【注記事項】

(重要な会計方針)

1 有価証券の評価基準及び評価方法

(1)子会社株式及び関連会社株式

移動平均法による原価法によっております。

(2)その他有価証券

①市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)を採用しております。

②市場価格のない株式等

主として移動平均法による原価法を採用しております。

なお、投資事業組合及びこれに類する組合への出資(金融商品取引法第2条第2項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

 

2 固定資産の減価償却の方法

(1)有形固定資産(リース資産を除く)

定率法を採用しております。

ただし、2016年4月1日以降に取得した建物附属設備については、定額法を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下の通りであります。

建物        3~53年

工具,器具及び備品 2~20年

(2)無形固定資産(リース資産を除く)

定額法を採用しております。

なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用可能見込期間(4~5年)に基づく定額法を採用しております。

(3)リース資産

所有権移転外ファイナンス・リース取引

リース期間を耐用年数とし、残存価額をゼロとする定額法によっております。

 

3 引当金の計上基準

(1)貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

(2)賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う分を計上しております。

(3)役員賞与引当金

役員に対して支給する賞与の支出に備えて、当事業年度に見合う支給見込額に基づき計上しております。

(4)契約損失引当金

将来の契約履行に伴い発生する可能性のある損失に備えるため、合理的に算定した損失見込額を計上しております。

 

4 収益及び費用の計上基準

当社はアクセス事業、ドメイン事業及びクラウド・ホスティング事業を主な事業としております。

(1)アクセス事業

『GMOとくとくBB』などのインターネット接続サービス

(2)ドメイン事業

『お名前.com』で展開するレジストラ事業

 

(3)クラウド・ホスティング事業

『お名前.comレンタルサーバー』、『ConoHa byGMO』で展開する共用サーバー、VPS、専用サーバー、クラウドの提供・運用・管理・保守を行うホスティングサービス

 

当社の主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりです。

なお、本人としての性質が強いと判断される取引については、顧客から受領する対価の総額を収益として認識しております。他方、顧客への財又はサービスの提供において当社がその財又はサービスを支配しておらず、代理人に該当すると判断した取引については、顧客から受領する対価から関連する原価を控除した純額、あるいは手数料の金額を収益として認識しております。

また、約束した対価の金額は、概ね1年以内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。

(1)アクセス事業

インターネット接続サービスにおける収益は、主に通信料収入及び販売手数料収入により構成されます。

通信料収入における履行義務は顧客との契約期間にわたって毎月一定の通信量を顧客に提供することであるため、通信料収入は時の経過に応じて収益として認識しております。また、通信料金に係る売上割引については、毎月の通信料収入から控除しております。

販売手数料収入における履行義務はインターネット利用者の契約獲得であるため、販売手数料収入は契約獲得時に収益として認識しています。

(2)ドメイン事業

レジストラ事業における収益は、主にドメイン登録、ドメイン更新等の収入によって構成されます。

当サービスにおける履行義務はドメインの登録・更新及びドメインの利用環境維持であると判断しており、当該収益は時の経過により履行義務が充足されると判断し、契約期間に渡って収益を認識しております。

(3)クラウド・ホスティング事業

ホスティングサービス収入における履行義務は契約期間にわたって毎月一定のサーバーサービスを顧客に提供することであるため、当該収益は時の経過に応じて履行義務が充足されると判断し、契約期間に渡って収益を認識しております。

 

5 ヘッジ会計の方法

(1)へッジ会計の方法

原則として繰延ヘッジ処理によっております。なお、振当処理の要件を満たしている為替予約については、振当処理を行っております。また、特例処理の要件を満たしている金利スワップについては、特例処理を採用しております。

(2)ヘッジの手段とヘッジ対象

①手段 為替予約

対象 外貨建債務及び外貨建予定取引

②手段 金利スワップ

対象 借入金利息

(3)ヘッジ方針

将来の為替及び金利の市場変動に起因するリスクを回避することを目的としております。なお、ヘッジ対象の識別は個別契約毎に行っております。

(4)ヘッジ有効性評価の方法

該当する各デリバティブ取引とヘッジ対象について、債権債務額、ヘッジ取引の条件等を都度評価・判断することによって有効性の評価を行っております。ただし、特例処理によっている金利スワップについては、有効性の評価を省略しております。

