第5【経理の状況】

1.連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について

(1)当社の連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号)第93条の規定により、国際会計基準(以下「IFRS」という。)に準拠して作成しております。

 

(2)当社の財務諸表は、「財務諸表等の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和38年大蔵省令第59号。以下「財務諸表等規則」という。)に基づいて作成しております。

 また、当社は、特例財務諸表提出会社に該当し、財務諸表等規則第127条の規定により財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、連結会計年度(2023年1月1日から2023年12月31日まで)の連結財務諸表及び事業年度(2023年1月1日から2023年12月31日まで)の財務諸表について、太陽有限責任監査法人の監査を受けております。

 

3.連結財務諸表等の適正性を確保する為の特段の取組みについて

 当社は、連結財務諸表等の適正性を確保する為の特段の取組みを行っております。

 具体的には、会計基準等の変更等について的確に対応することができる体制を整備する為、公益財団法人財務会計基準機構へ加入しております。

 

4.IFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備

 当社は、国際会計基準審議会が公表するプレスリリースや基準書を随時入手し、最新の基準の把握を行っております。また、IFRSに準拠したグループ会計マニュアルを作成し、IFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備を行っております。

 

1【連結財務諸表等】

(1)【連結財務諸表】

①【連結財政状態計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

番号

前連結会計年度

(2022年12月31日)

 

当連結会計年度

(2023年12月31日)

資産

 

 

 

 

非流動資産

 

 

 

 

有形固定資産

9

3,951,217

 

5,238,673

使用権資産

18

755,167

 

814,513

のれん

10

6,047,721

 

17,261,275

無形資産

10

2,928,800

 

3,690,331

持分法で会計処理されている投資

12

622,476

 

360,821

繰延税金資産

13

184,171

 

304,436

その他の金融資産

11,24

2,270,162

 

3,793,224

その他の非流動資産

 

 

23,811

非流動資産合計

 

16,759,717

 

31,487,087

 

 

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

棚卸資産

14

1,693,412

 

2,330,622

営業債権及びその他の債権

15,24

3,122,463

 

3,973,476

その他の金融資産

11,24

196,543

 

1,577,274

その他の流動資産

 

1,085,535

 

1,392,881

現金及び現金同等物

16

11,049,310

 

21,633,028

流動資産合計

 

17,147,264

 

30,907,282

資産合計

 

33,906,981

 

62,394,370

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

番号

前連結会計年度

(2022年12月31日)

 

当連結会計年度

(2023年12月31日)

負債及び資本

 

 

 

 

非流動負債

 

 

 

 

借入金

17,24,33

 

1,600,000

リース負債

24,33

157,744

 

150,276

繰延税金負債

13

546,790

 

1,173,159

その他の金融負債

24,33

9,706,958

 

15,139,232

その他の非流動負債

19

181,027

 

85,146

非流動負債合計

 

10,592,520

 

18,147,815

 

 

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

20,24

949,612

 

2,064,776

借入金

17,24,33

200,000

 

1,300,000

1年内返済予定の長期借入金

17,24,33

 

400,000

リース負債

24,33

179,611

 

249,158

未払法人所得税

 

1,179,254

 

2,187,700

その他の金融負債

24,33

7,225

 

49,010

その他の流動負債

21

987,788

 

1,943,131

流動負債合計

 

3,503,492

 

8,193,776

負債合計

 

14,096,013

 

26,341,592

 

 

 

 

 

資本

 

 

 

 

資本金

23

10,893,070

 

13,052,056

資本剰余金

23

6,233,386

 

7,397,974

自己株式

23

756

 

15,302

利益剰余金

23

696,360

 

8,790,563

その他の資本の構成要素

 

3,147,631

 

4,569,122

親会社の所有者に帰属する持分合計

 

20,969,692

 

33,794,414

非支配持分

 

1,158,724

 

2,258,363

資本合計

 

19,810,968

 

36,052,778

資本及び負債の合計

 

33,906,981

 

62,394,370

 

②【連結損益計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

番号

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

売上収益

6,25

17,418,966

 

26,010,571

売上原価

14,26

2,674,409

 

3,579,396

売上総利益

 

14,744,556

 

22,431,175

 

 

 

 

 

販売費及び一般管理費

22,26,27

10,965,656

 

15,292,839

研究開発費

 

2,545,455

 

2,557,803

その他の収益

28

664,743

 

9,147,345

その他の費用

29

520,248

 

619,035

営業利益

 

1,377,939

 

13,108,843

 

 

 

 

 

金融収益

24,30

259,835

 

771,527

金融費用

30

869,887

 

1,250,685

持分法による投資損失

12

 

16,936

税引前利益

 

767,887

 

12,612,748

法人所得税費用

13

1,636,139

 

3,108,669

当期利益(△損失)

 

868,252

 

9,504,078

 

 

    

 

 

当期利益(△損失)の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

388,825

 

8,094,202

非支配持分

 

1,257,078

 

1,409,875

 

 

    

 

 

1株当たり当期利益

 

 

 

 

基本的1株当たり利益(円)

32

8.19

 

169.50

希薄化後1株当たり利益(円)

32

8.11

 

165.56

 

③【連結包括利益計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

当期利益(△損失)

 

868,252

 

9,504,078

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

純損益にその後に振替えられる可能性のある項目

 

 

 

 

在外営業活動体の換算差額

31

1,055,949

 

1,150,717

持分法適用会社におけるその他の包括利益に対する持分

12

 

7,824

その他の包括利益合計

 

1,055,949

 

1,158,541

当期包括利益合計

 

187,696

 

10,662,620

 

 

 

 

 

当期包括利益の帰属

 

 

 

 

親会社の所有者

 

1,811,272

 

8,916,299

非支配持分

 

1,623,576

 

1,746,321

 

④【連結持分変動計算書】

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

番号

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

資本剰余金

自己株式

利益剰余金

その他の資本の構成要素

 

新株予約権

在外営業活動体の換算差額

合計

2022年1月1日残高

 

10,884,332

6,224,649

645

307,535

543,445

900,992

1,444,437

当期利益(△損失)

 

388,825

その他の包括利益

 

1,422,447

1,422,447

当期包括利益合計

 

388,825

1,422,447

1,422,447

連結範囲の変動

 

新株の発行

23

8,737

8,737

株式報酬取引

 

276,230

276,230

新株予約権の発行

 

6,409

6,409

新株予約権発行費用

 

1,892

1,892

自己株式の取得

 

111

所有者との取引額合計

 

8,737

8,737

111

280,746

280,746

2022年12月31日残高

 

10,893,070

6,233,386

756

696,360

824,192

2,323,439

3,147,631

 

 

 

 

 

 

 

注記

番号

親会社の所有者に帰属する持分

非支配持分

資本合計

 

合計

2022年1月1日残高

 

18,860,309

405,936

19,266,246

当期利益(△損失)

 

388,825

1,257,078

868,252

その他の包括利益

 

1,422,447

366,497

1,055,949

当期包括利益合計

 

1,811,272

1,623,576

187,696

連結範囲の変動

 

58,915

58,915

新株の発行

23

17,475

17,475

株式報酬取引

 

276,230

276,230

新株予約権の発行

 

6,409

6,409

新株予約権発行費用

 

1,892

1,892

自己株式の取得

 

111

111

所有者との取引額合計

 

298,110

58,915

357,025

2022年12月31日残高

 

20,969,692

1,158,724

19,810,968

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

番号

親会社の所有者に帰属する持分

 

資本金

資本剰余金

自己株式

利益剰余金

その他の資本の構成要素

 

新株予約権

在外営業活動体の換算差額

合計

2023年1月1日残高

 

10,893,070

6,233,386

756

696,360

824,192

2,323,439

3,147,631

当期利益

 

8,094,202

その他の包括利益

 

822,096

822,096

当期包括利益合計

 

8,094,202

822,096

822,096

連結範囲の変動

7

支配継続子会社に対する持分変動

8

999,553

80,129

80,129

新株の発行

23

2,166,261

2,166,261

株式発行費用

 

7,275

7,275

株式報酬取引

 

755,072

755,072

新株予約権の発行

 

5,568

5,568

新株予約権発行費用

 

7,124

7,124

新株予約権の行使

 

16,394

16,394

新株予約権の消却

 

35,872

35,872

新株予約権の失効

 

21,725

21,725

自己株式の取得

 

14,546

その他

 

5,155

所有者との取引額合計

 

2,158,985

1,164,587

14,546

679,524

80,129

599,394

2023年12月31日残高

 

13,052,056

7,397,974

15,302

8,790,563

1,503,717

3,065,405

4,569,122

 

 

 

 

 

 

 

注記

番号

親会社の所有者に帰属する持分

非支配持分

資本合計

 

合計

2023年1月1日残高

 

20,969,692

1,158,724

19,810,968

当期利益

 

8,094,202

1,409,875

9,504,078

その他の包括利益

 

822,096

336,445

1,158,541

当期包括利益合計

 

8,916,299

1,746,321

10,662,620

連結範囲の変動

7

591,083

591,083

支配継続子会社に対する持分変動

8

1,079,683

1,079,683

新株の発行

23

4,332,523

4,332,523

株式発行費用

 

14,551

14,551

株式報酬取引

 

755,072

755,072

新株予約権の発行

 

5,568

5,568

新株予約権発行費用

 

7,124

7,124

新株予約権の行使

 

16,394

16,394

新株予約権の消却

 

35,872

35,872

新株予約権の失効

 

21,725

21,725

自己株式の取得

 

14,546

14,546

その他

 

5,155

5,155

所有者との取引額合計

 

3,908,421

1,670,767

5,579,189

2023年12月31日残高

 

33,794,414

2,258,363

36,052,778

 

⑤【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

(単位:千円)

 

注記

番号

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

税引前利益

 

767,887

 

12,612,748

減価償却費及び償却費

 

521,666

 

608,422

営業債権及びその他の債権の増減額(△は増加)

 

1,092,192

 

324,379

営業債務及びその他の債務の増減額(△は減少)

 

559,902

 

6,280

棚卸資産の増減額(△は増加)

 

205,446

 

145,761

賞与引当金の増減額(△は減少)

 

26,260

 

16,212

金融収益及び金融費用

30

747,638

 

877,467

有価証券評価損益(△は益)

 

349,276

 

291,808

関連会社株式を子会社株式に転換したことによる評価益等

 

 

8,969,727

株式報酬費用

 

306,834

 

1,161,004

その他

 

516,455

 

591,026

小計

 

1,465,371

 

7,665,385

利息の受取額

 

71,150

 

494,185

利息の支払額

 

27,760

 

30,795

法人所得税の支払額

 

1,115,440

 

1,579,438

営業活動による正味キャッシュ・フロー

 

393,320

 

6,549,337

 

 

 

 

 

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

定期預金の純増減額(△は増加)

 

1,164,533

 

3,491,108

有形固定資産の取得による支出

 

973,523

 

1,273,154

有形固定資産の売却による収入

 

 

15,208

無形資産の取得による支出

 

966,453

 

802,823

差入保証金・敷金の増加による支出

 

266

 

3,831

差入保証金・敷金の減少による収入

 

450

 

1,203

貸付けによる支出

 

 

59,460

貸付金の回収による収入

 

4,743

 

4,743

投資有価証券の取得による支出

 

589,252

 

関連会社への投資による支出

 

181,254

 

140,670

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

7

246,073

 

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による収入

7

 

954,505

事業譲受による支出

7

 

2,047,274

投資活動による正味キャッシュ・フロー

 

4,116,163

 

6,842,661

 

 

 

 

 

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

 

短期借入金の純増減額(△は減少)

33

500,000

 

1,100,000

長期借入れによる収入

33

 

2,000,000

新株予約権の行使による株式の発行による収入

 

 

4,287,054

新株予約権の発行による収入

 

6,409

 

798

非支配持分からの払込による収入

33

 

3,516,749

自己株式の取得による支出

 

111

 

38

リース負債の返済による支出

18,33

152,624

 

218,008

財務活動による正味キャッシュ・フロー

 

646,327

 

10,686,556

 

 

 

 

 

現金及び現金同等物に係る換算差額

 

1,066,346

 

190,485

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

 

3,302,823

 

10,583,717

現金及び現金同等物の期首残高

 

14,352,133

 

11,049,310

現金及び現金同等物の期末残高

 

11,049,310

 

21,633,028

 

【連結財務諸表注記】
1.報告企業

 当社は日本国に所在する株式会社です。登記されている事務所の住所及び事業の主たる場所は、東京都中央区日本橋本町二丁目2番2号です。当社グループは医薬品関連事業及び医療機器関連事業を行っております。

 当社の連結子会社である北京コンチネント薬業有限公司、上海ジェノミクス有限公司、GNI Hong Kong Limited、上海ジェノミクステクノロジー有限公司、Cullgen (Shanghai), Inc.及び上海リーフ国際貿易有限公司は、中国における臨床試験、医薬品の開発及び製造販売、抗体製造販売、創薬関連の研究受託等の医薬品関連事業を行っております。米国においては、連結子会社のGNI USA, Inc.、Gyre Therapeutics, Inc.及びCullgen Inc.が医薬品開発を行っております。

 当社の連結子会社であるBerkeley Advanced Biomaterials LLC、マイクレン・ヘルスケア株式会社及びBerkeley Biologics LLCは、生体材料、医療機器選任製造販売業者(DMAH)及び治験国内管理人(ICC)サービスを行っております。

 当社グループの2023年12月31日に終了する連結会計期間の連結財務諸表は、2024年3月28日に取締役代表執行役社長兼CEOイン・ルオ及び取締役執行役CFO北川 智哉によって承認されております。

 

2.作成の基礎

(1)IFRSに準拠している旨の事項

 当社グループの連結財務諸表は、国際会計基準審議会によって公表されたIFRSに準拠して作成しております。当社グループは、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号)第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たしていることから、同第93条の規定を適用しております。

 

(2)機能通貨及び表示通貨

 当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円を表示通貨としており、千円未満を切り捨てて表示しております。

 

3.重要性がある会計方針

(1)連結の基礎

 当社グループの連結財務諸表は、当社及び子会社の財務諸表並びに関連会社の持分相当額を含めております。

① 子会社

 子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。支配とは投資先に対するパワーを有し、投資先への関与により生じるリターンの変動にさらされ、かつ投資先に対するパワーを通じてリターンに影響を及ぼす能力を有している場合をいいます。当社グループは、子会社に対する支配を獲得した日から当該子会社を連結し、支配を喪失した日から連結を中止しております。

