化後1株当たり利益の計算に使用する四半期純利益

89,610

91,105

 

 

 

 

前第3四半期連結累計期間

(千株)

当第3四半期連結累計期間

(千株)

加重平均株式数

1,183,372

1,161,753

希薄化効果:

 

 

株式報酬

1,488

1,842

希薄化後1株当たり利益の計算に用いる加重平均株式数

1,184,860

1,163,595

 

 

 

 

前第3四半期連結会計期間

(千株)

当第3四半期連結会計期間

(千株)

加重平均株式数

1,174,396

1,154,484

希薄化効果:

 

 

株式報酬

1,572

1,965

希薄化後1株当たり利益の計算に用いる加重平均株式数

1,175,968

1,156,449

 

 

 

 

前第3四半期連結累計期間

(円)

当第3四半期連結累計期間

(円)

1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益:

 

 

基本的

179.08

188.68

希薄化後

178.86

188.39

 

 

 

 

前第3四半期連結会計期間

(円)

当第3四半期連結会計期間

(円)

1株当たり当社株主に帰属する四半期純利益:

 

 

基本的

76.30

78.91

希薄化後

76.20

78.78

(注)1 役員報酬BIP信託として保有する当社株式は、1株当たり情報の計算上、加重平均株式数の算定において控除する自己株式に含んでいます。(前第3四半期連結累計期間2,405,482株、当第3四半期連結累計期間2,800,866株、前第3四半期連結会計期間2,849,782株、当第3四半期連結会計期間2,800,866株)

      2 2023年4月1日よりLDTI基準を適用し2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています詳細については注記2重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準をご参照ください

21  デリバティブとヘッジ活動

 

リスク管理方針

  当社および子会社は資産・負債の統合管理(ALM)により金利リスクを管理しています金利変動により不利な影響が及ばないように金利リスクをヘッジするためにデリバティブを利用しています金利変動の結果ヘッジ対象の資産負債の公正価値またはキャッシュ・フローは上昇または下落しますがヘッジ手段のデリバティブを利用することによりそのような変動は通常減殺されます当社および子会社が金利リスク管理の一部として利用しているデリバティブには金利スワップがあります

  当社および子会社は外貨建ての営業取引海外投資に伴う為替変動リスクに対して原則的に外貨建借入為替予約および通貨スワップ等を利用してヘッジしています海外子会社についても同様に各地域の資産通貨に合わせて負債を構成することを原則としていますまた一部の子会社は保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために先物契約および為替予約を保有しています

  デリバティブを利用することにより当社および子会社は取引相手方の不履行が起こった場合の信用リスクにさらされています当社および子会社はデリバティブの取引相手方も含めた取引内容の承認取引相手方ごとの想定元本時価取引の種類等に関するモニタリング等を定期的に行い信用リスクを管理しています

  当社および子会社は、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在、信用リスク関連の偶発特性を有するデリバティブは保有していません。

 

(a)キャッシュ・フロー・ヘッジ

  当社および子会社は、金利スワップ契約、通貨スワップ契約および為替予約を利用して、変動金利の借入金や予定取引から発生するキャッシュ・フローの変動リスク、為替変動リスクをヘッジしています。

 

(b)公正価値ヘッジ

  当社および子会社は、金利変動リスクおよび為替変動リスクをヘッジする目的で、公正価値ヘッジとして指定されたデリバティブを利用しています。一部の子会社は、保険事業における外貨建ての債券の為替変動リスクをヘッジするために為替予約を利用しています。また、当該保険事業における外貨建ての債券の金利変動に伴う公正価値の変動をヘッジするために金利スワップ契約を利用しています。

 

(c)海外子会社および海外関連会社の純投資ヘッジ

  当社および子会社は、海外子会社および海外関連会社への純投資の為替変動リスクをヘッジする目的で、為替予約、外貨による借入金および社債を利用しています。

 

(d)ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

  当社および子会社は、主に金利変動リスクおよび為替変動リスクをヘッジする目的で、金利スワップ契約、先物契約および為替予約を保有しています。また、一部の子会社は、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジする目的で先物契約および為替予約を保有しています。

 

  前第3四半期連結累計期間におけるデリバティブの連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

(1)キャッシュ・フロー・ヘッジにおけるデリバティブ

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

27,068

134

為替予約

△177

△896

896

通貨スワップ契約

1,385

563

△2,079

 

(2)公正価値ヘッジにおけるデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ等の損益

(百万円)

損益認識されたヘッジ対象の損益(百万円)

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

金利スワップ契約

2,934

△2,815

為替予約

△39,442

△231

39,513

178

 

(3)純投資ヘッジにおけるデリバティブおよびその他のヘッジ手段

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

子会社・関連会社株式

売却損益および清算損

支払利息

その他の損益

為替予約

△13,498

△7,309

4,218

△252

外貨建の借入金

および社債

△60,048

 

(4)ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ損益(百万円)

生命保険料収入および

運用益 ※

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

4

△209

先物契約

200

△2,455

為替予約

18,223

3,075

45,954

クレジット・デリバティブの売建

4

オプションの買建/売建、その他

2,021

※  上表における先物契約および為替予約には、前第3四半期連結累計期間において、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために保有する先物契約および為替予約から生じる損益を含んでいます(注記17「生命保険事業に関する損益」参照)。

 

  当第3四半期連結累計期間におけるデリバティブの連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

(1)キャッシュ・フロー・ヘッジにおけるデリバティブ

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

△2,029

20

為替予約

84

通貨スワップ契約

1,824

1,495

△4,315

オプションの買建/売建、その他

△760

 

(2)公正価値ヘッジにおけるデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ等の損益

(百万円)

損益認識されたヘッジ対象の損益(百万円)

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

金利スワップ契約

△257

393

△3

為替予約

△30,985

5

30,952

 

(3)純投資ヘッジにおけるデリバティブおよびその他のヘッジ手段

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

子会社・関連会社株式

売却損益および清算損

支払利息

為替予約

△27,453

△69

11,260

外貨建の借入金

および社債

△48,304

 

(4)ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ損益(百万円)

生命保険料収入および

運用益 ※

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

3

△38

先物契約

△1,952

309

為替予約

20,403

1,554

12,772

クレジット・デリバティブの買建/売建

22

オプションの買建/売建、その他

1,096

※  上表における先物契約および為替予約には、当第3四半期連結累計期間において、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために保有する先物契約および為替予約から生じる損益を含んでいます(注記17「生命保険事業に関する損益」参照)。

