1.要約四半期連結財務諸表の作成方法について
2.監査証明について
3.連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について
当社は、連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取組み及びIFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。その内容は以下のとおりであります。
(1)会計基準等の内容を適切に把握し、又は会計基準等の変更等について的確に対応できる体制を整備するため、公益財団法人財務会計基準機構へ加入し、同機構及び監査法人等が主催するセミナー等に参加しております。
(2)IFRSの適用については、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに基づく適正な連結財務諸表等を作成するために、IFRSに準拠したグループ会計方針及び会計指針を作成し、それらに基づいて会計処理を行っております。
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|
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(単位:百万円) |
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注記 |
移行日 (2022年4月1日) |
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前連結会計年度 (2023年3月31日) |
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当第3四半期 連結会計期間 (2023年12月31日) |
資産 |
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流動資産 |
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現金及び現金同等物 |
13 |
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営業債権及びその他の債権 |
13 |
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契約資産 |
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|
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その他の金融資産 |
13 |
|
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|
|
その他の流動資産 |
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|
流動資産合計 |
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|
非流動資産 |
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営業債権及びその他の債権 |
13 |
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|
契約資産 |
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有形固定資産 |
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使用権資産 |
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のれん |
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無形資産 |
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持分法で会計処理されている投資 |
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その他の金融資産 |
13 |
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繰延税金資産 |
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その他の非流動資産 |
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非流動資産合計 |
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資産合計 |
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(単位:百万円) |
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注記 |
移行日 (2022年4月1日) |
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前連結会計年度 (2023年3月31日) |
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当第3四半期 連結会計期間 (2023年12月31日) |
負債及び資本 |
|
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|
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負債 |
|
|
|
|
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流動負債 |
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|
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|
営業債務及びその他の債務 |
13 |
|
|
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|
社債及び借入金 |
7,13 |
|
|
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
13 |
|
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|
未払法人所得税 |
|
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引当金 |
|
|
|
|
|
|
契約負債 |
|
|
|
|
|
|
その他の流動負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
社債及び借入金 |
7,13 |
|
|
|
|
|
リース負債 |
|
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
13 |
|
|
|
|
|
引当金 |
|
|
|
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|
繰延税金負債 |
|
|
|
|
|
|
その他の非流動負債 |
|
|
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|
非流動負債合計 |
|
|
|
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|
負債合計 |
|
|
|
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|
資本 |
|
|
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|
資本金 |
|
|
|
|
|
|
資本剰余金 |
|
|
|
|
|
|
利益剰余金 |
|
|
|
|
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|
自己株式 |
8 |
△ |
|
△ |
|
△ |
その他の資本の構成要素 |
|
|
|
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
|
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
|
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
売上収益 |
10 |
|
|
|
売上原価 |
|
△ |
|
△ |
売上総利益 |
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
△ |
|
△ |
その他の収益 |
|
|
|
|
その他の費用 |
6,11 |
△ |
|
△ |
営業利益 |
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
金融費用 |
|
△ |
|
△ |
持分法による投資損益 |
|
△ |
|
△ |
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
△ |
|
△ |
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり四半期利益(円) |
12 |
|
|
|
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) |
|
当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) |
売上収益 |
|
|
|
|
売上原価 |
|
△ |
|
△ |
売上総利益 |
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
|
△ |
|
△ |
その他の収益 |
|
|
|
|
その他の費用 |
|
△ |
|
△ |
営業利益 |
|
|
|
|
金融収益 |
|
|
|
|
金融費用 |
|
△ |
|
△ |
持分法による投資損益 |
|
△ |
|
△ |
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
法人所得税費用 |
|
△ |
|
△ |
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1株当たり四半期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり四半期利益(円) |
12 |
|
|
|
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
|
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
△ |
|
|
確定給付制度の再測定 |
|
|
|
△ |
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
△ |
|
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
△ |
|
|
税引後その他の包括利益 |
|
△ |
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) |
|
当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) |
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
△ |
確定給付制度の再測定 |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
|
△ |
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
△ |
|
△ |
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
|
△ |
|
△ |
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
|
△ |
|
△ |
税引後その他の包括利益 |
|
△ |
|
△ |
四半期包括利益 |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
△ |
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
四半期包括利益 |
|
△ |
|
|
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
キャッシュ ・フロー・ ヘッジ |
|||||
2022年4月1日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
自己株式の取得 |
8 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
自己株式の処分 |
8 |
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
配当金 |
9 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
企業結合による変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
2022年12月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
合計 |
||||||
|
その他の資本の構成要素 |
|
合計 |
|
|
|||||||
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
確定給付制度の再測定 |
|
合計 |
|
|
|
||||
2022年4月1日残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
△ |
四半期包括利益合計 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
8 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
自己株式の処分 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
配当金 |
9 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