 グループ会社間の債権債務残高、取引高、及びグループ会社間取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成にあたり消去しております。

 

② 関連会社

 関連会社とは、当社グループがその財務及び経営方針に対して重要な影響力を有しているものの、支配又は共同支配はしていない企業をいいます。当社グループが他の企業の議決権の20%から50%を保有する場合、当社グループは当該企業に対して重要な影響力を有していると推定されます。当社グループは、関連会社に対する投資について、持分法を用いて会計処理を行っております。

 

(2)企業結合

 企業結合は、取得法を適用して会計処理をしております。

 被取得企業における識別可能な資産及び負債は取得日の公正価値で測定しております。

 のれんは、企業結合で移転された対価、被取得企業の非支配持分の金額、及び取得企業が以前に保有していた被取得企業の資本持分の公正価値の合計が、取得日における識別可能な資産及び負債の正味価額を上回る場合にその超過額として測定しております。企業結合で移転された対価は、取得企業が移転した資産、取得企業に発生した被取得企業の旧所有者に対する負債及び取得企業が発行した資本持分の取得日における公正価値の合計で計算しております。

 企業結合が生じた期間の末日までに企業結合の当初の会計処理が完了していない場合には、暫定的な金額で会計処理を行い、取得日から1年以内の測定期間において、暫定的な金額の修正を行います。

 当社グループは非支配持分を公正価値もしくは被取得企業の識別可能な純資産に対する非支配持分相当額で測定するかについて、企業結合ごとに選択しております。

 取得関連費は発生した期間に費用として処理しております。

 なお、支配獲得後の非支配持分の追加取得については、資本取引として会計処理しており、当該取引からのれんは認識しておりません。

 

(3)外貨換算

 当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円で表示しております。また、グループ内の各企業はそれぞれの機能通貨を定めており、各企業の財務諸表に含まれる科目はその機能通貨を使用して測定しております。

 外貨建取引は、当初は取引日における為替レートにより計上しております。外貨建ての貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートにより円貨に換算し、その換算差額は当期の純損益として認識しております。

 在外営業活動体の資産及び負債は期末日の為替レートにより、収益及び費用は取引日の為替レートに近似する平均レートにより、それぞれ円貨に換算しており、その換算差額はその他の包括利益を通じて認識しております。

 在外営業活動体を処分する場合には、当該営業活動体に関連する累積換算差額を処分時に純損益に振り替えております。

 

(4)金融商品

① 金融資産の認識及び測定

 当社グループでは、金融資産は、契約条項の当事者となった場合に認識しております。営業債権及びその他の債権については、これらの取引日に当初認識しております。当初認識時において、金融資産をその公正価値で測定し、金融資産が純損益を通じて公正価値で測定するものでない場合には、金融資産の取得に直接起因する取引費用を加算しております。

 

(a)負債性金融商品

償却原価で測定する金融資産

 負債性金融商品としての金融資産は、以下の要件をともに満たす場合に償却原価で事後測定しております。

・当社グループのビジネスモデルにおいて、当該金融資産の契約上のキャッシュ・フローを回収することを目的として保有している場合

・契約条件が、特定された日に元本及び元本残高に係る利息の支払いのみによるキャッシュ・フローを生じさせる場合

当初認識後、償却原価で測定する金融資産の帳簿価額については実効金利法を用いて算定しております。

 

(b)資本性金融商品

公正価値で測定する金融資産

 資本性金融商品については、公正価値で測定し、その変動を純損益を通じて認識しております。

 

② 金融資産の認識の中止

 当社グループは、金融資産は、投資から生じるキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅したか、あるいは、当該金融資産が譲渡され、当社グループが金融資産の所有に係るリスク及び経済価値のほとんどすべてが移転する場合、あるいは、当社グループは当該金融資産のリスク及び経済価値のほとんどすべてを移転も保持もしていないが、資産に対する支配を移転している場合に、当該金融資産の認識を中止しております。

 

③ 金融負債の認識及び測定

 当社グループは、金融負債を当該金融商品の契約当事者になった時点で認識しております。

 

 償却原価で測定する金融負債

 純損益を通じて公正価値で測定する金融負債以外の金融負債は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。償却原価で測定する金融負債は、当初認識時に公正価値からその発行に直接起因する取引コストを減算して測定しております。また、当初認識後は実効金利法に基づく償却原価で測定しております。

 

④ 金融負債の認識の中止

 当社グループは、金融負債が消滅した場合、つまり、契約上の義務が免責、取消又は失効となった場合に、金融負債の認識を中止しております。

 

⑤ 金融資産及び金融負債の表示

 金融資産及び金融負債は、当社グループがそれらの残高を相殺する法的権利を現在有し、純額で決済するか、又は資産の実現と負債の決済を同時に行う意図を有する場合にのみ、連結財政状態計算書上で相殺し、純額で表示しております。

 

⑥ 金融資産の減損

 当社グループは、償却原価で測定する金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。報告日ごとに各金融資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加していない場合には、12か月の予想信用損失を貸倒引当金として認識しております。一方で、当初認識時点から信用リスクが著しく増加している場合には、全期間の予想信用損失と等しい金額を貸倒引当金として認識しております。

 信用リスクが著しく増大しているかどうかは、報告日ごとに当初認識以降の債務不履行の発生リスクの変化に基づいて判断しており、信用リスクが著しく増加しているか否かの評価を行う際には、期日経過情報のほか、財務情報等の当社グループが合理的に利用可能かつ裏付け可能な情報を考慮しております。ただし、営業債権については、信用リスクの当初認識時点からの著しい増加の有無にかかわらず、常に全期間の予想信用損失と等しい金額で貸倒引当金を認識しております。

 なお、金融資産に係る信用リスクが報告日現在で低いと判断される場合には、当該金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大していないと評価しております。

 当該金融資産が信用減損金融資産であるかどうかは、債務者による支払不履行又は滞納、当社グループが債務者に対してそのような状況でなければ実施しなかったであろう条件で行った債権の回収期限の延長、債務者又は発行企業が破たんする兆候、活発な市場の消滅等により判断しております。

 予想信用損失は、契約に従って企業に支払われるべきすべての契約上のキャッシュ・フローと、企業が受け取ると見込んでいるすべてのキャッシュ・フローとの差額を当初の実効金利で割り引いたものをそれぞれの債務不履行発生リスクでウェイト付けした加重平均として測定しております。

 ある信用減損金融資産の全体又は一部分の将来の回収が現実的に見込めず、すべての担保が実現又は当社グループに移転された時に、直接減額されます。減損損失認識後に減損損失を減額する事象が発生した場合は、減損損失の減少額(貸倒引当金の減少額)を純損益で戻し入れております。

 

(5)有形固定資産

 有形固定資産の測定には原価モデルを採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で測定しております。取得原価には、資産の取得に直接付随する費用、解体・除去及び設置場所の原状回復費用の当初見積額を含めております。

 減価償却費は、償却可能価額を各構成要素の見積耐用年数にわたって、定額法により算定しております。

 減価償却費の算定で使用されている見積耐用年数は以下のとおりです。

・建物及び構築物:3~39年

・機械及び装置:6~15年

・車両運搬具:4~5年

・工具、器具及び備品:3~10年

・使用権資産:2~5年

 資産の減価償却方法、見積耐用年数及び残存価額は各年度末に見直し、変更がある場合には、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用します。

 

(6)のれん

 当初認識時におけるのれんの測定については、(2)企業結合に記載しております。当初認識後は取得原価から減損損失累計額を控除した金額で測定しております。

 のれんの減損については、(9)有形固定資産、のれん及び無形資産の減損に記載しております。

 

(7)無形資産

 個別に取得した無形資産は、当初認識時に取得原価で測定しており、企業結合において取得した無形資産の原価は、取得日現在における公正価値で測定しております。当初認識後の測定には原価モデルを採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した金額で測定しております。

 無形資産は、使用可能となった時点から償却を開始しております。償却費は、償却可能価額を各構成要素の見積耐用年数にわたって、定額法により算定しております。

 償却費の算定で使用されている見積耐用年数は以下のとおりです。

・ソフトウエア:5年

・顧客基盤:25年

・ブランド:20年

 資産の償却方法、見積耐用年数及び残存価額は各年度末に見直し、変更がある場合には、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用します。

 

研究開発費の処理

 研究活動のための支出は、発生した期間の費用として認識しております。

 開発(又は内部プロジェクトの開発局面)における支出は、以下のすべてを立証できる場合に限り資産として認識することとしており、その他の支出はすべて発生時に費用処理しております。

・使用又は売却できるように無形資産を完成させる技術上の実行可能性

・無形資産を完成させ、更にそれを使用又は売却する意図

・無形資産を使用又は売却する能力

・無形資産が可能性の高い将来の経済的便益を創出する方法

・無形資産の完成、それを使用又は売却のために必要となる財務上及びその他の資源の利用可能性

・開発期間中の無形資産に起因する支出を信頼性をもって測定できる能力

 

(8)リース

 当社は、契約の開始日に、当該契約がリース又はリースを含んだものであるかどうかを判定しております。契約が特定された資産の使用を支配する権利を一定期間にわたり対価と交換に移転する場合は、当該契約はリースであるか又はリースを含んでおります。

 

借手としてのリース

 リースの開始日において、使用権資産及びリース負債を認識しております。使用権資産は開始日においてリース負債の当初測定額に当初直接コスト等を調整し、リース契約に基づき要求される原状回復義務等のコストを加えた額で当初の測定を行っております。開始日後においては、原価モデルを適用して、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除して測定しております。使用権資産は、当社グループがリース期間の終了時にリース資産の所有権を取得することが合理的に確実である場合を除き、開始日から耐用年数又はリース期間の終了時のいずれか早い時まで、定額法により減価償却しております。リース期間については、リースの解約不能期間に加えて、行使することが合理的に確実である場合におけるリースの延長オプションの対象期間と、行使しないことが合理的に確実である場合におけるリースの解約オプションの対象期間を含む期間として決定しております。

 リース負債は、開始日において同日現在で支払われていないリース料を借手の追加借入利子率で割り引いた現在価値で測定しております。開始日後においては、リース負債に係る金利や、支払われたリース料を反映するようにリース負債の帳簿価額を増減しております。リースの条件変更が行われた場合には、リース負債を再測定しております。また、リースの条件変更のうち独立したリースとして会計処理されず、かつリースの範囲を減少させるものについては、使用権資産の帳簿価額をリースの部分又は全面的な解約を反映するように減額し、リースの部分的又は全面的な解約に係る利得又は損失を純損益に認識しております。それ以外のリースの条件の変更については、使用権資産に対して対応する修正を行っております。

 当社グループは、リース期間が12か月以内の短期リース及び少額リースについて、IFRS第16号の免除規定を適用し、使用権資産及びリース負債を認識しないことを選択しております。当社グループは、これらのリースに係るリース料をリース期間にわたり定額法により費用として認識しております。

 

(9)有形固定資産、のれん及び無形資産の減損

① 有形固定資産及び無形資産の減損

 当社グループは、期末日において、有形固定資産及び無形資産が減損している可能性を示す兆候の有無を検討しております。

 減損の兆候がある場合には、回収可能価額の見積りを実施しております。また耐用年数を確定できない、もしくは未だ使用可能ではない無形資産については、減損の兆候の有無にかかわらず毎年一定の時期に減損テストを実施しております。

 回収可能価額の見積りにおいて、個々の資産の回収可能価額を見積もることができない場合には、その資産の属する資金生成単位の回収可能価額を見積っております。資金生成単位とは、他の資産又は資産グループからおおむね独立したキャッシュ・イン・フローを生み出す最小単位の資産グループをいいます。

 回収可能価額は、処分費用控除後の公正価値と使用価値のいずれか高い方で算定しております。使用価値の算定において、見積将来キャッシュ・フローは評価日における貨幣の時間価値及び当該資産に固有のリスクを反映した割引率を用いて現在価値に割り引いております。

 資産又は資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その帳簿価額を回収可能価額まで減額し、差額は減損損失として純損益で認識しております。

 

② のれんの減損

 のれんは、企業結合のシナジーから便益を得ると見込まれる資金生成単位に配分し、毎年一定の時期及びその資金生成単位に減損の兆候があると認められた場合にはその都度、減損テストを実施しております。減損テストにおいて資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る場合には、その帳簿価額を回収可能価額まで減額し、差額は減損損失として純損益で認識しております。

 資金生成単位に関連して認識した減損損失は、まず資金生成単位に配分されたのれんの帳簿価額から減額するように配分し、次に資金生成単位におけるその他の資産の帳簿価額を比例的に減額するよう配分しております。

 

③ 減損の戻入

 有形固定資産及び無形資産について過年度に認識した減損損失については、期末日において、損失が消滅又は減少している可能性を示す兆候の有無を検討しております。減損の戻入の兆候がある場合には、その資産又は資金生成単位の回収可能価額の見積りを行っております。回収可能価額が、資産又は資金生成単位の帳簿価額を上回る場合には、過年度に減損損失が認識されていなかった場合の帳簿価額から必要な償却又は減価償却費を控除した後の帳簿価額を超えない金額を上限として、減損損失の戻入を実施しております。

 のれんについて認識した減損損失は、その後の期間に戻入を行いません。

 

(10)棚卸資産

 棚卸資産は取得原価と正味実現可能価額のいずれか低い額で測定しております。取得原価には、購入原価、加工費及び棚卸資産が現在の場所及び状態に至るまでに発生したその他のすべての原価が含まれております。正味実現可能価額は、通常の事業の過程における見積売価から、完成に要する見積原価及び販売に要する見積費用を控除して算定しております。棚卸資産の原価は、主として移動平均法により算定しております。

 

(11)現金及び現金同等物

 現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3か月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。

 

(12)株式報酬

 当社は、持分決済型の株式報酬制度として、ストック・オプション制度を採用しております。ストック・オプションは、付与日における公正価値で測定しており、権利が確定するまでの期間にわたり費用として認識し、同額を資本の増加として認識しております。

 

