第4【経理の状況】

1.要約四半期連結財務諸表の作成方法について

 当社の要約四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号。以下「四半期連結財務諸表規則」)第93条の規定を適用し、国際会計基準第34号「期中財務報告」(以下「IAS第34号」)に準拠して作成しています。

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定にもとづき、2023年度第3四半期連結会計期間(2023年10月1日から2023年12月31日まで)及び2023年度第3四半期連結累計期間(2023年4月1日から2023年12月31日まで)に係る要約四半期連結財務諸表について、PwC Japan有限責任監査法人による四半期レビューを受けています。

 なお、PwCあらた有限責任監査法人は、2023年12月1日付でPwC京都監査法人と合併し、名称をPwC Japan有限責任監査法人に変更しています。

 

1【要約四半期連結財務諸表】

(1)【要約四半期連結財政状態計算書】

区分

注記

番号

2022年度期首

(2022年4月1日)

修正再表示

2022年度末

(2023年3月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間末

(2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

金額(百万円)

(資産の部)

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び現金同等物

 

2,049,636

1,480,900

2,019,112

金融分野における投資及び貸付(うち、譲受人が売却又は再担保差入れできる権利を有している差入担保資産 2022年度期首 94,147百万円、2022年度末 85,494百万円、2023年度第3四半期連結会計期間末 100,360百万円を含む)

*5

360,681

328,358

455,427

営業債権、その他の債権及び契約資産

 

1,621,629

1,770,948

2,410,040

棚卸資産

 

874,007

1,468,042

1,629,886

その他の金融資産

*5

149,301

110,950

132,235

その他の流動資産

 

428,522

563,334

722,214

流動資産合計

 

5,483,776

5,722,532

7,368,914

非流動資産

 

 

 

 

持分法で会計処理されている投資

 

268,513

325,220

406,024

金融分野における投資及び貸付(うち、譲受人が売却又は再担保差入れできる権利を有している差入担保資産 2022年度期首 2,700,603百万円、2022年度末 2,427,446百万円、2023年度第3四半期連結会計期間末 2,529,600百万円を含む)

*5

18,251,612

18,237,761

18,370,584

有形固定資産

 

1,113,213

1,344,864

1,491,920

使用権資産

 

413,430

478,063

470,230

のれん

*11

952,895

1,275,112

1,394,865

コンテンツ資産

*10,11

1,342,046

1,561,882

1,807,713

その他の無形資産

*11

450,103

563,842

586,812

繰延税金資産

 

300,924

393,107

462,062

その他の金融資産

*5

696,306

832,344

825,313

その他の非流動資産

 

379,137

419,368

459,188

非流動資産合計

 

24,168,179

25,431,563

26,274,711

資産合計

 

29,651,955

31,154,095

33,643,625

 

 

区分

注記

番号

2022年度期首

(2022年4月1日)

修正再表示

2022年度末

(2023年3月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間末

(2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

金額(百万円)

(負債の部)

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

短期借入金

 

1,976,553

1,914,934

2,374,858

1年以内に返済期限の到来する長期借入債務

*5

171,409

187,942

190,671

営業債務及びその他の債務

 

1,843,338

1,866,101

2,244,832

銀行ビジネスにおける顧客預金

 

2,886,361

3,163,237

3,561,499

未払法人所得税

 

105,437

154,543

134,521

映画分野における未払分配金債務

 

190,162

230,223

233,435

その他の金融負債

*5

127,079

108,049

112,429

その他の流動負債

*6

1,465,326

1,693,380

1,834,500

流動負債合計

 

8,765,665

9,318,409

10,686,745

非流動負債

 

 

 

 

長期借入債務

*5

1,203,646

1,767,696

1,840,067

退職給付に係る負債

 

254,548

236,121

243,108

繰延税金負債

 

120,582

117,621

133,762

保険契約負債

*6

13,042,875

12,364,973

12,571,220

映画分野における未払分配金債務

 

220,113

192,952

184,953

その他の金融負債

*5

231,463

371,580

371,758

その他の非流動負債

 

106,481

127,593

143,299

非流動負債合計

 

15,179,708

15,178,536

15,488,167

負債合計

 

23,945,373

24,496,945

26,174,912

 

 

区分

注記

番号

2022年度期首

(2022年4月1日)

修正再表示

2022年度末

(2023年3月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間末

(2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

金額(百万円)

(資本の部)

 

 

 

 

当社株主に帰属する資本

*7

 

 

 

資本金

 

880,365

880,365

881,357

資本剰余金

 

1,461,053

1,463,807

1,482,460

利益剰余金

 

4,170,417

5,092,442

5,775,372

累積その他の包括利益

 

677,989

614,570

548,960

自己株式

 

180,042

223,507

282,064

当社株主に帰属する資本合計

 

5,653,804

6,598,537

7,308,165

非支配持分

*10

52,778

58,613

160,548

資本合計

 

5,706,582

6,657,150

7,468,713

負債及び資本合計

 

29,651,955

31,154,095

33,643,625

 

(2)【要約四半期連結損益計算書】

【第3四半期連結累計期間】

区分

注記

番号

2022年度

第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

 至 2022年12月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

売上高及び金融ビジネス収入

*8

 

 

売上高

 

7,523,263

8,449,647

金融ビジネス収入

*6

 

 

保険収益

 

411,376

433,228

その他の金融ビジネス収入

 

1,111

656,927

金融ビジネス収入合計

 

410,265

1,090,155

売上高及び金融ビジネス収入合計

 

7,933,528

9,539,802

売上原価、販売費・一般管理費及びその他の一般費用

 

 

 

売上原価

 

5,241,857

6,096,395

販売費及び一般管理費

 

1,418,411

1,548,380

金融ビジネス費用

*6

 

 

保険サービス費用

 

284,609

291,961

保険金融費用(収益)

 

197,508

528,075

その他の金融ビジネス費用

 

61,150

122,319

金融ビジネス費用合計

 

148,251

942,355

その他の営業損(益)(純額)

 

12,278

15,813

売上原価、販売費・一般管理費及びその他の一般費用合計

 

6,796,241

8,571,317

持分法による投資利益(損失)

 

18,562

10,904

営業利益

 

1,155,849

979,389

金融収益

 

19,862

65,737

金融費用

 

63,893

52,942

税引前利益

 

1,111,818

992,184

法人所得税

 

242,007

205,715

四半期純利益

 

869,811

786,469

 

 

 

 

四半期純利益の帰属

 

 

 

当社株主

 

864,296

781,568

非支配持分

 

5,515

4,901

 

1株当たり情報

*9

 

 

当社株主に帰属する四半期純利益

 

 

 

-基本的

 

699.17

633.94

-希薄化後

 

695.64

631.93

 

【第3四半期連結会計期間】

区分

注記

番号

2022年度

第3四半期連結会計期間

(自 2022年10月1日

 至 2022年12月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期連結会計期間

(自 2023年10月1日

 至 2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

売上高及び金融ビジネス収入

*8

 

 

売上高

 

3,056,183

3,438,092

金融ビジネス収入

*6

 

 

保険収益

 

138,463

146,801

その他の金融ビジネス収入

 

116,342

162,634

金融ビジネス収入合計

 

22,121

309,435

売上高及び金融ビジネス収入合計

 

3,078,304

3,747,527

売上原価、販売費・一般管理費及びその他の一般費用

 

 

 

売上原価

 

2,161,904

2,504,410

販売費及び一般管理費

 

529,188

554,712

金融ビジネス費用

*6

 

 

保険サービス費用

 

93,721

99,375

保険金融費用(収益)

 

148,675

89,750

その他の金融ビジネス費用

 

29,424

42,954

金融ビジネス費用合計

 

25,530

232,079

その他の営業損(益)(純額)

 

1,484

3,691

売上原価、販売費・一般管理費及びその他の一般費用合計

 

2,664,078

3,287,510

持分法による投資利益(損失)

 

7,355

3,321

営業利益

 

421,581

463,338

金融収益

 

6,943

33,959

金融費用

 

37,101

38,742

税引前利益

 

391,423

458,555

法人所得税

 

68,205

91,184

四半期純利益

 

323,218

367,371

 

 

 

 

四半期純利益の帰属

 

 

 

当社株主

 

321,521

363,918

非支配持分

 

1,697

3,453

 

1株当たり情報

*9

 

 

当社株主に帰属する四半期純利益

 

 

 

-基本的

 

260.28

295.67

-希薄化後

 

259.62

294.82

 

(3)【要約四半期連結包括利益計算書】

【第3四半期連結累計期間】

区分

注記

番号

2022年度

第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

 至 2022年12月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

 至 2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

四半期包括利益

 

 

 

四半期純利益

 

869,811

786,469

その他の包括利益(税効果考慮後)

*7

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の変動

 

9,520

33,276

確定給付制度の再測定

 

39

1,030

持分法によるその他の包括利益

 

131

190

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の変動

 

1,190,706

522,959

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

17,719

3,523

保険金融収益(費用)

 

1,056,526

411,886

在外営業活動体の換算差額

 

140,581

207,677

持分法によるその他の包括利益

 

2,792

2,270

その他

 

397

206

その他の包括利益(税効果考慮後)合計

 

17,165

68,075

四半期包括利益

 

886,976

854,544

 

 

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

当社株主

 

879,522

847,369

非支配持分

 

7,454

7,175

 

【第3四半期連結会計期間】

区分

注記

番号

2022年度

第3四半期連結会計期間

(自 2022年10月1日

 至 2022年12月31日)

修正再表示

2023年度

第3四半期連結会計期間

(自 2023年10月1日

 至 2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

四半期包括利益

 

 

 

四半期純利益

 

323,218

367,371

その他の包括利益(税効果考慮後)

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の変動

 

5,988

15,272

確定給付制度の再測定

 

10

578

持分法によるその他の包括利益

 

141

127

純損益に振り替えられる可能性のある項目

 

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の変動

 

264,054

173,013

キャッシュ・フロー・ヘッジ

 

10,128

3,825

保険金融収益(費用)

 

265,802

104,893

在外営業活動体の換算差額

 

223,403

155,748

持分法によるその他の包括利益

 

1,649

1,868

その他

 

259

136

その他の包括利益(税効果考慮後)合計

 

207,578

101,512

四半期包括利益

 

115,640

265,859

 

 

 

 

四半期包括利益の帰属

 

 

 

当社株主

 

116,677

262,765

非支配持分

 

1,037

3,094

 

(4)【要約四半期連結持分変動計算書】

区分

注記

番号

金額(百万円)

資本金

資本剰余金

利益剰余金

累積その他

の包括利益

自己株式

当社株主に

帰属する

資本合計

非支配持分

資本合計

2022年4月1日現在残高

 

880,365

1,461,053

3,760,763

1,222,332

180,042

7,144,471

52,778

7,197,249

新会計基準適用による累積的影響額

*3

409,654

1,900,321

1,490,667

1,490,667

2022年4月1日修正再表示残高

 

880,365

1,461,053

4,170,417

677,989

180,042

5,653,804

52,778

5,706,582

四半期包括利益(修正再表示)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四半期純利益

 

 

 

864,296

 

 

864,296

5,515

869,811

その他の包括利益(税効果考慮後)

*7

 

 

 

15,226

 

15,226

1,939

17,165

四半期包括利益合計(修正再表示)

 

 

 

864,296

15,226

 

879,522

7,454

886,976

利益剰余金への振替額

 

 

 

52

52

 

 

株主との取引等

 

 

 

 

 

 

 

 

 

新株予約権の行使

 

 

6

859

 

5,696

4,831

 

4,831

転換社債型新株予約権付社債の株式への転換

 

 

2,588

13,858

 

42,993

26,547

 

26,547

株式にもとづく報酬

 

 

7,413

 

 

 

7,413

 

7,413

配当金

 

 

 

86,635

 

 

86,635

5,470

92,105

自己株式の取得

 

 

 

 

 

91,307

91,307

 

91,307

自己株式の処分

 

 

1,234

 

 

2,400

3,634

 

3,634

非支配持分株主との取引及びその他

 

 

8,898

 

 

 

8,898

2,295

6,603

2022年12月31日修正再表示残高

 

880,365

1,458,208

4,933,309

662,711

220,260

6,388,911

57,057

6,445,968

 

区分

注記

番号

金額(百万円)

資本金

資本剰余金

利益剰余金

累積その他

の包括利益

自己株式

当社株主に

帰属する

資本合計

非支配持分

資本合計

2023年4月1日現在残高

 

880,365

1,463,807

5,092,442

614,570

223,507

6,598,537

58,613

6,657,150

四半期包括利益

 

 

 

 

 

 

 

 

 

四半期純利益

 

 

 

781,568

 

 

781,568

4,901

786,469

その他の包括利益(税効果考慮後)

*7

 

 

 

65,801

 

65,801

2,274

68,075

四半期包括利益合計

 

 