企業結合による変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
子会社の支配喪失に伴う変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
2022年12月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
|
キャッシュ ・フロー・ ヘッジ |
|||||
2023年4月1日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
8 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
自己株式の処分 |
8 |
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の消却 |
8 |
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
配当金 |
9 |
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
企業結合による変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
子会社の支配喪失に伴う変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額合計 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
2023年12月31日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
合計 |
||||||
|
その他の資本の構成要素 |
|
合計 |
|
|
|||||||
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
確定給付制度の再測定 |
|
合計 |
|
|
|
||||
2023年4月1日残高 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
四半期包括利益合計 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
8 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
自己株式の処分 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
自己株式の消却 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
配当金 |
9 |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
株式報酬取引 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
企業結合による変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
支配継続子会社に対する持分変動 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
子会社の支配喪失に伴う変動 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
所有者との取引額合計 |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
2023年12月31日残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
|
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
減損損失(又は戻入れ) |
6 |
|
|
|
営業債権及びその他の債権の増減額(△は増加) |
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務の増減額(△は減少) |
|
|
|
△ |
契約資産の増減額(△は増加) |
|
△ |
|
△ |
前払費用の増減額(△は増加) |
|
△ |
|
△ |
未払消費税等の増減額(△は減少) |
|
|
|
|
未払賞与の増減額(△は減少) |
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△ |
|
△ |
未払有給休暇の増減額(△は減少) |
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|
その他 |
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小計 |
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利息及び配当金の受取額 |
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利息の支払額 |
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△ |
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△ |
法人所得税の支払額又は還付額(△は支払) |
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△ |
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△ |
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
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|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
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|
有形固定資産の取得による支出 |
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△ |
|
△ |
無形資産の取得による支出 |
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△ |
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△ |
関係会社株式の取得による支出 |
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△ |
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|
投資の取得による支出 |
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△ |
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△ |
連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出 |
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△ |
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△ |
事業譲受による支出 |
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△ |
|
|
その他 |
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△ |
投資活動によるキャッシュ・フロー |
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△ |
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△ |
財務活動によるキャッシュ・フロー |
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|
短期借入れによる収入 |
|
|
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|
短期借入金の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
長期借入金の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
リース負債の返済による支出 |
|
△ |
|
△ |
社債の償還による支出 |
|
|
|
△ |
自己株式の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
配当金の支払額 |
|
△ |
|
△ |
その他 |
|
△ |
|
△ |
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
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△ |
現金及び現金同等物に係る換算差額 |
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|
現金及び現金同等物の増減額(△は減少) |
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|
|
△ |
現金及び現金同等物の期首残高 |
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|
現金及び現金同等物の四半期末残高 |
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1.報告企業
パーソルホールディングス株式会社(以下「当社」という。)は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社及び主要な事業所の住所は当社のウェブサイト(https://www.persol-group.co.jp/)で開示しております。2023年12月31日に終了する9ヶ月間の当社の要約四半期連結財務諸表は、当社及びその子会社(以下「当社グループ」という。)、並びに当社の関連会社に対する持分により構成されております。
当社グループは、人材にまつわる様々なサービスを提供する総合人材サービスを事業としております。各事業の内容については注記「5.セグメント情報」に記載しております。
2.作成の基礎
(1)IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、国際会計基準第34号「期中財務報告」に準拠して作成しております。
本要約四半期連結財務諸表は、2024年2月14日に代表取締役社長 CEO 和田 孝雄及び執行役員 CFO 徳永 順二によって承認されております。
当社グループは、2024年3月31日に終了する当連結会計年度の第1四半期からIFRSを初めて適用しており、IFRSへの移行日は2022年4月1日であります。
当社グループはIFRSへの移行にあたってIFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」(以下「IFRS第1号」という。)を適用しております。また、IFRSへの移行が当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は「15.初度適用」に記載しております。
(2)機能通貨及び表示通貨
当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、百万円未満を切り捨て表示しております。
3.重要性がある会計方針
当社グループが本要約四半期連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間(2023年4月1日から2023年6月30日まで)に係る要約四半期連結財務諸表注記に記載しております。
4.重要な会計上の見積り及び判断
IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表の作成において、経営者は、会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の金額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を行うことが要求されております。実際の業績は、これらの見積りとは異なる場合があります。
見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直されます。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及びそれ以降の将来の会計期間において認識されます。
経営者が行った要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断及び見積りは、当連結会計年度の第1四半期連結会計期間(2023年4月1日から2023年6月30日まで)に係る要約四半期連結財務諸表と同様であります。
5.セグメント情報
(1)報告セグメントの概要
当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。
第1四半期連結会計期間より、戦略立案機能及び推進力の強化や責任の明確化を図り、変化の速い事業環境に対する機動的な経営判断を実現する、さらなる成長を目的とした経営体制の変更に伴い、報告セグメントを従来の「Staffing」「Career」「Professional Outsourcing」「Solution」「Asia Pacific」の5区分から、「Staffing」「BPO」「Technology」「Career」「Asia Pacific」の5区分に変更しております。
なお、前第3四半期連結累計期間及び前第3四半期連結会計期間のセグメント情報は、当第3四半期連結累計期間の報告セグメントの区分に基づき作成したものを開示しております。
(2)報告セグメントに関する情報
報告セグメントの利益は調整後EBITDA(営業利益+減価償却費(使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く)±未払有給休暇の増額(減額)+株式報酬費用±その他の収益(費用)±その他恒常的でない収益(損失))であります。
なお、セグメント間の売上収益は、市場実勢価格に基づいております。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