(13)政府補助金

 政府補助金は、当社グループが補助金交付のための付帯条件を満たし、補助金が受領されるという合理的な保証が得られた時に、公正価値で測定し認識しております。費用項目に対する政府補助金の場合は、費用の発生と同じ連結会計期間に収益として計上しております。資産に関する補助金の場合は、繰延収益に認識し、それを資産の耐用年数にわたり、規則的に収益として認識しております。

 

(14)収益

 当社グループでは、IFRS第15号「顧客との契約から生じる収益」に従い、以下の5つのステップアプローチに基づき、収益を認識しております。

 ステップ1:顧客との契約を識別する

 ステップ2:契約における履行義務を識別する

 ステップ3:取引価格を算定する

 ステップ4:取引価格を契約における履行義務に配分する

 ステップ5:企業の履行義務の充足時に収益を認識する

 当社グループは、医薬品及び医療機器の販売を行っております。このような販売については、顧客へ製品を引き渡した時点で、製品への支配が顧客に移転し、一時点で履行義務が充足されることから、当該時点で収益を認識しております。

 製品の販売から生じる収益は、販売契約における対価から販売数量や販売金額に基づくリベートや値引き等を控除した金額で算定しております。

 製品の販売契約における対価は、顧客へ製品を引き渡した時点から主として1年以内に受領しております。なお、重大な金融要素は含んでおりません。

 ライセンス契約に基づく収益は、関連する履行義務の内容に応じて、一時点又は一定の期間にわたり認識しております。

 

(15)短期従業員給付

 短期従業員給付については、従業員が会社に勤務を提供したときに、当該勤務と交換に支払うことが見込まれる金額を割り引かずに費用として認識しております。

 

 

(16)法人所得税

 法人所得税は、当期税金及び繰延税金から構成されております。これらは、企業結合から生じた項目及びその他の包括利益で認識される項目を除き、純損益で認識しております。

 当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局からの還付が予想される金額で測定しております。税額の算定に使用する税率及び税法は、期末日までに制定又は実質的に制定されたものです。

 繰延税金は、期末日における資産及び負債の税務基準額と財務報告上の帳簿価額との間の一時差異に基づいて算定しております。繰延税金資産は、将来減算一時差異、未使用の税額控除及び繰越欠損金について、それらを回収できる課税所得が生じると見込まれる範囲において認識し、繰延税金負債は、将来加算一時差異に関して認識しております。

 繰延税金資産の帳簿価額は期末日時点において毎期見直し、繰延税金資産の全額もしくは一部の計上が認められるために必要な課税所得が生ずる可能性が低くなった範囲において減額しております。また、未認識の繰延税金資産は各期末日で再評価を行い、将来の課税所得が当該繰延税金資産を回収できる可能性が高くなった範囲において新たに認識しております。

 繰延税金資産及び負債は、期末日までに制定又は実質的に制定されている税率に基づいて、当該資産が実現されるもしくは負債が決済される年度の税率を見積り、算定しております。

 

(17)1株当たり利益

 基本的1株当たり利益は、親会社の所有者に帰属する当期利益を、その期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して算定しております。希薄化後1株当たり利益は、すべての希薄化効果のある潜在的普通株式による影響について、親会社の所有者に帰属する当期利益及び自己株式を調整した発行済株式の加重平均株式数を調整することにより算定しております。

 

(18)新基準の適用

 当社グループが当連結会計年度より適用している基準及び解釈指針は以下のとおりです。

IFRS

新設・改訂の概要

IAS第1号

財務諸表の表示

重要な会計方針ではなく、重要性がある会計方針の開示を要求する改訂

IAS第8号

会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬

会計方針と会計上の見積りとの区別を明確化

IAS第12号

法人所得税

リース及び廃棄義務に係る繰延税金の会計処理を明確化

 上記基準書の適用による連結財務諸表に与える重要な影響はありません。

 

4.重要な会計上の判断、見積り及び仮定

 IFRSに準拠した連結財務諸表の作成において、経営者は会計方針の適用並びに資産、負債、収益及び費用の報告額に影響を及ぼす判断、見積り及び仮定を設定することが義務付けられております。実際の業績はこれらの見積りと異なる場合があります。

 判断、見積り及びその基礎となる仮定は継続して見直しております。会計上の見積りの見直しによる影響は、見積りを見直した会計期間及び将来の会計期間において認識しております。

 

(1) 非金融資産の減損

 当社グループは、有形固定資産、のれん及び無形資産について、(3.重要性がある会計方針)に従って、減損テストを実施しております。減損テストにおける回収可能価額の算定において、将来のキャッシュ・フロー、割引率等について仮定を設定しております。これらの仮定については、経営者の最善の見積りと判断により決定しておりますが、将来の不確実な経済条件の変動の結果によって影響を受ける可能性があり、見直しが必要となった場合、連結財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。(9.有形固定資産)及び(10.のれん及び無形資産)を参照下さい。

 

(2) 開発費の資産化

① 連結財政状態計算書に計上した金額

研究開発支出       2,128,895千円(無形資産に含まれる)

 

② その他の情報

 当社グループは、一部の開発費については無形資産を完成させる技術上の実行可能性が高まったことから資産化の要件を満たすと判断し、無形資産に計上しております。

 

(3) 当社グループの会計方針を適用する際の重要な判断

 見積りを伴う重要な判断とは別に、経営者が当社グループの会計方針を適用する過程で行った重要な判断のうち、連結財務諸表に認識されている金額に最も重要な影響を与えているものは以下のとおりです。

 

5.未適用の新基準

 本連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた基準書及び解釈指針のうち、当社グループに重要な影響があるものはありません。

 

6.事業セグメント

(1) 報告セグメントの概要

 当社グループの報告セグメントは、当社グループの構成単位のうち、分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

 当社グループは、創薬及び製造販売事業である医薬品事業及び、医療機器事業を展開しております。医薬品事業では、医薬品の研究開発、製造、販売及び受託研究等を行っており、医療機器事業では、生体材料を含む医療機器の研究開発、製造及び販売を行っております。

 

各報告セグメントの主要製品は次のとおりです。

報告セグメント

会社名

主要製品

医薬品事業

株式会社ジーエヌアイグループ、北京コンチネント薬業有限公司、

上海ジェノミクス有限公司、GNI Hong Kong Limited、上海ジェノミクステクノロジー有限公司、Cullgen (Shanghai), Inc.、GNI USA, Inc.、Cullgen Inc.、上海リーフ国際貿易有限公司、Gyre Therapeutics, Inc.

アイスーリュイ、医薬品開発、その他医薬品、試薬

医療機器事業

Berkeley Advanced Biomaterials LLC、マイクレン・ヘルスケア株式会社、Berkeley Biologics LLC

生体材料、医療機器選任製造販売業者(DMAH)及び治験国内管理人(ICC)サービス

 

 

 

(2) 収益及び業績

当社グループの報告セグメント情報は以下のとおりです。

 

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

連結

医薬品事業

医療機器事業

合計

売上収益

 

 

 

 

 

(1)外部顧客への売上収益

14,991,354

2,427,611

17,418,966

17,418,966

(2)セグメント間の内部売上収益又は振替高

93,750

93,750

93,750

14,991,354

2,521,361

17,512,716

93,750

17,418,966

セグメント利益

431,488

946,450

1,377,939

1,377,939

 

 

 

金融収益

259,835

 

 

 

金融費用

869,887

 

 

 

税引前利益

767,887

(注)1.セグメント間の内部売上収益又は振替額は、独立企業間価格に基づいております。

2.売上収益の調整額は、セグメント間の内部売上収益であります。

3.セグメント利益は、連結損益計算書の営業利益を用いております。

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

連結

医薬品事業

医療機器事業

合計

減価償却費及び償却費

406,008

115,658

521,666

521,666

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

連結

医薬品事業

医療機器事業

合計

売上収益

 

 

 

 

 

(1)外部顧客への売上収益

22,976,201

3,034,369

26,010,571

26,010,571

(2)セグメント間の内部売上収益又は振替高

24,171

24,171

24,171

22,976,201

3,058,541

26,034,742

24,171

26,010,571

セグメント利益

12,026,795

1,082,048

13,108,843

13,108,843

 

 

 

金融収益

771,527

 

 

 

金融費用

1,250,685

 

 

 

持分法による投資損失

16,936

 

 

 

税引前利益

12,612,748

(注)1.セグメント間の内部売上収益又は振替額は、独立企業間価格に基づいております。

2.売上収益の調整額は、セグメント間の内部売上収益であります。

3.セグメント利益は、連結損益計算書の営業利益を用いております。

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

連結

医薬品事業

医療機器事業

合計

減価償却費及び償却費

440,438

167,983

608,422

608,422

 

(3) 製品及びサービスに関する情報

製品及びサービスについての外部顧客からの売上収益は以下のとおりになります。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

アイスーリュイ

12,939,076

15,686,480

生体材料(代替骨)

2,521,361

2,840,558

その他

1,958,527

7,483,532

合計

17,418,966

26,010,571

 

(4) 地域別に関する情報

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

日本

中国

米国

連結

外部顧客からの売上収益(注1)

20,957

14,870,594

2,527,413

17,418,966

非流動資産(2022年12月末)(注2)

344,754

5,193,027

8,145,124

13,682,906

(注1)顧客の所在地に基づいて測定しております。

(注2)その他の金融資産、繰延税金資産、持分法で会計処理されている投資は含まれておりません。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

日本

中国

米国

連結

外部顧客からの売上収益(注1)

6,021,269

17,123,029

2,866,272

26,010,571

非流動資産(2023年12月末)(注2)

306,483

7,048,392

19,673,729

27,028,605

(注1)顧客の所在地に基づいて測定しております。

(注2)その他の金融資産、繰延税金資産、持分法で会計処理されている投資は含まれておりません。

 

(5) 主要な顧客に関する情報

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

顧客の名称又は氏名

売上収益

関連するセグメント名

Sinopharm

4,596,597

医薬品事業

China Resources Pharmaceutical

880,834

医薬品事業

Stryker Spine

633,006

医療機器事業

Shanghai Pharma Kyuan

431,463

医薬品事業

OsteoRemedies

396,691

医療機器事業

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

顧客の名称又は氏名

売上収益

関連するセグメント名

Astellas Pharma Inc.

5,804,973

医薬品事業

Sinopharm

5,365,748

医薬品事業

China Resources Pharmaceutical

1,575,165

医薬品事業

Shanghai Pharma

711,361

医薬品事業

Lawson

643,195

医薬品事業

 

 

 

7.企業結合等

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

 当社は、2022年11月29日開催の取締役会において、マイクレン・ヘルスケア株式会社の株式を取得し、子会社化することについて決議し、2022年11月30日に当該株式を取得し子会社化いたしました。

(1) 取引の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 マイクレン・ヘルスケア株式会社

事業の内容    医療機器選任製造販売業(DMAH)サービス/治験国内管理人サービス

②企業結合の主な理由

マイクレン・ヘルスケア株式会社の海外企業向け医療機器現地代理人ビジネスを通して、生体材料を含む海外の医療機器製品を日本市場に導入するため。

③効力発生日

2022年11月30日(みなし取得日2022年12月31日)

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法

現金を対価とする株式取得

⑤結合後企業の名称

変更はありません。

⑥取得した議決権比率

60%

⑦取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、現金を対価として被取得企業の株式の60%を取得したことによるものであります。

 

(2) 取得日における支払対価、取得資産、引受負債の公正価値及びのれん

 

        (単位:千円)

 

金額

支払対価の公正価値(現金)

                      360,000

取得資産及び引受負債の公正価値

 

流動資産

                      157,766

非流動資産

                       26,644

資産合計

                      184,410

流動負債

                       22,103

非流動負債

                       15,019

負債合計

                       37,123

取得資産及び引受負債の公正価値(純額)

                      147,287

非支配持分(注1)

                       58,915

のれん(注2)

                      271,627

(注1)非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。

(注2)のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

 

(3) 取得関連費用

 企業結合に係る取得関連費用として、株式取得に係る業務委託費用等6,000千円を連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(4) 取得に伴うキャッシュ・フロー

 

        (単位:千円)

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

             360,000

取得時に被取得企業が保有していた現金及び現金同等物

             113,926

子会社の取得による支出

             246,073

 

(5) 業績に与える影響

 当連結会計年度は貸借対照表のみを連結しているため、当社グループの連結損益計算書には、被取得企業から生じた売上収益及び当期利益は含まれておりません。また、企業結合が期首に実施されたと仮定した場合、当連結会計年度の連結損益計算書の売上収益及び当期利益(△損失)は以下のとおりです。

 売上収益      17,642,873千円

 当期利益(△損失)  △861,002千円

 なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

 (取得による企業結合)

 当社は、2022年12月27日に開催の取締役会において、Gyre Therapeutics, Inc.(旧 「CBIO」)(以下「GYRE」)との間で、当社グループが保有する北京コンチネント株式等をGYREに現物出資し、その対価としてGYREの株式を当社グループが受領する取引及びGYREが発行した優先株式を普通株式に転換することに関する企業結合契約を締結することを決議し、同日付で企業結合契約を締結いたしました。同契約に基づき当社は2023年10月31日に優先株式を普通株式に転換すること及び北京コンチネント株式等を現物出資することによりGYREの発行する普通株式を追加取得しGYREを子会社化いたしました。

(1) 取引の概要

①被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称 Gyre Therapeutics, Inc.