 

781,568

65,801

 

847,369

7,175

854,544

利益剰余金への振替額

 

 

 

191

191

 

 

株主との取引等

 

 

 

 

 

 

 

 

 

新株予約権の行使等

 

992

1,533

144

 

12,858

12,173

 

12,173

株式にもとづく報酬

 

 

9,472

 

 

 

9,472

 

9,472

配当金

 

 

 

98,685

 

 

98,685

4,866

103,551

自己株式の取得

 

 

 

 

 

74,705

74,705

 

74,705

自己株式の処分

 

 

1,786

 

 

3,290

5,076

 

5,076

非支配持分株主との取引及びその他

*10

 

8,928

 

 

 

8,928

99,626

108,554

2023年12月31日現在残高

 

881,357

1,482,460

5,775,372

548,960

282,064

7,308,165

160,548

7,468,713

 

(5)【要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

区分

注記

番号

 2022年度

第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

至 2022年12月31日)

修正再表示

 2023年度

第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

税引前利益

 

1,111,818

992,184

営業活動から得た又は使用した(△)現金及び現金同等物(純額)への税引前利益の調整

 

 

 

減価償却費及び償却費(契約コストの償却を含む)

 

735,642

852,030

その他の営業損(益)(純額)

 

12,278

15,813

有価証券に関する損(益)(純額)(金融分野以外)

 

27,154

31,340

持分法による投資利益(純額)(受取配当金相殺後)

 

12,166

3,032

資産及び負債の増減

 

 

 

営業債権及び契約資産の増加

 

276,956

592,206

棚卸資産の増加

 

572,541

88,517

金融分野における投資及び貸付の増加

 

660,389

988,372

コンテンツ資産の増加

 

477,898

358,830

営業債務の増加

 

65,799

252,967

保険契約負債(保険契約資産との純額)の増加・

減少(△)

*6

48,342

789,883

銀行ビジネスにおける顧客預金の増加

 

194,976

419,223

生命保険ビジネス及び銀行ビジネスにおける借入債務の増加

 

100,670

72,995

法人所得税以外の未払税金(純額)の減少

 

34,912

16,593

その他の金融資産及びその他の資産(流動)の増加

 

37,164

67,033

その他の金融負債及びその他の負債(流動)の増加

 

101,294

12,806

法人所得税の支払額

 

183,097

251,431

その他

 

103,233

46,963

営業活動から得た又は使用した(△)現金及び現金同

等物(純額)

 

81,623

931,958

 

 

区分

注記

番号

 2022年度

第3四半期連結累計期間

(自 2022年4月1日

至 2022年12月31日)

修正再表示

 2023年度

第3四半期連結累計期間

(自 2023年4月1日

至 2023年12月31日)

 

金額(百万円)

金額(百万円)

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

有形固定資産及びその他の無形資産の購入

 

434,748

450,017

有形固定資産及びその他の無形資産の売却

 

9,474

10,838

投資及び貸付(金融分野以外)

 

185,577

75,072

投資の売却又は償還及び貸付の回収(金融分野以外)

 

11,740

80,476

ビジネスの買収等による支出

*10,11

280,447

170,925

ビジネスの売却による収入

 

1,221

その他

 

20,814

15,253

投資活動に使用した現金及び現金同等物(純額)

 

857,523

619,953

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

短期借入金の増加(純額)

 

27,765

402,152

長期借入債務による調達

 

348,565

63,660

長期借入債務の返済

 

106,328

99,311

配当金の支払

 

86,383

98,424

自己株式の取得

 

91,307

74,705

その他

 

7,036

8,821

財務活動から得た現金及び現金同等物(純額)

 

99,348

202,193

現金及び現金同等物に対する為替相場変動の影響額

 

78,142

24,014

現金及び現金同等物の純増加・減少(△)額

 

761,656

538,212

現金及び現金同等物期首残高

 

2,049,636

1,480,900

現金及び現金同等物四半期末残高

 

1,287,980

2,019,112

 

【要約四半期連結財務諸表注記】

1.報告企業

 当社は、日本に所在する株式会社です。当社及び当社の連結子会社(以下「ソニー」又は「ソニーグループ」)は、様々な一般消費者向け、業務向け及び産業向けのエレクトロニクス製品・部品、具体的にはネットワークサービス、家庭用ゲーム機、ゲームソフトウェア、テレビ、オーディオ・ビデオレコーダー及びプレーヤー、静止画・動画カメラ、スマートフォン、イメージセンサー等を開発、設計、制作、製造、提供、販売しています。ソニーの主要な生産施設は日本を含むアジアにあります。ソニーは、また、特定の製品の製造を外部の生産受託業者に委託しています。ソニーの製品及びサービスは世界全地域において、販売子会社及び資本関係のない各地の卸売業者ならびにインターネットによる直接販売により販売、提供されています。ソニーは、音楽ソフトの企画、制作、製造、販売及び楽曲の詞及び曲の管理及びライセンスならびにアニメーション作品及びゲームアプリケーションの制作、販売を行っています。ソニーは、また、映画作品及びテレビ番組の製作又は制作、買付、販売ならびにテレビネットワーク及びDirect-to-Consumer(以下「DTC」)配信サービスのオペレーションを行っています。さらに、ソニーは、日本の生命保険子会社及び損害保険子会社を通じた保険事業、日本のインターネット銀行子会社を通じた銀行業などの様々な金融ビジネスを行っています。

 

2.作成の基礎

(1) 要約四半期連結財務諸表が国際財務報告基準(以下「IFRS」)に準拠している旨の記載

 ソニーの要約四半期連結財務諸表は、四半期連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たしており、同規則第93条の規定により、国際会計基準審議会により公表されたIAS第34号に準拠して作成しています。

 要約四半期連結財務諸表は、連結会計年度の連結財務諸表で要求されている全ての情報を含んでいないため、前連結会計年度の連結財務諸表と併せて利用されるべきものです。

 

(2) 要約四半期連結財務諸表の承認

 要約四半期連結財務諸表は、2024年2月14日に、当社代表執行役会長CEOの吉田 憲一郎及び代表執行役社長COO兼CFOの十時 裕樹によって承認されています。

 

(3) 機能通貨及び表示通貨

 要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨とし、百万円未満を四捨五入して表示しています。

 

(4) 見積り及び判断の利用

 IFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を作成するにあたり、会計方針の適用、資産、負債及び収益・費用の報告金額ならびに偶発資産・偶発負債の開示に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定の設定を行っています。実際の結果は、これらの見積り・仮定とは異なる場合があります。なお、見積りや仮定は、継続して見直しています。会計上の見積りの変更による影響は、見積りを変更した報告期間及びその影響を受ける将来の報告期間において認識されます。

 要約四半期連結財務諸表の金額に重要な影響を与える判断、見積り及び仮定は、注記6に記載の金融分野における保険契約に係る重要な判断及び見積りを除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表と同様です。

 

(5) 表示方法の変更

要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係

 2022年度第3四半期連結累計期間に係る要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書の一部の金額を、2023年度第3四半期連結累計期間の表示に合わせて組み替えています。

 

3.重要性がある会計方針の要約

 要約四半期連結財務諸表において適用する重要性がある会計方針は、以下の「新たに適用する基準書及び解釈指針」の内容を除き、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した会計方針と同一です。なお、期中の法人所得税は、事業年度全体についての予想加重平均税率の最善の見積りにもとづいて認識しています。

 

新たに適用する基準書及び解釈指針

 ソニーが2023年度より適用している基準書及び解釈指針は以下のとおりです。

 

IFRS第17号「保険契約」

 2017年5月、IASBは、IFRS第17号「保険契約」(以下「IFRS第17号」)を公表し、2020年6月及び2021年12月にIFRS第17号の修正を公表しました。IFRS第17号は、IFRS第4号「保険契約」(以下「IFRS第4号」)を置き換え、IFRS第17号の範囲に含まれる保険契約の認識、測定、表示及び開示に関する原則を示しています。IFRS第17号は一般モデルを提供し、これに直接連動有配当性を有する保険契約特有のアプローチ(変動手数料アプローチ)と、主に短期の保険契約に対する簡素化されたアプローチ(保険料配分アプローチ)が加えられています。

 ソニーは、2023年4月1日からIFRS第17号を適用しています。要約四半期連結財政状態計算書上、従来適用していたIFRS第4号にもとづき、主に保険契約債務その他、生命保険ビジネスにおける契約者勘定及び繰延保険契約費として表示されていた保険関連科目は、IFRS第17号の適用により、主に保険契約負債として表示しています。従来の保険契約債務の測定は、主に当初認識時の仮定を用いて行っていましたが、IFRS第17号の適用後の保険契約負債は、各報告日における仮定を用いて再測定されます。また、従来の繰延保険契約費は、保険契約債務とは別の資産として計上されていましたが、IFRS第17号の適用後は、履行キャッシュ・フローに含まれる範囲で保険契約負債の測定に含まれています。その結果、IFRS第17号の適用によるソニーの資本合計への影響額は、移行日である2022年4月1日時点において、利益剰余金の約4千億円の増加及び累積その他の包括利益の約1兆9千億円の減少による約1兆5千億円の減少であり、これらの変化は、主に保険契約負債の測定にあたって使用する割引率の変更の影響及びIFRS第4号とIFRS第17号のその他の測定方法の違いによるものです。また、要約四半期連結損益計算書上、IFRS第17号の適用後の金融ビジネス収入は、保険収益及びその他の金融ビジネス収入に分けて表示しています。IFRS第17号の適用後の保険収益は、預り金である投資要素を控除していること等の理由により、IFRS第4号における保険料収入とは異なっています。

 ソニーは、IFRS第17号の適用にともなう会計方針の変更については、実務上不可能でない限り遡及適用しています。一部の保険契約グループについては、完全な遡及適用が実務上不可能なため、ソニーは合理的で裏付け可能な情報を用いる修正遡及アプローチ又は移行日(2022年4月1日)時点の公正価値を用いる公正価値アプローチを適用して、移行日時点における保険契約グループの識別、認識及び測定を行っています(注記6を参照)。そのため、ソニーは比較期の要約四半期連結財務諸表をIFRS第17号を遡及適用した前提で修正再表示し、2022年4月1日時点の要約四半期連結財政状態計算書についても修正再表示しています。

 ソニーは、IFRS第17号の経過措置を適用しており、IFRS第17号の遡及適用による各財務諸表項目及び一株当たり利益への影響を開示していません。IFRS第17号の遡及適用による2022年4月1日時点のソニーの資本合計への影響は、要約四半期連結持分変動計算書に表示しています。

 IFRS第17号の適用により、前連結会計年度に係る連結財務諸表において適用した保険契約に係る会計方針(前連結会計年度の有価証券報告書を参照)を変更しています。変更後の保険契約に係る会計方針は、以下のとおりです。

 

保険契約負債

ⅰ)保険契約の定義及び分類

 ソニーは、保険契約を、所定の不確実な将来事象が保険契約者に不利な影響を与えた場合に、保険契約者への補償に同意することにより、重大な保険リスクを引受けている契約と定義しています。保険リスクが重大であるかの評価にあたっては、ソニーは法律又は規則にもとづく権利及び義務を含め、全ての実質的な権利及び義務を契約単位で考慮しています。その上で、現在価値ベースでソニーが損失を被る可能性のある経済的実質を有するシナリオが存在するかどうか及びソニーが引受けた保険リスクが重大であるかどうかを評価しています。なお、保険の法的形態を有しているものの重大な保険リスクをソニーに移転していない契約は、投資契約に分類され、当該投資契約負債は金融負債として、その他の金融負債に含めて会計処理されています。

 

 金融分野に含まれる生命保険ビジネスにおいてソニーが引受ける保険契約は、主に終身保険、定期保険、疾病・医療保険、変額保険及び変額個人年金保険から構成されます。ソニーは、変額保険及び変額個人年金保険が当初認識時に以下の全ての要件を満たす場合に、直接連動有配当保険契約に分類しています。

・契約条件で、基礎となる項目の明確に識別されたプールに対する持分に保険契約者が参加する旨を定めている。

 

・基礎となる項目に対する公正価値リターンの相当な持分に等しい金額を保険契約者に支払うとソニーが予想している。

・保険契約者に支払う金額の変動の相当部分が、基礎となる項目の公正価値の変動に応じて変動するとソニーが予想している。

 

 ソニーはそれ以外の全ての保険契約を、直接連動有配当保険契約以外の保険契約に分類しています。

 

ⅱ)保険契約の集約

 保険契約の測定にあたっては、ソニーは保険契約をいくつかのグループに集約しています。保険契約グループは、保険契約のポートフォリオを識別することによって決定しています。各ポートフォリオは、類似したリスクにさらされていて一括して管理されている複数の契約で構成され、ソニーは各ポートフォリオを保険契約の発効時期が属する四半期会計期間ごとに分割した上で、保険契約の収益性にもとづき以下の3つのグループのいずれかに分類しています。