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|
(単位:百万円) |
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|
報告セグメント |
その他 (注)1 |
合計 |
調整額 (注)2 |
連結 |
|||||
|
Staffing |
BPO |
Technology |
Career |
Asia Pacific |
計 |
||||
売上収益 |
|
|
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|
外部収益 |
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セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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|
△ |
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セグメント利益又は損失(△) |
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|
△ |
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△ |
|
減価償却費(使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く) |
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|
|
|
|
未払有給休暇の増減額 |
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|
株式報酬費用 |
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|
その他の収益 |
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|
|
その他の費用 |
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|
その他非経常的な項目 |
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営業利益 |
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|
|
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|
持分法による投資損益 |
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△ |
金融収益 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
|
金融費用 |
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|
|
|
|
|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
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|
|
|
|
|
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|
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
|
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|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
報告セグメント |
その他 (注)1 |
合計 |
調整額 (注)2 |
連結 |
|||||
|
Staffing |
BPO |
Technology |
Career |
Asia Pacific |
計 |
||||
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
外部収益 |
|
|
|
|
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|
セグメント間収益 |
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|
△ |
|
合計 |
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|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
セグメント利益又は損失(△) |
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
減価償却費(使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
未払有給休暇の増減額 |
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|
|
|
|
|
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|
|
|
株式報酬費用 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
その他の収益 |
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|
|
|
|
|
|
|
|
その他の費用 |
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|
営業利益 |
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|
持分法による投資損益 |
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△ |
金融収益 |
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|
|
金融費用 |
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|
|
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|
|
|
税引前四半期利益 |
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
(注)1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、グループ全体に係る事業並びに教育研修、障がい者に関連する事業、ファシリティマネジメントに関する事業、人材採用・人材管理等のデジタルソリューションサービスの提供やインキュベーションプログラムを通じた新規事業の創出に関する事業を行っております。
2.調整額は以下のとおりであります。
(セグメント利益又は損失)
|
|
(単位:百万円) |
|
前第3四半期連結累計期間 |
当第3四半期連結累計期間 |
セグメント間取引消去 |
△1,098 |
△1,521 |
全社収益※1 |
9,699 |
7,389 |
全社費用※2 |
△9,261 |
△11,532 |
合計 |
△660 |
△5,664 |
※1.全社収益は、主にグループ会社からの業務管理料及び受取配当金であります。
※2.全社費用は、主に当社におけるグループ管理に係る費用であります。
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)
|
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|
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|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
報告セグメント |
その他 (注)1 |
合計 |
調整額 (注)2 |
連結 |
|||||
|
Staffing |
BPO |
Technology |
Career |
Asia Pacific |
計 |
||||
売上収益 |
|
|
|
|
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|
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|
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|
外部収益 |
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セグメント間収益 |
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|
△ |
|
合計 |
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|
△ |
|
セグメント利益又は損失(△) |
|
|
|
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|
△ |
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減価償却費(使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く) |
|
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|
未払有給休暇の増減額 |
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株式報酬費用 |
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|
|
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|
|
その他の収益 |
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|
その他の費用 |
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その他非経常的な項目 |
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営業利益 |
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持分法による投資損益 |
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△ |
金融収益 |
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金融費用 |
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税引前四半期利益 |
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当第3四半期連結会計期間(自 2023年10月1日 至 2023年12月31日)
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|
|
(単位:百万円) |
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|
報告セグメント |
その他 (注)1 |
合計 |
調整額 (注)2 |
連結 |
|||||
|
Staffing |
BPO |
Technology |
Career |
Asia Pacific |
計 |
||||
売上収益 |
|
|
|
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|
|
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|
|
外部収益 |
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セグメント間収益 |
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△ |
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合計 |
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|
△ |
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セグメント利益又は損失(△) |
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△ |
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減価償却費(使用権資産の減価償却費のうち家賃等相当額を除く) |
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|
未払有給休暇の増減額 |
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株式報酬費用 |
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その他の収益 |
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その他の費用 |
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営業利益 |
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持分法による投資損益 |
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△ |
金融収益 |
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金融費用 |
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税引前四半期利益 |