事業の内容    バイオ医薬品の研究・開発

②企業結合の主な理由

当社グループは、これまで日・米・中の3か国にまたがる事業体制を推進してまいりました。特に、その柱の一つである医薬品事業においては、中国における効率の良い研究開発、製造販売体制を築き上げ、そこでの成果を世界の他地域に展開する戦略を推進してまいりましたが、本取引により、当社グループは、米国での臨床開発を、GYREを通じて加速することが出来ます。

③効力発生日

2023年10月31日

④取得企業が被取得企業の支配を獲得した方法

現物出資による株式取得及び優先株式の普通株式への転換

⑤結合後企業の名称

変更はありません。

⑥取得した議決権比率

取得日直前に所有していた議決権比率 16.60%

取得日直前に追加取得した議決権比率 68.66%

取得後の議決権比率         85.26%

⑦取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、子会社株式を対価として株式を取得したこと及び優先株式を普通株式に転換したためであります。

 

(2) 取得日における支払対価、取得資産、引受負債の公正価値及びのれん

 

       (単位:千円)

 

金額

支払対価の公正価値

 

取得日直前に保有していた被取得企業株式の取得日における公正価値

                      480,162

取得日に追加取得した被取得企業株式の公正価値

                   11,892,869

取得資産及び引受負債の公正価値

 

流動資産

                    2,162,941

非流動資産

                    1,729,329

資産合計

                    3,892,271

流動負債

                      923,005

非流動負債

                           -

負債合計

                      923,005

取得資産及び引受負債の公正価値(純額)

                    2,969,266

非支配持分(注1)

                      437,669

のれん(注2)

                    9,841,435

(注1)非支配持分は、被取得企業の識別可能な純資産の公正価値に対する非支配株主の持分割合で測定しております。

(注2)のれんの主な内容は、個別に認識要件を満たさない、取得から生じることが期待される既存事業とのシナジー効果と超過収益力であります。また、のれんの金額は、当連結会計年度において取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額です。なお、のれんについて、税務上損金算入を見込んでいる金額はありません。

(注3)取得日直前に保有していた被取得企業の資本持分を取得日における公正価値で再測定した結果、企業結合による段階取得に係る差益11,394千円を連結損益計算書の「その他の収益」に計上しております。

 

(3) 取得関連費用

 企業結合に係る取得関連費用として、株式取得に係る業務委託費用等577,089千円を連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(4) 取得に伴うキャッシュ・フロー

 

        (単位:千円)

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

                  -

取得時に被取得企業が保有していた現金及び現金同等物

           1,073,080

子会社の取得による収入

           1,073,080

 

(5) 業績に与える影響

 当社グループの連結損益計算書について、取得日以降に被取得企業から生じた売上収益はないため、当連結会計年度は被取得企業の当期損失769,381千円のみを計上しております。また、企業結合が期首に実施されたと仮定した場合、当連結会計年度の連結損益計算書の売上収益及び当期利益(プロフォーマ情報)は以下のとおりです。

 売上収益       26,010,571千円

 当期利益        7,561,345千円

 なお、当該プロフォーマ情報は監査証明を受けておりません。

 

 (事業の譲受)

 当社は、2023年9月17日開催の取締役会において、当社グループの100%出資子会社(Berkeley Biologics LLC)を新たに設立し、Elutia Inc.からオーソバイオロジクス事業の一部を譲り受けることを決議し、2023年11月9日に実行いたしました。

(1) 事業譲受の概要

①譲受企業の名称及びその事業の内容

譲受企業の名称 Elutia Inc.

事業の内容   オーソバイオロジクス事業の内、受託製造に関わる部分

②事業譲受の主な理由

当社グループは、「患者の皆様に新たな希望を」をミッションに、医薬品事業及び医療機器(生体材料)事業を2つの柱として、日・米・中において事業を展開してまいりました。その中で、生体材料事業は、当社の連結子会社であるBABが、米国を中心に事業を展開してまいりました。今般、この生体材料事業を更に発展させるべく、Elutiaのオーソバイオロジクス事業の一部を譲り受けることにいたしました。

③効力発生日

2023年11月9日

④事業譲受の法的形式

現金を対価とする事業譲受

⑤結合後企業の名称

変更はありません。

⑥取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が、現金を対価としてオーソバイオロジクス事業の譲受を行ったためであります。

 

(2) 取得日における支払対価、取得資産、引受負債の公正価値及びのれん

 

       (単位:千円)

 

金額

支払対価の公正価値(現金)(注1)

                    2,176,948

取得資産及び引受負債の公正価値

 

流動資産

                    1,145,545

非流動資産

                      311,780

資産合計

                    1,457,325

流動負債

                      463,877

非流動負債

                      404,184

負債合計

                      868,061

取得資産及び引受負債の公正価値(純額)

                      589,264

のれん(注2)

                    1,587,684

(注1)支払対価は現金に加えて、Elutiaとの間で条件付対価に関する合意がされています。今後5年にわたり、更に最大2,000万米ドルの条件付対価を、業績達成度合いに応じてElutiaに現金で支払いますが、条件付対価の事業譲受日の公正価値は、現時点では確定しておりません。

(注2)のれんの金額は、当連結会計年度において取得原価の配分が完了していないため、暫定的に算定された金額です。

 

(3) 取得関連費用

 企業結合に係る取得関連費用として、事業譲受に係る業務委託費用等95,170千円を連結損益計算書の「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

(4) 取得に伴うキャッシュ・フロー

 

        (単位:千円)

 

金額

取得により支出した現金及び現金同等物

           2,047,274

取得時に被取得企業が保有していた現金及び現金同等物

                  -

事業譲受による支出

           2,047,274

 

(5) 業績に与える影響

 当社グループの連結損益計算書には、取得日以降に被取得企業から生じた売上収益123,561千円及び当期損失110,715千円が含まれております。また、企業結合が期首に実施されたと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額の算定が困難であるため、記載しておりません。

 

8.支配継続子会社に対する持分の変動

 前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

 該当事項はありません。

 

 当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(1) Cullgen : 2023年4月から8月にかけて、Cullgenはグローバルベンチャーキャピタル数社から総額25,000千米ドルのシリーズC優先株式の出資を受けるとともに、当社グループは、GNI USA Inc.等を通じて5,000千米ドルの増資とシリーズC優先株式への出資、10,000千米ドルを行いました。当該一連の出資を反映して、当社グループのCullgenに対する持分比率は28.31%から33.18%へ増加し、その結果、資本剰余金及び在外営業活動体の換算差額は、それぞれ671,946千円、56,033千円減少し、非支配持分は727,980千円増加いたしました。また、Cullgenの100%子会社であるCullgen (Shanghai), Inc.も、当該Cullgenの持分変動により、資本剰余金は223,011千円減少し、在外営業活動体の換算差額及び非支配持分は、それぞれ4,540千円と218,470千円増加いたしました。

 

(2) 北京コンチネント: 2023年10月31日に当社グループは、GYREを取得し、米国における創薬開発・販売の拠点を獲得するとともに、北京コンチネントをGYREの傘下に置く組織再編を実施いたしました。北京コンチネントの株式をGYREが取得することで、当社グループの北京コンチネントに対する持分の変動があり、その結果、北京コンチネントの持株会社であるContinent Pharmaceutical Inc. (以下、「CPI」)及びBJContinent Pharmaceuticals Limited(以下、「CPHK」)も含め、下記のとおり持分比率が増減し、資本剰余金、在外営業活動体の換算差額及び非支配持分も下記のとおり、増減いたしました。

 

 

持分比率

資本剰余金

在外営業活動体の

換算差額

非支配持分

変更前

変更後

北京コンチネント

55.97%

55.57%

△51,058千円

△4,883千円

55,942千円

CPI

100.00%

85.26%

△27,332千円

△17,613千円

44,946千円

CPHK

100.00%

85.26%

△49,117千円

5,302千円

43,814千円

 

9.有形固定資産

 有形固定資産の項目ごとの、期首及び期末の帳簿価額等の調整表は以下のとおりです。

(単位:千円)

取得原価

建物

及び構築物

機械

及び装置

車両運搬具

工具、器具及び備品

土地

建設仮勘定

合計

2022年1月1日

時点の残高

2,412,308

947,778

48,064

140,416

76,860

148,696

3,774,123

個別取得

283,937

144,203

19,400

587,501

1,035,042

売却又は処分

△654

△9,574

△10,228

建設仮勘定からの振替

25,386

67,059

△92,446

外貨換算差額

182,841

52,762

2,528

6,582

11,814

△1,629

254,900

当期_企業結合

による取得

21,191

902

22,094

その他の増減

25

25

2022年12月31日

時点の残高

2,925,012

1,202,254

50,592

167,301

88,674

642,120

5,075,957

個別取得

46,807

139,085

47,759

1,093,171

1,326,823

売却又は処分

△118,352

△68,863

△4,696

△9,289

△2,436

△203,638

建設仮勘定からの振替

301,429

316,225

6,617

2,626

△626,900

外貨換算差額

205,877

63,235

2,459

6,996

6,100

5,664

290,333

当期_企業結合

による取得

743,592

743,592

その他の増減

2023年12月31

日時点の残高

3,360,775

2,395,530

54,973

215,395

94,775

1,111,620

7,233,069

 

(単位:千円)

減価償却累計額

及び減損損失累計額

建物

及び構築物

機械

及び装置

車両運搬具

工具、器具及び備品

土地

建設仮勘定

合計

2022年1月1日

時点の残高

400,403

316,631

19,647

93,838

830,520

減価償却費

111,445

108,019

4,717

18,166

242,349

売却又は処分

△654

△9,096

△9,750

外貨換算差額

25,213

18,782

943

3,527

48,466

当期_企業結合

による取得

12,250

902

13,152

その他の増減

0

0

2022年12月31日

時点の残高

548,658

434,337

25,308

116,435

1,124,739

減価償却費

137,211

145,088

4,320

18,930

305,551

売却又は処分

△40,077

△54,421

△4,461

△8,358

△107,318

外貨換算差額

61,624

25,600

1,224

4,636

93,085

当期_企業結合

による取得

578,338

578,338

その他の増減

2023年12月31日

時点の残高

707,416

1,128,943

26,392

131,643

1,994,396

 

 

(単位:千円)

帳簿価額

建物

及び構築物

機械

及び装置

車両運搬具

工具、器具及び備品

土地

建設仮勘定

合計

2022年1月1日

時点の残高

2,011,905

631,146

28,416

46,577

76,860

148,696

2,943,602

2022年12月31日

時点の残高

2,376,353

767,917

25,284

50,866

88,674

642,120

3,951,217

2023年12月31日

時点の残高

2,653,358

1,266,586

28,581

83,751

94,775

1,111,620

5,238,673

 

 減価償却費は「売上原価」、「研究開発費」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 当連結会計年度及び前連結会計年度における決算日以降の有形固定資産の取得に係るコミットメントはありません。

 

10.のれん及び無形資産

(1)調整表

 のれん及び無形資産の項目ごとの、期首及び期末の帳簿価額等の調整表は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

取得原価

のれん

販売権

顧客基盤

ブランド

仕掛研究開発費

ソフト

ウエア

特許権

その他

合計

2022年1月1日

時点の残高

5,020,290

221,988

1,587,276

80,514

517,270

26,780

43,466

57,510

7,555,096

個別取得

1,755

1,755

内部開発

600,227

600,227

当期_企業結合

による取得

271,627

2,091

273,718

外貨換算差額

755,803

34,122

243,984

12,376

15,750

937

2,286

8,840

1,074,099

2022年12月31日

時点の残高

6,047,720

256,111

1,831,260

92,890

1,133,247

31,565

45,753

66,350

9,504,897

個別取得

11,029

11,029

内部開発

935,610

935,610

当期_企業結合

による取得

10,819,521

16,004

10,835,526

外貨換算差額

394,033

17,620

125,994

6,391

60,036

3,935

2,214

4,787

615,012

2023年12月31日

時点の残高

17,261,275

273,731

1,957,254

99,281

2,128,895

62,534

47,967

71,137

21,902,076

 

 

(単位:千円)

 

償却累計額及び

減損損失累計額

のれん

販売権

顧客基盤

ブランド

仕掛研究開発費

ソフト

ウエア

特許権

その他

合計

2022年1月1日

時点の残高

280,418

17,780

20,796

42,738

25,400

387,134

償却

72,185

4,576

2,500

77

6,538

85,877

減損損失

当期_企業結合

による取得

1,506

1,506

外貨換算差額

44,169

2,800

639

2,246

4,000

53,857

2022年12月31日

時点の残高

396,773

25,157

25,442

45,061

35,939

528,374

償却

77,649

4,923

4,382

78

7,033

94,067

減損損失

273,731

273,731

当期_企業結合

による取得

16,004

16,004

外貨換算差額

27,939

1,771

3,644

2,181

2,753

38,290

2023年12月31日

時点の残高

273,731

502,361

31,852

49,474

47,322

45,726

950,470

 

 

(単位:千円)

 

帳簿価額

のれん

販売権

顧客基盤

ブランド

仕掛研究開発費

ソフト

ウエア

特許権

その他

合計

2022年1月1日時点の残高

5,020,290

221,988

1,306,857

62,733

517,270

5,983

727

32,109

7,167,961

2022年12月31日時点の残高

6,047,721

256,111

1,434,486

67,732

1,133,247

6,121

690

30,410

8,976,521

2023年12月31日時点の残高

17,261,275

1,454,892

67,428

2,128,895

13,059

644

25,411

20,951,606

 

 

 償却費は、「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 当連結会計年度及び前連結会計年度における決算日以降の無形資産の取得に係るコミットメントはありません。

 

(2)未だ使用可能でない無形資産

 連結財政状態計算書に計上されている未だ使用可能でない主な無形資産は、販売権及び仕掛研究開発費であります。販売権については、2013年にイーピーエス社より取得したタミバロテンに係る販売権であり、前連結会計年度末及び当連結会計年度末の取得原価はそれぞれ256,111千円、及び273,731千円です。この販売権については、対象となる製品が開発段階にあり、未だ規制当局の承認が得られないため、継続的に研究開発を進めることは困難であり、将来的にその回収可能性が乏しいとの経営判断に至り、全額を減損計上いたしました。

 仕掛研究開発費については、北京コンチネントで主にCTD-ILDの適応症に対する第3相臨床試験に係る開発費であり、未だ開発段階にあり使用又は売却可能ではないため、償却は開始しておりません。

 

(3)減損テスト

 北京コンチネント,GNI Hong Kong Limited(以下、「GNI Hong Kong」)、GYREの取得により発生したのれんは、医薬品事業で識別された資金生成単位グループに配分されております。

 BAB、マイクレン・ヘルスケア株式会社(以下、「マイクレン」) 及びBBの取得により発生したのれんは、医療機器事業で識別された資金生成単位に配分されております。

 当連結会計年度において、医薬品事業に配分されたのれんは、北京コンチネント173,291千円(前連結会計年度165,292千円)、GNI Hong Kong31,395千円(前連結会計年度29,374千円)、GYRE9,314,098千円(当期取得の為、前連結会計年度計上なし)であり、医療機器事業に配分されたのれんは、BAB5,965,439千円(前連結会計年度5,581,426千円)、マイクレン271,627千円(前連結会計年度271,627千円)、BB1,505,423千円(当期取得の為、前連結会計年度計上なし)であり、以下のとおり減損テストを行っております。