・当初認識時に不利な契約

・当初認識時において、その後に不利となる可能性が高くない契約

・残りの契約

 

ⅲ)保険契約の認識及び認識の中止

 ソニーは、発行した保険契約グループを以下のうちの最も早い時点から認識しています。

・保険契約グループのカバー期間の開始時

・保険契約グループ内の保険契約者からの最初の支払いの期限が到来した日

・事実及び状況が、保険契約グループが不利であることを示している日

 なお、契約上の支払期日がない場合には、保険契約者から最初の支払いを受けた日をもって支払期日とみなしています。

 

 また、報告期間末までに個別に認識要件を満たす契約のみが保険契約グループに含まれ、契約が報告期間の末日以降に認識要件を満たす場合には、認識要件を満たした報告期間の保険契約グループに追加されます。保険契約グループの構成は、その後の期間に再評価はされません。

 

 ソニーは、規則的かつ合理的な方法を用い、過大なコスト又は労力をかけずに利用可能な全ての合理的で裏付け可能な情報を偏りのない方法で考慮して、保険獲得キャッシュ・フローを保険契約グループに配分しています。ソニーは、保険獲得キャッシュ・フローが保険契約グループに直接帰属する場合には、当該グループに配分しており、保険契約グループではなくポートフォリオに直接帰属する場合には、規則的かつ合理的な方法を用いてポートフォリオ内のグループに配分しています。

 

 なお、ソニーは、保険契約が消滅する場合、すなわち、保険契約で定められた義務が消滅するか、免除されるか又は取り消される場合に、保険契約の認識の中止を行っています。保険契約の認識の中止が行われる場合には、以下の会計処理を行っています。

・保険契約グループに配分される履行キャッシュ・フローは、認識の中止が行われた権利及び義務に係る履行キャッシュ・フローを除去するように修正される。

・保険契約グループの契約上のサービス・マージン(以下「CSM」)は、履行キャッシュ・フローの変動について修正される。

・残存する保険契約サービスについて見込まれるカバー単位の数は、保険契約グループから認識の中止が行われたカバー単位を反映するように修正される。

 

ⅳ)契約の境界線

 ソニーは、保険契約グループの測定にあたり、グループ内の各契約の境界線内にある全ての将来キャッシュ・フローを含めています。保険契約者が保険料を支払う義務を負う報告期間中又はソニーがサービス(保険カバー及び投資サービスを含む)を提供する実質的な義務を有している報告期間中に存在する実質的な権利及び義務から生じるキャッシュ・フローは、契約の境界線内にあります。

 

 以下のいずれかの場合には、サービスを提供する実質的な義務は終了します。

(a)ソニーが、特定の保険契約者のリスクを再評価する実務上の能力を有していて、その再評価したリスクを完全に反映した価格又は給付水準を設定できる場合

(b)ソニーが、当該契約を含むポートフォリオのリスクを再評価する実務上の能力を有していて、そのポートフォリオのリスクを完全に反映した価格又は給付水準を設定でき、かつ、その再評価日までの保険料の価格設定にその再評価日後の期間に係るリスクが考慮されていない場合

 

 自動更新条項が付帯されている保険契約の契約更新後の期間に生じるキャッシュ・フローについては、ソニーは、契約の境界線を評価し、ソニーがこうしたリスクを再評価する実務上の能力を有していない場合には、既存の契約の境界線内にあるものと判断しています。

 

ⅴ)保険料配分アプローチ(以下「PAA」)を適用せずに測定している保険契約の当初測定

 ソニーは、当初認識時において、保険契約グループを以下の合計額で測定しています。

 

(a)履行キャッシュ・フロー

 保険契約グループの履行キャッシュ・フローは、将来キャッシュ・フローの見積り及び非金融リスクに係るリスク調整で構成されます。将来キャッシュ・フローの見積りは、貨幣の時間価値及び関連する金融リスクを反映するよう調整されますが、ソニーの不履行リスクを反映していません。割引率は、キャッシュ・フローの発生時期、通貨及び流動性を含む、保険契約グループから生じるキャッシュ・フローの特性を反映しています。保険契約のキャッシュ・フローや流動性の特性を反映した割引率の決定には、重要な見積りが含まれています。非金融リスクに係るリスク調整は、他の見積りとは別に決定されるものであり、キャッシュ・フローの金額及び時期に関する非金融リスクから生じる不確実性の負担に対して要求される対価を反映するためのものです。

 

(b)CSM

 保険契約グループのCSMは、ソニーがその契約にもとづき保険契約サービスを提供するにつれて認識することとなる未稼得利益を表しています。

 

ⅵ)PAAを適用せずに測定している保険契約の事後測定

 各報告日現在の保険契約グループの帳簿価額は、発生保険金に係る負債と残存カバーに係る負債の合計です。発生保険金に係る負債は、既発生未報告の保険金を含む未払発生保険金及び未払費用に係る履行キャッシュ・フローから構成されています。残存カバーに係る負債は、以下の項目から構成されています。

 

(a)履行キャッシュ・フロー

 保険契約グループの履行キャッシュ・フローは、将来キャッシュ・フローに関する現在の見積り、現在の割引率及び非金融リスクに係るリスク調整に関する現在の見積りを用いて、報告日時点で測定されます。

 

(b)CSM

 直接連動有配当保険契約以外の契約については、各報告日におけるCSMの帳簿価額は、期首の帳簿価額を以下の項目で調整した金額です。なお、以下の(2)、(3)1、(3)2及び(3)4については、当初認識時に決定した割引率(ロックイン割引率)を用いて測定されます。

(1)当期にグループに加えられた新しい契約の影響

(2)CSMの帳簿価額に対して当期に発生し、計上した利息

(3)以下の事項を含む将来のサービスに関する履行キャッシュ・フローの変動

1.将来のサービスに関して当期に受け取った保険料から生じた実績調整(保険獲得キャッシュ・フローや保険料ベースの税金等の関連するキャッシュ・フローに係るものを含む)

2.残存カバーに係る負債の将来キャッシュ・フローの現在価値の見積りの変動(貨幣の時間価値、金融リスク及びそれらの変動にともなう影響を除く)

3.当期に支払われると見込まれた投資要素と当期に支払いが確定した実際の投資要素との差異

4.将来のサービスに関する非金融リスクに係るリスク調整の変動

(4)為替差額の影響

(5)上記の全ての調整後に算定された、当期における保険契約サービスの提供により保険収益として認識した金額

 

 また、直接連動有配当保険契約については、各報告日におけるCSMの帳簿価額は、期首の帳簿価額を以下の項目で調整した金額です。なお、以下の(3)2、(3)3、(3)4及び(3)5については、現在の割引率を用いて測定されます。

(1)当期にグループに加えられた新しい契約の影響

(2)基礎となる項目の公正価値に対するソニーの持分の金額の変動

(3)以下の事項を含む基礎となる項目に対するリターンにもとづいて変動しない履行キャッシュ・フローの変動

1.貨幣の時間価値及び金融リスクの影響の変動(金融保証の影響を含む)

2.将来のサービスに関して当期に受け取った保険料から生じた実績調整(保険獲得キャッシュ・フローや保険料ベースの税金等の関連するキャッシュ・フローに係るものを含む)

3.残存カバーに係る負債の将来キャッシュ・フローの現在価値の見積りの変動(貨幣の時間価値、金融リスク及びそれらの変動にともなう影響を除く)

4.当期に支払われると見込まれた投資要素と当期に支払いが確定した実際の投資要素との差異

5.将来のサービスに関する非金融リスクに係るリスク調整の変動

(4)為替差額の影響

(5)上記の全ての調整後に算定された、当期における保険契約サービスの提供により保険収益として認識した金額

 

 なお、ソニーは、過去の期中連結財務諸表において行った保険契約における会計上の見積りについて、その後の年次及び期中の連結財務諸表において更新し、年次の会計上の見積りの結果は事業年度ごとに洗い替えて測定する会計方針を選択しています。

 

 現在又は過去のサービスに関する履行キャッシュ・フローの変動は、純損益として認識されます。また、将来のサービスに関する履行キャッシュ・フローの変動は、CSM又は損失要素として、以下のとおり調整されます。

・履行キャッシュ・フローの増加がCSMの帳簿価額を上回る場合にはCSMはゼロに減額され、超過額は保険サービス費用として認識するとともに、当該超過額は残存カバーに係る負債における損失要素として計上されます。

・CSMがゼロの場合には、履行キャッシュ・フローの変動は、残存カバーに係る負債の中の損失要素を保険サービス費用に対応させて調整します。

・履行キャッシュ・フローの減少が損失要素を超過する場合には、損失要素がゼロに減額され、超過額はCSMとして再認識されます。

 

 損失要素が存在する場合、ソニーは、将来キャッシュ・アウトフローの見積りに関連する履行キャッシュ・フローに対する損失要素の比率にもとづき、以下の項目を各保険契約グループの残存カバーに係る負債の損失要素と他の要素とに配分します。

(1)当期に発生すると見込まれる保険金及びその他の直接起因する費用

(2)リスクからの解放による非金融リスクに係るリスク調整の変動

(3)発行した保険契約からの保険金融収益又は費用

 

 上記(1)及び(2)における損失要素の配分額は、保険収益のそれぞれの構成要素を減少させ、保険サービス費用において反映されます。

 

ⅶ)PAAを適用して測定している保険契約の測定

 ソニーは、当初認識時にカバー期間が1年以内である保険契約の一部に、PAAを適用して保険契約グループの測定を簡素化しています。

 

 PAAにおいては、各保険契約グループの当初認識時の残存カバーに係る負債の帳簿価額は、当初認識時に受け取った保険料から、その時点で当該保険契約グループに配分された保険獲得キャッシュ・フローを減額し測定しています。ソニーは、保険獲得キャッシュ・フローを保険契約グループのカバー期間にわたり償却しています。

 

 その後、残存カバーに係る負債の帳簿価額は、受け取った保険料及び費用として認識した保険獲得キャッシュ・フローの償却によって増加し、提供したサービスに対する保険収益及び当初認識後に配分された追加的な保険獲得キャッシュ・フローによって減少します。

 

ⅷ)表示

 資産である保険契約のポートフォリオ及び負債である保険契約のポートフォリオは、要約四半期連結財政状態計算書において区分して表示しています。報告日において保険事故が未発生かつ解約オプションが行使されていない場合は、保険契約負債は非流動負債として分類されます。ただし、保険事故が発生、あるいは解約オプションが行使された場合、ソニーはこれらの支払いを延期する権利を失います。この場合、かかる保険契約負債は報告期間終了後12ヵ月以内に決済される予定となるため、流動負債として分類されます。

 また、ソニーは、要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書で認識する金額を、保険収益と保険サービス費用(あわせて保険サービス損益という)及び保険金融収益又は費用に分解しています。ソニーは、非金融リスクに係るリスク調整の変動については、保険サービス損益と保険金融収益又は費用とに分解せず、保険サービス損益に含めています。

 

(a)保険収益

 保険収益は、投資要素を含んでおらず、以下のとおり認識しています。

 

(1)PAAを適用せずに測定している契約

 ソニーは、保険契約サービスの提供に応じて保険収益を認識しています。PAAを適用せずに測定している契約の場合、各期間において提供したサービスに係る保険収益は、ソニーが対価の受領を見込むサービスに関連する残存カバーに係る負債の変動の合計額を表し、主に以下の項目で構成されています。

・当期に提供したカバー単位をもとに測定したCSMの解放

・現在のサービスに関連する、非金融リスクに係るリスク調整の変動

・当期に生じた保険金請求及びその他の保険サービス費用(当期首に見込んでいた金額で測定)

・時間の経過にもとづき規則的に配分された保険獲得キャッシュ・フローの配分

 

 各期間において保険収益として認識される保険契約グループのCSMの解放金額は、当該グループのカバー単位を識別し、当期に提供したカバー単位に配分したCSMの金額を純損益として認識することによって決定しています。カバー単位の数は、当該グループ内の保険契約にもとづき提供されるサービスの量であり、当該グループ内の各保険契約にもとづき提供する給付の量及びカバーの予想存続期間を考慮して決定しています。

 保険契約にもとづき提供されるサービスには、保険カバーが含まれ、全ての直接連動有配当保険契約については、保険契約者に代わって基礎となる項目を管理する投資関連サービスが含まれます。また、直接連動有配当契約以外の保険契約には、保険契約者のための投資リターンを生むための投資リターン・サービスが含まれます。

 

(2)PAAを適用して測定する契約

 PAAを適用して測定する契約の場合、各期間の保険収益は、当該期間におけるサービス提供の対価として受領することが見込まれる保険料の金額です。ソニーは、主に時間の経過にもとづき、かかる予想保険料受取額を各期間に配分しています。

 