 

  前第3四半期連結会計期間におけるデリバティブの連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

(1)キャッシュ・フロー・ヘッジにおけるデリバティブ

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

4,562

△23

為替予約

△5

△913

749

通貨スワップ契約

1,930

261

△3,341

 

(2)公正価値ヘッジにおけるデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ等の損益

(百万円)

損益認識されたヘッジ対象の損益(百万円)

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

金利スワップ契約

△239

243

為替予約

39,225

218

△39,304

△221

 

(3)純投資ヘッジにおけるデリバティブおよびその他のヘッジ手段

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

子会社・関連会社株式

売却損益および清算損

支払利息

為替予約

11,097

△7,360

2,262

外貨建の借入金

および社債

62,691

 

(4)ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ損益(百万円)

生命保険料収入および

運用益 ※

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

1

△70

先物契約

△652

1,650

為替予約

△16,249

1,125

△5,635

オプションの買建/売建、その他

2,907

※  上表における先物契約および為替予約には、前第3四半期連結会計期間において、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために保有する先物契約および為替予約から生じる損益を含んでいます(注記17「生命保険事業に関する損益」参照)。

 

  当第3四半期連結会計期間におけるデリバティブの連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

(1)キャッシュ・フロー・ヘッジにおけるデリバティブ

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

△6,040

△10

為替予約

△86

通貨スワップ契約

△3,528

494

2,220

オプションの買建/売建、その他

78

 

(2)公正価値ヘッジにおけるデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ等の損益

(百万円)

損益認識されたヘッジ対象の損益(百万円)

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

生命保険料

収入および

運用益

その他の損益

金利スワップ契約

△628

620

△14

為替予約

24,262

106

△24,349

△48

 

(3)純投資ヘッジにおけるデリバティブおよびその他のヘッジ手段

 

その他の包括利益に

認識された

デリバティブ損益(百万円)

その他の包括利益(損失)から損益に

振替られたデリバティブ損益(百万円)

支払利息

為替予約

2,983

3,693

外貨建の借入金

および社債

36,063

 

(4)ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

 

損益認識されたデリバティブ損益(百万円)

生命保険料収入および

運用益 ※

支払利息

その他の損益

金利スワップ契約

1

△30

先物契約

△395

994

為替予約

△9,664

41

7,695

クレジット・デリバティブの買建/売建

14

オプションの買建/売建、その他

1,974

※  上表における先物契約および為替予約には、当第3四半期連結会計期間において、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために保有する先物契約および為替予約から生じる損益を含んでいます(注記17「生命保険事業に関する損益」参照)。

 

  前第3四半期連結累計期間におけるヘッジの有効性の評価から除かれた構成要素が、連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

公正価値ヘッジ

 

損益認識された金額(百万円)

生命保険料収入および運用益

支払利息

その他の損益

為替予約

△7,104

17

オプションの買建/売建、その他

41

 

  前第3四半期連結会計期間におけるヘッジの有効性の評価から除かれた構成要素が、連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

公正価値ヘッジ

 

損益認識された金額(百万円)

生命保険料収入および運用益

支払利息

その他の損益

為替予約

△5,630

3

オプションの買建/売建、その他

14

 

  前連結会計年度末における連結貸借対照表に含まれる公正価値ヘッジのヘッジ対象として指定された資産および負債の帳簿価額および帳簿価額に含まれる公正価値ヘッジ調整額の累計額(為替影響を除く)は以下のとおりです。

ヘッジ対象指定された資産

ヘッジ対象指定された負債

勘定科目

帳簿価額

(百万円)

帳簿価額に含

まれる公正価

値ヘッジ調整

額の累計額

(百万円)

勘定科目

帳簿価額

(百万円)

帳簿価額に含

まれる公正価

値ヘッジ調整

額の累計額

(百万円)

投資有価証券

470,204

△1,107

営業貸付金

13,969

△1

 

 

  当第3四半期連結累計期間におけるヘッジの有効性の評価から除かれた構成要素が、連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

公正価値ヘッジ

 

損益認識された金額(百万円)

生命保険料収入および運用益

支払利息

その他の損益

為替予約

△19,004

24

オプションの買建/売建、その他

44

 

  当第3四半期連結会計期間におけるヘッジの有効性の評価から除かれた構成要素が、連結損益計算書に与える影響(税効果控除前)は以下のとおりです。

公正価値ヘッジ

 

損益認識された金額(百万円)

生命保険料収入および運用益

支払利息

その他の損益

為替予約

△8,369

7

オプションの買建/売建、その他

19

 

  当第3四半期連結会計期間末現在における連結貸借対照表に含まれる公正価値ヘッジのヘッジ対象として指定された資産および負債の帳簿価額および帳簿価額に含まれる公正価値ヘッジ調整額の累計額(為替影響を除く)は以下のとおりです。

ヘッジ対象指定された資産

ヘッジ対象指定された負債

勘定科目

帳簿価額

(百万円)

帳簿価額に含

まれる公正価

値ヘッジ調整

額の累計額

(百万円)

勘定科目

帳簿価額

(百万円)

帳簿価額に含

まれる公正価

値ヘッジ調整

額の累計額

(百万円)

投資有価証券

482,092

△1,030

営業貸付金

14,905

 

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在におけるデリバティブ等の想定元本および相殺前の公正価値は以下のとおりです。

前連結会計年度末

 

 

想定元本

(百万円)

デリバティブ資産

デリバティブ負債

 

公正価値

(百万円)

勘定科目

公正価値

(百万円)

勘定科目

 

ヘッジ目的でヘッジ手段指定されたデリバティブおよびその他のヘッジ手段

 

金利スワップ契約

568,864

22,798

その他資産

3,311

その他負債

 

オプションの買建/売建、

その他

9,486

52

その他資産

88

その他負債

 

先物契約、為替予約

933,988

2,735

その他資産

26,217

その他負債

 

通貨スワップ契約

99,878

1,325

その他資産

2,426

その他負債

 

外貨建の長期借入債務

748,396

 

ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

 

金利スワップ契約

464

8

その他負債

 

オプションの買建/売建、

その他

632,211

30,435

その他資産

28,335

その他負債

 

先物契約、為替予約 ※

788,361

15,050

その他資産

10,978

その他負債

 