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(注)1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、グループ全体に係る事業並びに教育研修、障がい者に関連する事業、ファシリティマネジメントに関する事業、人材採用・人材管理等のデジタルソリューションサービスの提供やインキュベーションプログラムを通じた新規事業の創出に関する事業を行っております。
2.調整額は以下のとおりであります。
(セグメント利益又は損失)
|
|
(単位:百万円) |
|
前第3四半期連結会計期間 |
当第3四半期連結会計期間 |
セグメント間取引消去 |
△266 |
△23 |
全社収益※1 |
3,256 |
2,483 |
全社費用※2 |
△3,350 |
△4,484 |
合計 |
△360 |
△2,024 |
※1.全社収益は、主にグループ会社からの業務管理料及び受取配当金であります。
※2.全社費用は、主に当社におけるグループ管理に係る費用であります。
6.非金融資産の減損
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
前第3四半期連結累計期間に認識したのれんに係る減損損失は、主に当社の豪州連結子会社であるProgrammed Maintenance Services LimitedのProperty Services事業において想定していた収益が見込めなくなったことにより、帳簿価額を回収可能価額まで減額したものであり、8,994百万円の減損損失を計上しました。回収可能価額は使用価値により測定しており、将来キャッシュ・フローを税引前加重平均資本コスト14.31%により現在価値に割引いて算定しております。
また、減損損失は、要約四半期連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
該当事項はありません。
7.社債
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
社債の発行及び償還はありません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
償還した社債は以下のとおりです。
会社名 |
銘柄 |
発行年月日 |
額面金額 (百万円) |
利率(%) |
担保 |
償還期限 |
パーソルホールディングス㈱ |
第2回無担保社債(社債間限定同順位特約付) |
2018年6月14日 |
10,000 |
0.190 |
なし |
2023年6月14日 |
8.資本及びその他の資本項目
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
(譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分)
当社は、2022年5月18日開催の当社取締役会決議に基づき、譲渡制限付株式報酬として自己株式813百万円を処分いたしました。
(自己株式の取得)
当社は、2022年8月10日開催の取締役会決議に基づき、自己株式2,089,700株の取得を行いました。この結果、自己株式が6,097百万円増加しております。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
(自己株式の消却)
当社は、2023年4月21日開催の取締役会において、会社法第178条の規定に基づく自己株式の消却を決議し、2023年4月28日に消却いたしました。
1.消却した株式の種類 当社普通株式
2.消却した株式の総数 3,505,000株(消却前の発行済株式総数に対する割合 1.48%)
3.消却実施日 2023年4月28日
(譲渡制限付株式報酬としての自己株式の処分)
当社は、2023年5月19日開催の当社取締役会決議に基づき、譲渡制限付株式報酬として自己株式1,915百万円を処分いたしました。
9.配当金
(1)配当金支払額
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 (百万円) |
1株当たり配当額 (円) |
基準日 |
効力発生日 |
2022年6月21日 定時株主総会 |
普通株式 |
5,104 |
22 |
2022年3月31日 |
2022年6月22日 |
2022年11月11日 取締役会 |
普通株式 |
4,866 |
21 |
2022年9月30日 |
2022年12月9日 |
(注)1.2022年6月21日定時株主総会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金32百万円が含まれております。
2.2022年11月11日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金30百万円が含まれております。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
決議 |
株式の種類 |
配当金の総額 (百万円) |
1株当たり配当額 (円) |
基準日 |
効力発生日 |
2023年6月20日 定時株主総会 |
普通株式 |
9,157 |
40 |
2023年3月31日 |
2023年6月21日 |
2023年11月10日 取締役会 |
普通株式 |
9,936 |
43 |
2023年9月30日 |
2023年12月8日 |
(注)1.2023年6月20日定時株主総会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金56百万円が含まれております。
2.2023年11月10日取締役会決議に基づく「配当金の総額」には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社株式に対する配当金109百万円が含まれております。
(2)基準日が当第3四半期連結累計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当第3四半期連結会計期間の末日後となるもの
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
該当事項はありません。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
該当事項はありません。
10.売上収益
顧客との契約から生じる収益を報告セグメント及び提供するサービスの種類に応じて分解した収益の内訳は以下のとおりです。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
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(単位:百万円) |
|
|
報告セグメント |
その他(注)1 |
合計 |
|||||
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Staffing |
BPO |
Technology |
Career |
Asia Pacific |
計 |
||
人材派遣 |
361,720 |
8,952 |
40,921 |
- |
163,779 |
575,374 |
- |
575,374 |
リクルーティング |
5,288 |
2 |
227 |
72,940 |
6,815 |
85,274 |
5,854 |
91,129 |
受託請負 |
32,918 |
74,340 |
19,508 |
151 |
3,023 |
129,942 |
1,132 |
131,075 |
メンテナンス |
- |
- |
- |
- |
116,344 |
116,344 |
- |
116,344 |
その他 |
432 |
11 |
0 |
260 |
785 |
1,489 |
8,527 |
10,016 |
顧客との契約から認識した収益 |
400,361 |
83,306 |
60,657 |
73,352 |
290,748 |
908,426 |
15,514 |
923,940 |
その他の源泉から認識した収益(注)2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
101 |
101 |
外部顧客への売上高 |
400,361 |
83,306 |
60,657 |
73,352 |
290,748 |
908,426 |
15,616 |
924,042 |
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
報告セグメント |
その他(注)1 |
合計 |
|||||
|
Staffing |
BPO |
Technology |
Career |
Asia Pacific |
計 |
||
人材派遣 |
392,115 |
10,165 |
44,278 |
165 |
183,360 |
630,085 |
- |
630,085 |
リクルーティング |
5,498 |
△1 |
289 |
92,258 |
6,772 |
104,816 |
6,843 |
111,659 |
受託請負 |
30,745 |
66,602 |
23,204 |
102 |
5,289 |
125,945 |
1,047 |
126,992 |
メンテナンス |
- |
- |
- |
- |
111,841 |
111,841 |
- |
111,841 |
その他 |
427 |
16 |
0 |
219 |
1,100 |
1,764 |
8,075 |
9,839 |
顧客との契約から認識した収益 |
428,786 |
76,783 |
67,772 |
92,745 |
308,363 |
974,452 |
15,965 |
990,418 |
その他の源泉から認識した収益(注)2 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
209 |
209 |
外部顧客への売上高 |
428,786 |
76,783 |
67,772 |
92,745 |
308,363 |
974,452 |
16,175 |
990,627 |
(注)1.「その他」には、5.セグメント情報に記載のその他の事業セグメント及び調整額を含んでおります。
2.「その他の源泉から認識した収益」は、事業維持活動に必要な補助金・助成金収入であり、IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」で定める顧客との契約から生じる収益の額に含まれない収益であります。
なお、売上収益に含まれる変動対価等の金額、及び約束した対価の金額に含まれている金融要素に重要性はありません。
11.その他の費用
その他の費用のうち、主なものは、以下のとおりであります。
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)
(減損損失)
減損損失8,994百万円を要約四半期連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。詳細については、「6.非金融資産の減損」をご参照ください。
当第3四半期連結累計期間(自 2023年4月1日 至 2023年12月31日)
該当事項はありません。
12.1株当たり利益
基本的1株当たり四半期利益及び希薄化後1株当たり四半期利益は、以下のとおりであります。
(第3四半期連結累計期間)
|
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
親会社の所有者に帰属する四半期利益(百万円) |
23,812 |
25,209 |
四半期利益調整額(百万円) |
- |
- |
希薄化後1株当たり四半期利益の計算に使用する 四半期利益(百万円) |
23,812 |
25,209 |
加重平均普通株式数(千株) |
2,294,578 |
2,266,570 |
普通株式増加数 |
|
|
株式報酬(千株) |
10,544 |
14,074 |
希薄化後の加重平均普通株式数(千株) |
2,305,122 |
2,280,645 |
基本的1株当たり四半期利益(円) |
10.38 |
11.12 |
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
10.33 |
11.05 |
(第3四半期連結会計期間)
|
前第3四半期連結会計期間 (自 2022年10月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (自 2023年10月1日 至 2023年12月31日) |
親会社の所有者に帰属する四半期利益(百万円) |
1,786 |
8,441 |
四半期利益調整額(百万円) |
- |
- |
希薄化後1株当たり四半期利益の計算に使用する 四半期利益(百万円) |
1,786 |
8,441 |
加重平均普通株式数(千株) |
2,288,194 |
2,269,653 |
普通株式増加数 |
|
|
株式報酬(千株) |
12,358 |
7,317 |
希薄化後の加重平均普通株式数(千株) |
2,300,553 |
2,276,971 |
基本的1株当たり四半期利益(円) |
0.80 |
3.71 |
希薄化後1株当たり四半期利益(円) |
0.79 |
3.69 |
(注)当社は、2023年10月1日付で普通株式1株につき10株の株式分割を行っております。前連結会計年度の期首に当
該分割が行われたと仮定して、基本的1株当たり四半期利益及び希薄化後1株当たり四半期利益を算定しております。
13.金融商品の公正価値
(1)公正価値の算定方法
金融商品の公正価値の算定方法は以下のとおりであります。
資産
現金及び現金同等物、営業債権及びその他の債権等については、現金及び短期間で決済されるものであり、帳簿価額が公正価値に近似しております。
その他の金融資産の公正価値は以下を除き、資産の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、帳簿価額は公正価値に近似しております。
a.投資有価証券
上場株式の公正価値については、期末日の市場価格によって算定しております。非上場株式の公正価値については、取引事例法、類似企業比較法等の適切な評価技法を用いて評価しております。
負債
営業債務その他の債務及び短期借入金については、短期間で決済されるものであり、帳簿価額が公正価値に近似しております。
社債及び長期借入金の公正価値は、元利息の合計額を、国債の利回り等適切な指標に信用スプレッドを上乗せした利率で割り引いた現在価値により算定しております。
その他の金融負債の公正価値は以下を除き、負債の残存期間及び信用リスクを加味した利率で割り引いた現在価値により算定しており、帳簿価額は公正価値に近似しております。
a.デリバティブ負債
デリバティブ負債の公正価値は、取引金融機関から提示された価格に基づいて算定しております。
b.非支配株主に係る売建プット・オプション
非支配株主に係る売建プット・オプションの公正価値は、見積将来キャッシュ・フローを、固有のリスクを加味した割引率を使用して割り引いた現在価値により算定しております。
(2)償却原価で測定する金融商品