(b)保険サービス費用

 保険サービス費用は、以下の項目から構成されています。

(1)保険金及び給付金(投資要素を除き、損失要素の配分を減額)

(2)保険サービスに直接起因して発生したその他の費用(損失要素の配分を減額)

(3)保険獲得キャッシュ・フローの償却

(4)過去のサービスに関する変動(例えば、発生保険金に係る負債に関する履行キャッシュ・フローの変動)

(5)将来のサービスに関する変動(例えば、損失要素の変動から生じる不利な保険契約グループの損失及び戻入)

 

 PAAを適用せずに測定している契約に係る保険獲得キャッシュ・フローの償却については、上記の保険収益の中で反映された保険獲得キャッシュ・フローの回収と同じ金額が、保険サービス費用にも反映されます。

 

(c)保険金融収益又は費用

 保険金融収益又は費用は、貨幣の時間価値及び金融リスクならびにこれらの変動の影響から生じた、保険契約グループの帳簿価額の変動で構成されています。ソニーは、直接連動有配当保険契約以外の契約について、一部の変額保険及び変額個人年金保険を除き、保険金融収益又は費用を純損益とその他の包括利益とに分解することを選択しています。純損益に含める金額は、見込まれる保険金融収益又は費用の合計額を保険契約グループの存続期間にわたり規則的に配分することによって算定しています。規則的な配分額は、保険契約グループの当初認識時に決定した割引率を使用して算定しています。この規則的な配分により、保険契約グループの存続期間にわたりその他の包括利益に認識される合計金額はゼロとなります。なお、いずれの時点においてもその他の包括利益に認識される累計金額は、保険契約グループの帳簿価額と規則的配分を適用する際に当該グループが測定される金額との差額です。

 また、直接連動有配当保険契約については、保険金融収益又は費用は、基礎となる項目の価値の変動(追加払込み及び引出しを除く)を含んでおり、その全てを純損益として認識します。

 

4.セグメント情報

 以下の報告セグメントは、そのセグメントの財務情報が入手可能なもので、その営業利益(損失)が最高経営意思決定者によって経営資源の配分の決定及び業績の評価に通常使用されているものです。最高経営意思決定者は、個別の資産情報を使用してセグメント評価を行っていません。ソニーにおける最高経営意思決定者は、会長CEOです。

 

 ゲーム&ネットワークサービス(以下「G&NS」)分野には、主にネットワークサービス事業、家庭用ゲーム機の製造・販売及びソフトウェアの制作・販売が含まれています。音楽分野には、主に音楽制作、音楽出版及び映像メディア・プラットフォーム事業が含まれています。映画分野には、主に映画製作、テレビ番組制作及びメディアネットワーク事業が含まれています。エンタテインメント・テクノロジー&サービス(以下「ET&S」)分野には、主にテレビ事業、オーディオ・ビデオ事業、静止画・動画カメラ事業、スマートフォン事業及びインターネット関連サービス事業が含まれています。イメージング&センシング・ソリューション(以下「I&SS」)分野には、主にイメージセンサー事業が含まれています。金融分野には、主に日本市場における個人向け生命保険及び損害保険を主とする保険事業ならびに日本における銀行業が含まれています。その他分野は、ディスク製造事業、記録メディア事業等の様々な事業活動から構成されています。ソニーの製品及びサービスは、一般的にはそれぞれのオペレーティング・セグメントにおいて固有のものです。

 

ビジネスセグメント情報

セグメント別売上高及び金融ビジネス収入

項目

2022年度

第3四半期

連結累計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

売上高及び金融ビジネス収入:

 

 

ゲーム&ネットワークサービス:

 

 

外部顧客に対するもの

2,502,796

3,114,026

セグメント間取引

68,604

56,377

 計

2,571,400

3,170,403

音楽:

 

 

外部顧客に対するもの

1,022,924

1,172,767

セグメント間取引

8,212

16,282

 計

1,031,136

1,189,049

映画:

 

 

外部顧客に対するもの

1,007,752

1,082,658

セグメント間取引

2,630

3,671

 計

1,010,382

1,086,329

エンタテインメント・テクノロジー&サービス:

 

 

外部顧客に対するもの

1,953,118

1,892,069

セグメント間取引

29,060

28,992

 計

1,982,178

1,921,061

イメージング&センシング・ソリューション:

 

 

外部顧客に対するもの

975,203

1,122,646

セグメント間取引

78,156

81,568

 計

1,053,359

1,204,214

金融:

 

 

外部顧客に対するもの

410,265

1,090,155

セグメント間取引

8,242

6,914

 計

418,507

1,097,069

その他:

 

 

外部顧客に対するもの

52,848

57,012

セグメント間取引

12,278

10,601

 計

65,126

67,613

全社(共通)及びセグメント間取引消去

198,560

195,936

 連結合計

7,933,528

9,539,802

 

 

項目

2022年度

第3四半期

連結会計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

売上高及び金融ビジネス収入:

 

 

ゲーム&ネットワークサービス:

 

 

外部顧客に対するもの

1,211,617

1,428,886

セグメント間取引

34,932

15,541

 計

1,246,549

1,444,427

音楽:

 

 

外部顧客に対するもの

360,643

417,651

セグメント間取引

3,104

4,453

 計

363,747

422,104

映画:

 

 

外部顧客に対するもの

330,925

365,133

セグメント間取引

612

1,194

 計

331,537

366,327

エンタテインメント・テクノロジー&サービス:

 

 

外部顧客に対するもの

742,480

725,563

セグメント間取引

10,343

10,175

 計

752,823

735,738

イメージング&センシング・ソリューション:

 

 

外部顧客に対するもの

386,400

477,513

セグメント間取引

30,751

27,645

 計

417,151

505,158

金融:

 

 

外部顧客に対するもの

22,121

309,435

セグメント間取引

2,301

2,308

 計

24,422

311,743

その他:

 

 

外部顧客に対するもの

19,648

20,192

セグメント間取引

5,412

3,703

 計

25,060

23,895

全社(共通)及びセグメント間取引消去

82,985

61,865

 連結合計

3,078,304

3,747,527

 

 G&NS分野におけるセグメント間取引は、主としてET&S分野に対するものです。

 ET&S分野におけるセグメント間取引は、主としてG&NS分野に対するものです。

 I&SS分野におけるセグメント間取引は、主としてG&NS分野及びET&S分野に対するものです。

 全社(共通)及びセグメント間取引消去には、ブランド及び特許権使用によるロイヤルティ収入が含まれています。

 

セグメント別損益

項目

2022年度

第3四半期

連結累計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

営業利益(損失):

 

 

ゲーム&ネットワークサービス

211,142

184,201

音楽

202,667

230,463

映画

103,720

87,035

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

212,502

193,843

イメージング&センシング・ソリューション

180,527

158,807

金融

266,304

147,469

その他

16,775

7,140

 計

1,193,637

1,008,958

全社(共通)及びセグメント間取引消去

37,788

29,569

連結営業利益

1,155,849

979,389

金融収益

19,862

65,737

金融費用

63,893

52,942

連結税引前利益

1,111,818

992,184

 

 

項目

2022年度

第3四半期

連結会計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

営業利益(損失):

 

 

ゲーム&ネットワークサービス

116,248

86,139

音楽

62,961

76,086

映画

25,445

41,626

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

81,094

77,164

イメージング&センシング・ソリューション

84,851

99,715

金融

47,107

77,274

その他

9,062

2,596

 計

426,768

460,600

全社(共通)及びセグメント間取引消去

5,187

2,738

連結営業利益

421,581

463,338

金融収益

6,943

33,959

金融費用

37,101

38,742

連結税引前利益

391,423

458,555

 

 上記の営業利益(損失)は、売上高及び金融ビジネス収入から売上原価、販売費・一般管理費及びその他の一般費用を差し引き、持分法による投資利益(損失)を加えたものです。

 

その他の重要事項

項目

2022年度

第3四半期

連結累計期間

2023年度

第3四半期

連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

持分法による投資利益(損失):

 

 

ゲーム&ネットワークサービス

125

803

音楽

4,800

3,671

映画

164

24

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

990

662

イメージング&センシング・ソリューション

1,438

2,799

金融

-

-

その他

14,171

8,543

 連結合計

18,562

10,904

 

項目

2022年度

第3四半期

連結累計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

減価償却費及び償却費:

 

 

ゲーム&ネットワークサービス

63,159

90,878

音楽

48,747

62,060

映画

370,244

406,790

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

72,320

77,989

イメージング&センシング・ソリューション

143,642

182,054

金融

19,583

20,926

その他

3,289

3,352

 計

720,984

844,049

全社(共通)及びセグメント間取引消去

14,658

7,981

 連結合計

735,642

852,030

 

 

項目

2022年度

第3四半期

連結会計期間

2023年度

第3四半期

連結会計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

持分法による投資利益(損失):

 

 

ゲーム&ネットワークサービス

24

68

音楽

2,343

1,315

映画

92

168

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

392

413

イメージング&センシング・ソリューション

840

1,440

金融

-

-

その他

5,344

2,797

 連結合計

7,355

3,321

 

項目

2022年度

第3四半期

連結会計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

減価償却費及び償却費:

 

 

ゲーム&ネットワークサービス

23,657

28,767

音楽

16,628

26,314

映画

120,803

126,523

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

24,201

26,231

イメージング&センシング・ソリューション

49,821

63,992

金融

6,665

7,021

その他

1,296

1,142

 計

243,071

279,990

全社(共通)及びセグメント間取引消去

4,958

1,574

 連結合計

248,029

281,564

 

製品カテゴリー別売上高内訳:

 下記の表は、各セグメントにおける製品カテゴリー別の外部顧客に対する売上高及び金融ビジネス収入です。ソニーのマネジメントは、各セグメントをそれぞれ単一のオペレーティング・セグメントとして意思決定を行っています。

項目

2022年度

第3四半期

連結累計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

ゲーム&ネットワークサービス

 

 

デジタルソフトウェア・アドオンコンテンツ

1,126,806

1,420,423

ネットワークサービス

345,730

395,568

ハードウェア・その他

1,030,260

1,298,035

 計

2,502,796

3,114,026

音楽

 

 

音楽制作(ストリーミング)

450,188

525,265

音楽制作(その他)

212,387

252,787

音楽出版

210,707

243,948

映像メディア・プラットフォーム

149,642

150,767

 計

1,022,924

1,172,767

映画

 

 

映画製作

360,003

385,154

テレビ番組制作

377,255

408,460

メディアネットワーク

270,494

289,044

 計

1,007,752

1,082,658

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

 

 

テレビ

618,736

507,951

オーディオ・ビデオ

313,552

332,072

静止画・動画カメラ

458,711

509,686

モバイル・コミュニケーション

285,559

236,644

その他

276,560

305,716

 計

1,953,118

1,892,069

イメージング&センシング・ソリューション

975,203

1,122,646

金融

410,265

1,090,155

その他

52,848

57,012

全社(共通)

8,622

8,469

連結

7,933,528

9,539,802

 

 

項目

2022年度

第3四半期

連結会計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

ゲーム&ネットワークサービス

 

 

デジタルソフトウェア・アドオンコンテンツ

508,102

631,981

ネットワークサービス

122,201

137,182

ハードウェア・その他

581,314

659,723

 計

1,211,617

1,428,886

音楽

 

 

音楽制作(ストリーミング)

159,147

186,520

音楽制作(その他)

79,901

100,021

音楽出版

74,161

86,084

映像メディア・プラットフォーム

47,434

45,026

 計

360,643

417,651

映画

 

 

映画製作

113,087

130,441

テレビ番組制作

123,508

130,844

メディアネットワーク

94,330

103,848

 計

330,925

365,133

エンタテインメント・テクノロジー&サービス

 

 

テレビ

250,192

210,967

オーディオ・ビデオ

122,605

133,823

静止画・動画カメラ

171,146

188,609

モバイル・コミュニケーション

93,302

76,508

その他

105,235

115,656

 計

742,480

725,563

イメージング&センシング・ソリューション

386,400

477,513

金融

22,121

309,435

その他

19,648

20,192

全社(共通)

4,470

3,154

連結

3,078,304

3,747,527

 