クレジット・デリバティブの

買建/売建

1,098

3

その他資産

3

その他負債

※  上表における先物契約、為替予約の想定元本には、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために保有する先物契約および為替予約をそれぞれ14,758百万円および5,554百万円含んでいます。また、上表におけるデリバティブ資産には先物契約および為替予約の公正価値をそれぞれ52百万円および12百万円、デリバティブ負債には先物契約および為替予約の公正価値をそれぞれ200百万円および179百万円含んでいます。

 

 

当第3四半期連結会計期間末

 

 

想定元本

(百万円)

デリバティブ資産

デリバティブ負債

 

公正価値

(百万円)

勘定科目

公正価値

(百万円)

勘定科目

 

ヘッジ目的でヘッジ手段指定されたデリバティブおよびその他のヘッジ手段

 

金利スワップ契約

546,312

21,865

その他資産

3,709

その他負債

 

オプションの買建/売建、

その他

14,490

30

その他資産

808

その他負債

 

先物契約、為替予約

981,997

14,748

その他資産

33,839

その他負債

 

通貨スワップ契約

113,915

385

その他資産

5,558

その他負債

 

外貨建の長期借入債務

781,143

 

ヘッジ手段の指定を行っていないデリバティブ

 

金利スワップ契約

1,988

181

その他資産

4

その他負債

 

オプションの買建/売建、

その他

464,470

16,853

その他資産

15,448

その他負債

 

先物契約、為替予約 ※

825,496

22,105

その他資産

10,862

その他負債

 

クレジット・デリバティブの

買建/売建

1,943

21

その他資産

5

その他負債

※  上表における先物契約、為替予約の想定元本には、保険事業における変額年金保険契約および変額保険契約の最低保証リスクを経済的にヘッジするために保有する先物契約および為替予約をそれぞれ9,627百万円および3,507百万円含んでいます。また、上表におけるデリバティブ資産には先物契約および為替予約の公正価値をそれぞれ1百万円および118百万円、デリバティブ負債には先物契約および為替予約の公正価値をそれぞれ146百万円および20百万円含んでいます。

 

  当社および子会社はトレーディングを目的としてクレジット・デリバティブ契約を締結しています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の売建契約の詳細は以下のとおりです。

前連結会計年度末

デリバティブの種類

履行が求められる状況

履行が求められた場合の支払上限額

(百万円)

残期間

公正価値

(百万円)

クレジット・デフォルトスワップ

参照先企業においてクレジットイベント(倒産・支払不能・債務免除等のリストラクチャリング)が発生した場合 ※

1,000

5年未満

△3

※ 前連結会計年度末現在、格付機関よりA1以上の格付を付与されている企業を参照先としています。

 

当第3四半期連結会計期間末

デリバティブの種類

履行が求められる状況

履行が求められた場合の支払上限額

(百万円)

残期間

公正価値

(百万円)

クレジット・デフォルトスワップ

参照先企業においてクレジットイベント(倒産・支払不能・債務免除等のリストラクチャリング)が発生した場合 ※

1,472

5年未満

△5

※ 当第3四半期連結会計期間末現在、格付機関よりBaa3以上の格付を付与されている企業を参照先としています。

22  資産および負債の相殺表示

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在、当社および子会社における、デリバティブ資産および負債に関する認識済みの金額、相殺している金額、および連結貸借対照表上の金額の情報は以下のとおりです。

前連結会計年度末

 

認識済みの金額

(百万円)

相殺している

金額

(百万円)

連結貸借対照表

上の金額

(百万円)

連結貸借対照表上、

相殺していない金額 ※

純額

(百万円)

金融商品

(百万円)

担保

(百万円)

デリバティブ資産

72,398

△22,052

50,346

△4,973

45,373

資産合計

72,398

△22,052

50,346

△4,973

45,373

デリバティブ負債

71,366

△22,052

49,314

△1,786

△509

47,019

負債合計

71,366

△22,052

49,314

△1,786

△509

47,019

 

当第3四半期連結会計期間末

 

認識済みの金額

(百万円)

相殺している

金額

(百万円)

連結貸借対照表

上の金額

(百万円)

連結貸借対照表上、

相殺していない金額 ※

純額

(百万円)

金融商品

(百万円)

担保

(百万円)

デリバティブ資産

76,188

△39,061

37,127

△3,085

34,042

資産合計

76,188

△39,061

37,127

△3,085

34,042

デリバティブ負債

70,233

△39,061

31,172

△793

△4,340

26,039

負債合計

70,233

△39,061

31,172

△793

△4,340

26,039

※  法的拘束力のあるマスターネッティング契約および、それと同様の契約のうち、相殺していない金額です。

 

23  金融商品の見積公正価値

  以下の情報は金融商品の連結貸借対照表上の帳簿価額と、市場価額または公正価値との関連性について理解を高めるために開示するものです。この開示は、リース純投資、持分法を適用している関連会社投資、年金債務、投資契約に分類されない保険契約や再保険契約を含んでいません。

 

前連結会計年度末

 

帳簿価額

(百万円)

見積公正価値

(百万円)

公正価値測定に使用したインプット

(百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

資産:

 

 

 

 

 

現金および現金等価物

1,231,860

1,231,860

1,231,860

使途制限付現金

135,048

135,048

135,048

営業貸付金(信用損失引当金控除後)

3,829,431

3,807,987

128,249

3,679,738

持分証券 ※1

379,236

379,236

105,646

133,027

140,563

短期売買目的負債証券

2,179

2,179

2,179

売却可能負債証券

2,234,608

2,234,608

4,334

1,986,672

243,602

満期保有目的負債証券

114,759

129,678

108,326

21,352

一部の関連会社投資

2,511

2,511

2,511

その他資産

 

 

 

 

 

定期預金

4,374

4,374

4,374

デリバティブ資産 ※2

50,346

50,346

再保険貸(投資契約)

5,301

5,009

5,009

負債:

 

 

 

 

 

短期借入債務

508,796

508,796

508,796

預金

2,086,340

2,087,035

2,087,035

保険契約債務および保険契約者勘定(投資契約)

143,407

143,842

143,842

長期借入債務

5,209,723

5,164,112

1,667,119

3,496,993

その他負債

 

 

 

 

 

デリバティブ負債 ※2

49,314

49,314

※1  1株当たり純資産価値で測定された投資ファンド51,263百万円を含んでいません。

※2  取引相手ごとの相殺後の金額です。相殺前のインプット情報につきましては注記3「公正価値測定」をご参照ください。

 

 

当第3四半期連結会計期間末

 

帳簿価額

(百万円)

見積公正価値

(百万円)

公正価値測定に使用したインプット

(百万円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

資産:

 

 

 

 

 

現金および現金等価物

904,289

904,289

904,289

使途制限付現金

140,806

140,806

140,806

営業貸付金(信用損失引当金控除後)

3,840,221

3,824,378

125,588

3,698,790

持分証券 ※1

394,241

394,241

110,682

133,000

150,559

短期売買目的負債証券

2,213

2,213

2,213

売却可能負債証券

2,537,681

2,537,681

5,494

2,232,859

299,328

一部の関連会社投資

5,737

5,737

5,737

その他資産

 

 

 

 

 

定期預金

3,662

3,662

3,662

デリバティブ資産 ※2

37,127

37,127

再保険貸(投資契約)

4,757

4,629

4,629

負債:

 

 

 

 

 

短期借入債務

646,903

646,903

646,903

預金

2,057,316

2,056,400

2,056,400

保険契約債務および保険契約者勘定(投資契約)

128,972

128,722

128,722

長期借入債務

5,333,716

5,309,860

1,781,374

3,528,486

その他負債

 

 

 

 

 

デリバティブ負債 ※2

31,172

31,172

※1  1株当たり純資産価値で測定された投資ファンド76,593百万円を含んでいません。

※2  取引相手ごとの相殺後の金額です。相殺前のインプット情報につきましては注記3「公正価値測定」をご参照ください。

 

公正価値のインプットレベル

  活発な市場での市場価額が入手できるものについては、市場価額を使用し、レベル1に分類しています。活発な市場での市場価額が入手できない場合、類似した資産の相場価額など、レベル1に含まれる公表価額以外の観察可能なインプットに基づき公正価値測定を行うものについては、レベル2に分類しています。市場価額が入手できず、観察可能なインプットもない場合には、公正価値測定は割引キャッシュ・フロー法、一般的なオプション・プライシング・モデルなどの評価モデルおよび第三者の算定する価格に基づき評価しています。評価モデルおよび第三者の算定する価格を使用する場合には観察不能なインプットを含むため、レベル3に分類しています。

 

24  契約債務、保証債務および偶発債務

 

契約債務

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在、当社および一部の子会社が行っているリース資産の買付予約額はそれぞれ4,066百万円および12,819百万円です。

 

  当社および一部の子会社は、解約不可能なシステム運用・管理のアウトソーシング契約を締結し、前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間にそれぞれ6,497百万円および6,850百万円の委託料を支払っています。前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間にそれぞれ2,359百万円および2,610百万円の委託料を支払っています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における今後の支払予定額は以下のとおりです。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

一年以内

5,846

6,674

一年超

8,353

9,231

合計

14,199

15,905

 

  当社および一部の子会社は、不動産開発案件の見積建設費用等にかかるコミットメントおよびその他のコミットメント契約を結び、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の総額はそれぞれ146,945百万円および99,824百万円です。

 

  当社および一部の子会社は、契約上合意された条件に合致する限りにおいて、顧客に将来貸付を行うコミットメント契約およびファンドに将来投資を行うコミットメント契約を結んでいます。未実行枠は前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、それぞれ458,994百万円および479,561百万円です。

 

保証債務

  当社および子会社は、会計基準編纂書460(保証)の適用範囲に該当する保証契約の公正価値を、契約の開始時点において、連結貸借対照表に負債計上しています。そのうち、契約上の義務が無条件にキャンセル可能でない一部の契約は、信用損失基準を適用しており、連結貸借対照表上、その他負債に計上しています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の、保証契約の支払限度額、負債計上されている帳簿価額、契約の最長期限は以下のとおりです。

保証の種類

前連結会計年度末

当第3四半期連結会計期間末

保証の

支払限度額

(百万円)

保証債務の

帳簿価額

(百万円)

契約の

最長期限

保証の

支払限度額

(百万円)

保証債務の

帳簿価額

(百万円)

契約の

最長期限

事業性資金債務保証

479,406

5,033

2029年

438,864

4,743

2031年

譲渡債権保証

436,069

2,185

2062年

483,560

2,965

2062年

一般個人ローン保証

295,273

48,207

2034年

301,147

49,952

2034年

不動産ローン保証

18,193

2,031

2048年

4,736

284

2048年

その他

2,484

0

2036年

13,408

1

2044年

合計

1,231,425

57,456

1,241,715

57,945

 

  事業性資金債務保証:当社および一部の子会社は、主に、金融機関が顧客に対し融資した資金の返済を保証しています。当社および当該子会社は、債務者である顧客が、契約に基づいて元本もしくは利息の支払を行わなかった場合に、債務者に代わり債務を履行します。一部の契約については、債務者である顧客の資産が融資の担保に差し入れられています。当社および当該子会社が債務者に代わり債務を履行する場合、当社および当該子会社はその担保資産を得ることができます。また、金融機関が顧客に対し融資した資金の返済を保証する契約には、保証履行額が保証料の一定の範囲内に限定されている契約を含んでいます。当該保証の前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の保証契約の総額はそれぞれ494,000百万円および509,000百万円であり、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在の保証債務の帳簿価額は、それぞれ2,309百万円および2,204百万円です。当該保証の支払限度額の金額は保証料の一定の範囲内に限定され、上記の保証契約の総額より小さな金額となっています。保証履行額が保証料の一定の範囲内に限定されていない契約については、契約期間内における保証の支払限度額が予め金融機関と取り決めた保証枠を基に算定されます。このため、当該支払限度額には将来発生し得る保証の額が含まれ、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在における実行済みの保証残高より大きな金額となっています。また、実行済みの保証残高には保証履行時に当社が一時的に負担する金融機関が負担すべき金額が含まれ、金融機関と精算を行うまでの期間、金融機関への信用リスクを内包しています。金融機関への信用リスクを除く当社の実質的な保証履行額は、金融機関と予め取り決めた分担方法に基づき当社が負担する金額に限定されています。

  保証の履行リスクは、過去に発生したクレジットイベントに基づいて検討しています。当第3四半期連結累計期間において、保証の履行リスクに大きな変動はありません。

 

  譲渡債権保証:米国の子会社は、主に、ファニーメイのDelegated Underwriting and ServicingプログラムおよびフレディマックのDelegated Underwriting Initiativeプログラムに基づいて、事前にファニーメイおよびフレディマックの承認を得ることなしに、集合住宅や高齢者向け住宅ローン債権の引き受け、実行、資金提供およびサービシングを行う権限を有しています。これらのプログラムにおいて、ファニーメイおよびフレディマックは債権購入のコミットメントを提供しています。