 

6 その他財務諸表作成のための重要な事項

(1)繰延資産の会計処理

社債発行費は支出時に全額費用処理しております。

 

(重要な会計上の見積り)

関係会社投融資の評価

1.当事業年度の財務諸表に計上した金額

勘定科目

前事業年度

当事業年度

関係会社株式

32,840百万円

36,794百万円

関係会社株式評価損

5,577百万円

2,165百万円

関係会社短期貸付金

7,352百万円

19,792百万円

関係会社長期貸付金

5,018百万円

4,437百万円

関係会社長期貸付金に係る貸倒引当金

3,359百万円

2,937百万円

 

上記関係会社株式の金額のうち非上場株式の金額は、前事業年度20,669百万円、当事業年度24,293百万円であります。

 

2.識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

市場価格のない関係会社株式は、実質価額が取得価額に比べ著しく下落した場合、将来の事業計画等により回復可能性が裏付けられる場合を除き減損処理を行っております。また、関係会社への貸付金については債務者の財政状態等に応じて回収不能見込額を貸倒引当金として計上しております。

これらの評価は市場動向やこれに基づく事業成長率等の仮定を含め、経営者により承認された将来の事業計画等に基づいて算定しており、関連する業種の将来の趨勢に関する経営者の評価を反映し、外部情報及び内部情報の両方から得られた過去のデータを基礎としております。評価に用いた仮定は合理的であり、当事業年度末の各残高は妥当であると判断しております。

ただし、会計上の見積りに用いた仮定は不確実性を有しており、関係会社の属する市場環境や競合他社の状況により株式の減損処理及び貸倒引当金の計上が必要となり、翌事業年度の財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

 

関係会社株式の評価

1.GMOサイバーセキュリティbyイエラエ株式会社

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

GMOサイバーセキュリティbyイエラエ株式会社の買収に伴い計上した関係会社株式の金額は、以下のとおりです。

勘定科目

前事業年度

当事業年度

関係会社株式

9,251百万円

11,716百万円

 

 

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出方法

市場価格のない関係会社株式は、実質価額が取得価額に比べ著しく下落した場合、将来の事業計画等により回復可能性が裏付けられる場合を除き減損処理を行っております。

GMOサイバーセキュリティbyイエラエ株式会社の関係会社株式の実質価額は、将来の事業計画に基づいた超過収益力等を反映した金額を基礎として算定しております。

当該関係会社株式の帳簿価額と実質価額を比較した結果、実質価額が帳簿価額を著しく下回っていないため、評価損を認識しておりません。

② 財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

関係会社株式の実質価額の算定の基礎となる事業計画における顧客数、エンジニア人員計画を主要な仮定としております。

③ 翌事業年度の財務諸表に与える影響

これらの主要な仮定は見積りの不確実性を伴うため、重要な変更が生じ実質価額が著しく低下した場合には、翌事業年度の財務諸表において、関係会社株式評価損を認識する可能性があります。

 

2.GMOあおぞらネット銀行株式会社

(1)当事業年度の財務諸表に計上した金額

当社は当事業年度において、当社の関係会社であるGMOあおぞらネット銀行株式会社の株式を8,047百万円追加取得し、前事業年度において計上していた契約損失引当金3,170百万円を控除した4,876百万円を関係会社株式として計上しております。当該金額には、取得時に見込んだGMOあおぞらネット銀行株式会社の超過収益力等が含まれております。

前事業年度において計上していた同株式771百万円と合わせ、当該株式の当事業年度末の貸借対照表における金額は、以下のとおりです。

勘定科目

前事業年度

当事業年度

関係会社株式

771百万円

5,648百万円

 

 

(2)識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

① 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出方法

当該関係会社株式は、市場価格のない株式等であり、GMOあおぞらネット銀行株式会社の超過収益力等を含んだ取得原価をもって貸借対照表価額としています。ただし、当該株式の実質価額が著しく低下したときは、相当の減額を行います。

直近の状況においてGMOあおぞらネット銀行株式会社の営業活動から生じる損益は継続してマイナスでありますが、同社の将来の事業計画及びその達成状況等を基礎とした検討を行った結果、同社の超過収益力等の減少による実質価額の著しい低下は生じていないため、当該関係会社株式の貸借対照表価額の減額を行うことは不要と判断しております。