 G&NS分野のうち、デジタルソフトウェア・アドオンコンテンツカテゴリーにはネットワークを通じて販売するソフトウェアタイトル及びアドオンコンテンツ、ネットワークサービスカテゴリーにはゲーム、ビデオ及び音楽コンテンツ関連のネットワークサービス、ハードウェア・その他カテゴリーには家庭用ゲーム機、パッケージソフトウェア、家庭用ゲーム機と同梱販売されるソフトウェア、周辺機器及び外部プラットフォーム向け自社制作ソフトウェアなどが含まれています。音楽分野のうち、音楽制作(ストリーミング)にはストリーミングによるデジタルの音楽制作物の販売、音楽制作(その他)にはパッケージ及びダウンロードによるデジタルの音楽制作物の販売やアーティストのライブパフォーマンスからの収入、音楽出版には楽曲の詞、曲の管理及びライセンス、映像メディア・プラットフォームにはアニメーション作品及びゲームアプリケーションの制作・販売、音楽・映像関連商品の様々なサービス提供などが含まれています。映画分野のうち、映画製作には実写及びアニメーション映画作品の全世界での製作・買付・配給・販売、テレビ番組制作にはテレビ番組の制作・買付・販売、メディアネットワークには全世界でのテレビネットワーク及びDTC配信サービスのオペレーションなどが含まれています。ET&S分野のうち、テレビカテゴリーには液晶テレビ、有機ELテレビ、オーディオ・ビデオカテゴリーにはブルーレイディスクプレーヤー/レコーダー、家庭用オーディオ、ヘッドホン、メモリ内蔵型携帯オーディオ、静止画・動画カメラカテゴリーにはレンズ交換式カメラ、コンパクトデジタルカメラ、民生用・放送用ビデオカメラ、モバイル・コミュニケーションカテゴリーにはスマートフォン、インターネット関連サービス、その他カテゴリーにはプロジェクターなどを含むディスプレイ製品、医療用機器などが含まれています。

 

地域別情報

 顧客の所在国又は地域別に分類した売上高及び金融ビジネス収入は以下のとおりです。

項目

2022年度

第3四半期

連結累計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

売上高及び金融ビジネス収入:

 

 

日本

1,301,990

2,028,548

米国

2,561,916

2,792,696

欧州

1,612,184

2,000,509

中国

673,439

758,888

アジア・太平洋地域

1,196,058

1,258,726

その他地域

587,941

700,435

 計

7,933,528

9,539,802

 

項目

2022年度

第3四半期

連結会計期間

修正再表示

2023年度

第3四半期

連結会計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

売上高及び金融ビジネス収入:

 

 

日本

351,603

640,717

米国

1,078,893

1,141,728

欧州

692,032

848,045

中国

238,254

285,343

アジア・太平洋地域

479,312

532,716

その他地域

238,210

298,978

 計

3,078,304

3,747,527

 

 日本、米国ならびに中国以外の各区分に属する主な国又は地域は以下のとおりです。

(1) 欧州       :イギリス、フランス、ドイツ、スペイン、イタリア

(2) アジア・太平洋地域:インド、韓国、オセアニア

(3) その他地域    :中近東/アフリカ、ブラジル、メキシコ、カナダ

 

 売上高及び金融ビジネス収入に関して、欧州、アジア・太平洋地域、その他地域において個別には金額的に重要性のある国はありません。

 報告セグメント間及び地域間の取引は、市場の実勢価格を参考にして、その都度交渉の上で決定しています。

 2022年度及び2023年度の第3四半期連結累計期間及び第3四半期連結会計期間において、単一顧客として重要な顧客に対する売上高及び金融ビジネス収入はありません。

 

5.金融商品

(1) 継続的に公正価値で測定する金融商品

 ソニーが各金融商品の公正価値測定に利用している評価技法、それが通常どの公正価値のレベルに分類されているかは以下のとおりです。

 

負債性金融商品、資本性金融商品

 活発な市場における取引価格が利用可能である金融商品の公正価値の階層はレベル1に分類されます。レベル1の金融商品には上場されている資本性金融商品が含まれています。取引価格を利用できないもしくは市場が活発でない金融商品については、価格モデル、類似の特徴をもつ金融商品の取引価格あるいは割引キャッシュ・フローモデルを使用して見積もり、主にレベル2に分類しています。レベル2の金融商品には公社債の大部分など、上場されている金融商品ほどには活発に取引されていない取引価格により評価された負債性金融商品が含まれています。取引量が少ないもしくは評価に使用するインプットの観察可能性が低い金融商品についてはレベル3に分類しています。レベル3の金融商品には、主に、レベル1・レベル2に分類されなかったプライベートエクイティ投資、投資信託及びファンド投資、証券化商品及び市場における取引価格が利用できずインプットの観察可能性が低い国内外の社債が含まれています。ソニーはプライベートエクイティ投資の公正価値を主に類似企業の評価倍率や、割引キャッシュ・フローモデルを使用して見積もっています。類似企業の株価純資産倍率及び株価収益率ならびに割引キャッシュ・フローモデルにおいて使用する資本コスト及び継続価値算定に用いるEBITDA倍率等は、レベル3に分類された資本性金融商品の公正価値評価において重大な観察可能でないインプットとして使用されています。類似企業の株価純資産倍率及び株価収益率の増加(減少)や、割引キャッシュ・フローモデルにおいて使用する資本コストの減少(増加)及びEBITDA倍率の増加(減少)により、公正価値は増加(減少)します。ソニーは、投資信託及びファンド投資の公正価値を測定するにあたり、主に純資産価値を使用します。ソニーは、証券化商品及び市場における取引価格が利用できずインプットの観察可能性が低い国内外の社債の公正価値を測定するにあたり、主に証券業者から得た指標価格等の第三者の価格に調整を加えることなく使用、あるいは割引キャッシュ・フローモデルを使用して見積もっています。ソニーは、レベル3の金融商品の公正価値の検証のため、主として市場参加者が公正価値の測定に使用すると想定される仮定についてのマネジメントの判断や見積りを含む内部の価格モデルを使用しています。

 

デリバティブ

 上場されているデリバティブで、その取引価格を使用して公正価値を評価されているデリバティブの公正価値の階層はレベル1に分類されます。しかしながら上場されているデリバティブ契約は少数であり、ソニーが保有するデリバティブ契約の多くは、容易に観察可能な市場パラメータを基礎として利用したソニー内部のモデルによる評価を行っています。利用しているパラメータには、活発に価格が形成されているものや、価格情報提供者のような外部業者から入手したものが含まれています。デリバティブの種類や契約条項に応じて、ブラック・ショールズ・オプション・プライシング・モデル等の評価技法により公正価値を測定するとともに、その技法を継続的に適用しています。ソニーは、開発後一定期間を経過しているようなデリバティブ商品について、金融業界において広く受け入れられている評価モデルを使用しています。これらのモデルは、満期までの期間を含むデリバティブ契約の条項や、金利、ボラティリティ、取引相手の信用格付け等の市場で観察されるパラメータを使用しています。さらに、これらのモデルの多くは、その評価方法に重要な判断を必要としないものであり、モデルで使用しているインプット自体も活発な価格付けが行われる市場で容易に観察可能なものであるため、主観性の高いものではありません。これらの技法で評価されている金融商品は、通常、レベル2に分類されています。

 ソニーは、金利スワップの公正価値を決定するにあたり、市場において観察可能で、該当する金融商品の期間に対応する金利のイールド・カーブを使用した将来見積キャッシュ・フローの現在価値を使用しています。ソニーは、外国為替のデリバティブについて、直物相場及び時間価値等、市場で観察可能なインプットを利用した先物為替予約の評価モデルを使用しています。これらのデリバティブは、そのデリバティブ資産・負債の公正価値の測定に際して、主に観察可能なインプットを使用しているため、レベル2に分類されています。

 

 2023年3月31日及び2023年12月31日現在、ソニーにおいて継続的に公正価値で測定されている資産・負債の公正価値は、以下のとおりです。

項目

2023年3月31日(修正再表示)

金額(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

要約四半期連結財政状態計算書計上科目

金融分野に

おける投資

及び貸付

(流動)

その他の

金融資産

(流動)

金融分野に

おける投資

及び貸付

(非流動)

その他の

金融資産

(非流動)

資産

 

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

日本国債

422,739

422,739

422,739

日本地方債

600

600

600

日本社債

16,872

38

16,910

16,872

38

外国国債

30,100

173,393

203,493

203,493

外国社債

5,515

3,377

8,892

5,515

3,377

投資信託及びファンド投資

367,193

60,796

427,989

410,499

17,490

資本性証券

2,236,646

5,217

6,789

2,248,652

2,123,062

125,590

デリバティブ資産

 

 

 

 

 

 

 

 

金利契約

43,844

43,844

438

43,406

外国為替契約

21,318

21,318

19,978

1,340

株式契約

290

4,692

4,982

4,982

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

日本国債

1,285,920

1,285,920

1,001

1,284,919

日本地方債

16,038

16,038

2,010

14,028

日本社債

3,315

3,315

3,315

外国国債

35,895

35,895

35,895

外国社債

141,857

3,541

145,398

21,227

124,171

その他の包括利益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

日本国債

7,901,817

7,901,817

7,901,817

日本地方債

45,458

45,458

1,369

44,089

日本社債

739,541

171,622

911,163

7,016

904,147

外国国債

1,145,709

1,145,709

1,145,584

125

外国社債

307,717

24,672

332,389

46,367

286,022

証券化商品

29,697

40,591

70,288

70,288

その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

資本性証券

103,270

324,028

427,298

5,453

421,845

資産合計

2,370,306

12,709,655

640,146

15,720,107

78,990

25,398

15,002,508

613,211

 

 

項目

2023年3月31日(修正再表示)

金額(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

要約四半期連結財政状態計算書計上科目

その他の

金融負債

(流動)

その他の

金融負債

(非流動)

負債

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融負債

 

 

 

 

 

 

デリバティブ負債

 

 

 

 

 

 

金利契約

5,656

5,656

427

5,229

外国為替契約

19,876

19,876

18,679

1,197

株式契約

3,321

5,270

8,591

8,591

条件付対価

51,512

51,512

14,790

36,722

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融負債

 

 

 

 

 

 

償還可能非支配持分

47,326

47,326

47,326

負債合計

3,321

30,802

98,838

132,961

42,487

90,474

 

 

項目

2023年12月31日

金額(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

要約四半期連結財政状態計算書計上科目

金融分野に

おける投資

及び貸付

(流動)

その他の

金融資産

(流動)

金融分野に

おける投資

及び貸付

(非流動)

その他の

金融資産

(非流動)

資産

 

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

日本国債

397,154

397,154

397,154

日本地方債

1,850

1,850

1,850

日本社債

27,382

20

27,402

27,382

20

外国国債

36,503

184,595

221,098

221,098

外国社債

9,718

3,331

13,049

9,719

3,330

投資信託及びファンド投資

478,175

64,730

542,905

524,513

18,392

資本性証券

2,951,812

7,126

8,521

2,967,459

2,785,613

181,846

デリバティブ資産

 

 

 

 

 

 

 

 

金利契約

1,216

47,267

48,483

2,359

46,124

外国為替契約

31,616

31,616

28,208

3,408

株式契約

655

12

4,987

5,654

5,654

その他

208

38

246

246

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

日本国債

1,048,199

1,048,199

1,802

1,046,397

日本地方債

13,966

13,966

3,209

10,757

日本社債

3,306

3,306

3,306

外国国債

37,867

37,867

6,849

31,018

外国社債

156,852

5,627

162,479

45,879

116,600

その他の包括利益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

日本国債

7,217,011

7,217,011

7,217,011

日本地方債

48,926

48,926

481

48,445

日本社債

744,155

143,895

888,050

10,958

877,092

外国国債

1,200,565

1,200,565

1,200,430

135

外国社債

328,502

43,640

372,142

109,767

262,375

証券化商品

41,503

36,618

78,121

78,121

その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

資本性証券

81,164

257,214

338,378

6,721

331,657

資産合計

3,071,558

12,025,785

568,583

15,665,926

182,251

36,467

14,862,296

584,912

 

 

項目

2023年12月31日

金額(百万円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

要約四半期連結財政状態計算書計上科目

その他の

金融負債

(流動)

その他の

金融負債

(非流動)

負債

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融負債

 

 

 

 

 

 

デリバティブ負債

 

 

 

 

 

 

金利契約

7,253

7,253

624

6,629

外国為替契約

18

19,548

19,566

19,255

311

株式契約

3,280

1,893

5,173

5,173

その他

5

5

5

条件付対価

47,442

47,442

18,181

29,261

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融負債

 

 

 

 

 

 

償還可能非支配持分

49,565

49,565

49,565

負債合計

3,298

28,699

97,007

129,004

43,238

85,766

 

 一部の負債性証券は活発な市場における取引価格が利用可能になったため、レベル2からレベル1へ移動しました。2022年度連結会計年度及び2023年度第3四半期連結累計期間の移動額はそれぞれ2,704百万円及び3,052百万円です。また、一部の負債性証券は活発な市場における取引価格が利用できなくなったため、レベル1からレベル2へ移動しました。2022年度連結会計年度及び2023年度第3四半期連結累計期間の移動額はそれぞれ1,982百万円及び2,203百万円です。

 一部の資本性証券は活発な市場における取引価格が利用可能になったため、レベル2からレベル1へ移動しました。2022年度連結会計年度の移動額は24,958百万円です。2023年度第3四半期連結累計期間におけるレベル2からレベル1への移動はありません。