  これらのプログラムでは、当該子会社は、ファニーメイおよびフレディマックに譲渡した一部の債権のパフォーマンスを保証し、それらの債権から損失が発生した場合に、その損失の一部を負担する保証の履行リスクを有しています。当第3四半期連結累計期間において、保証の履行リスクに大きな変動はありません。

  なお、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、これらのプログラムに基づいて売却した、当該子会社が一部の損失を負担する債権残高は、それぞれ2,175,722百万円および2,412,776百万円です。

 

  一般個人ローン保証:一部の子会社は、日本の金融機関が行ったカードローン等について、債務者の支払を保証しています。当該子会社は、それらのローンの延滞が主として3ヶ月以上になった場合に、その債務者に代わり債務を履行します。

  保証の履行リスクは、過去に発生したクレジットイベントに基づいて検討しています。当第3四半期連結累計期間において、保証の履行リスクに大きな変動はありません。

 

  不動産ローン保証:当社および一部の子会社は、日本の金融機関が第三者に対し融資した個人向け不動産ローンの返済を保証しています。当社および当該子会社は、それらのローンの延滞が主として3ヶ月以上になった場合に、債務者に代わって債務を履行します。不動産ローンには通常、当該不動産が担保として差し入れられています。当社および当該子会社が債務者に代わり債務を履行する場合、当社および当該子会社はその担保資産を得ることができます。

  保証の履行リスクは、過去に発生したクレジットイベントに基づいて検討しています。当第3四半期連結累計期間において、保証の履行リスクに大きな変動はありません。

 

  その他:その他の債務保証契約には、金融機関に対する支払保証および債権の代理回収契約に伴う支払保証があります。金融機関に対する支払保証契約において一部の子会社は、金融機関の顧客が債務者となり、その債務が不履行となった場合に、債務者に代わって当該金融機関に債務を支払います。債権の代理回収契約において当社および一部の子会社は、第三者の債務を回収しますが、当該債務を回収できなかった場合には、債務者に代わって債権者に支払いを行います。また、関連会社の支払債務に対する連帯保証も含まれています。

 

オフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金

  カードローンや営業貸付金の貸付枠のローン・コミットメントおよび金融保証契約に関連する信用損失のうち、契約上の義務が無条件にキャンセル可能でない場合は、信用損失引当金の対象になります。ローン・コミットメントは、企業が信用を供与する現在の契約上の義務にもとづき、将来実行される可能性を見積もり、予想実行額に対して引当金を計上します。金融保証契約は、偶発債務に含まれる信用エクスポージャーに対して、引当金を計上します。オフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金は、過去の貸倒償却実績、経済環境や事業環境の現状ならびに合理的かつ裏付け可能な方法による将来の見通しなどを評価し、営業貸付金およびリース純投資の信用損失引当金と同様に様々な算定方法を使用して、見積もっています。このようなオフバランスシート信用エクスポージャーに対する引当金は、連結貸借対照表上、その他負債に計上されており、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在で、それぞれ17,843百万円および18,997百万円です。また、連結損益計算書上、前第3四半期連結累計期間におけるオフバランスシート信用エクスポージャーに対する信用損失費用は主に米州においてマクロ経済の将来見通しが改善したことにより1,199百万円の戻入となりましたが当第3四半期連結累計期間におけるオフバランスシート信用エクスポージャーに対する信用損失費用は主に米州の一部の市況においてマクロ経済の将来見通しが前年より悪化したことにより1,052百万円の繰入となりました前第3四半期連結会計期間におけるオフバランスシート信用エクスポージャーに対する信用損失費用は主に米州においてマクロ経済の将来見通しが改善したことにより331百万円の戻入となりましたが当第3四半期連結会計期間におけるオフバランスシート信用エクスポージャーに対する信用損失費用は主に米州の一部の市況においてマクロ経済の将来見通しが前年より悪化したことにより461百万円の繰入となりました

 

偶発事象

  当社および一部の子会社は通常の営業の中で生じる損害賠償請求に係わっていますが、経営者は当社の財政状態および経営成績に重要な影響を与える訴訟等はないと考えています。

 

担保

  注記10「変動持分事業体」に記載の連結しているVIEが担保に供している資産以外に、金融機関からの長期および短期借入債務には、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、以下の資産を担保に供しています。

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

リース債権、営業貸付金、

オペレーティング・リース投資

148,057

137,056

投資有価証券

183,441

261,652

事業用資産

130,191

189,660

その他資産等

110,159

104,840

合計

571,848

693,208

 

  前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、借入債務に対して連結消去されている連結子会社株式それぞれ407,495百万円および367,973百万円、関連会社の借入債務に対して関連会社投資それぞれ31,379百万円および33,264百万円を担保に供しています。前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、借入債務に対して連結消去されている連結子会社貸付金それぞれ9,911百万円および9,500百万円を担保に供しています。また、前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在において、主に取引保証金に対する投資有価証券や不動産取引にかかる差入保証金としてそれぞれ101,827百万円および161,378百万円を差し入れています。

 

  銀行および一部の保険会社からの長期および短期借入債務は、借入契約上、貸し手の要請があった場合には担保を差し入れることとなっています。しかしながら、当第3四半期連結会計期間末現在、当社および子会社は借入先からそのような要請を受けていません。

 

 

25  セグメント情報

  以下に報告されている事業セグメントの財務情報は、そのセグメントの財務情報が入手可能なもので、かつ経営上の最高意思決定者による業績の評価および経営資源の配分の決定に定期的に使用されているものです。

 

10セグメントの事業内容は以下のとおりです。

 

法人営業・メンテナンスリース

 

金融・各種手数料ビジネス、自動車および電子計測器・ICT関連機器などのリースおよびレンタル

不動産

 

不動産開発・賃貸・管理、施設運営、不動産のアセットマネジメント

事業投資・コンセッション

 

企業投資、コンセッション

環境エネルギー

 

国内外再生可能エネルギー、電力小売、省エネルギーサービス、ソーラーパネル・蓄電池販売、廃棄物処理、資源リサイクル

保険

 

生命保険

銀行・クレジット

 

銀行、消費性ローン

輸送機器

 

航空機投資・管理、船舶関連投融資

ORIX USA

 

米州における金融、投資、アセットマネジメント

ORIX Europe

 

グローバル株式・債券のアセットマネジメント

アジア・豪州

 

アジア・豪州における金融、投資

 