償却原価で測定する金融商品の帳簿価額と公正価値は以下のとおりであります。なお、帳簿価額が公正価値の合理的な近似値になっている場合には記載を省略しております。
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
移行日 (2022年4月1日) |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
当第3四半期連結会計期間 (2023年12月31日) |
|||
|
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
社債 |
10,000 |
9,986 |
10,000 |
9,999 |
- |
- |
長期借入金 |
43,981 |
43,890 |
30,178 |
30,062 |
30,069 |
29,885 |
合計 |
53,981 |
53,877 |
40,178 |
40,061 |
30,069 |
29,885 |
(注) 1年内に償還又は返済予定の残高を含んでおります。
(3)公正価値で測定する金融商品
公正価値で測定する金融商品について、測定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じた公正価値測定額を、レベル1からレベル3まで分類しております。
レベル1:活発な市場における同一の資産又は負債の市場価格(無調整)
レベル2:レベル1以外の、観察可能な価格を直接又は間接的に使用して算出された公正価値
レベル3:観察不能なインプットを含む評価技法から算出された公正価値
① 公正価値のヒエラルキー
公正価値で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキーは以下のとおりであります。
移行日(2022年4月1日)
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
金融資産 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
株式等 |
- |
- |
3,490 |
3,490 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
株式 |
2,422 |
- |
6,330 |
8,752 |
合計 |
2,422 |
- |
9,820 |
12,243 |
金融負債 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
デリバティブ |
- |
21 |
- |
21 |
その他 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション |
- |
- |
727 |
727 |
合計 |
- |
21 |
727 |
748 |
前連結会計年度(2023年3月31日)
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
金融資産 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
株式等 |
- |
- |
3,230 |
3,230 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
株式 |
2,473 |
- |
7,907 |
10,380 |
合計 |
2,473 |
- |
11,137 |
13,611 |
金融負債 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション |
- |
- |
793 |
793 |
合計 |
- |
- |
793 |
793 |
当第3四半期連結会計期間(2023年12月31日)
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
金融資産 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
株式等 |
- |
- |
3,875 |
3,875 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
その他の金融資産 |
|
|
|
|
株式 |
3,077 |
- |
7,948 |
11,025 |
合計 |
3,077 |
- |
11,823 |
14,900 |
金融負債 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
その他の金融負債 |
|
|
|
|
非支配株主に係る売建プット・オプション |
- |
- |
864 |
864 |
合計 |
- |
- |
864 |
864 |
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、振替を生じさせた事象が発生した報告期間の末日において認識しております。移行日、前連結会計年度及び当第3四半期連結会計期間において、公正価値レベル1とレベル2の間の重要な振替は行われておりません。
② 評価プロセス
レベル3に分類された金融商品については、財務部門責任者により承認された評価方針及び手続に従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は財務部門責任者によりレビューされ、承認されております。
③ レベル3に分類された金融商品に関する定量的情報
レベル3に分類される公正価値で測定された資産のうち、重要な観察可能でないインプットを使用して公正価値を測定した資産に関する主な定量的情報はPER倍率であり、移行日、前連結会計年度及び当第3四半期連結会計期間においてそれぞれ、16.6倍、14.7倍及び14.7倍であり、公正価値はその上昇(低下)によって増加(減少)します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考えうる代替的な仮定に変更した場合に著しい公正価値の増減は見込まれておりません。
④ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整表
レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高までの変動は以下のとおりであります。
その他の金融資産
|
|
(単位:百万円) |
|
前第3四半期連結累計期間 (自 2022年4月1日 至 2022年12月31日) |
当第3四半期連結累計期間 (自 2023年4月1日 至 2023年12月31日) |
期首残高 |
9,820 |
11,137 |
利得及び損失合計 |
|
|
純損益(注)1 |
△164 |
124 |
その他の包括利益(注)2 |
△471 |
86 |
購入 |
2,615 |
761 |
売却 |
△73 |
△105 |
上場によるレベル1への振替 |
△99 |
△151 |
連結範囲の異動による変動 |
△130 |
- |
持分法適用に伴う振替 |
△856 |
- |
その他 |
△4 |
△30 |
期末残高 |
10,635 |
11,823 |
報告期間末に保有している資産について純損益に計上された当期の未実現損益の変動(注)1 |
△164 |
126 |
(注)1.要約四半期連結損益計算書の「金融収益」及び「金融費用」に含まれております。
2.要約四半期連結包括利益計算書の「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産」に含まれております。
その他の金融負債
移行日及び前第3四半期連結会計期間末現在の非支配株主に係る売建プット・オプション負債残高はそれぞれ727百万円、774百万円であり、前第3四半期連結累計期間における変動は、主に公正価値及び為替の変動によるものです。
前連結会計年度及び当第3四半期連結会計期間末現在の非支配株主に係る売建プット・オプション負債残高はそれぞれ793百万円、864百万円であり、当第3四半期連結累計期間における変動は、主に公正価値及び為替の変動によるものです。
14.後発事象
該当事項はありません。
15.初度適用
当社グループは、第1四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2023年3月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2022年4月1日であります。
(1)IFRS第1号の免除規定
IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社(以下「初度適用企業」という。)に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第1号では、IFRSで要求される基準の一部について強制的に例外規定を適用しなければならないものと任意に免除規定を適用するものを定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、IFRS移行日において利益剰余金、またはその他の資本の構成要素で調整しております。当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり、採用した免除規定は以下のとおりであります。
・企業結合
初度適用企業は、IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第3号「企業結合」(以下「IFRS第3号」という。)を遡及適用しないことを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第3号を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日前の企業結合から生じたのれんの額については、日本基準に基づく移行日時点での帳簿価額によっております。
なお、のれんについては、減損の兆候の有無に関わらず、移行日時点で減損テストを実施しております。
・在外営業活動体の換算差額
IFRS第1号では、IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。
・株式に基づく報酬
当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第2号「株式に基づく報酬」を適用しないことを選択しております。
・リース
IFRS第1号では、初度適用企業は、契約にリースが含まれているか否かの評価をIFRS移行日時点で判断することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日時点で存在する事実と状況に基づいて、契約にリースが含まれているかを判断しております。
・有形固定資産の原価に算入される廃棄負債
IFRS第1号では、有形固定資産の原価に算入される廃棄等の債務に関わる負債について、廃棄等の債務の発生当初から遡及適用する方法、又は移行日時点で当該廃棄等の債務を測定する方法のいずれかを選択することが認められております。当社グループは、有形固定資産の原価に算入される廃棄等の債務について、移行日時点で測定する方法を選択しております。
・以前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS第9号「金融商品」(以下「IFRS第9号」という。)における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融資産をその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定することが認められております。
当社グループは、IFRS第9号における分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき判断を行っており、一部の資本性金融資産についてその他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産として指定しております。
(2)IFRS第1号の強制的な例外規定
IFRS第1号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「ヘッジ会計」、「非支配持分」及び「金融商品の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループはこれらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。
(3)調整表
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。
なお、調整表の「決算期変更の影響」には当社と決算日が異なっていた子会社・関連会社について報告期間を統一したことによる影響を表示しております。それ以外の調整のうち、利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を「表示組替」に、利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を「認識及び測定の差異」に表示しております。
2022年4月1日(IFRS移行日)現在の資本に対する調整
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更 の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
資産の部 |
|
|
|
|
|
|
資産 |
流動資産 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
現金及び預金 |
107,545 |
△11,524 |
△88 |
- |
95,933 |
(1) |
現金及び現金同等物 |
受取手形及び売掛金 |
150,173 |
7,390 |
1,294 |
- |
158,857 |
(3)(4) |
営業債権及びその他の債権 |
契約資産 |
18,658 |
4,649 |
△4,230 |
- |
19,077 |
|
契約資産 |
仕掛品 |
333 |
- |
△333 |
- |
- |
(2) |
|
|
- |
- |
94 |
- |
94 |
(1)(3) |
その他の金融資産 |
その他 |
10,740 |
20 |
△1,519 |
△1,208 |
8,032 |
(2) |
その他の流動資産 |
貸倒引当金 |
△554 |
1 |
552 |
- |
- |
(4) |
|
流動資産合計 |
286,897 |
537 |
△4,230 |
△1,208 |
281,995 |
|
流動資産合計 |
固定資産 |
|
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
- |
- |
308 |
12 |
320 |
(4)(6) |
営業債権及びその他の債権 |
|
- |
- |
4,230 |
- |
4,230 |
|
契約資産 |
有形固定資産 |