 ソニーは、Spotify Technology S.A.(以下「Spotify」)の株式を純損益を通じて公正価値で測定することが要求される資本性証券として保有しています。ソニーが保有するSpotify株式については、株価の変動からアーティストとレーベルへの分配見込額を調整した株式評価益(損)(税引前)を純損益に計上し、要約四半期連結損益計算書上、金融収益(費用)に含めています。

 

 レベル3に分類されている資産・負債の公正価値測定に用いた評価技法、重大な観察可能でないインプット、及びその範囲は以下のとおりです。

 

評価技法

重大な観察可能でないインプット

範囲

 

2023年3月31日

2023年12月31日

その他の包括利益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

日本社債

割引キャッシュ・

フロー

クレジット・スプレッド *

34bp~63bp

35bp~76bp

外国社債

10bp

-

証券化商品

150bp~190bp

100bp~660bp

(注)* bp=ベーシス・ポイント

 

 公正価値はクレジット・スプレッドの上昇(低下)により減少(増加)します。

 なお、レベル3に分類されている上記の資産について、重大な観察可能でないインプットを、合理的に考え得る代替的な仮定を反映するように変更した場合の公正価値の変動は重要ではありません。

 

 2022年度第3四半期連結累計期間及び2023年度第3四半期連結累計期間におけるレベル3に分類されている資産・負債の公正価値の変動は以下のとおりです。

項目

2022年度第3四半期連結累計期間

金額(百万円)

期首残高

利得又は損失 *1

購入

売却又は

決済

レベル3

への移動

*4

レベル3

からの移動 *5

その他

期末残高

純損益に

含まれる

金額 *2

その他の

包括利益に

含まれる

金額 *3

資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本社債

18

20

38

外国社債

117

△30

3,434

△70

△90

3,361

証券化商品

3,713

△3,713

投資信託及びファンド投資

48,520

295

360

15,399

△2,569

62,005

資本性証券

3,217

△476

3,538

△36

6,243

デリバティブ資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

株式契約

4,024

△372

346

3,998

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外国社債

3,625

△154

3,471

その他の包括利益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本社債

154,245

4

△46,528

47,573

155,294

外国社債

20,837

698

△11

8,000

△7,823

21,701

証券化商品

39,859

△64

△105

10,006

△11,928

7,373

△4,129

41,012

その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

資本性証券

205,509

4,627

142,874

△88

130

△600

90

352,542

負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

条件付対価

21,552

△1,060

△2,245

44,228

△13,227

△264

48,984

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

償還可能非支配持分

34,995

△162

3,175

14,827

△3,251

8

49,592

 

 

 

項目

2023年度第3四半期連結累計期間

金額(百万円)

期首残高

利得又は損失 *1

購入

売却又は

決済

レベル3

への移動

レベル3

からの移動 *5

その他

期末残高

純損益に

含まれる

金額 *2

その他の

包括利益に

含まれる

金額 *3

資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本社債

38

20

△18

△20

20

外国社債

3,377

149

22

△217

3,331

投資信託及びファンド投資

60,796

1,866

325

6,841

△5,098

64,730

資本性証券

6,789

293

1

1,438

8,521

デリバティブ資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

株式契約

4,692

295

4,987

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

外国社債

3,541

346

1,740

5,627

その他の包括利益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

 

 

 

 

日本社債

171,622

6

△27,733

143,895

外国社債

24,672

320

133

25,362

△5,360

△1,487

43,640

証券化商品

40,591

1,305

53

12,793

△14,556

△3,568

36,618

その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

 

 

 

 

 

 

 

資本性証券

324,028

298

5,772

△73,217

△50

383

257,214

負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

条件付対価

51,512

67

3,230

1,473

△9,011

171

47,442

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融負債

 

 

 

 

 

 

 

 

 

償還可能非支配持分

47,326

△1,185

2,459

1,502

△537

49,565

(注)*1 負債項目は利得を負の値、損失を正の値で表示しています。

*2 要約四半期連結損益計算書上、金融ビジネス収入、その他の営業損(益)(純額)、金融収益及び金融費用に含まれています。

*3 要約四半期連結包括利益計算書上、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の変動、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の変動及び在外営業活動体の換算差額に含まれています。

*4 インプットの観察可能性が低下したため、一部の金融資産がレベル3へ移動しました。

*5 観察可能な市場データが利用可能となったため、一部の金融資産がレベル3から移動しました。

 

 2022年度第3四半期連結累計期間末及び2023年度第3四半期連結累計期間末に保有するレベル3に分類されている資産・負債に関連する純損益に計上した未実現利益(損失)の変動は以下のとおりです。

項目

2022年度

第3四半期連結累計期間

2023年度

第3四半期連結累計期間

金額(百万円)

金額(百万円)

資産

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

負債性証券

 

 

外国社債

△30

149

投資信託及びファンド投資

395

1,871

資本性証券

△477

293

デリバティブ資産

 

 

株式契約

△372

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融資産

 

 

負債性証券

 

 

外国社債

△155

346

その他の包括利益を通じて公正価値で測定することが要求される金融資産

 

 

負債性証券

 

 

日本社債

4

6

外国社債

698

320

証券化商品

△64

1,305

負債

 

 

純損益を通じて公正価値で測定することが要求される金融負債

 

 

条件付対価

1,060

△338

純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融負債

 

 

償還可能非支配持分

162

1,059

(注) 要約四半期連結損益計算書上、金融ビジネス収入、その他の営業損(益)(純額)、金融収益及び金融費用に含まれています。

 

(2) 償却原価で測定されている金融商品

 2023年3月31日及び2023年12月31日現在、償却原価で測定されている金融商品のレベルごとの公正価値は以下のとおりです。

項目

2023年3月31日(修正再表示)

金額(百万円)

公正価値

帳簿価額

レベル1

レベル2

レベル3

資産

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

外国社債

4,814

4,814

4,796

証券化商品

324,153

324,153

331,354

その他

41

1,173

1,214

1,224

銀行ビジネスにおける住宅ローン

3,184,060

3,184,060

3,129,393

資産合計

4,855

3,509,386

3,514,241

3,466,767

負債

 

 

 

 

 

長期借入債務(1年以内に返済期限の到来する長期借入債務を含む)

1,343,077

67,844

1,410,921

1,423,392

投資契約負債

55,523

55,523

55,779

負債合計

1,398,600

67,844

1,466,444

1,479,171

 

 

項目

2023年12月31日

金額(百万円)

公正価値

帳簿価額

レベル1

レベル2

レベル3

資産

 

 

 

 

 

負債性証券

 

 

 

 

 

日本社債

8,686

8,686

8,657

外国社債

3,299

3,299

3,276

証券化商品

335,310

335,310

337,381

その他

41

1,360

1,401

1,401

銀行ビジネスにおける住宅ローン

3,464,628

3,464,628

3,413,239

資産合計

12,026

3,801,298

3,813,324

3,763,954

負債

 

 

 

 

 

長期借入債務(1年以内に返済期限の到来する長期借入債務を含む)

1,415,081

67,717

1,482,798

1,497,614

投資契約負債

58,898

58,898

59,550

負債合計

1,473,979

67,717

1,541,696

1,557,164

 

 上記の表には、償却原価で測定する金融商品のうち、主として短期取引であり帳簿価額が公正価値と近似するものを含めていません。

 

 レベル2に分類されている1年以内返済予定分を含む長期借入債務の公正価値は、主に類似した負債のソニーの現在の利率を使って、将来キャッシュ・フローを割り引いた金額で見積もられています。

 レベル2に分類されている投資契約負債の公正価値は、将来キャッシュ・フローを見積もり、リスクフリーレートのイールド・カーブに信用リスク等を加味した割引率で割り引いて算定しています。

 レベル3に分類されている金融商品は、主に銀行ビジネスにおける住宅ローン、証券化商品及びソニーが発行した一部の社債です。ソニーはこれらの金融商品の公正価値を決定するにあたり、将来キャッシュ・フローを見積もり、リスクフリーレートのイールド・カーブに信用リスク等を加味した割引率で割り引いて算定しています。

 

6.金融分野における保険契約

(1) 残存カバーに係る負債及び発生保険金に係る負債の変動

 2022年度第3四半期連結累計期間及び2023年度第3四半期連結累計期間における残存カバーに係る負債及び発生保険金に係る負債の変動は以下のとおりです。

 

金額(百万円)

 

残存カバーに係る負債

発生保険金に係る負債 *4

合計

 

損失要素以外

損失要素

2022年4月1日残高

 

 

 

 

保険契約資産 *1

△84,000

28,670

△55,330

保険契約負債 *2*3

13,004,073

53,820

126,778

13,184,671

帳簿価額純額

12,920,073

53,820

155,448

13,129,341

保険収益

△411,376

△411,376

保険サービス費用

81,870

△598

203,337

284,609

保険サービス損益

△329,506

△598

203,337

△126,767

保険金融費用(収益)

△1,666,426

1,899

△378

△1,664,905

包括利益に認識した金額合計

△1,995,932

1,301

202,959

△1,791,672

保険収益及び保険サービス費用から除外した投資要素

△600,096

600,096

当期のキャッシュ・フロー

1,071,312

△794,631

276,681

その他

△660

65

△152

△747

2022年12月31日残高

 

 

 

 

保険契約資産 *1

△105,148

30,816

△74,332

保険契約負債 *2*3

11,499,845

55,186

132,904

11,687,935

帳簿価額純額

11,394,697

55,186

163,720

11,613,603

 

 

 

 

 

 

金額(百万円)

 

残存カバーに係る負債

発生保険金に係る負債 *4

合計

 

損失要素以外

損失要素

2023年4月1日残高

 

 

 

 

保険契約資産 *1

△93,283

32,532

△60,751

保険契約負債 *2*3

12,331,738

51,840

126,452

12,510,030

帳簿価額純額

12,238,455

51,840

158,984

12,449,279

保険収益

△433,228

△433,228

保険サービス費用

88,532

△1,622

205,051

291,961

保険サービス損益

△344,696

△1,622

205,051

△141,267

保険金融費用(収益)

△45,184

1,308

△112

△43,988

包括利益に認識した金額合計

△389,880

△314

204,939

△185,255

保険収益及び保険サービス費用から除外した投資要素

△668,543

668,543

当期のキャッシュ・フロー

1,270,436

△867,116

403,320

その他

△328

△31

115

△244

2023年12月31日残高

 

 

 

 

保険契約資産 *1

△91,602

32,901

△58,701

保険契約負債 *2*3

12,541,742

51,495

132,564

12,725,801

帳簿価額純額

12,450,140

51,495

165,465

12,667,100

(注)*1 保険契約資産は、要約四半期連結財政状態計算書上、その他の流動資産又はその他の非流動資産に含まれています。

   *2 保険契約負債の流動部分は、要約四半期連結財政状態計算書上、その他の流動負債に含まれています。

   *3 2022年4月1日、2022年12月31日、2023年4月1日及び2023年12月31日現在の保険契約負債の流動部分の帳簿価額は、それぞれ141,796百万円、151,749百万円、145,057百万円及び154,581百万円です。また、保険契約負債の非流動部分の帳簿価額は、それぞれ13,042,875百万円、11,536,186百万円、12,364,973百万円及び12,571,220百万円です。

   *4 保険料配分アプローチで測定される保険契約の非金融リスクに係るリスク調整は、金額に重要性がないため、将来キャッシュ・フローの現在価値の見積りと区分せずに発生保険金に係る負債に含めて表示しています。

(2) 保険契約に関する補足情報

 2023年3月31日現在における保険契約に関する主要な情報は以下のとおりです。

 

① 保険契約における重要な判断及び見積り

ⅰ)保険契約の測定方法及びインプット

 保険契約を測定するために使用した方法及び主なインプットは以下のとおりです。

 

2023年3月31日

 

加重平均(%)

死亡率

1.03%

解約・失効率

3.15%

 

 ソニーは、過去及び直近の実績にもとづいて死亡率及び罹患率の見積りを行っており、過去の経験及びデータの傾向については統計的手法により分析しています。保険契約グループごとの死亡率及び罹患率の算出にあたっては、ソニーは、性別、健康状態及び喫煙習慣などの保険契約者の特性や経過期間による選択効果の影響など、当該保険契約グループの特性を考慮しています。また、生活習慣の変化及び将来における死亡率及び罹患率の改善などの社会的状況の変化を反映するため、適時に見積りの見直しを行っています。

 ソニーは、過去及び直近の実績にもとづいて解約率及び失効率の見積りを行っており、過去の経験及びデータの傾向については統計的手法により分析し、確率加重された解約率及び失効率を保険契約グループごとに算出しています。解約率及び失効率の見積りにあたっては、通常の解約に加え、動的解約を考慮しており、一部の保険契約において契約に付与する利回りが上昇する場合や、最低保証水準を上回る場合には、解約率が上昇する傾向を反映させています。解約率及び失効率の算出にあたっては、過去における実績データを考慮しており、実績データがない、又は少ない場合には、類似商品の実績や国内外の実務動向を参考にしています。