② 当事業年度の財務諸表に計上した金額の算出に用いた主要な仮定

超過収益力等の減少を検討する際に利用した事業計画における主要な仮定は、将来の法人預金口座数、ローン残高並びに一口座当たりの為替件数及びデビットカード利用額であります。

③ 翌事業年度の財務諸表に与える影響

これらの主要な仮定は見積りの不確実性を伴うため、翌事業年度において超過収益力等の減少による実質価額の著しい低下が生じた場合には、関係会社株式評価損を認識します。

 

 

(会計方針の変更)

時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2021年6月17日。

以下「時価算定会計基準適用指針」という。)を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することとしております。これによる財務諸表に与える影響はありません。

 

 

(表示方法の変更)

貸借対照表関係

前事業年度において、独立掲記していた「流動負債」の「前受金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「流動負債」の「その他」に含めて表示しております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動負債」の「前受金」に表示しておりました3,195百万円は「その他」として組み替えております。

前事業年度において、独立掲記していた「流動負債」の「預り金」は、金額的重要性が乏しくなったため、当事業年度より「流動負債」の「その他」に含めて表示しております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、「流動負債」の「預り金」に表示しておりました17,251百万円は「その他」として組み替えております。

 

損益計算書関係

前事業年度において、「営業外収益」の「その他」に含めていた「投資有価証券売却益」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外収益」の「その他」に含めておりました61百万円は「投資有価証券売却益」として組み替えております。

前事業年度において、「営業外費用」の「その他」に含めていた「訴訟関連費用」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「営業外費用」の「その他」に含めておりました11百万円は「訴訟関連費用」として組み替えております。

前事業年度において、「特別利益」の「その他」に含めていた「固定資産売却益」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「特別利益」の「その他」に含めておりました0百万円は「固定資産売却益」として組み替えております。

前事業年度において、「特別損失」の「その他」に含めていた「関係会社株式売却損」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。

この結果、前事業年度の損益計算書において、「特別損失」の「その他」に含めておりました0百万円は「関係会社株式売却損」として組み替えております。

 

(貸借対照表関係)

※1 関係会社に対するものが次のとおり含まれております。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

短期金銭債権

21,701

百万円

36,099

百万円

長期金銭債権

5,018

 〃

4,437

 〃

短期金銭債務

18,452

 〃

6,095

 〃

長期金銭債務

162

 〃

1,146

 〃

 

 

※2 担保に供している資産及び担保に係る債務

(1)担保に供している資産

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

関係会社株式

764

百万円

1,009

百万円

建物

7,791

 〃

7,951

 〃

土地

20,505

 〃

20,505

 〃

 

 

(2)上記に対応する債務

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

短期借入金

25,000

百万円

10,000

百万円

1年内返済予定の長期借入金

945

 〃

945

 〃

長期借入金

26,460

 〃

40,515

 〃

 

 

3 保証債務

スタンドバイ信用状に係る債務保証を次のとおりに行っております。

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

GMOあおぞらネット銀行㈱

1,591

百万円

GMOあおぞらネット銀行㈱

1,598

百万円

 

(注)前事業年度及び当事業年度において、外貨建保証債務がそれぞれ91百万円(700千米ドル)及び98百万円(700千米ドル)含まれております。なお、外貨建保証債務は、それぞれ前事業年度末及び当事業年度末の為替相場により円換算しております。

 

次の関係会社の金融機関からの借入に対して、次のとおり債務保証を行っております。

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

GMOアセットマネジメント㈱

 

百万円

GMOアセットマネジメント㈱

 

12,200

百万円

 

 

※4 当座貸越

 当社は、運転資金の効率的な調達を行うため取引銀行と当座貸越契約及び貸出コミットメント契約を締結しております。

事業年度末における当座貸越契約及び貸出コミットメント契約に係る借入金未実行残高等は次のとおりであります。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

当座貸越極度額及び
貸出コミットメントの総額

51,200

百万円

36,400

百万円

借入金実行残高

35,000

 〃

900

 〃

差引額

16,200

百万円

35,500

百万円

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 関係会社に対するものは、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