13,414 |
254 |
△ 4,820 |
1,140 |
9,989 |
|
有形固定資産 |
|
- |
- |
4,820 |
23,579 |
28,399 |
(17) |
使用権資産 |
無形固定資産 |
95,129 |
3,112 |
△ 34,300 |
- |
63,941 |
(15) |
のれん |
|
- |
- |
34,300 |
1,462 |
35,762 |
(14) |
無形資産 |
|
- |
- |
2,771 |
- |
2,771 |
(5) |
持分法で会計処理されている投資 |
投資有価証券 |
8,664 |
126 |
7,432 |
5,951 |
22,175 |
(5)(6) (16) |
その他の金融資産 |
繰延税金資産 |
10,324 |
10 |
- |
8,125 |
18,460 |
(12) |
繰延税金資産 |
その他 |
12,208 |
199 |
△12,193 |
△9 |
204 |
(6) |
その他の非流動資産 |
貸倒引当金 |
△1,527 |
△153 |
1,681 |
- |
- |
(4) |
|
固定資産合計 |
138,213 |
3,549 |
4,230 |
40,261 |
186,255 |
|
非流動資産合計 |
資産合計 |
425,110 |
4,087 |
- |
39,052 |
468,251 |
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
負債の部 |
|
|
|
|
|
|
負債 |
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
短期借入金 |
162 |
824 |
13,998 |
△16 |
14,968 |
(7) |
社債及び借入金 |
1年内返済予定の長期借入金 |
11,304 |
2,694 |
△13,998 |
- |
- |
(7) |
|
|
- |
- |
1,608 |
12,021 |
13,630 |
(9)(17) |
リース負債 |
買掛金 |
630 |
△45 |
86,587 |
△68 |
87,103 |
(8)(9) |
営業債務及びその他の債務 |
未払金 |
81,813 |
6,649 |
△88,462 |
- |
- |
(8) |
|
|
- |
- |
815 |
21 |
836 |
(8) |
その他の金融負債 |
未払法人税等 |
11,211 |
△465 |
- |
- |
10,745 |
|
未払法人所得税 |
その他の引当金 |
714 |
73 |
- |
- |
787 |
|
引当金 |
|
- |
- |
4,951 |
- |
4,951 |
|
契約負債 |
未払消費税等 |
17,432 |
△0 |
△17,431 |
- |
- |
(9) |
|
賞与引当金 |
17,847 |
△497 |
△17,350 |
- |
- |
(9) |
|
役員賞与引当金 |
71 |
△45 |
△25 |
- |
- |
(9) |
|
その他 |
26,706 |
928 |
29,307 |
35,911 |
92,854 |
(8)(9) (18) |
その他の流動負債 |
流動負債合計 |
167,893 |
10,115 |
- |
47,868 |
225,877 |
|
流動負債合計 |
固定負債 |
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
社債 |
10,000 |
- |
30,000 |
- |
40,000 |
|
社債及び借入金 |
長期借入金 |
30,000 |
- |
△30,000 |
- |
- |
|
|
リース債務 |
1,997 |
△16 |
- |
10,642 |
12,622 |
(17) |
リース負債 |
|
- |
- |
9 |
727 |
737 |
(8)(11) |
その他の金融負債 |
資産除去債務 |
4,430 |
60 |
1 |
- |
4,492 |
(10) |
引当金 |
繰延税金負債 |
3,039 |
1,111 |
- |
△231 |
3,919 |
(12) |
繰延税金負債 |
退職給付に係る負債 |
414 |
24 |
△439 |
- |
- |
(11) |
|
株式給付引当金 |
810 |
1 |
△811 |
- |
- |
(11) |
|
役員株式給付引当金 |
835 |
0 |
△836 |
- |
- |
(11) |
|
その他の引当金 |
81 |
0 |
△81 |
- |
- |
(11) |
|
その他 |
1,239 |
43 |
2,157 |
△313 |
3,126 |
(11)(18) |
その他の非流動負債 |
固定負債合計 |
52,850 |
1,225 |
- |
10,824 |
64,899 |
|
非流動負債合計 |
負債合計 |
220,743 |
11,340 |
- |
58,693 |
290,777 |
|
負債合計 |
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
資本 |
資本金 |
17,479 |
- |
- |
- |
17,479 |
|
資本金 |
資本剰余金 |
19,168 |
△5,974 |
0 |
△1,083 |
12,110 |
|
資本剰余金 |
利益剰余金 |
158,282 |
△918 |
- |
△15,483 |
141,880 |
(16)(19) |
利益剰余金 |
自己株式 |
△10,351 |
- |
- |
- |
△10,351 |
|
自己株式 |
その他の包括利益累計額合計 |
△1,530 |
7,609 |
- |
△1,788 |
4,290 |
(13)(16) |
その他の資本の構成要素 |
|
183,048 |
716 |
0 |
△18,356 |
165,409 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
新株予約権 |
0 |
- |
△0 |
- |
- |
|
|
非支配株主持分 |
21,317 |
△7,969 |
- |
△1,283 |
12,064 |
|
非支配持分 |
純資産合計 |
204,367 |
△7,252 |
- |
△19,640 |
177,474 |
|
資本合計 |
負債純資産合計 |
425,110 |
4,087 |
- |
39,052 |
468,251 |
|
負債及び資本合計 |
2022年12月31日(前第3四半期連結会計期間)現在の資本に対する調整
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更 の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
資産の部 |
|
|
|
|
|
|
資産 |
流動資産 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
現金及び預金 |
120,056 |
3,562 |
△75 |
- |
123,543 |
(1) |
現金及び現金同等物 |
受取手形及び売掛金 |
157,354 |
△5,771 |
2,781 |
- |
154,365 |
(3)(4) |
営業債権及びその他の債権 |
契約資産 |
26,412 |
1,400 |
△3,935 |
- |
23,876 |
|
契約資産 |
仕掛品 |
1,123 |
- |
△1,123 |
- |
- |
(2) |
|
|
- |
- |
1,974 |
- |
1,974 |
(1)(3) |
その他の金融資産 |
その他 |
15,271 |
531 |
△4,134 |
△1,555 |
10,113 |
(2) |
その他の流動資産 |
貸倒引当金 |
△587 |
9 |
577 |
- |
- |
(4) |
|
流動資産合計 |
319,632 |
△267 |
△3,935 |
△1,555 |
313,872 |
|
流動資産合計 |
固定資産 |
|
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
- |
- |
316 |
- |
316 |
(4)(6) |
営業債権及びその他の債権 |
|
- |
- |
3,935 |
- |
3,935 |
|
契約資産 |
有形固定資産 |
15,672 |
△594 |
△6,098 |
662 |
9,643 |
|
有形固定資産 |
|
- |
- |
6,098 |
22,369 |
28,467 |
(17) |
使用権資産 |
無形固定資産 |
101,193 |
△11,276 |
△36,286 |
4,897 |
58,527 |
(15) |
のれん |
|
- |
- |
36,286 |
1,530 |
37,816 |
(14) |
無形資産 |
|
- |
- |
4,735 |
131 |
4,867 |
(5) |
持分法で会計処理されている投資 |
投資有価証券 |
12,546 |
△575 |
5,614 |
5,290 |
22,875 |
(5)(6) (16) |
その他の金融資産 |
繰延税金資産 |
8,460 |
27 |
- |
10,438 |
18,926 |
(12) |
繰延税金資産 |
その他 |
12,780 |
△165 |
△12,291 |
△44 |
278 |
(6) |
その他の非流動資産 |
貸倒引当金 |
△1,706 |
82 |
1,624 |
- |
- |
(4) |
|
固定資産合計 |
148,946 |
△12,503 |
3,935 |
45,275 |
185,654 |
|
非流動資産合計 |
資産合計 |
468,579 |
△12,771 |
- |
43,719 |
499,527 |
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
負債の部 |
|
|
|
|
|
|
負債 |
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
短期借入金 |
25,202 |
11,158 |
10,060 |
- |
46,422 |
(7) |
社債及び借入金 |
1年内償還予定の社債 |
10,000 |
- |
△10,000 |
- |
- |
(7) |
|
1年内返済予定の長期借入金 |
7,817 |
△7,757 |
△60 |
- |
- |
(7) |
|
|
- |
- |
1,952 |
11,683 |
13,635 |
(9)(17) |
リース負債 |
買掛金 |
564 |
4 |
87,958 |
0 |
88,527 |
(8)(9) |
営業債務及びその他の債務 |
未払金 |
93,250 |
△3,919 |
△89,330 |
- |
- |
(8) |
|
|
- |
- |
512 |
- |
512 |
(8) |
その他の金融負債 |
未払法人税等 |
6,417 |
75 |
- |
1,342 |
7,835 |
|
未払法人所得税 |
その他の引当金 |
806 |
71 |
- |
- |
878 |
|
引当金 |
|
- |
- |
6,005 |
- |
6,005 |
|
契約負債 |
未払消費税等 |
22,095 |
△176 |
△21,919 |
- |
- |
(9) |
|
賞与引当金 |
9,165 |
249 |
△9,415 |
- |
- |
(9) |
|
役員賞与引当金 |
151 |
18 |
△169 |
- |
- |
(9) |
|
その他 |
32,281 |
△955 |
24,406 |
37,544 |
93,277 |
(8)(9) (18) |
その他の流動負債 |
流動負債合計 |
207,754 |
△1,229 |
- |
50,569 |
257,094 |
|
流動負債合計 |
固定負債 |
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
社債 |
- |
- |
30,117 |
- |
30,117 |
|
社債及び借入金 |
長期借入金 |
30,190 |
△73 |
△30,117 |
- |
- |
|
|
リース債務 |
3,666 |
△243 |
- |
9,905 |
13,328 |
(17) |
リース負債 |
|
- |
- |
15 |
774 |
790 |
(8)(11) |
その他の金融負債 |
資産除去債務 |
4,538 |
△40 |
1 |
- |
4,499 |
(10) |
引当金 |
繰延税金負債 |
4,171 |
△123 |
- |
△363 |
3,685 |
(12) |
繰延税金負債 |
退職給付に係る負債 |
512 |
△198 |
△314 |
- |
- |
(11) |
|
株式給付引当金 |
1,016 |
0 |
△1,017 |
- |
- |
(11) |
|
役員株式給付引当金 |
1,027 |
0 |
△1,027 |
- |
- |
(11) |
|
その他の引当金 |
46 |
- |
△46 |
- |
- |
(11) |
|
その他 |
1,383 |
△23 |
2,388 |
△822 |
2,926 |
(11)(18) |
その他の非流動負債 |
固定負債合計 |
46,555 |
△702 |
- |
9,494 |
55,347 |
|
非流動負債合計 |
負債合計 |
254,309 |
△1,932 |
- |
60,063 |
312,441 |
|
負債合計 |
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
資本 |
資本金 |
17,479 |
- |
- |
- |
17,479 |
|
資本金 |
資本剰余金 |
13,468 |
△19 |
0 |
△1,393 |
12,055 |
|
資本剰余金 |
利益剰余金 |
175,471 |
△7,977 |
- |
△11,517 |
155,976 |
(16)(19) |
利益剰余金 |
自己株式 |
△15,564 |
- |
- |
0 |
△15,564 |
|
自己株式 |
その他の包括利益累計額合計 |
8,731 |
△2,933 |
- |
△2,087 |
3,709 |
(13)(16) |
その他の資本の構成要素 |
|
199,586 |
△10,930 |
0 |
△14,999 |
173,656 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
新株予約権 |
0 |
- |
△0 |
- |
- |
|
|
非支配株主持分 |
14,682 |
91 |
- |
△1,344 |
13,428 |
|
非支配持分 |
純資産合計 |
214,269 |
△10,839 |
- |
△16,344 |
187,085 |
|
資本合計 |
負債純資産合計 |
468,579 |