  2023年4月1日より、セグメント間の協業にかかる利益配分の算入対象を広げてセグメント利益を算出しています。これに伴い、前第3四半期連結累計期間および前第3四半期連結会計期間のセグメント数値を組替再表示しています。

 

  2023年4月1日より、LDTI基準を適用し、2021年4月1日を移行日として修正遡及アプローチを適用しています。これに伴い、前第3四半期連結累計期間、前第3四半期連結会計期間および前連結会計年度末の保険セグメントの数値を組替再表示しています。詳細については、注記2「重要な会計方針(z)新たに公表または適用された会計基準」をご参照ください。

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間のセグメント収益およびセグメント利益の情報、および前連結会計年度末および当第3四半期連結会計期間末現在のセグメント資産の情報は以下のとおりです。

 

 

前第3四半期連結累計期間

当第3四半期連結累計期間

前連結会計年度末

当第3四半期

連結会計期間末

 

セグメント収益

セグメント利益

セグメント収益

セグメント利益

セグメント資産

セグメント資産

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

法人営業・

メンテナンスリース

321,647

58,166

331,794

59,187

1,514,070

1,505,679

不動産

288,293

24,536

337,365

51,434

935,027

1,005,620

事業投資・

コンセッション

312,090

6,857

269,064

22,953

605,471

800,829

環境エネルギー

168,419

31,812

123,951

19,844

773,617

845,999

保険

360,085

26,563

397,875

53,446

2,050,412

2,205,723

銀行・クレジット

62,324

24,868

65,059

26,911

2,698,747

2,750,529

輸送機器

42,369

17,007

44,809

16,118

742,890

866,074

ORIX USA

135,261

33,032

133,471

27,832

1,462,067

1,451,242

ORIX Europe

157,653

35,893

164,419

20,815

417,941

444,895

アジア・豪州

142,719

34,457

160,741

20,696

1,395,096

1,558,524

合計

1,990,860

293,191

2,028,548

319,236

12,595,338

13,435,114

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間のセグメント収益およびセグメント利益の情報は以下のとおりです。

 

 

前第3四半期連結会計期間

当第3四半期連結会計期間

 

セグメント収益

セグメント利益

セグメント収益

セグメント利益

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

法人営業・

メンテナンスリース

110,220

21,249

111,547

18,921

不動産

97,806

5,587

118,072

24,567

事業投資・

コンセッション

61,217

2,846

96,084

13,279

環境エネルギー

57,505

23,094

41,979

11,706

保険

94,215

11,778

109,289

16,408

銀行・クレジット

21,380

9,653

22,332

10,440

輸送機器

13,873

6,358

15,580

5,703

ORIX USA

55,329

11,436

45,382

11,500

ORIX Europe

67,817

19,474

60,360

7,453

アジア・豪州

50,285

9,987

55,503

8,249

合計

629,647

121,462

676,128

128,226

 

 

  セグメント情報の会計方針は、税金費用、非支配持分に帰属する四半期純利益、償還可能非支配持分に帰属する四半期純利益の取り扱いを除き、注記2「重要な会計方針」における記載と概ね同一です。また、セグメント情報では当社株主に帰属する損益(税引前)で業績を評価しているため、非支配持分または償還可能非支配持分に帰属する四半期純利益はセグメント損益に含んでいません。セグメント情報では税引前当期純利益で業績を評価しているため、税金費用はセグメント損益に含んでいません。各セグメントの営業活動に直接関連している人件費を含め、オリックスグループ全体で負担すべき費用を除く販売費および一般管理費の大部分は各セグメントに集計され、計上されています。また一部の長期性資産評価損や為替差損益(その他の損益に含まれる)など、経営者がセグメントの業績評価にあたって考慮していない損益はセグメント損益に含まず、本社部門の項目として扱っています。

 

  各セグメントに帰属させている資産は、リース純投資、営業貸付金、オペレーティング・リース投資、投資有価証券、事業用資産、関連会社投資、棚卸資産、賃貸資産前渡金(その他資産に含まれる)、事業用資産前渡金(その他資産に含まれる)、営業権、企業結合で取得した無形資産(その他資産に含まれる)、サービス資産(その他資産に含まれる)です。なお、社用資産の減価償却費はセグメント損益に含んでいますが、対応する資産はセグメント資産に含んでいません。しかし、これらの影響額は軽微です。

 

  セグメント数値と連結財務諸表との調整は以下のとおりです。

 

  調整が重要な項目は、セグメント収益、セグメント利益およびセグメント資産です。その他の項目はセグメント数値と連結財務諸表の数値の間に重要な差異はありません。

 

 

前第3四半期連結累計期間

(百万円)

当第3四半期連結累計期間

(百万円)

セグメント収益

 

 

セグメント収益合計

1,990,860

2,028,548

本社部門保有の資産にかかる収入

19,000

21,847

内部取引消去

△15,016

△12,535

四半期連結財務諸表上の営業収益

1,994,844

2,037,860

セグメント利益

 

 

セグメント利益合計

293,191

319,236

本社部門の損益

△13,457

△8,165

非支配持分および償還可能非支配持分に帰属する

四半期純利益

6,292

△1,064

四半期連結財務諸表上の税引前四半期純利益

286,026

310,007

 

 

 

前第3四半期連結会計期間

(百万円)

当第3四半期連結会計期間

(百万円)

セグメント収益

 

 

セグメント収益合計

629,647

676,128

本社部門保有の資産にかかる収入

6,348

6,278

内部取引消去

△5,967

△4,281

四半期連結財務諸表上の営業収益

630,028

678,125

セグメント利益

 

 

セグメント利益合計

121,462

128,226

本社部門の損益

△3,282

1,326

非支配持分および償還可能非支配持分に帰属する

四半期純利益

1,722

△4,012

四半期連結財務諸表上の税引前四半期純利益

119,902

125,540

 

 

前連結会計年度末

(百万円)

当第3四半期連結会計期間末

(百万円)

セグメント資産

 

 

セグメント資産合計

12,595,338

13,435,114

現金および現金等価物・使途制限付現金

1,366,908

1,045,095

信用損失引当金

△64,723

△68,031

受取手形、売掛金および未収入金

441,803

381,522

その他の本社資産

950,059

975,489

四半期連結財務諸表(連結財務諸表)の総資産

15,289,385

15,769,189

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における当社および子会社の所在地別に分類した地域別情報は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

 

日本

(百万円)

米州地域

(百万円)

その他海外

(百万円)