 

① 北京コンチネント、GNI Hong Kong(医薬品事業)

将来キャッシュ・フローの見積り:

 回収可能価額は使用価値とし、過去の経験を反映し経営者が承認した5年間の事業計画を基礎とした見積り将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引くことにより算定しています。なお、事業計画を策定している期間を超える期間の将来キャッシュ・フローの成長率は業界の長期平均成長率に基づき2%(前連結会計年度2%)と仮定しております。

割引率(税引前):

 加重平均資本コストに基づき、一定の調整をした割引率を用い、当連結会計年度は11.4%(前連結会計年度12.6%)としております。

  また、減損テストに用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、当該資金生成単位グループにおいて、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。

 

② BAB、マイクレン(医療機器事業)

将来キャッシュ・フローの見積り:

  回収可能価額は使用価値とし、過去の経験を反映し経営者が承認した5年間の事業計画を基礎とした見積り将来キャッシュ・フローを現在価値に割り引くことにより算定しています。なお、事業計画を策定している期間を超える期間の将来キャッシュ・フローの成長率は業界の長期平均成長率に基づき2%(前連結会計年度2%)と仮定しております。

割引率(税引前):

   加重平均資本コストに基づき、一定の調整をした割引率を用い、当連結会計年度は10.2%(前連結会計年度9.6%)としております。

 また、減損テストに用いた主要な仮定が合理的に予測可能な範囲で変化したとしても、当該資金生成単位において、重要な減損が発生する可能性は低いと判断しております。

 

11.その他の金融資産

 その他の金融資産の内訳は以下のとおりです。

 

非流動資産

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

償却原価で測定される金融資産:

 

 

敷金保証金

63,427

75,371

長期性預金

977,311

3,307,539

純損益を通じて公正価値で測定する金融資産:

 

 

出資金

1,229,423

410,314

合計

2,270,162

3,793,224

 

流動資産

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

償却原価で測定される金融資産:

 

 

貸付金

4,743

59,790

定期預金

191,799

1,517,484

合計

196,543

1,577,274

 

12.持分法で会計処理されている投資

関連会社に対する投資

(1)個々には重要性がない関連会社に対する投資の帳簿価額は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

帳簿価額合計

622,476

360,821

 

(2)個々には重要性がない関連会社の当期包括利益の持分取込額は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当期利益に対する持分取込額

△16,936

その他の包括利益に対する持分取込額

7,824

当期包括利益に対する取込額

△9,112

(注) 前連結会計年度において、当社グループが保有するCBIOの議決権は20%未満でありますが、取締役会を通じて当該会社に対する重要な影響力を有しているため、関連会社としております。

 

13.法人所得税

(1)認識された繰延税金資産及び繰延税金負債の残高、増減(同一の租税区域内での残高の相殺前)の内容は以下のとおりです。

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度期首

(2022年1月1日)

純損益で認識された

金額

その他

前連結会計年度末

(2022年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

未払費用

19

1

20

のれん及び無形資産

235,252

△18,325

13,445

230,372

出資金

7,000

11,182

3,445

21,629

その他

1,017

20,283

983

22,284

繰延税金資産計

243,290

13,141

17,875

274,307

繰延税金負債

 

 

 

 

のれん及び無形資産

△381,541

△79,938

△59,827

△521,307

出資金

△120,492

85,598

△17,257

△52,152

その他

△61,509

1,294

△3,250

△63,466

繰延税金負債計

△563,544

6,954

△80,336

△636,926

合計

△320,254

20,095

△62,460

△362,619

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

 

当連結会計年度期首

(2023年1月1日)

純損益で認識された

金額

その他

当連結会計年度末

(2023年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

未払費用

20

△20

のれん及び無形資産

230,372

△17,838

11,050

223,584

出資金

21,629

51,292

1,467

74,389

その他

22,284

169,239

16,189

207,713

繰延税金資産計

274,307

202,693

28,686

505,687

繰延税金負債

 

 

 

 

のれん及び無形資産

△521,307

△161,765

△37,200

△720,273

出資金

△52,152

28,069

△3,356

△27,439

前受収益

△545,094

△4,494

△549,589

その他

△63,466

2,567

△16,208

△77,107

繰延税金負債計

△636,926

△676,222

△61,261

△1,374,410

合計

△362,619

△473,529

△32,574

△868,722

 

(2)未認識の繰延税金資産及び繰延税金負債

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

将来減算一時差異

8,187,310

19,901,662

繰越欠損金

11,524,990

32,081,241

(注) 繰延税金負債を認識していない子会社に対する投資に係る将来加算一時差異の総額は、前連結会計年度末8,726,624千円、当連結会計年度末18,436,959千円であります。これらは、当社グループが一時差異の解消時期をコントロールでき、かつ予見可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高いため、当該一時差異に関連する繰延税金負債を認識しておりません。

 

(3)繰延税金資産を認識していない繰越欠損金の繰越期限

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

1年目

273,420

83,622

2年目

816,863

501,813

3年目

1,359,435

1,699,115

4年目

3,102,059

2,035,433

5年目以降

5,973,212

27,761,255

合計

11,524,990

32,081,241

 

(4)法人所得税費用

 法人所得税費用の内訳は次のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

当期税金費用

1,656,235

2,635,140

繰延税金費用

△20,095

473,529

合計

1,636,139

3,108,669

 

(5)実効税率の調整

 法定実効税率と平均実際負担税率との差異について、原因となった主要な項目の内訳は以下のとおりです。

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

国内の法定実効税率

30.62%

30.62%

永久に損金又は益金に算入されない項目

28.91%

24.48%

未認識の繰延税金資産の増減による影響

106.99%

△10.15%

連結子会社の適用税率差異

△34.07%

△13.67%

知的財産権の譲渡による影響

82.61%

-%

その他

△2.00%

△6.63%

実際負担税率

213.07%

24.65%

 

 当社グループは、主に法人税、住民税及び損金算入される事業税を課されており、これらを基礎として計算した適用税率は前連結会計年度30.62%、当連結会計年度30.62%となっております。ただし、在外営業活動体についてはその所在地における法人税等が課されます。

 

14.棚卸資産

(1)棚卸資産の分類別内訳

 棚卸資産の内訳は以下のとおりです。

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

商品

414,968

218,530

製品

713,679

949,708

仕掛品

126,128

677,517

原材料及び貯蔵品

438,635

484,866

合計

1,693,412

2,330,622

 

(2)期中に費用認識した棚卸資産の金額

 連結損益計算書の以下の項目に含まれている、期中に費用認識した棚卸資産の金額及び評価減の金額は、以下のとおりです。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

売上原価

2,674,409

3,579,396

上記の内の評価減

40,494

6,817

 

15.営業債権及びその他の債権

 営業債権及びその他の債権の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

受取手形及び売掛金

3,033,341

3,172,282

未収入金

106,988

817,981

貸倒引当金

△17,866

△16,788

合計

3,122,463

3,973,476

 

16.現金及び現金同等物

 現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価格変動について僅少なリスクしか負わない短期投資からなっております。

 なお、連結キャッシュ・フロー計算書における現金及び現金同等物の金額と、連結財政状態計算書に記載されている同科目の金額とは同じです。

 

17.借入金

 借入金の内訳は以下のとおりです。

(1)借入金(非流動)

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

無担保借入金

1,600,000

合計

1,600,000

 

(2)借入金(流動)

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

無担保借入金

200,000

1,700,000

合計

200,000

1,700,000

 

(3)契約条件

(単位:千円)

 

種類契約条件

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

通貨

金利

満期

無担保借入金(注)

100,000

日本円

0.43%

1年

無担保借入金(注)

100,000

日本円

0.55%

1年

無担保借入金(注)

400,000

日本円

0.57%

6ヶ月

無担保借入金(注)

100,000

日本円

0.44%

1年

無担保借入金(注)

500,000

日本円

0.54%

1年

無担保借入金(注)

300,000

日本円

0.54%

9ヶ月

無担保借入金(注)

2,000,000

日本円

1.37%

5年

合計

200,000

3,300,000

 

 

 

(注) 利息は変動金利です。

 

(4)負債の担保に供している資産

 該当事項はありません。

 

 

 

18.リース

 当社グループは、主に本社及び子会社の建物及び構築物、コピー機等の工具、器具及び備品をリースしています。建物のリース契約期間は2年~5年、備品のリース契約期間は1年~3年であります。なお、当該契約には購入選択権等の重要なオプションや、契約によって課された制限等は含まれておりません。

 

リースに係る損益の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

使用権資産の減価償却費

 

 

建物及び構築物

工具、器具及び備品

178,164

932

269,064

土地

14,343

14,668

合計

193,439

283,733

リース負債に係る金利費用

短期リース費用

少額資産リース費用

24,300

9,296

13,658

18,546

69

5,009

 

使用権資産の帳簿価額の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

使用権資産

 

 

建物及び構築物

工具、器具及び備品

288,902

2,967

343,544

土地

463,297

470,969

合計

755,167

814,513

 前連結会計年度における使用権資産の増加額は、21,054千円であります。

 前連結会計年度におけるリースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額は、152,624千円であります。

 当連結会計年度における使用権資産の増加額は、113,417千円であります。

 当連結会計年度におけるリースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額は、218,008千円であります。

 リース負債の満期分析については、(24.金融商品(3)流動性リスク)に記載しております。

 

19.その他の非流動負債

 その他の非流動負債の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

政府補助金(注)

137,438

45,659

その他

43,588

39,487

合計

181,027

85,146

(注) 前連結会計年度の政府補助金137,438千円は、主に北京コンチネント薬業有限公司におけるアイスーリュイの適応症拡大に伴う臨床試験等にかかる補助金であります。当連結会計年度において、当該アイスーリュイ臨床試験の完了に伴い、全額を「その他の収益」に計上しております。当連結会計年度の政府補助金45,659千円は、主に北京コンチネントによる河北省戦略的新興産業特区(バイオ・メディカル産業特区)における新工場建設関係の補助金、及びCullgen (Shanghai), Inc.における主に標的タンパク質分解剤の悪性リンパ腫治療臨床試験補助金となります。

 

20.営業債務及びその他の債務

 営業債務及びその他の債務の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

買掛金

506,690

965,504

未払金

442,921

1,099,272

合計

949,612

2,064,776

 

21.その他の流動負債

 その他の流動負債の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

未払費用

769,166

1,454,789

未払賞与

92,824

114,100

契約負債

92,956

207,657

その他

32,841

166,583

合計

987,788

1,943,131

 

22.株式報酬

 当社及び一部の子会社は、ストック・オプション制度及び譲渡制限付株式報酬制度を採用しております。

 

(1)当社が採用するストック・オプション

 

① ストック・オプション制度の内容

 企業価値向上に対する意欲や士気を高めることを目的として、当社の株主総会において承認された内容に基づき、当社の取締役会決議により、当社の取締役、執行役及び従業員等に対して付与されております。当社が発行するストック・オプションは、全て持分決済型株式報酬であります。行使期間は割当契約に定められており、その期間内に行使されない場合は、当該ストック・オプションは失効いたします。

 

 (a)に記載の第39回から第53回のストック・オプションに関しては、新株予約権の割当を受けた者(以下、「新株予約権者」)は、権利行使時においても当社の従業員、当社の子会社若しくは関係会社の取締役、監査役若しくは従業員、当社の取引先、コンサルタント等の当社協力先の地位(以下、「行使資格」)にあることを要しません。

 その他の権利の行使の条件は、当社と新株予約権者との間で締結する新株予約権付与契約に定めるところによります。

 

② ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 

 当連結会計年度のストック・オプションにかかる費用計上額はありません。

 

③ ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

 2018年7月1日付で普通株式10株につき1株の割合で株式併合を行っております。また、2019年9月4日付で普通株式1株につき3株の割合で株式分割を行っております。2018年1月1日に当該株式併合及び株式分割が行われたと仮定して、「株式数」、「権利行使価額」及び「行使時平均株価」を算定しております。

 

 

(a) ストック・オプションの内容

項目

付与対象者の区分及び数

株式の種類及び付与数

付与日

権利確定条件

権利行使期間

第39回新株予約権

取締役   7名

普通株式 573,000株

2015年

9月4日

2016年12月期の有価証券報告書記載の売上総利益が64百万人民元以上

自2017年4月1日

至2025年7月31日

第41回新株予約権

取締役   7名

普通株式 286,500株

2017年

7月10日

2017年12月期の有価証券報告書記載の売上総利益が110百万人民元相当額以上かつ営業利益が黒字化

自2018年4月1日

至2027年12月31日

第42回新株予約権

取締役   7名

従業員   7名

普通株式 648,000株

2018年

10月5日

2018年12月期の有価証券報告書記載の売上総利益が4,165百万円相当額以上

自2019年4月1日

至2028年12月31日

第49回新株予約権

取締役   5名

従業員   5名

子会社従業員1名

普通株式

1,700,000株

2022年

11月24日

2023年12月期の有価証券報告書記載の営業利益が1,835百万円相当額以上

自2024年4月1日

至2034年4月20日

第50回新株予約権

取締役   7名

従業員   4名

普通株式

780,000株

2023年

8月4日

2023年12月期の有価証券報告書記載の営業利益が1,400百万円相当額以上

自2025年8月4日

至2035年8月4日

第51回新株予約権

執行役   1名

従業員   2名

普通株式

135,000株

2023年

9月12日

発行日から1年間のいずれかの四半期会計期間において当社経営会議に報告された機関投資家向けIRミーティングが15回以上達成されていること

自2023年9月12日

至2028年9月12日

第52回新株予約権

元従業員  1名

普通株式

10,000株

2023年

9月20日

雇用契約に基づき付与日即日権利確定

自2023年9月21日

至2025年9月20日

第53回新株予約権

取締役   2名

執行役   1名

従業員   5名

普通株式

630,000株

2023年

12月15日

以下の3条件のすべての達成。

(i)2024年1月から2025年12月までの期間に、機関投資家の保有比率が一度でも15%以上であること。

(ii)2023年12月期の有価証券報告書記載の営業利益が7,280百万円相当額以上であること。

(iii) 株価が3,500円以上であること。

左記権利確定条件(i)ないし(iii)の確定時点から10年間

 