 売上高

4,007

百万円

4,312

百万円

 売上原価

5,147

 〃

1,175

 〃

 販売費及び一般管理費

6,524

 〃

7,106

 〃

営業取引以外の取引による取引高

 

 

 

 

 営業外収益

14,196

百万円

9,969

百万円

 営業外費用

203

 〃

460

 〃

 特別利益

229

 〃

38

 〃

 特別損失

58

 〃

387

 〃

 

 

※2 販売費及び一般管理費の主要な費目及び金額

販売費及び一般管理費のうち、販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度24%、当事業年度23%、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度76%、当事業年度は77%であります。

販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

販売促進費

1,460

百万円

1,959

百万円

広告宣伝費

3,721

 〃

3,149

 〃

貸倒引当金繰入額

131

 〃

141

 〃

給料及び賞与

3,198

 〃

3,495

 〃

賞与引当金繰入額

205

 〃

83

 〃

減価償却費

2,896

 〃

2,287

 〃

支払手数料

2,330

 〃

2,595

 〃

業務委託費

2,650

 〃

3,479

 〃

 

 

※3 契約損失引当金繰入額

前事業年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

当社が株式会社あおぞら銀行との間で締結した株主間契約に基づき、株式会社あおぞら銀行から当社に対してGMOあおぞらネット銀行株式会社の種類株式の買取請求が行われた場合に将来発生する損失見込額(契約に基づく種類株式の買取価額と株価算定書に基づく株式価値との差額)を計上したものです。

 

当事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

該当事項はありません。

 

 

(有価証券関係)

子会社株式及び関連会社株式

前事業年度(2022年12月31日)

 

貸借対照表計上額
(百万円)

時価
(百万円)

差額
(百万円)

(1)子会社株式

11,720

415,094

403,373

 

 

当事業年度(2023年12月31日)

 

貸借対照表計上額
(百万円)

時価
(百万円)

差額
(百万円)

(1)子会社株式

12,050

392,554

380,503

 

 

(注)上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

 

 

 

(単位:百万円)

 

区分

2022年12月31日

2023年12月31日

 

(1)子会社株式

20,347

19,094

 

(2)関連会社株式

771

5,648

 

 

 

(税効果会計関係)

1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 貸倒引当金

1,150

百万円

997

百万円

 減価償却超過額

98

 〃

83

 〃

 投資有価証券評価損

216

 〃

88

 〃

 関係会社株式評価損

6,486

 〃

7,631

 〃

 契約損失引当金

970

 〃

 〃

 賞与引当金

62

 〃

25

 〃

 前受金

494

 〃

502

 〃

 資産除去債務

371

 〃

439

 〃

 契約負債

1,777

 〃

2,187

 〃

 その他

64

 〃

33

 〃

繰延税金資産小計

11,692

百万円

11,989

百万円

評価性引当額

△7,920

 〃

△8,996

 〃

繰延税金資産合計

3,772

百万円

2,993

百万円

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 その他有価証券評価差額金

△1,161

百万円

△1,257

百万円

 資産除去債務に対応する除去費用

△284

 〃

△330

 〃

 契約資産

△143

 〃

△108

 〃

 前払費用

△1,252

 〃

△1,276

 〃

 その他

△2

 〃

1

 〃

繰延税金負債合計

△2,844

 〃

△2,971

 〃

繰延税金資産(負債)の純額

927

百万円

21

百万円

 

 

 

 

 

 

 

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2023年12月31日)

法定実効税率

30.62

30.62

(調整)

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

3.66

3.04

受取配当等永久に益金に算入されない項目

△38.82

△29.04

住民税均等割

0.31

0.22

評価性引当額の増減

15.02

11.56

その他

△0.67

0.90

税効果会計適用後の法人税等の負担率

10.11

17.30

 

 

3 法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

  当社は、当事業年度から、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、「注記事項(重要な会計方針に係る事項に関する注記)4.収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

(重要な後発事象)

信託受益権(固定資産)の取得

連結財務諸表「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

株式の取得及び第三者割当増資引受による連結子会社化

連結財務諸表「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

自己株式の取得

連結財務諸表「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

自己株式の消却

連結財務諸表「注記事項(重要な後発事象)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。