連結合計

(百万円)

営業収益

1,503,642

189,964

301,238

1,994,844

税引前四半期純利益

138,780

55,273

91,973

286,026

 

当第3四半期連結累計期間

 

日本

(百万円)

米州地域

(百万円)

その他海外

(百万円)

連結合計

(百万円)

営業収益

1,514,591

197,242

326,027

2,037,860

税引前四半期純利益

217,482

34,811

57,714

310,007

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における当社および子会社の所在地別に分類した地域別情報は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結会計期間

 

日本

(百万円)

米州地域

(百万円)

その他海外

(百万円)

連結合計

(百万円)

営業収益

438,376

80,572

111,080

630,028

税引前四半期純利益

51,568

30,357

37,977

119,902

 

当第3四半期連結会計期間

 

日本

(百万円)

米州地域

(百万円)

その他海外

(百万円)

連結合計

(百万円)

営業収益

493,745

69,732

114,648

678,125

税引前四半期純利益

87,626

14,295

23,619

125,540

 

  (注) 本邦以外の区分に属する主な国または地域

米州地域  ・・・米国

その他海外・・・アジア地域、欧州地域、豪州地域、中東地域

 

 

  前第3四半期連結累計期間および当第3四半期連結累計期間における、顧客との契約から認識した収益の財またはサービスの種類別、および地域別による分解は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結累計期間

 

セグメント区分

 

法人営業・メンテナンスリース

不動産

事業投資・コンセッション

環境

エネルギー

保険

銀行・

クレジット

輸送機器

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

 

商品売上高

3,909

2,260

246,164

2,964

不動産売上高

56,548

アセットマネジメントおよびサービシング収入

238

6,076

145

347

51

自動車関連サービス収入

47,571

210

施設運営事業収入

40,257

環境エネルギー事業関連サービス収入

2,367

34

65

161,573

不動産管理および仲介収入

75,219

不動産請負工事売上高

66,834

13,230

その他

29,166

996

23,344

651

1,948

5,010

8,402

顧客との契約から認識した収益合計

83,251

248,224

282,803

165,543

1,948

5,357

8,453

地域別

 

 

 

 

 

 

 

日本

83,251

248,224

282,803

148,401

1,948

5,357

2,930

米州地域

その他海外

17,142

5,523

顧客との契約から認識した収益合計

83,251

248,224

282,803

165,543

1,948

5,357

8,453

その他の源泉から認識した収益 ※

238,396

40,069

29,287

2,876

358,137

56,967

33,916

セグメント収益/営業収益合計

321,647

288,293

312,090

168,419

360,085

62,324

42,369

 

前第3四半期連結累計期間

 

セグメント区分

本社部門の

収入および

内部消去

 

連結合計

 

ORIX USA

ORIX Europe

アジア・

豪州

合計

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

商品売上高

1,926

1,314

258,537

1,883

260,420

不動産売上高

11

56,559

56,559

アセットマネジメントおよびサービシング収入

15,977

160,636

3

183,473

△206

183,267

自動車関連サービス収入

13,874

61,655

2

61,657

施設運営事業収入

40,257

623

40,880

環境エネルギー事業関連サービス収入

1,184

165,223

△1,441

163,782

不動産管理および仲介収入

75,219

△1,136

74,083

不動産請負工事売上高

80,064

△73

79,991

その他

5,406

95

1,392

76,410

3,075

79,485

顧客との契約から認識した収益合計

24,504

160,731

16,583

997,397

2,727

1,000,124

地域別

 

 

 

 

 

 

日本

772,914

3,746

776,660

米州地域

24,504

56,648

81,152

81,152

その他海外

104,083

16,583

143,331

△1,019

142,312

顧客との契約から認識した収益合計

24,504

160,731

16,583

997,397

2,727

1,000,124

その他の源泉から認識した収益 ※

110,757

△3,078

126,136

993,463

1,257

994,720

セグメント収益/営業収益合計

135,261

157,653

142,719

1,990,860

3,984

1,994,844

 

 

当第3四半期連結累計期間

 

セグメント区分

 

法人営業・メンテナンスリース

不動産

事業投資・コンセッション

環境

エネルギー

保険

銀行・

クレジット

輸送機器

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

 

商品売上高

2,767

2,642

179,965

2,787

97

不動産売上高

68,343

アセットマネジメントおよびサービシング収入

231

7,046

125

450

41

自動車関連サービス収入

49,048

187

施設運営事業収入

57,416

環境エネルギー事業関連サービス収入

2,274

34

64

118,103

不動産管理および仲介収入

75,903

不動産請負工事売上高

74,089

33,395

その他

28,747

1,139

24,946

610

1,828

4,601

5,849

顧客との契約から認識した収益合計

83,067

286,612

238,370

121,812

1,828

5,051

5,987

地域別

 

 

 

 

 

 

 

日本

83,067

286,612

238,370

99,626

1,828

5,051

1,664

米州地域

その他海外

22,186

4,323

顧客との契約から認識した収益合計

83,067

286,612

238,370

121,812

1,828

5,051

5,987

その他の源泉から認識した収益 ※

248,727

50,753

30,694

2,139

396,047

60,008

38,822

セグメント収益/営業収益合計

331,794

337,365

269,064

123,951

397,875

65,059

44,809

 

当第3四半期連結累計期間

 

セグメント区分

本社部門の

収入および

内部消去

 

連結合計

 

ORIX USA

ORIX Europe

アジア・

豪州

合計

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

商品売上高

420

361

189,039

4,035

193,074

不動産売上高

22

68,365

68,365

アセットマネジメントおよびサービシング収入

13,789

156,242

35

177,959

△182

177,777

自動車関連サービス収入

17,339

66,574

△0

66,574

施設運営事業収入

57,416

817

58,233

環境エネルギー事業関連サービス収入

637

121,112

△1,169

119,943

不動産管理および仲介収入

75,903

△1,028

74,875

不動産請負工事売上高

107,484

△65

107,419

その他

4,645

99

961

73,425

6,080

79,505

顧客との契約から認識した収益合計

19,513

156,341

18,696

937,277

8,488

945,765

地域別

 

 

 

 

 

 

日本

716,218

8,717

724,935

米州地域

19,513

59,204

78,717

78,717

その他海外

97,137

18,696

142,342

△229

142,113

顧客との契約から認識した収益合計

19,513

156,341

18,696

937,277

8,488

945,765

その他の源泉から認識した収益 ※

113,958

8,078

142,045

1,091,271

824

1,092,095

セグメント収益/営業収益合計

133,471

164,419

160,741

2,028,548

9,312

2,037,860

 