 ソニーは、当期の経費水準にもとづいて将来における経費の見積りを行っています。当該経費は、固定間接費及び変動間接費の配分を含む、保険契約グループに直接起因する経費から構成されます。また、将来の経費の見積りについては、インフレの調整を行っています。

 

ⅱ)将来キャッシュ・フローにおける裁量権

 直接連動有配当保険契約以外の一部の有配当保険契約について、裁量的な変更が履行キャッシュ・フローに与える影響は、CSMにおいて調整されています。こうした契約の投資方針については、ソニーに裁量権があるものの、市場状況に応じて設定されることから、金融リスクに関する仮定の変更が投資方針に与える影響を、保険金融収益又は費用に含めています。また、配当方針については、ソニーの裁量により変更することが可能であることから、配当方針の変更が履行キャッシュ・フローに与える影響は、CSMにおいて調整されています。

 

ⅲ)非金融リスクに係るリスク調整

 非金融リスクに係るリスク調整は、各保険子会社ごとに、非金融リスクを負担することに対する報酬を反映して決定しており、保険契約グループのリスク・プロファイルの分析を基礎として各保険契約グループに配分しています。また、非金融リスクに係るリスク調整には、当該保険会社が要求する報酬と整合的で、かつリスク回避の程度を反映する方法によって、分散効果を反映しています。

 ソニーは、非金融リスクに係るリスク調整を、主に資本コスト法により算定しています。資本コスト法においては、将来の各報告日における必要資本額に資本コスト率を乗じ、非流動性を調整したリスクフリーレートで割り引くことにより、非金融リスクに係るリスク調整を決定しています。当該必要資本額は、将来の各報告日において保険契約から生じる将来キャッシュ・フローの現在価値の確率分布を見積もった上で、保有期間1年、信頼水準99.5%において保険金及び経費支払いに関する契約上の義務の履行のためにソニーが必要とする資本を計算することによって決定しています。資本コスト率は、投資家が非金融リスクに対するエクスポージャーに対して要求する追加的な報酬を表しており、2022年度におけるソニーの加重平均資本コスト率は、3.0%です。

 なお、2022年度において、資本コスト法により計算されたリスク調整額は、86.0%の信頼水準(保有期間:保有契約の保険期間)に対応します。

 

ⅳ)割引率

 全てのキャッシュ・フローは、当該キャッシュ・フローの特性と保険契約の流動性特性を反映するように調整したリスクフリーのイールド・カーブを用いて割り引いています。ソニーは、国債利回りを用いてリスクフリーのイールド・カーブを算定しています。当該イールド・カーブは、長期の実質金利とインフレ予想を反映して算定していますが、市場データのない期間の補外については、終局金利を用いて算定しています。具体的には、ソニーは、終局金利を3.5%、補外開始年度を40年目(米ドルの場合は30年目)とし、41年目(米ドルの場合は31年目)以降のフォワードレートは、30年間で終局金利の水準に収束するようにSmith-Wilson法により補外しています。保険契約の流動性特性を反映するために、リスクフリーのイールド・カーブは非流動性プレミアムによって調整しています。非流動性プレミアムは、ソニーの資産から参照ポートフォリオを設定して算定しています。

 以下の表は、主要通貨別の保険契約のキャッシュ・フローを割り引く際に用いたイールド・カーブ(スポット・レート換算)を示したものです。

年限

2023年3月31日

イールド・カーブ(%)

JPY

USD

1年

△0.10%

4.73%

5年

0.11%

3.65%

10年

0.40%

3.54%

20年

1.10%

4.00%

30年

1.36%

3.71%

40年

1.50%

3.54%

 

ⅴ)投資要素

 ソニーは、保険契約の投資要素を識別する際には、保険事故が発生するかどうかにかかわらず、全ての状況において、保険契約者に返済することが要求される金額を算出しています。かかる状況には、保険事故が発生する場合や、保険事故が発生せずに契約が満期を迎えたり解除されたりする場合も含まれます。投資要素については、保険収益及び保険サービス費用から除外しています。

 

vi)カバー単位の決定

 各期間において保険収益として認識される保険契約グループのCSMの金額は、当該グループのカバー単位を識別し、当期に提供したカバー単位に配分したCSMの金額を純損益として認識することによって決定しています。カバー単位の数は、各契約について提供する給付の量及びカバーの予想存続期間を考慮して決定しています。具体的には、ソニーは以下を基礎として給付の量を決定しています。

・期間に応じて死亡保障の金額が逓増又は逓減する契約(例えば終身保険、定期保険、変額保険):死亡保険金額

・主契約と特約のカバー種類が異なる契約(例えば疾病・医療保険):保険期間で平準化した保険料

・投資関連サービスを有する年金契約(例えば変額個人年金保険):解約返戻金額(年金支払期間は保険料積立金額)

 ソニーは、保険契約者に提供される保険カバー、投資リターン・サービス、投資関連サービスの給付の相対的なウェイト付けの決定において、保険契約の特性を考慮し、それぞれの保険契約サービスに関連する給付の量を合算しています。

 

② CSMを純損益に認識すると予想している時期について

 2023年3月31日現在、保険料配分アプローチを適用せずに測定している保険契約について、CSMを純損益に認識すると予想している時期は以下のとおりです。

 

2023年3月31日

金額(百万円)

1年以内

1年超

2年超

3年超

4年超

5年超

10年超

合計

2年以内

3年以内

4年以内

5年以内

10年以内

CSM

120,412

112,562

105,060

97,082

89,903

367,009

1,160,589

2,052,617

 

 

③ IFRS第17号の経過措置に関する開示

 ソニーは、2022年4月1日のIFRS第17号への移行に際し、一部の保険契約グループについては、過去における契約データやシステム上の制約により必要な情報を入手できないこと、又は、過去における見積りについて事後的判断を使用せずに再現することができないことなどから、完全な遡及適用は実務上不可能と判断しました。移行日時点で完全な遡及適用が実務上不可能な保険契約グループについては、代替的な移行アプローチである修正遡及アプローチ又は公正価値アプローチを適用しています。

 

 ソニーは、IFRS第17号への移行に関して、以下のアプローチを適用しました。

発行年度(会計年度)

経過措置

2015年度以降

全ての保険契約グループ:完全遡及アプローチ

1993~2014年度

直接連動有配当保険契約のグループ及び直接連動有配当保険契約以外の保険契約のグループの一部:公正価値アプローチ

上記以外の保険契約のグループ:修正遡及アプローチ

1992年度以前

全ての保険契約グループ:公正価値アプローチ

 

修正遡及アプローチ

 修正遡及アプローチの目的は、過大なコストや労力を掛けずに利用可能な合理的で裏付け可能な情報を用いて、可能な限り遡及適用に最も近い結果を得ることにあります。ソニーは、IFRS第17号を遡及適用するための合理的かつ裏付けのある情報を有していない範囲でのみ、以下の各修正を行っています。

 

 ソニーは、一部の保険契約グループに対して以下の修正を行っています。

・1993年度から2014年度の間に発行、開始又は取得した契約グループの場合、当初認識時の将来キャッシュ・フローは、遡及的に決定可能な2015年4月1日現在の金額を、同日以前に発生したことが判明しているキャッシュ・フローを調整することによって見積もっています。

・1993年度から2012年度の間に発行、開始又は取得した契約グループの場合、当初認識時に観察可能なリスクフリーのイールド・カーブに適用する非流動性プレミアムは、観察可能なリスクフリーのイールド・カーブと遡及的に決定可能な2013年4月1日から2022年3月31日までの期間に係る割引率との間の平均スプレッドを算定することによって見積もっています。なお、2022年4月1日における累積その他の包括利益に認識される保険金融収益又は費用の金額は、当該割引率を使用して算定しています。

・当初認識時の非金融リスクに係るリスク調整は、2022年4月1日現在の金額を同日以前の予想されるリスクの解放額で修正することによって算定しています。

 

 このような履行キャッシュ・フローの修正を行った上で、当初認識時のCSM(又は損失要素)を以下のように算定しています。

・2022年4月1日以前に純損益として認識したCSMの金額は、2022年4月1日現在の残存カバー単位を同日以前の保険契約グループにもとづいて提供されたカバー単位と比較することによって算定しています。

・2022年4月1日以前に損失要素に配分した金額は、当初認識時の将来キャッシュ・アウトフローの現在価値の見積りに、非金融リスクに係るリスク調整を加算した合計額に対する損失要素の割合を用いることによって算定しています。

 

公正価値アプローチ

 公正価値アプローチに従い、2022年4月1日時点のCSM(又は損失要素)は、同日現在の保険契約グループの公正価値と履行キャッシュ・フローとの差額として算定しています。

 

 公正価値アプローチを適用して測定する全ての保険契約について、ソニーは、2022年4月1日時点で利用できる合理的で裏付け可能な情報を使用して以下の事項を判断しています。

・契約グループを識別する方法

・契約が直接連動有配当保険契約の定義を満たすか否か

・直接連動有配当保険契約以外の契約についての裁量的なキャッシュ・フローを識別する方法

 

 公正価値アプローチで測定された契約グループの当初認識時の割引率は、当初認識日ではなく2022年4月1日現在において決定されています。

 

 公正価値アプローチを適用して測定する全ての保険契約について、2022年4月1日における累積その他の包括利益に認識される保険金融収益又は費用の金額は、ゼロとしています。

 

 IFRS第17号の経過措置が連結財務諸表に与える影響は以下のとおりです。

 

(ⅰ)移行アプローチ別のCSMの残高

 ソニーは、IFRS第17号への移行に際して、遡及適用が実務上不可能な保険契約グループについては、修正遡及アプローチ又は公正価値アプローチを適用しています。2023年3月31日現在における移行アプローチ別のCSMの残高は以下のとおりです。

 

2023年3月31日

金額(百万円)

移行時に修正遡及アプローチを適用した契約

864,530

移行時に公正価値アプローチを適用した契約

58,008

新契約及び移行時に完全遡及アプローチを適用した契約

1,130,079

合計

2,052,617

 

(ⅱ)IFRS第17号適用時における金融資産の再指定

 IFRS第17号の適用にあたり、保険ビジネスにおける資産及び負債から発生する会計上のミスマッチを軽減する目的で、一部の金融資産の測定方法の再指定を行っています。主に、生命保険ビジネスにおいて、ソニーは一部の変額保険及び変額個人年金保険から生じる保険金融収益又は費用と整合させて、一部の負債性証券を純損益を通じて公正価値で測定するものと指定することにより、会計上のミスマッチを軽減しています。

 ソニーは、IFRS第17号の適用開始前にIFRS第9号「金融商品」を適用しており、IFRS第17号の適用開始日(2023年4月1日)に存在する事実及び状況にもとづいて金融資産の再指定を行っています。なお、ソニーは、IFRS第17号の移行日(2022年4月1日)から適用開始日までの期間に認識の中止を行った金融資産についても、分類上書きを適用し再指定後の測定方法で会計処理をしています。再指定の影響を受ける金融資産について、2023年4月1日現在におけるIFRS第17号の適用前及び適用後の測定方法及び帳簿価額は以下のとおりです。

項目

2023年4月1日

金額(百万円)

適用前

適用後

帳簿価額

帳簿価額

負債性証券

 

 

純損益を通じて公正価値で測定するものとして

再指定した金融資産 *1

 

 

日本国債及び地方債・社債

1,277,090

1,277,090

外国国債及び地方債・社債

20,570

20,570

その他の包括利益を通じて公正価値で測定するものとして

再指定した金融資産 *2

 

 

日本国債及び地方債・社債

84,651

88,497

(注)*1 IFRS第17号適用前はその他の包括利益を通じて公正価値で測定していました。

   *2 IFRS第17号適用前は償却原価で測定していました。

 

7.資本

その他の包括利益

 2022年度第3四半期連結累計期間及び2023年度第3四半期連結累計期間における累積その他の包括利益(税効果考慮後)の項目別の変動は以下のとおりです。

項目

金額(百万円)

2022年4月1日

現在残高

新会計基準適用による累積的影響額

2022年4月1日

修正再表示残高

当社株主に

帰属するその他の包括利益

修正再表示

利益剰余金への

振替額

2022年12月31日

修正再表示残高

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の変動

27,412

-

27,412

△9,520

91

17,983

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の変動

847,833

11,204

859,037

△1,190,706

-

△331,669

キャッシュ・フロー・ヘッジ

6,034

-

6,034

17,719

-

23,753

確定給付制度の再測定

-

-

-

39

△39

-

在外営業活動体の換算差額

337,678

-

337,678

138,642

-

476,320

保険金融収益(費用)