△12,771 |
- |
43,719 |
499,527 |
|
負債及び資本合計 |
2023年3月31日(前連結会計年度)現在の資本に対する調整
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更 の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
資産の部 |
|
|
|
|
|
|
資産 |
流動資産 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
現金及び預金 |
99,757 |
1,553 |
△77 |
- |
101,233 |
(1) |
現金及び現金同等物 |
受取手形及び売掛金 |
160,980 |
△9 |
1,881 |
- |
162,853 |
(3)(4) |
営業債権及びその他の債権 |
契約資産 |
25,951 |
1,519 |
△3,937 |
- |
23,533 |
|
契約資産 |
仕掛品 |
384 |
- |
△384 |
- |
- |
(2) |
|
|
- |
- |
78 |
- |
78 |
(1)(3) |
その他の金融資産 |
その他 |
17,780 |
△351 |
△2,124 |
△1,556 |
13,748 |
(2) |
その他の流動資産 |
貸倒引当金 |
△572 |
△53 |
626 |
- |
- |
(4) |
|
流動資産合計 |
304,281 |
2,658 |
△3,937 |
△1,556 |
301,445 |
|
流動資産合計 |
固定資産 |
|
|
|
|
|
|
非流動資産 |
|
- |
- |
309 |
- |
309 |
(4)(6) |
営業債権及びその他の債権 |
|
- |
- |
3,937 |
- |
3,937 |
|
契約資産 |
有形固定資産 |
14,849 |
△319 |
△5,803 |
503 |
9,229 |
|
有形固定資産 |
|
- |
- |
5,803 |
22,364 |
28,168 |
(17) |
使用権資産 |
無形固定資産 |
86,320 |
△845 |
△33,632 |
6,623 |
58,465 |
(15) |
のれん |
|
- |
- |
33,632 |
1,617 |
35,250 |
(14) |
無形資産 |
|
- |
- |
4,542 |
187 |
4,729 |
(5) |
持分法で会計処理されている投資 |
投資有価証券 |
12,058 |
△121 |
5,681 |
5,846 |
23,464 |
(5)(6) (16) |
その他の金融資産 |
繰延税金資産 |
13,741 |
33 |
- |
9,634 |
23,410 |
(12) |
繰延税金資産 |
その他 |
12,535 |
△10 |
△12,162 |
△44 |
317 |
(6) |
その他の非流動資産 |
貸倒引当金 |
△1,627 |
△2 |
1,629 |
- |
- |
(4) |
|
固定資産合計 |
137,877 |
△1,266 |
3,937 |
46,734 |
187,283 |
|
非流動資産合計 |
資産合計 |
442,159 |
1,392 |
- |
45,177 |
488,728 |
|
資産合計 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
負債の部 |
|
|
|
|
|
|
負債 |
流動負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
短期借入金 |
11,361 |
△247 |
10,060 |
- |
21,174 |
(7) |
社債及び借入金 |
1年内償還予定の社債 |
10,000 |
- |
△10,000 |
- |
- |
(7) |
|
1年内返済予定の長期借入金 |
60 |
0 |
△60 |
- |
- |
(7) |
|
|
- |
- |
1,937 |
12,068 |
14,005 |
(9)(17) |
リース負債 |
買掛金 |
602 |
△15 |
93,101 |
0 |
93,688 |
(8)(9) |
営業債務及びその他の債務 |
未払金 |
91,934 |
3,233 |
△95,167 |
- |
- |
(8) |
|
|
- |
- |
989 |
- |
989 |
(8) |
その他の金融負債 |
未払法人税等 |
11,418 |
△883 |
- |
- |
10,535 |
|
未払法人所得税 |
その他の引当金 |
1,535 |
52 |
- |
- |
1,588 |
|
引当金 |
|
- |
- |
6,596 |
- |
6,596 |
|
契約負債 |
未払消費税等 |
18,967 |
△40 |
△18,927 |
- |
- |
(9) |
|
賞与引当金 |
19,868 |
△866 |
△19,001 |
- |
- |
(9) |
|
役員賞与引当金 |
129 |
91 |
△221 |
- |
- |
(9) |
|
その他 |
29,541 |
1,123 |
30,693 |
39,614 |
100,972 |
(8)(9) (18) |
その他の流動負債 |
流動負債合計 |
195,421 |
2,448 |
- |
51,682 |
249,552 |
|
流動負債合計 |
固定負債 |
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
社債 |
- |
- |
30,117 |
- |
30,117 |
|
社債及び借入金 |
長期借入金 |
30,116 |
0 |
△30,117 |
- |
- |
|
|
リース債務 |
3,421 |
△175 |
- |
9,567 |
12,813 |
(17) |
リース負債 |
|
- |
- |
15 |
793 |
809 |
(8)(11) |
その他の金融負債 |
資産除去債務 |
4,659 |
1 |
- |
- |
4,660 |
(10) |
引当金 |
繰延税金負債 |
4,018 |
348 |
- |
27 |
4,394 |
(12) |
繰延税金負債 |
退職給付に係る負債 |
311 |
22 |
△333 |
- |
- |
(11) |
|
株式給付引当金 |
1,085 |
0 |
△1,086 |
- |
- |
(11) |
|
役員株式給付引当金 |
1,104 |
0 |
△1,104 |
- |
- |
(11) |
|
その他の引当金 |
45 |
- |
△45 |
- |
- |
(11) |
|
その他 |
1,242 |
24 |
2,553 |
△969 |
2,850 |
(11)(18) |
その他の非流動負債 |
固定負債合計 |
46,005 |
223 |
- |
9,418 |
55,647 |
|
非流動負債合計 |
負債合計 |
241,426 |
2,671 |
- |
61,100 |
305,199 |
|
負債合計 |
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
資本 |
資本金 |
17,479 |
- |
- |
- |
17,479 |
|
資本金 |
資本剰余金 |
13,455 |
△17 |
0 |
△1,167 |
12,272 |
|
資本剰余金 |
利益剰余金 |
168,890 |
△2,481 |
- |
△11,481 |
154,926 |
(16)(19) |
利益剰余金 |
自己株式 |
△19,459 |
- |
- |
0 |
△19,459 |
|
自己株式 |
その他の包括利益累計額合計 |
5,150 |
1,141 |
- |
△1,840 |
4,452 |
(13)(16) |
その他の資本の構成要素 |
|
185,517 |
△1,357 |
0 |
△14,489 |
169,670 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
新株予約権 |
0 |
- |
△0 |
- |
- |
|
|
非支配株主持分 |
15,214 |
77 |
- |
△1,433 |
13,859 |
|
非支配持分 |
純資産合計 |
200,732 |
△1,279 |
- |
△15,923 |
183,529 |
|
資本合計 |
負債純資産合計 |
442,159 |
1,392 |
- |
45,177 |
488,728 |
|
負債及び資本合計 |
資本に対する調整に関する注記
(表示組替)
(1)現金及び預金
日本基準では「現金及び預金」に含めていた預入期間が3ヶ月超の定期預金は、IFRSでは流動資産の「その他の金融資産」に含めて表示しております。
(2)仕掛品
日本基準では区分掲記していた「仕掛品」は、IFRSでは「その他の流動資産」に含めて表示しております。
(3)流動資産(その他)
日本基準では流動資産の「その他」に含めていた未収入金及び立替金は、IFRSでは流動資産の「営業債権及びその他の債権」に含めて表示し、預け金及び短期貸付金は、IFRSでは流動資産の「その他の金融資産」に、前渡金は「その他の流動資産」に含めて表示しております。
(4)貸倒引当金
日本基準では区分掲記していた流動資産の「貸倒引当金」は、IFRSでは流動資産の「営業債権及びその他の債権」から直接控除して純額で表示するように組替えております。投資その他の資産の「貸倒引当金」についても同様に、非流動資産の「営業債権及びその他の債権」から直接控除して純額で表示するように組替えております。
(5)投資有価証券
日本基準では「投資有価証券」に含めていた「持分法で会計処理されている投資」について、IFRSでは区分掲記し、その他有価証券は非流動資産の「その他の金融資産」に含めて表示しております。
(6)投資その他の資産(その他)
日本基準では投資その他の資産の「その他」に含めていた長期未収入金はIFRSでは非流動資産の「営業債権及びその他の債権」に、差入保証金等は非流動資産の「その他の金融資産」に、長期前払費用等は「その他の非流動資産」に含めて表示しております。
(7)社債及び借入金
日本基準では区分掲記していた「1年内償還予定の社債」及び「1年内返済予定の長期借入金」は、IFRSでは流動負債の「社債及び借入金」に組替えて表示しております。
(8)未払金
日本基準では「未払金」に含めていた未払給与等は、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に含めて表示し、設備未払金は流動負債の「その他の金融負債」に含めて表示しております。
(9)流動負債(その他)
日本基準では流動負債の「その他」に含めていたリース負債及び契約負債は、IFRSでは流動負債として区分掲記しております。また、預り保証金は流動負債の「営業債務及びその他の債務」に、返金負債及び預り金は「その他の流動負債」に含めて表示しております。
また、日本基準では区分掲記していた「未払消費税等」「賞与引当金」「役員賞与引当金」は、IFRSでは「その他の流動負債」に含めて表示しております。
(10)資産除去債務
日本基準では固定負債として区分掲記していた「資産除去債務」は、IFRSでは非流動負債の「引当金」に含めて表示しております。
(11)固定負債(その他)
日本基準では固定負債の「その他」に含めていた預り保証金は、IFRSでは非流動負債の「その他の金融負債」に含めて表示しております。
また、日本基準では固定負債の「その他の引当金」に含めていた役員退職慰労引当金、及び区分掲記していた「退職給付に係る負債」「株式給付引当金」「役員株式給付引当金」は、IFRSでは「その他の非流動負債」に含めて表示しております。
(認識及び測定の差異)
(12)繰延税金資産及び繰延税金負債
IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。また、日本基準からIFRSへの調整に伴い発生した一時差異に対して、繰延税金資産及び繰延税金負債を計上しております。
(13)在外子会社に係る累積換算差額の振替
初度適用に際して、IFRS第1号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。
(14)耐用年数を確定できない無形資産
日本基準では償却していた無形資産のうち、IFRSでは耐用年数を確定できない無形資産に分類されたものについて取得時に遡及して償却を取り消しております。
(15)のれん
日本基準では、のれんはその効果が発現する期間にわたって均等償却することとしておりましたが、IFRSでは移行日以降は非償却としております。
(16)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関して過年度に認識した減損損失を利益剰余金からその他の資本の構成要素に振り替えております。また、日本基準では市場価格のない非上場株式を原価法で評価しておりましたが、IFRSでは公正価値で測定しております。
(17)リース
日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースの区分がないため、基本的にすべてのリース取引について、「使用権資産」及び「リース負債」を計上しております。
(18)未払有給休暇
日本基準では計上していなかった未払有給休暇を計上し、「その他の流動負債」「その他の非流動負債」に含めて表示しております。
(19)利益剰余金に対する調整
|
|
|
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年4月1日) |
前第3四半期 連結会計期間 (2022年12月31日) |
前連結会計年度 (2023年3月31日) |
繰延税金資産及び繰延税金負債 |
9,828 |
9,910 |
11,133 |
在外子会社に係る累積換算差額の振替 |
5,090 |
5,090 |
5,090 |
耐用年数を確定できない無形資産 |
2,354 |
2,490 |
2,536 |
のれん |
- |
4,952 |
6,675 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
1,402 |
1,430 |
1,465 |
リース |
47 |
△142 |
△206 |
未払有給休暇 |
△35,894 |
△37,544 |
△39,614 |
その他 |
1,686 |
2,293 |
1,435 |
合計 |
△15,483 |
△11,517 |
△11,481 |
前第3四半期連結累計期間(自 2022年4月1日 至 2022年12月31日)に係る損益及び包括利益に対する調整
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
売上高 |
902,067 |
21,976 |
- |
- |
924,042 |
|
売上収益 |
売上原価 |
692,787 |
18,397 |
△624 |
1,283 |
711,843 |
(4) |