 

(b) ストック・オプションの数及び加重平均行使価額

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)                          (株)

 

第39回

第41回

第42回

第45回

第49回

権利行使価額(円)

737

2,180

1,244

1,634

1,445

行使時平均株価(円)

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度末

475,200

286,500

600,000

権利確定

権利行使

失効

未行使残

475,200

286,500

600,000

残存契約年数

2.6

5.0

6.0

7.3

10.0

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)                          (株)

 

第39回

第41回

第42回

第49回

第50回

権利行使価額(円)

737

2,180

1,244

1,445

1,216

行使時平均株価(円)

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度末

475,200

286,500

600,000

権利確定

1,700,000

780,000

権利行使

103,200

15,000

51,000

失効

未行使残

372,000

271,500

549,000

1,700,000

780,000

残存契約年数

1.6

4.0

5.0

10.0

10.0

 

 

 

第51回

第52回

第53回

権利行使価額(円)

2,095

1,699

3,380

行使時平均株価(円)

 

 

 

 

前連結会計年度末

権利確定

135,000

10,000

権利行使

7,000

失効

未行使残

128,000

10,000

残存契約年数

5.8

1.8

10.0

 

 

(c) ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

 当連結会計年度において付与されたストック・オプションについての公正な評価単価は、モンテカルロ・シミュレーションで見積られております。主な基礎数値は以下のとおりです。

 

当連結会計年度

(2023年12月31日)

第50回

新株予約権

第51回

新株予約権

第52回

新株予約権

(注5)

第53回

新株予約権

付与時の公正価値

42円

22円

2,176円

70円

付与時の株価

1,216円

2,095円

1,699円

3,380円

権利行使価額

1,216円

2,095円

1,699円

3,380円

株価変動性(注1)

78%

65%

65%

予想残存期間(注2)

12年

5年

5年

予想配当(注3)

無リスク利子率(注4)

0.6%

0.2%

0.3%

(注1)当社普通株式のヒストリカルボラティリティを参考に決定しております。

(注2)新株予約権の行使条件を勘案し、実態を反映した最適値として見積っております。

(注3)直近までの配当実績等を勘案し決定しております。

(注4)予想残存期間に対する期間に対応する国債の利回りを参考にしております。

(注5)第52回新株予約権の交付は、元従業員との雇用契約に基づく発行となります。付与時の公正価値は、行使可能開始日の前日の株価終値を使用しております。また、行使価額は雇用契約に基づき、元従業員の入社日の株価終値を使用しております。

 

(2)一部の子会社が採用するストック・オプション

①Cullgen

(a)ストック・オプション制度の内容

 Cullgenの取締役会決議により、取締役、従業員その他の協力先に対して付与されております。当社が発行するストック・オプションは、全て持分決済型株式報酬であります。行使期間は割当契約に定められており、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効いたします。権利の行使の条件は、当社と新株予約権者との間で締結する新株予約権付与契約に定めるところによります。

 

(b)ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 当連結会計年度において、当該子会社が付与したストック・オプションに関して計上された株式報酬費用は77,307千円(前連結会計年度、122,587千円)であります。当該費用は、連結損益計算書上、「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 

 

(c)ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

ⅰ. ストック・オプションの内容

項目

付与対象者の区分及び数

株式の種類

及び付与数

付与日

権利行使期間

Cullgen第1回新株予約権

取締役   2名

従業員   3名

子会社従業員4名

社外の協力先7名

普通株式 2,540,000株

2018年6月8日

自 2019年6月8日

至 2028年6月7日

Cullgen第2回新株予約権

取締役   2名

従業員   4名

子会社従業員5名

普通株式 1,240,000株

2020年1月13日

自 2020年1月13日

至 2030年1月12日

Cullgen第3回新株予約権

取締役   2名

子会社従業員6名

普通株式

801,385株

2020年12月18日

自 2020年12月18日

至 2030年12月17日

Cullgen第4回新株予約権

取締役   2名

従業員   28名

普通株式

2,932,000株

2021年4月17日

自 2021年4月17日

至 2031年4月16日

Cullgen第5回新株予約権

取締役   1名

従業員   1名

普通株式

510,000株

2021年6月30日

自 2022年6月30日

至 2031年6月29日

Cullgen第6回新株予約権

取締役   1名

従業員   1名

普通株式

250,000株

2022年1月24日

自 2023年1月24日

至 2032年1月23日

Cullgen第7回新株予約権

従業員   3名

普通株式

130,000株

2022年4月25日

自 2023年4月25日

至 2032年4月24日

Cullgen第8回新株予約権

従業員   1名

普通株式

20,000株

2023年1月11日

自 2023年1月11日

至 2033年1月10日

(注)各回号の新株予約権の権利確定条件は、付与日から12か月経過後に付与数の4分の1が確定し、その後1月ごとに付与数の48分の1ずつ新株予約権が確定する。

 

ⅱ. ストック・オプションの数及び加重平均行使価額

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)                          (株)

 

Cullgen

第1回

Cullgen

第2回

Cullgen

第3回

Cullgen

第4回

Cullgen

第5回

Cullgen

第6回

Cullgen

第7回

権利行使価額

0.15米ドル

0.44米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

1.11米ドル

1.11米ドル

行使時平均株価

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度末

2,176,875

602,432

208,031

権利確定

253,125

301,626

192,662

1,194,574

91,250

86,458

6,770

権利行使

失効

30,000

40,000

未行使残

2,400,000

864,058

400,693

1,194,574

91,250

86,458

6,770

残存契約年数

5.4

7.0

8.0

8.3

8.5

9.1

9.3

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)                          (株)

 

Cullgen

第1回

Cullgen

第2回

Cullgen

第3回

Cullgen

第4回

Cullgen

第5回

Cullgen

第6回

Cullgen

第7回

権利行使価額

 0.15米ドル

 0.44米ドル

 0.95米ドル

 0.95米ドル

 0.95米ドル

1.11米ドル

1.11米ドル

行使時平均株価

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度末

2,400,000

864,058

400,693

1,194,574

91,250

86,458

6,770

権利確定

296,345

200,345

716,750

27,500

62,500

52,708

権利行使

失効

50,000

未行使残

2,400,000

1,160,308

601,038

1,911,324

68,750

148,958

59,478

残存契約年数

4.4

6.0

7.0

7.3

7.5

8.1

8.3

 

 

Cullgen

第8回

権利行使価額

 1.18米ドル

行使時平均株価

 

 

前連結会計年度末

権利確定

6,666

権利行使

失効

未行使残

 6,666

残存契約年数

9.0

 

ⅲ. ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

 付与されたCullgenのストック・オプションについての公正な評価単価は、二項価格評価モデルで見積られております。主な基礎数値は以下のとおりです。

 

連結会計年度

(2018年12月31日)

連結会計年度

(2020年12月31日)

連結会計年度

(2021年12月31日)

 

第1回

第2回

第3回

第4回

第5回

付与時の公正価値

0.12米ドル

0.36米ドル

0.81米ドル

0.82米ドル

0.82米ドル

付与時の株価(注1)

0.15米ドル

0.44米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

権利行使価額

0.15米ドル

0.44米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

株価変動性(注2)

71.01%

82.45%

91.11%

92.87%

92.12%

予想残存期間

10年

10年

10年

10年

10年

予想配当(注3)

無リスク利子率(注4)

2.92%

1.85%

0.91%

1.58%

1.57%

 

 

 

 

連結会計年度

(2022年12月31日)

連結会計年度

(2023年12月31日)

 

第6回

第7回

第8回

付与時の公正価値

0.96米ドル

0.95米ドル

0.95米ドル

付与時の株価(注1)

1.11米ドル

1.18米ドル

1.18米ドル

権利行使価額

1.11米ドル

1.11米ドル

1.18米ドル

株価変動性(注2)

91.00%

91.00%

91.00%

予想残存期間

10年

10年

10年

予想配当(注3)

無リスク利子率(注4)

2.28%

2.28%

2.28%

(注1)評価基準日時点での株式評価額等を参考に決定しております。

(注2)類似上場企業株式のヒストリカルボラティリティを参考に決定しております。

(注3)類似上場企業の配当利回り水準、直近の配当実績等を勘案の上決定しております。

(注4)オプション期間と同程度の年限を有する米国債の利回りを参考に決定しております。

 

②GYRE

(a)ストック・オプション制度の内容

 2023年10月31日に85.26%の株式を取得し、子会社になりましたGYREについては、同社の取得前に権利確定した旧CBIO新株予約権の継承分、北京コンチネントをGYREの子会社とする組織再編に関してGYREのストック・オプションに切り替えられた北京コンチネント新株予約権と取得後のGYRE第1回新株予約権が存在しております。なお、当該ストック・オプションは、旧CBIOを除き、GYRE及び北京コンチネントの取締役、従業員及び協力会社の従業員に対して付与されており、全て持分決済型株式報酬であります。旧CBIOのストック・オプションは、旧CBIO取締役、従業員及び協力先従業員に割当らえたストック・オプションとなります。

 また、当該旧CBIOストック・オプション、北京コンチネントストック・オプション及び、GYRE第1回ストック・オプションの行使期間はそれぞれに割当契約に定められており、その期間内に行使されない場合は、当該オプションは失効いたします。権利の行使の条件は、GYRE及び北京コンチネントと新株予約権付与者との間で締結する新株予約権付与契約に定めるところによります。

 

(b)ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 当連結会計年度において、付与したストック・オプションに関して計上された株式報酬費用は、GYREが631,259千円(前連結会計年度は該当なし)、北京コンチネントが、444,970千円(前連結会計年度、166,771千円)であります。当該2件のストック・オプションの株式報酬費用は、連結損益計算書上、GYRE及び北京コンチネント各々で「販売費及び一般管理費」に計上しております。また、旧CBIOストック・オプションについての株式報酬費用は、GYRE取得時の繰越欠損金で継承しております。

 

(c)ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

ⅰ. ストック・オプションの内容

項目

付与対象者の区分及び数

株式の種類及び付与数

付与日

権利確定条件

権利行使期間

旧CBIO

新株予約権

旧CBIO取締役、従業員、協力先従業員計11名

普通株式  444,520株

2023年1月12日

2023年1月12日に4年の勤務期間を権利確定条件として付与。2023年10月31日旧CBIOを子会社とする組織再編に際し付与した全ストック・オプションを権利確定としております。

自2023年10月31日

至2031年4月15日

北京コンチネント新株予約権

北京コンチネントの取締役7名、従業員59名

普通株式  17,036,941株

2023年10月31日

2019年3月31日発行のストック・オプションであり、既に権利確定しております。権利確定分についてGYRE株ストック・オプションへ切り替えております。

自2023年10月31日

至2030年10月30日

GYRE

第1回新株予約権

GYREの取締役2名、従業員2名、協力先従業員1名

普通株式 827,490株

2023年10月31日

2023年10月31日GYRE取得に際し、米国SECの上場基準を維持し、北京コンチネントをGYREの傘下とする企業再編を達成すること。

自2023年10月31日

至2033年10月31日

 

ⅱ.ストック・オプションの数及び加重平均行使価額

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)                   (株)

 

旧CBIO

新株予約権

北京コンチネント

新株予約権

GYRE

第1回新株予約権

権利行使価額

         20.10米ドル

          0.76米ドル

          6.93米ドル

行使時平均株価

 

 

 

 

前連結会計年度末

権利確定

424,858

17,018,005

820,824

権利行使

1,000

失効

19,662

18,936

未行使残

423,858

17,018,005

820,824

残存契約年数(平均)

4.0

6.8

9.8

 

ⅲ. ストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

 付与されたGYREストック・オプションについての公正な評価単価は、ブラック・ショールズ評価モデルで見積られております。主な基礎数値は以下のとおりです。

 

連結会計年度

(2023年12月31日)

旧CBIO

新株予約権

北京コンチネント

新株予約権

GYRE

第1回新株予約権

付与時の公正価値

19.56米ドル

0.36米ドル

5.45米ドル

権利行使価額

20.10米ドル

0.76米ドル

6.93米ドル

株価変動性(注1)

84.3%

83.1%

84.3%

予想残存期間(注2)

4.0年

3.5年

5.0~5.8年

予想配当(注3)

無リスク利子率(注4)

3.8~4.8%

4.84%

3.8~4.8%

(注1)比較類似株式のヒストリカルボラティリティを参考に決定しております。

(注2)新株予約権の行使条件を勘案し、実態を反映した最適値として見積っております。

(注3)直近までの配当実績等を勘案し決定しております。

(注4)予想残存期間に対応する期間に対応する米国国債の利回りを参考にしております。

 

(3)当社が採用する譲渡制限付株式報酬制度

 当社は企業価値を持続的に向上させるためのインセンティブを与えるとともに、株主との価値共有を進めることを目的として、2022年6月16日の取締役会決議に基づき、取締役1名及び従業員3名に対し、事前交付型譲渡制限付株式報酬を付与いたしました。当該譲渡制限付株式報酬の公正価値は、付与日における当社株式の市場価値を、過去の配当に基づく予想配当を考慮の上、算定しております。

 なお、当連結会計年度は譲渡制限付株式報酬の付与を行っておりません。

 前連結会計年度に付与した譲渡制限付株式報酬の各会計年度における費用については、譲渡制限解除までの期間に亘り合理的な期間按分を行っております。各年度の計上額として前連結会計年度17,475千円、当連結会計年度2,697千円を「販売費及び一般管理費」に計上しております。

 また、当連結会計年度において失効等により、12,100株を付与対象者より回収し、自己株式に計上しております。回収した自己株式計上につきましては、権利確定前の取消(没収)となった7,800株については、過年度及び当連結会計年度に計上した株式報酬費用について全額を戻入しております。残り4,300株については入社後2年の勤務条件が確定していることから、費用計上の戻入を行っておりません。また、当連結会計年度において回収した株式12,100株について、付与日の公正価値に基づき、自己株式として14,507千円を計上しております。

 

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

付与した株式の数(株)

24,900

付与日の加重平均公正価値(円)

1,199

株式報酬費用計上額(千円)

17,475

2,697

失効した株式の数(株)

12,100

自己株式評価額(国際会計基準)千円

14,507

譲渡制限期間(年)

払込期日から、各付与対象者が入社してから2年後の日迄

 