511

△1,911,861

△1,911,350

1,056,526

-

△854,824

持分法によるその他の包括利益

2,864

-

2,864

2,923

-

5,787

その他

-

336

336

△397

-

△61

合計

1,222,332

△1,900,321

△677,989

15,226

52

△662,711

 

項目

金額(百万円)

2023年4月1日

現在残高

当社株主に

帰属するその他の包括利益

利益剰余金への

振替額

2023年12月31日

現在残高

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融商品の変動

△9,152

△33,276

△1,206

△43,634

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融商品の変動

39,845

△522,959

-

△483,114

キャッシュ・フロー・ヘッジ

18,413

3,523

-

21,936

確定給付制度の再測定

-

△1,030

1,030

-

在外営業活動体の換算差額

513,203

205,403

-

718,606

保険金融収益(費用)

△1,183,634

411,886

-

△771,748

持分法によるその他の包括利益

6,563

2,460

△15

9,008

その他

192

△206

-

△14

合計

△614,570

65,801

△191

△548,960

 

8.収益

 売上高及び金融ビジネス収入のセグメント別、製品カテゴリー別及び地域別の内訳については注記4に記載しています。

 

9.基本的及び希薄化後EPSの調整表

 2022年度第3四半期連結累計期間及び2023年度第3四半期連結累計期間における基本的及び希薄化後EPSの調整計算は以下のとおりです。

項目

2022年度第3四半期連結累計期間

修正再表示

2023年度第3四半期連結累計期間

利益

(百万円)

加重平均

株式数

(千株)

EPS

(円)

利益

(百万円)

加重平均

株式数

(千株)

EPS

(円)

基本的EPS

 

 

 

 

 

 

当社株主に帰属する四半期純利益

864,296

1,236,176

699.17

781,568

1,232,879

633.94

希薄化効果

 

 

 

 

 

 

ストック・オプション等

-

3,632

 

-

3,922

 

転換社債型新株予約権付社債(ゼロクーポン)

51

2,706

 

-

-

 

希薄化後EPS

 

 

 

 

 

 

計算に用いる当社株主に帰属する四半期純利益

864,347

1,242,514

695.64

781,568

1,236,801

631.93

 

 2022年度第3四半期連結累計期間及び2023年度第3四半期連結累計期間において、希薄化後EPSの計算から除いた潜在株式数はそれぞれ11,393千株及び6,995千株で、主な内容はストック・オプションです。

 

 2022年度第3四半期連結会計期間及び2023年度第3四半期連結会計期間における基本的及び希薄化後EPSの調整計算は以下のとおりです。

項目

2022年度第3四半期連結会計期間

修正再表示

2023年度第3四半期連結会計期間

利益

(百万円)

加重平均

株式数

(千株)

EPS

(円)

利益

(百万円)

加重平均

株式数

(千株)

EPS

(円)

基本的EPS

 

 

 

 

 

 

当社株主に帰属する四半期純利益

321,521

1,235,285

260.28

363,918

1,230,805

295.67

希薄化効果

 

 

 

 

 

 

ストック・オプション等

-

3,128

 

-

3,553

 

希薄化後EPS

 

 

 

 

 

 

計算に用いる当社株主に帰属する四半期純利益

321,521

1,238,413

259.62

363,918

1,234,358

294.82

 

 2022年度第3四半期連結会計期間及び2023年度第3四半期連結会計期間において、希薄化後EPSの計算から除いた潜在株式数はそれぞれ11,891千株及び8,770千株で、主な内容はストック・オプションです。

 

10.キャッシュ・フローに関する補足情報

ビジネスの買収等による支出

 2023年度第3四半期連結累計期間において、ソニーは、音楽分野において特定の音楽資産を保有する会社の持分を新たに取得し、その対価90,968百万円を、投資活動によるキャッシュ・フローの「ビジネスの買収等による支出」に含めています。なお、本取引は、事業を構成しない資産グループの取得として認識されています。

 本取引の結果、ソニーは、当該会社を連結子会社とし、コンテンツ資産(ミュージック・カタログ)182,689百万円と非支配持分90,968百万円を計上しました。

 

11.企業結合

2022年度第3四半期連結累計期間

Bungie, Inc.の取得

 2022年7月15日、ソニーの完全子会社であるSony Interactive Entertainment LLC(以下「SIE」)が、米国の独立系ゲーム開発会社Bungie, Inc.(以下「Bungie」)の全ての株式を取得しました。本取得にともない、Bungieはソニーの完全子会社となりました。本取得により、SIEは、Bungieが有するライブゲームサービスへのアプローチと技術的専門性へのアクセスが可能となります。

 運転資金その他の調整を経て決定された本取得の対価は、株式取得の対価及び確約された従業員インセンティブの支払いを含め、510,459百万円(3,701百万米ドル)であり、このうち、347,768百万円(2,522百万米ドル)が、本取得における企業結合取引の対価です。残りの162,691百万円(1,179百万米ドル)は、主に従業員株主に対する継続雇用を条件とした繰延支払い及び、その他のリテンションのための報酬です。かかる繰延支払いやリテンション報酬は、本取得日以降の要求される勤務期間にわたり費用認識されます。

 本取得日における企業結合取引の対価の公正価値は333,859百万円(2,421百万米ドル)で、207,511百万円(1,505百万米ドル)の現金対価、84,410百万円(612百万米ドル)の繰延対価、及び従業員株主の継続雇用を条件とし、本取得日時点で存在していた代替報酬の権利確定期間合計のうち権利確定済部分を含む41,938百万円(304百万米ドル)の条件付対価から構成されています。繰延対価及び条件付対価は、要約四半期連結財政状態計算書上、その他の金融負債(流動・非流動)に計上しています。

 ソニーの2022年度第3四半期連結累計期間及び2022年度第3四半期連結会計期間の要約四半期連結損益計算書には、本取得により発生した繰延支払いやリテンション報酬及び本取得日に認識した無形資産の償却費を含む本取得日以降のBungieの税引後の純損失として、それぞれ31,330百万円(220百万米ドル)及び17,462百万円(123百万米ドル)が含まれています。2022年度第3四半期連結累計期間及び2022年度第3四半期連結会計期間における本取得日以降のグループ内取引消去後のBungieの売上高は僅少のため、開示を省略しています。

 ソニーは、取得法にもとづきBungieを連結し、識別可能資産、引受負債及びその残余としてののれんを公正価値で計上しました。G&NS分野に計上されたBungieの資産及び負債に割り当てられた最終評価の公正価値の集計は以下のとおりです。

 

項目

金額(百万円)

現金及び現金同等物

37,800

営業債権、その他の債権及び契約資産

5,093

その他の流動資産

3,412

有形固定資産

7,481

使用権資産

15,540

のれん

193,801

コンテンツ資産

45,512

その他の無形資産

66,257

繰延税金資産

7,297

その他

3,564

資産合計

385,757

営業債務及びその他の債務

3,060

その他の流動負債

12,195

長期借入債務

30,944

その他

5,699

負債合計

51,898

 

 コンテンツ資産及びその他の無形資産には主にライセンス契約とソフトウェアが含まれています。のれんは、新たな収益の流入による将来の成長やソニーの既存の事業とのシナジー等を表し、税務上損金に算入されません。本取得により計上されたのれんはG&NS分野に含まれます。

 プロフォーマ情報は、本取得の与える影響が軽微なため、開示を省略しています。

 

 

 

12.パーチェス・コミットメント、偶発債務及びその他

(1) ローン・コミットメント

 金融子会社は、顧客に対する貸付契約にもとづき、貸付与信枠を有しています。2023年3月31日及び2023年12月31日現在、これらのうち貸付未実行残高はそれぞれ35,831百万円及び46,809百万円です。

 

(2) パーチェス・コミットメント

 2023年3月31日及び2023年12月31日現在のパーチェス・コミットメントの残高は、それぞれ合計で1,084,774百万円及び948,712百万円です。これらのパーチェス・コミットメントの残高には、有形固定資産、無形資産、その他物品又は役務提供を受けるサービスに対する購入対価が含まれています。パーチェス・コミットメントの残高のうち、主要なものは以下のとおりです。

 映画分野の一部の子会社は、製作関係者との間で映画の製作及びテレビ番組の制作を行う契約を締結し、また第三者との間で完成した映画作品もしくはそれに対する一部の権利を購入する契約、スポーツイベントの放映権を購入する契約を締結しています。これらの契約は多様な期間にわたりますが、主として、それぞれの会計期間末から3年以内の期間に関するものです。2023年3月31日及び2023年12月31日現在、これらの契約にもとづく支払予定額はそれぞれ125,098百万円及び122,141百万円です。

 音楽分野の一部の子会社は、音楽アーティスト、作詞家ならびに音楽ソフトやビデオの制作・販売会社との間で、将来の音楽作品の制作・配信・ライセンシングに関する契約を締結しています。これらの契約は多様な期間にわたりますが、主として、それぞれの会計期間末から5年以内の期間に関するものです。2023年3月31日及び2023年12月31日現在、これらの契約にもとづく支払予定額はそれぞれ193,576百万円及び250,255百万円です。

 G&NS分野の一部の子会社は、ゲームソフトウェアの開発、販売及び配信に関する長期契約を締結しています。これらの契約は多様な期間にわたりますが、主として、それぞれの会計期間末から5年以内の期間に関するものです。2023年3月31日及び2023年12月31日現在、これらの契約にもとづく支払予定額はそれぞれ31,298百万円及び34,033百万円です。

 上記のほか、ソニーは、有形固定資産及び無形資産の購入契約を締結しています。2023年3月31日及び2023年12月31日現在、これらの契約にもとづく支払予定額はそれぞれ292,608百万円及び195,765百万円です。

 ソニーは、部材の調達契約を締結しています。2023年3月31日及び2023年12月31日現在、これらの契約にもとづく支払予定額はそれぞれ288,260百万円及び227,534百万円です。

 

(3) 訴訟

 当社及び一部の子会社は、複数の訴訟の被告又は政府機関による調査の対象となっています。しかし、ソニーが現在知り得るかぎりの情報にもとづき、それらの訴訟その他の法的手続により生じ得る結果は、ソニーの業績及び財政状態に重要な影響を与えることはないと考えています。

 

(4) 保証債務

 ソニーは、ある特定の事象又は状況が発生した場合に、被保証者への支払要求に対して保証を行っています。2023年3月31日及び2023年12月31日現在の保証債務にもとづく将来の潜在的支払債務は、それぞれ最大で458百万円及び252百万円です。

 

13.重要な後発事象

(1) ソニーペイメントサービス株式会社の一部株式の譲渡

 2024年1月31日、ソニーの完全子会社であるソニー銀行株式会社は、その連結子会社であるソニーペイメントサービス株式会社(以下「ソニーペイメントサービス」)の一部株式を、Blackstone Inc.とその関係会社が運営するプライベート・エクイティ・ファンドが設立した特別目的会社に譲渡しました。本譲渡により、ソニーペイメントサービスはソニーの持分法適用会社となり、ソニーは、2023年度において、本譲渡にともなう売却益及び譲渡後もソニーが継続して保有するソニーペイメントサービスの株式の公正価値にもとづく再評価益の合計約200億円を営業利益として計上する見込みです。なお、本譲渡により認識を中止するソニーペイメントサービスの資産及び負債の金額に重要性はありません。

 

(2) 金融事業のパーシャル・スピンオフに関する準備開始

 当社は、2024年2月14日付で、金融事業を営む当社の完全子会社であるソニーフィナンシャルグループ株式会社(以下「SFGI」)の株式上場を前提にしたパーシャル・スピンオフ(以下「本スピンオフ」)に関して、本スピンオフの実行及びSFGI株式の上場に向けて具体的な準備を開始することを決定しました。

 本スピンオフを実行する場合のソニーの業績及び財政状態に与える影響については現時点では確定していませんが、本スピンオフの実行前において、IFRS第5号「売却目的で保有する非流動資産及び非継続事業」に従い、金融事業を非継続事業として区分表示するとともに、本スピンオフの実行時において、IFRS第10号「連結財務諸表」に従い、金融事業に対する支配の喪失にともなう会計処理を行います。

 

2【その他】

(1) 配当決議に係る状況

 2023年11月9日開催の取締役会において、当期中間配当に関し、以下のとおり決議しました。

  1  中間配当による配当金の総額・・・・・・・・・・・・49,305百万円

  2  1株当たりの金額・・・・・・・・・・・・・・・・・40.00円

  3  支払請求の効力発生日及び支払開始日・・・・・・・・2023年12月5日

 (注)2023年9月30日の最終の株主名簿に記載又は記録された株主もしくは登録株式質権者に対し、支払いを行

    いました。

 

(2) 訴訟

訴訟事件等については、「第4 経理の状況」要約四半期連結財務諸表注記『12.パーチェス・コミットメント、偶発債務及びその他』に記載のとおりです。