売上原価 |
売上総利益 |
209,279 |
3,578 |
624 |
△1,283 |
212,199 |
|
売上総利益 |
販売費及び一般管理費 |
163,845 |
1,739 |
△562 |
△4,763 |
160,259 |
(2)(3) (4)(6) |
販売費及び一般管理費 |
|
- |
- |
206 |
- |
206 |
(1) |
その他の収益 |
|
- |
- |
8,715 |
475 |
9,191 |
(1) |
その他の費用 |
営業利益 |
45,434 |
1,839 |
△7,322 |
3,004 |
42,955 |
|
営業利益 |
営業外収益 |
1,176 |
81 |
△1,258 |
- |
- |
(1) |
|
営業外費用 |
725 |
135 |
△860 |
- |
- |
(1) |
|
経常利益 |
45,886 |
1,785 |
△47,671 |
- |
- |
|
|
特別利益 |
281 |
△2 |
△278 |
- |
- |
(1) |
|
特別損失 |
246 |
8,494 |
△8,741 |
- |
- |
(1) |
|
|
- |
- |
520 |
△208 |
311 |
(1) |
金融収益 |
|
- |
- |
858 |
133 |
991 |
(1)(4) |
金融費用 |
|
- |
- |
△403 |
130 |
△273 |
(1) |
持分法による投資損益 |
税金等調整前四半期純利益 |
45,921 |
△6,711 |
- |
2,792 |
42,001 |
|
税引前四半期利益 |
法人税、住民税及び事業税 |
14,609 |
1,019 |
1,919 |
△952 |
16,596 |
(5) |
法人所得税費用 |
法人税等調整額 |
2,444 |
△525 |
△1,919 |
- |
- |
(5) |
|
四半期純利益 |
28,866 |
△7,206 |
- |
3,745 |
25,405 |
|
四半期利益 |
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
その他有価証券評価差額金 |
△64 |
- |
- |
△89 |
△153 |
(4) |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
退職給付に係る調整額 |
- |
- |
- |
33 |
33 |
(6) |
確定給付制度の再測定 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
繰延ヘッジ損益 |
- |
- |
- |
3 |
3 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
為替換算調整勘定 |
10,395 |
△10,822 |
- |
71 |
△356 |
(7) |
在外営業活動体の換算差額 |
持分法適用会社に対する持分相当額 |
417 |
△310 |
- |
- |
107 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
その他の包括利益合計 |
10,748 |
△11,131 |
- |
18 |
△365 |
|
税引後その他の包括利益 |
四半期包括利益 |
39,614 |
△18,338 |
- |
3,763 |
25,039 |
|
四半期包括利益 |
前第3四半期連結会計期間(自 2022年10月1日 至 2022年12月31日)に係る損益及び包括利益に対する調整
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
売上高 |
315,317 |
1,469 |
- |
- |
316,786 |
|
売上収益 |
売上原価 |
243,053 |
570 |
△576 |
771 |
243,818 |
(4) |
売上原価 |
売上総利益 |
72,263 |
899 |
576 |
△771 |
72,968 |
|
売上総利益 |
販売費及び一般管理費 |
57,545 |
△351 |
△229 |
△1,778 |
55,185 |
(2)(3) (4)(6) |
販売費及び一般管理費 |
|
- |
- |
56 |
- |
56 |
(1) |
その他の収益 |
|
- |
- |
8,475 |
499 |
8,975 |
(1) |
その他の費用 |
営業利益 |
14,718 |
1,250 |
△7,613 |
508 |
8,863 |
|
営業利益 |
営業外収益 |
264 |
244 |
△508 |
- |
- |
(1) |
|
営業外費用 |
454 |
3 |
△458 |
- |
- |
(1) |
|
経常利益 |
14,527 |
1,491 |
△16,018 |
- |
- |
|
|
特別利益 |
29 |
△14 |
△14 |
- |
- |
(1) |
|
特別損失 |
101 |
8,494 |
△8,596 |
- |
- |
(1) |
|
|
- |
- |
77 |
△19 |
57 |
(1) |
金融収益 |
|
- |
- |
603 |
△29 |
574 |
(1)(4) |
金融費用 |
|
- |
- |
△391 |
54 |
△337 |
(1) |
持分法による投資損益 |
税金等調整前四半期純利益 |
14,455 |
△7,018 |
- |
571 |
8,009 |
|
税引前四半期利益 |
法人税、住民税及び事業税 |
3,400 |
794 |
1,728 |
△319 |
5,604 |
(5) |
法人所得税費用 |
法人税等調整額 |
2,122 |
△393 |
△1,728 |
- |
- |
(5) |
|
四半期純利益 |
8,932 |
△7,418 |
- |
891 |
2,404 |
|
四半期利益 |
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
その他有価証券評価差額金 |
134 |
-
|
- |
16 |
150 |
(4) |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
退職給付に係る調整額 |
- |
- |
- |
30 |
30 |
(6) |
確定給付制度の再測定 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
繰延ヘッジ損益 |
- |
- |
- |
△13 |
△13 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
為替換算調整勘定 |
666 |
△4,125 |
- |
62 |
△3,397 |
(7) |
在外営業活動体の換算差額 |
持分法適用会社に対する持分相当額 |
275 |
△412 |
- |
- |
△137 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
その他の包括利益合計 |
1,077 |
△4,540 |
- |
95 |
△3,368 |
|
税引後その他の包括利益 |
四半期包括利益 |
10,009 |
△11,958 |
- |
986 |
△963 |
|
四半期包括利益 |
前連結会計年度(自 2022年4月1日 至 2023年3月31日)に係る損益及び包括利益に対する調整
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
決算期変更の影響 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
売上高 |
1,223,967 |
18,643 |
- |
- |
1,242,611 |
|
売上収益 |
売上原価 |
941,323 |
17,371 |
△897 |
2,953 |
960,751 |
(4) |
売上原価 |
売上総利益 |
282,643 |
1,272 |
897 |
△2,953 |
281,859 |
|
売上総利益 |
販売費及び一般管理費 |
229,581 |
2,668 |
△655 |
△6,115 |
225,479 |
(2)(3) (4)(6) |
販売費及び一般管理費 |
|
- |
- |
262 |
- |
262 |
(1) |
その他の収益 |
|
- |
- |
13,388 |
499 |
13,888 |
(1) |
その他の費用 |
営業利益 |
53,061 |
△1,396 |
△11,573 |
2,661 |
42,754 |
|
営業利益 |
営業外収益 |
2,261 |
△108 |
△2,152 |
- |
- |
(1) |
|
営業外費用 |
1,630 |
205 |
△1,835 |
- |
- |
(1) |
|
経常利益 |
53,693 |
△1,710 |
△51,982 |
- |
- |
|
|
特別利益 |
290 |
△26 |
△263 |
- |
- |
(1) |
|
特別損失 |
13,267 |
212 |
△13,479 |
- |
- |
(1) |
|
|
- |
- |
598 |
△28 |
570 |
(1) |
金融収益 |
|
- |
- |
1,235 |
334 |
1,569 |
(1)(4) |
金融費用 |
|
- |
- |
△689 |
183 |
△505 |
(1) |
持分法による投資損益 |
税金等調整前四半期純利益 |
40,716 |
△1,950 |
- |
2,482 |
41,249 |
|
税引前四半期利益 |
法人税、住民税及び事業税 |
20,121 |
278 |
△2,719 |
△1,208 |
16,471 |
(5) |
法人所得税費用 |
法人税等調整額 |
△2,241 |
△478 |
2,719 |
- |
- |
(5) |
|
当期純利益 |
22,835 |
△1,750 |
- |
3,691 |
24,777 |
|
当期利益 |
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
その他有価証券評価差額金 |
12 |
- |
- |
158 |
170 |
(4) |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
退職給付に係る調整額 |
- |
- |
- |
31 |
31 |
(6) |
確定給付制度の再測定 |
|
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
繰延ヘッジ損益 |
- |
- |
- |
3 |
3 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
為替換算調整勘定 |
6,857 |
△6,947 |
- |
67 |
△22 |
(7) |
在外営業活動体の換算差額 |
持分法適用会社に対する持分相当額 |
281 |
△79 |
- |
- |
201 |
|
持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分 |
その他の包括利益合計 |
7,151 |
△7,027 |
- |
260 |
384 |
|
税引後その他の包括利益 |
包括利益 |
29,987 |
△8,776 |
- |
3,951 |
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包括利益 |
損益及び包括利益に対する調整に関する注記
(1)表示科目に対する調整
日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し、それ以外の項目については「その他の収益」、「その他の費用」及び「持分法による投資利益」等に表示しております。
(2)のれんの計上額の調整
日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、移行日以降償却を中止しております。
(3)未消化の有給休暇
日本基準では会計処理をしていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは人件費として認識しております。
(4)金融収益及び金融費用に係る調整
日本基準では投資有価証券の売却損益又は減損損失を純損益としておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定することに指定した資本性金融商品については、公正価値の変動をその他の包括利益として認識し、認識を中止した場合には利益剰余金に振替えております。また、日本基準では、オペレーティング・リース取引に係る支払リース料は、「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しておりましたが、IFRSでは原則としてすべてのリースについてリース負債の認識が要求され、金利費用は「金融費用」に計上しております。
(5)法人所得税費用
日本基準では「法人税、住民税及び事業税」、「法人税等調整額」を区分掲記しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」として一括して表示しております。また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。
(6)確定給付制度の再測定
日本基準では、退職給付における数理計算上の差異及び過去勤務費用について、発生時にその他の包括利益として認識し、発生年度に一括費用処理しておりましたが、IFRSでは確定給付制度の再測定は発生時にその他の包括利益として認識し、過去勤務費用は発生時に純損益として認識しております。
(7)在外営業活動体の換算差額
初度適用に際して、IFRS第1号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。
キャッシュ・フローに対する調整
日本基準では、オペレーティング・リースによるリース料の支払は営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSでは、原則としてすべてのリースについてリース負債の認識が要求され、リース負債の返済による支出は、財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。
2023年11月10日開催の取締役会において、当期中間配当に関し、次のとおり決議いたしました。
(イ) 中間配当による配当金の総額 ・・・・・・・・・9,936百万円
(ロ) 1株当たりの金額・・・・・・・・・・・・・・・・・・43円
(ハ) 支払請求の効力発生日及び支払開始日・・・・2023年12月8日
(注)1.2023年9月30日現在の株主名簿に記載又は記録された株主に対し、支払いを行っております。
2.配当金の総額には、役員報酬BIP信託口及び株式付与ESOP信託口が保有する当社の株式に対する配当金109百万円を含めております。