23.資本及びその他の資本項目

(1)資本金及び資本剰余金

 全額払込済みの発行済株式数及び資本金等の増減は次のとおりです。

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

株式の種類

無額面普通株式

無額面普通株式

授権株式数(株)

 

 

期首

90,000,000

90,000,000

期末

90,000,000

90,000,000

発行済株式数(株)

 

 

期首

47,462,943

47,487,843

ストック・オプションの行使による増加

176,200

第三者割当による新株予約権の行使

2,193,200

譲渡制限付株式付与

24,900

期末

47,487,843

49,857,243

資本金(千円)

 

 

期末

10,893,070

13,052,056

資本剰余金(千円)

 

 

期末

6,233,386

7,397,974

 

(2)自己株式

(単位:株)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首

1,313

1,391

単元未満株式の買取による増加

78

35

譲渡制限付株式報酬株式の失効等による無償取得

12,100

期末

1,391

13,526

 

(3)利益剰余金

 利益剰余金の内容は未処分の留保利益又は欠損金です。

 

(4)その他の資本の構成要素

①在外営業活動体の換算差額

 外貨建で作成された在外営業活動体の財務諸表を連結する際に発生した為替換算差額です。

 

 

②新株予約権

 当社は、ストック・オプション制度を採用しており、会社法に基づき新株予約権を発行しています。なお、契約条件及び金額等は、(22.株式報酬)に記載しています。

 

24.金融商品

(1)資本管理

 当社グループは、持続的成長を続け、企業価値を最大化するために財務体質の健全性と調達構造の安全性を維持することを資本管理において重視しております。特に、パイプラインの拡充や開発資金の確保のため、現金及び現金同等物、有利子負債及び資本のポジションに注意しております。当社グループは2023年12月31日現在、外部から資本規制を受けておりません。

 当社グループは、自己資本比率を管理対象としており、前連結会計年度末及び当連結会計年度末における自己資本比率は以下のとおりです。

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

自己資本比率

61.8%

54.2%

(注) 自己資本比率は「親会社の所有者に帰属する持分」を「資本及び負債の合計」で除して計算しております。

 

(2)信用リスク

① リスクの内容

 当社グループの営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客の信用リスクに晒されております。当該リスクについては、当社の社内規程に則り、取引先毎の債権期日管理及び残高管理等を行っております。

 連結財政状態計算書に表示している金融資産の減損後の帳簿価額は、当社グループの金融資産の信用リスクに対するエクスポージャーの最大値であります。

 

② 信用リスクの管理

 当社グループは、営業債権について、過去の信用損失を基礎として、現在入手可能な将来予測情報も加味して、全期間の予想信用損失を認識しております。具体的には、月次毎の期日経過情報等から営業債権を適切にグルーピングし、個別の回収状況を検討した上で、貸倒引当金を計上しております。なお、回収期日を経過した営業債権に重要なものはありません。

 

 期中における営業債権の増減は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

1,670,250

3,033,341

期中増減額

1,363,091

138,940

期末残高

3,033,341

3,172,282

 

 上記に対応する貸倒引当金の増減は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

1,470

17,866

期中増減額

16,396

△1,078

期末残高

17,866

16,788

 

 なお、当社グループは、その他の償却原価で測定する金融資産について、期日経過情報や債務者の弁済能力等を踏まえて、当初認識時点からの信用リスクの著しい増加があるかどうかを検討しております。報告期間の末日時点において、回収期日を経過している債権はなく、貸倒引当金を計上しておりません。

 

③ リスクの集中

 当社グループの営業債権である受取手形及び売掛金は顧客の信用リスクに晒されております。更には、当社グループは比較的少数の卸売企業を通じて製品を販売しており、これらの卸売企業に関して信用リスクの集中に晒されています。これらの卸売企業が財務的困難に直面する場合、当社グループの財務成績に重大かつ不利な影響がもたらされる可能性があります。

 

(3)流動性リスク

 当社グループは、必要な資金を主に銀行借入により調達しています。金融負債である借入金は、流動性リスクに晒されておりますが、当社では、適時に資金繰り計画等を作成・更新すること、及び経済情勢や金融情勢を注視し、金利動向及び為替動向に応じた資金調達を実施することでリスク管理を行っております。

 

 金融負債の期日別残高は、次のとおりです。

 

前連結会計年度(2022年12月31日)

(単位:千円)

 

帳簿残高

契約上の

キャッシュ

・フロー

1年内

1年超3年内

3年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

949,612

949,612

949,612

短期借入金

200,000

200,000

200,000

預り保証金

7,225

7,225

7,225

リース負債

337,356

360,747

194,123

165,093

1,529

その他の金融負債(優先株式)(注1)

9,694,374

10,905,467

10,905,467

その他の金融負債(新株予約権)(注2)

12,583

12,583

12,583

合計

11,201,152

12,435,636

1,350,961

11,070,560

14,113

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

(単位:千円)

 

帳簿残高

契約上の

キャッシュ

・フロー

1年内

1年超3年内

3年超

非デリバティブ金融負債

 

 

 

 

 

営業債務及びその他の債務

2,064,776

2,064,776

2,064,776

短期借入金

1,300,000

1,300,000

1,300,000

長期借入金(注3)

2,000,000

2,065,039

424,029

831,408

809,601

預り保証金

6,886

6,886

6,886

リース負債

399,434

420,718

266,032

154,686

その他の金融負債(優先株式)(注1)

14,826,780

20,964,645

2,855,232

18,109,412

その他の金融負債(条件付対価)(注4)

354,575

598,522

46,094

215,227

337,200

合計

20,952,453

27,420,588

4,107,819

4,056,554

19,256,214

(注1)その他の金融負債(優先株式)の期日別残高は、契約により合意された期間、利率及び金額に関する経営者の合理的な見積りに基づき算定しております。

(注2)その他の金融負債(新株予約権)の期日別残高は、契約により合意された行使時期及び新株予約権者からの払込金額に基づき記載しております。

(注3)1年内返済予定の長期借入金が含まれております。

(注4)その他の金融負債(条件付対価)の期日別残高は、将来の業績等を考慮した将来キャッシュ・フローを見積もり記載しております。

 

 満期分析に含まれているキャッシュ・フローが著しく早期に発生すること、又は著しく異なる金額で発生することは見込まれておりません。

 

(4)市場リスク

① 為替リスク

 当社グループは、グローバルに事業展開しているため、機能通貨以外の通貨建ての取引について為替リスクに晒されています。外貨建ての取引は、主に当社が所有している外貨建預金等になります。当社グループは、通貨別月別に把握された為替の変動リスクに対して、その変動幅を管理しています。

 

 為替変動リスクの感応度分析

 当社グループが、連結会計年度末において保有する金融商品について、日本円に対し中国元及び米国ドルが1%円高になった場合の連結損益計算書の税引前損益に与える影響額は以下のとおりです。なお、当該分析は他のすべての変数が一定であると仮定しております。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

中国元

△305

△321

米国ドル

△220

△235

② 金利リスク

 当社グループの金利リスクは、現金同等物及び有利子負債等から生じます。借入金のうち、変動金利によるものは、市場金利の変動による将来キャッシュ・フローの変動を受ける可能性があります。

 

金利感応度分析

 当社グループが、連結会計年度末において保有する変動金利金融商品において、連結会計年度末における金利が1%上昇した場合の連結損益計算書の税引前損益に与える影響額は以下のとおりです。この分析は、連結会計年度末における変動金利借入金の額面金額に1%を乗じて影響額を算定しております。

 

(単位:千円)

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

税引前損益

△2,000

△33,000

 

(5)公正価値

① 金融商品の公正価値

 金融資産・負債の公正価値及び連結財政状態計算書における帳簿価額は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

帳簿価額

公正価値

帳簿価額

公正価値

金融資産

 

 

 

 

定期預金(3か月超)

191,799

191,799

1,517,484

1,517,484

敷金保証金

63,427

60,701

75,371

73,626

貸付金

4,743

4,743

59,790

59,790

長期性預金

977,311

977,311

3,307,539

3,307,539

出資金

1,229,423

1,229,423

410,314

410,314

金融負債

 

 

 

 

借入金

200,000

200,000

3,300,000

3,300,000

預り保証金

7,225

7,225

6,886

6,886

その他の金融負債(優先株式)

9,694,374

9,694,374

14,826,780

14,826,780

その他の金融負債(条件付対価)

354,575

354,575

その他の金融負債(新株予約権)

12,583

12,583

 

② 公正価値の測定方法

 金融資産及び金融負債の公正価値は、以下のとおり算定しております。

 

(定期預金3か月超)

 定期預金(3か月超)は満期日が1年以内と短期であり、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

(敷金保証金)

 敷金保証金は契約ごとに分類し、その契約期間に応じて国債の利回り等適切な指標に信用リスクを加味した利率で割り引く方法により、公正価値を見積っております。

 

(貸付金)

 貸付金は、短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

(長期性預金)

 長期性預金については、当初認識公正価値と実効金利法による償却原価及び取引価額に差異がなく、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

(出資金)

 出資金は、主に非上場会社の持分であり、類似企業比較法とオプション評価モデルを組み合わせて公正価値を評価しております。この評価モデルにおいて、企業価値等の観測可能でないインプットも用いております。公正価値の測定には、類似企業に応じて13.8%~44.7%の企業価値換算を使用しております。

 

(借入金)

 短期借入金は、短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 1年以内返済予定の長期借入金及び長期借入金は、変動金利による借入金であり、一定期間毎の金利変動について、更改期間が通常の期間を超えないことから公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

(預り保証金)

 預り保証金は、その将来キャッシュ・フローを期日までの期間に応じて国債の利回り等適切な指標に信用リスクを加味した利率で割り引く方法により、公正価値を見積っております。なお、当連結会計年度の預り保証金は、短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

(その他の金融負債(優先株式))

 その他の金融負債(優先株式)は、投資額面を契約に基づく利率で割り引いて算定する方法により、公正価値を見積っております。この評価方法においては、割引率等の観察可能でないインプットを用いております。公正価値の測定には、10%の割引率を使用しております。

 

(その他の金融負債(条件付対価))

 その他の金融負債(条件付対価)は、将来の業績等を考慮し割引キャッシュ・フローに基づいて公正価値を見積っております。

 

(その他の金融負債(新株予約権))

 その他の金融負債(新株予約権)は、モンテカルロ・シミュレーションにより、公正価値を見積っております。この評価方法において、割引率等の観察可能でないインプットを用いております。公正価値の測定には、0.1%の割引率を使用しております。

 

(上記以外の金融商品)

 上記以外の金融商品は主に短期間で決済されるものであるため、公正価値は帳簿価額に近似しております。

 

③ 公正価値ヒエラルキー

 金融商品の公正価値は、公正価値の測定に利用するインプットを基に、それぞれのレベルを以下のように分類しております。

 

レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)市場価格により測定された公正価値

レベル2:レベル1以外の直接又は間接的に観察可能な指標を用いて測定された公正価値

レベル3:重要な観察可能でない指標を用いて測定された公正価値

 

 公正価値の測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値の測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しております。

 公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期の期首時点で発生したものとして認識しております。なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル1とレベル2の間における振替はありません。

 

 公正価値で測定される金融商品及び償却原価で測定される金融商品の公正価値ヒエラルキー及び分類別開示は、以下のとおりです。

 

前連結会計年度(2022年12月31日)

(単位:千円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

償却原価で測定される金融資産

 

 

 

 

定期預金(3か月超)

191,799

191,799

敷金保証金

60,701

60,701

貸付金

4,743

4,743

長期性預金

977,311

977,311

純損益を通じて公正価値を測定する金融資産

 

 

 

 

出資金

1,229,423

1,229,423

合計

1,234,555

1,229,423

2,463,979

金融負債

 

 

 

 

償却原価で測定される金融負債

 

 

 

 

借入金

200,000

200,000

預り保証金

7,225

7,225

その他の金融負債(優先株式)

9,694,374

9,694,374

その他の金融負債(新株予約権)

12,583

12,583

合計

207,225

9,706,958

9,914,183

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

(単位:千円)

 

レベル1

レベル2

レベル3

合計

金融資産

 

 

 

 

償却原価で測定される金融資産

 

 

 

 

定期預金(3か月超)

1,517,484

1,517,484

敷金保証金

73,626

73,626

貸付金

59,790

59,790

長期性預金

3,307,539

3,307,539

純損益を通じて公正価値を測定する金融資産

 

 

 

 

出資金

410,314

410,314

合計

4,958,439

410,314

5,368,753

金融負債

 

 

 

 

償却原価で測定される金融負債

 

 

 

 

借入金

3,300,000

3,300,000

預り保証金

6,886

6,886

その他の金融負債(優先株式)

14,826,780

14,826,780

その他の金融負債(条件付対価)

354,575

354,575

合計

3,306,886

15,181,355

18,488,242

 

(注)1.レベル3に分類した金融商品については、適切な権限者に承認された評価方針及び手続きに従い、外部の評価専門家又は適切な評価担当者が評価及び評価結果の分析を実施しております。評価結果は適切な権限者によりレビューされ承認されております。

2.レベル3に分類した出資金については、企業価値の上昇(下落)により公正価値は増加(減少)します。レベル3に分類したその他の金融負債(優先株式)については、割引率の下落(上昇)により公正価値は増加(減少)します。レベル3に分類したその他の金融負債(条件付対価)については、割引率の下落(上昇)により公正価値は増加(減少)します。なお、観察可能でないインプットを合理的に考え得る代替的な仮定に変更した場合に見込まれる公正価値の増減は重要ではありません。

 

④ レベル3に分類された金融商品の期首残高から期末残高への調整額

 

 レベル3に分類された金融資産

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

887,694

1,229,423

利得及び損失合計

△349,276

△289,500

 純損益(注)

△349,276

△289,500

購入

589,252

連結範囲の変動

△574,700

為替変動の影響

101,753

45,092

期末残高

1,229,423

410,314

(注) 純損益に認識された利得及び損失は、連結損益計算書の「その他の収益」及び「その他の費用」に含まれております。

 

 レベル3に分類された金融負債

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

期首残高

7,539,814

9,706,958

為替変動の影響

1,156,530

666,990

その他の金融負債(優先株式)(注)

1,013,853

4,465,415

その他の金融負債(条件付対価)