  前第3四半期連結会計期間および当第3四半期連結会計期間における、顧客との契約から認識した収益の財またはサービスの種類別、および地域別による分解は以下のとおりです。

 

前第3四半期連結会計期間

 

セグメント区分

 

法人営業・メンテナンスリース

不動産

事業投資・コンセッション

環境

エネルギー

保険

銀行・

クレジット

輸送機器

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

 

商品売上高

1,105

814

29,484

1,132

不動産売上高

17,484

アセットマネジメントおよびサービシング収入

77

2,903

9

124

17

自動車関連サービス収入

16,652

59

施設運営事業収入

15,648

環境エネルギー事業関連サービス収入

618

10

25

54,478

不動産管理および仲介収入

25,116

不動産請負工事売上高

25,922

13,230

その他

10,396

217

7,813

113

660

1,736

3,342

顧客との契約から認識した収益合計

28,848

88,114

50,552

55,791

660

1,860

3,359

地域別

 

 

 

 

 

 

 

日本

28,848

88,114

50,552

49,266

660

1,860

1,491

米州地域

その他海外

6,525

1,868

顧客との契約から認識した収益合計

28,848

88,114

50,552

55,791

660

1,860

3,359

その他の源泉から認識した収益 ※

81,372

9,692

10,665

1,714

93,555

19,520

10,514

セグメント収益/営業収益合計

110,220

97,806

61,217

57,505

94,215

21,380

13,873

 

前第3四半期連結会計期間

 

セグメント区分

本社部門の

収入および

内部消去

 

連結合計

 

ORIX USA

ORIX Europe

アジア・

豪州

合計

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

商品売上高

659

656

33,850

623

34,473

不動産売上高

2

17,486

17,486

アセットマネジメントおよびサービシング収入

5,751

62,263

3

71,147

△187

70,960

自動車関連サービス収入

4,939

21,650

1

21,651

施設運営事業収入

15,648

235

15,883

環境エネルギー事業関連サービス収入

270

55,401

△488

54,913

不動産管理および仲介収入

25,116

△386

24,730

不動産請負工事売上高

39,152

△94

39,058

その他

2,613

54

323

27,267

104

27,371

顧客との契約から認識した収益合計

9,295

62,317

5,921

306,717

△192

306,525

地域別

 

 

 

 

 

 

日本

220,791

489

221,280

米州地域

9,295

19,954

29,249

29,249

その他海外

42,363

5,921

56,677

△681

55,996

顧客との契約から認識した収益合計

9,295

62,317

5,921

306,717

△192

306,525

その他の源泉から認識した収益 ※

46,034

5,500

44,364

322,930

573

323,503

セグメント収益/営業収益合計

55,329

67,817

50,285

629,647

381

630,028

 

 

当第3四半期連結会計期間

 

セグメント区分

 

法人営業・メンテナンスリース

不動産

事業投資・コンセッション

環境

エネルギー

保険

銀行・

クレジット

輸送機器

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

 

商品売上高

632

912

65,816

1,129

不動産売上高

17,559

アセットマネジメントおよびサービシング収入

86

2,188

33

156

13

自動車関連サービス収入

17,097

49

施設運営事業収入

19,662

環境エネルギー事業関連サービス収入

676

9

26

39,139

不動産管理および仲介収入

25,755

不動産請負工事売上高

28,712

12,413

その他

10,020

298

7,838

242

412

1,784

2,878

顧客との契約から認識した収益合計

28,511

95,095

86,093

40,592

412

1,940

2,891

地域別

 

 

 

 

 

 

 

日本

28,511

95,095

86,093

32,129

412

1,940

658

米州地域

その他海外

8,463

2,233

顧客との契約から認識した収益合計

28,511

95,095

86,093

40,592

412

1,940

2,891

その他の源泉から認識した収益 ※

83,036

22,977

9,991

1,387

108,877

20,392

12,689

セグメント収益/営業収益合計

111,547

118,072

96,084

41,979

109,289

22,332

15,580

 

当第3四半期連結会計期間

 

セグメント区分

本社部門の

収入および

内部消去

 

連結合計

 

ORIX USA

ORIX Europe

アジア・

豪州

合計

 

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

(百万円)

財またはサービスの種類別

 

 

 

 

 

 

商品売上高

194

208

68,891

1,172

70,063

不動産売上高

17

17,576

17,576

アセットマネジメントおよびサービシング収入

5,092

54,868

12

62,448

△63

62,385

自動車関連サービス収入

6,181

23,327

△2

23,325

施設運営事業収入

19,662

239

19,901

環境エネルギー事業関連サービス収入

178

40,028

△273

39,755

不動産管理および仲介収入

25,755

△364

25,391

不動産請負工事売上高

41,125

△88

41,037

その他

2,262

141

327

26,202

1,400

27,602

顧客との契約から認識した収益合計

7,743

55,009

6,728

325,014

2,021

327,035

地域別

 

 

 

 

 

 

日本

244,838

2,301

247,139

米州地域

7,743

20,802

28,545

28,545

その他海外

34,207

6,728

51,631

△280

51,351

顧客との契約から認識した収益合計

7,743

55,009

6,728

325,014

2,021

327,035

その他の源泉から認識した収益 ※

37,639

5,351

48,775

351,114

△24

351,090

セグメント収益/営業収益合計

45,382

60,360

55,503

676,128

1,997

678,125

 

  ※  その他の源泉から認識した収益は、生命保険料収入および運用益やオペレーティング・リース収益、金利収入等の金融収益等、顧客との契約から生じる収益の範囲外の収益を含んでいます。

 

26  重要な後発事象

  当社は、2019年10月28日開催の取締役会決議に基づく自己株式の消却を実施しました。決算日後に消却した自己株式は、以下のとおりです。

 

     ・消却した株式の種類 :当社普通株式

     ・消却した株式の数 :19,888,288株

     ・消却日 :2024年1月19日

 

2【その他】

  (1)  当社は2023年11月1日開催の取締役会において、2023年9月30日を基準日とする剰余金の配当を行うことを決議しました。

     ①  配当金の総額             49,691百万円

     ②  1株当たり配当額         42.80円

  (注) 配当金の総額には、役員報酬BIP信託が保有する当社株式に対する配当金120百万円が含まれています。

 

  (2)  その他、特記すべき事項はありません。