354,575

その他の金融負債(新株予約権)

△3,240

△12,583

期末残高

9,706,958

15,181,355

(注) その他の金融負債(優先株式)の当連結会計年度の増加は、CullgenでのシリーズC優先株式の発行による増加3,317,500千円及び、シリーズA、シリーズB及びシリーズC優先株式に係る未払利息の増加1,147,915千円によります。

 

25.収益の認識

(1)収益の分解

 当社グループは、医薬品事業及び医療機器事業を基本にして組織が構成されており、当社の取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象としていることから、これらの事業で計上する収益を売上収益として表示しております。また、売上収益は顧客の所在地に基づき地域別に分解しております。これらの分解した売上収益と各報告セグメントの売上収益との関連は以下のとおりです。

 

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

医薬品事業

医療機器事業

合計

日本

20,957

20,957

中国

14,870,594

14,870,594

米国

99,802

2,427,611

2,527,413

合計

14,991,354

2,427,611

17,418,966

顧客との契約から認識した収益

14,991,354

2,427,611

17,418,966

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

医薬品事業

医療機器事業

合計

日本

5,827,458

193,811

6,021,269

中国

17,123,029

17,123,029

米国

25,714

2,840,558

2,866,272

合計

22,976,201

3,034,369

26,010,571

顧客との契約から認識した収益

22,976,201

3,034,369

26,010,571

 

① 医薬品事業

 医薬品事業では、医薬品の研究開発、製造、販売及び受託研究等を行っており、国内外の卸売業者、医療機関、研究機関等を主な顧客としております。

 (a)医薬品事業における製品の販売については、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち製品を顧客に引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転した時点で顧客から支払いを受ける権利を得るため、その時点で収益を認識しております。

 (b)医薬品事業における受託研究においては、研究成果を顧客に引き渡した時点で、顧客は研究成果の内容を活用することができ、支配が顧客に移転したと考えられることから、その時点で収益を認識しております。

 (c)ライセンス契約に基づく収益は、関連する履行義務の内容に応じて、一時点又は一定の期間にわたり 認識しております。

 これらの製品の販売及び受託研究による収益は、顧客との契約に係る取引価格で測定しております。

 また、製品の販売契約における対価は、顧客へ製品を引き渡した時点から主として3か月以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

 

② 医療機器事業

 医療機器事業では、生体材料を含む医療機器の研究開発、製造及び販売を行っており、国内外の卸売業者、医療機関等を主な顧客としております。

 医療機器事業における製品の販売については、製品の支配が顧客に移転したとき、すなわち製品を顧客に引き渡した時点で、顧客に製品の法的所有権、物理的占有、製品の所有に伴う重大なリスク及び経済価値が移転した時点で顧客から支払いを受ける権利を得るため、その時点で収益を認識しております。

 これらの製品の販売による収益は、顧客との契約に係る取引価格で測定しております。

 また、製品の販売契約における対価は、顧客へ製品を引き渡した時点から主として1年以内に受領しており、重大な金融要素は含んでおりません。

 

(2)契約残高

 顧客との契約から生じた債権及び契約負債の内訳は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度期首

(2022年1月1日)

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

顧客との契約から生じた債権

1,670,250

3,033,341

3,172,282

契約負債

98,884

92,956

207,657

 

 契約負債は、顧客からの前受金に関連するものであります。前連結会計年度及び当連結会計年度の期首現在の前受金残高は、それぞれ前連結会計年度及び当連結会計年度の収益として認識しております。

 

(3)残存履行義務に配分した取引価格

 当社グループにおいては、個別の契約期間が1年を超える重要な取引はありません。

 

(4)契約コストから認識した資産

 当社グループにおいては、資産として認識しなければならない契約を獲得するための増分コスト及び履行に係るコストはありません。

 

26.売上原価、販売費及び一般管理費の性質別分類

 連結損益計算書において、短期従業員給付の性質をもつ費目の金額は以下のとおりです。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

短期従業員給付

4,880,648

6,624,423

 

27.販売費及び一般管理費

 販売費及び一般管理費の内訳は以下のとおりです

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

販売費及び一般管理費

 

 

人件費

3,636,074

5,318,748

広告宣伝費

2,839,044

3,567,973

会議費

1,597,160

1,705,086

支払手数料

793,922

2,326,151

その他

2,099,454

2,374,879

合計

10,965,656

15,292,839

 

 

28.その他の収益

 その他の収益の内訳は以下のとおりです。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

関連会社株式評価益等(注)

8,969,727

知的財産権譲渡益

432,271

その他

232,471

177,618

合計

664,743

9,147,345

(注) 当社グループは2022年12月27日に取得したGYRE(旧「CBIO」)の発行した優先株式を普通株式に転換し、GYREの普通株式を公正価値評価することにより、8,958,332千円の関連会社株式評価益を計上しております。

また、当社グループが2022年12月27日に取得したGYREの普通株式は、GYREの支配取得日における公正価値で再測定した結果、段階取得に係る差益11,394千円を関連会社株式評価益として計上しております。

 

29.その他の費用

 その他の費用の内訳は以下のとおりです。

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

有形固定資産除却損

13,291

96,084

減損損失

271,493

投資有価証券評価損

349,276

寄付金

197,924

その他

157,680

53,532

合計

520,248

619,035

 

30.金融収益及び金融費用

 金融収益及び金融費用の内訳は以下のとおりです。

金融収益

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

利息収入

 

 

償却原価で測定する金融資産

 

 

定期預金

122,102

331,999

貸付金

146

51

その他

 

 

純損益を通じて公正価値で測定する

金融資産

12,524

52,835

為替差益(注)

125,062

386,641

合計

259,835

771,527

(注) 主に外貨建預金及び外貨建貸付金の換算替えにより生じたものです。

 

金融費用

 

 

(単位:千円)

 

 前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

 当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

利息費用

 

 

償却原価で測定する金融負債

 

 

その他の金融負債(優先株式)

842,329

1,221,682

借入金

3,257

10,456

リース負債

24,300

18,546

合計

869,887

1,250,685

 

31.その他の包括利益

 その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額は次のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

  至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

  至 2023年12月31日)

純損益に振り替えられる可能性のあるその他の包括利益

 

 

在外営業活動体の換算差額

 

 

当期発生額

1,055,949

1,150,717

組替調整額

 税効果調整前

1,055,949

1,150,717

 税効果額

 在外営業活動体の換算差額

1,055,949

1,150,717

持分法適用会社に対する持分相当額

 

 

当期発生額

7,824

組替調整額

 持分法適用会社に対する持分相当額

7,824

その他の包括利益合計

1,055,949

1,158,541

 

 

32.1株当たり利益

 基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎は以下のとおりです。

(1)基本的1株当たり当期利益

 

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

親会社の所有者に帰属する当期利益(千円)

388,825

8,094,202

発行済普通株式の期中平均株式数(株)

47,473,964

47,752,120

基本的1株当たり当期利益(円)

8.19

169.50

 

(2)希薄化後1株当たり当期利益

 

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

親会社の所有者に帰属する当期利益(千円)

388,825

8,094,202

発行済普通株式の期中平均株式数(株)

47,473,964

47,752,120

希薄化効果の影響調整:

 

 

ストック・オプション(株)

457,152

1,138,640

希薄化効果後期中平均株式数(株)

47,931,116

48,890,760

希薄化後1株当たり当期利益(円)

8.11

165.56

(注)1.当社は、2020年12月28日開催の取締役会において、Project Blue Ⅱ Merger Sub.を割当先とする新株式の発行を決議し、2021年1月14日付で新株式を2,374,794株発行しております。

2.当社は、2021年2月9日開催の取締役会において、CVI Investments, Inc.を割当先とする第三者割当による新株予約権を発行することを決議し、2021年2月25日付で新株予約権を42,407個(目的となる普通株式の数4,240,700株)発行しております。

3.当社は、2021年4月16日付で新株予約権の行使に伴う新株式を1,575,000株発行しております。

4. 当社は、2022年6月16日開催の取締役会において、当社取締役及び従業員に対する譲渡制限付株式報酬としての新株式の発行を決議し、2022年7月4日付で新株式を24,900株発行しております。

5. 当社は、2022年11月17日付の取締役会において、当社の取締役及び従業員並びに当社子会社の従業員に対し、新株予約権を発行することを決議し、2022年11月24日付で新株予約権を、17,000個(目的となる普通株式の数1,700,000株)発行しております。

6.当社は、2023年7月20日付の取締役会において、当社の取締役及び従業員に対し、新株予約権を発行することを決議し、2023年8月4日付で新株予約権を、7,800個(目的となる普通株式の数780,000株)発行しております。

7.当社は、2023年8月28日付の取締役会において、当社の執行役及び従業員に対し、新株予約権を発行することを決議し、2023年9月12日付で新株予約権を、1,350個(目的となる普通株式の数135,000株)発行しております。

8.当社は、2023年9月4日付の取締役会において、当社の元従業員に対し、新株予約権を発行することを決議し、2023年9月20日付で新株予約権を、100個(目的となる普通株式の数10,000株)発行しております。

9.当社は、2023年12月1日付の取締役会において、当社の取締役及び執行役並びに従業員に対し、新株予約権を発行することを決議し、2023年12月15日付で新株予約権を、6,300個(目的となる普通株式の数630,000株)発行しております。

 

 

 

33.財務活動から生じた負債の変動

 財務活動から生じた負債の変動は以下のとおりです。

 

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

短期借入金

リース負債

その他の金融負債

(優先株式)

その他の金融負債

(新株予約権)

合計

当年度期首

(2022年1月1日)

700,000

426,386

7,523,990

15,823

8,666,201

キャッシュ・フローを伴う変動

△500,000

△152,624

△652,624

キャッシュ・フローを伴わない変動

 

 

 

 

 

 

 

 

 

為替換算差額

42,539

1,328,054

1,370,594

新規リース

21,054

21,054

その他

842,329

△3,240

839,089

当年度期末

(2022年12月31日)

200,000

337,356

9,694,374

12,583

10,244,314

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

長期借入金

短期借入金

リース負債

その他の

金融負債

(優先株式)

その他の

金融負債

(新株予約権)

合計

当年度期首

(2023年1月1日)

200,000

337,356

9,694,374

12,583

10,244,314

キャッシュ・フローを伴う変動

2,000,000

1,100,000

△218,008

3,516,749

6,398,741

キャッシュ・フローを伴わない変動

 

 

 

 

 

 

為替換算差額

166,669

393,974

560,644

新規リース

113,417

113,417

その他

1,221,682

△12,583

1,209,098

当年度期末

(2023年12月31日)

2,000,000

1,300,000

399,434

14,826,780

18,526,215

 

34.非資金取引

 重要な非資金取引は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

 至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

 至 2023年12月31日)

株式を対価とする知的財産権の譲渡(注)

432,271

(注) 前連結会計年度は、当社グループ保有の知的財産権の譲渡取引について、その対価として受領した譲渡先の上場普通株式6,266,521株の公正価値に基づくものであります。

 

35.関連当事者

(1)関連当事者との取引

 関連当事者との取引は以下のとおりです。

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

(単位:千円)

 

種類

取引金額

未決済残高

取引内容等

当社役員

4,743

 

5,287

資金の回収(注)

当社役員

146

資金の貸付(注)

(注) 貸付金の利率については、市場金利等を勘案して合理的に決定しております。

   担保及び保証は設定しておりません。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日)

(単位:千円)

 

種類

取引金額

未決済残高

取引内容等

当社役員

4,743

 

資金の回収(注)

当社役員

51

資金の貸付(注)

(注) 貸付金の利率については、市場金利等を勘案して合理的に決定しております。

   担保及び保証は設定しておりません。

 

(2)主要な経営幹部に対する報酬

 当社グループの主要な経営幹部に対する報酬は以下のとおりです。

(単位:千円)

 

種類

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

基本報酬

61,292

65,855

株式に基づく報酬

156,497

396,025

 

36.主要な子会社

(1)主要な子会社

名称

主要な事業の内容

所在地

持分割合

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

上海ジェノミクス有限公司

新薬研究開発

中国上海市

100.00%

100.00%

上海ジェノミクステクノロジー有限公司

試薬製造・販売

中国上海市

80.00%

80.00%

GNI Hong Kong Limited

IP管理等

中国香港

100.00%

100.00%

GNI Tianjin Limited

臨床試験

中国天津市

100.00%

-%

Cullgen (Shanghai), Inc.(注1)(注2)

研究開発

中国上海市

28.31%

33.18%

Continent Pharmaceuticals Inc.(注1)

株式保有

ケイマン諸島

100.00%

85.26%

北京コンチネント薬業有限公司(注1)

製造販売

中国北京市

55.97%

55.57%

GNI USA, Inc.

株式等保有、新薬開発

米国デラウェア州

100.00%

100.00%

Berkeley Advanced Biomaterials LLC

医療機器の開発・製造・販売

米国カリフォルニア州

100.00%

100.00%

Cullgen Inc.(注1)(注2)

研究開発

米国カリフォルニア州

28.31%

33.18%

上海リーフ国際貿易有限公司

医薬品の販売

中国上海市

80.00%

80.00%

マイクレン・ヘルスケア株式会社

医療機器の

販売

東京都新宿区

60.00%

60.00%

Gyre Therapeutics, Inc.

医薬品の開発

米国カリフォルニア州

-%

85.26%

Berkeley Biologics LLC

オーソバイオロジクス製品の開発・製造・販売

米国カリフォルニア州

-%

100.00%

(注1)持分割合の変動については、(8.支配継続子会社に対する持分の変動)をご参照ください。

(注2)連結子会社の判定

当社グループは、Cullgen Inc.持分割合の50%超を自己の計算において所有していないものの、他の議決権保有者との間の契約上の取決めにおいて、同社の議決権の過半数を所有していることから、同社を連結子会社としております。なお、Cullgen (Shanghai), Inc.はCullgen Inc.の完全子会社であります。

 

(2)以下の子会社において重要な非支配持分を認識しております。非支配持分の累積額、非支配持分に配分された当期利益、当期包括利益、及び要約財務情報は次のとおりです。

 

① 北京コンチネント

(a)一般的情報

主な事業内容は、医薬品の開発・製造・販売等となります。事業場所は、中国北京市になります。

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

非支配持分が保有する所有持分の割合(%)

44.03

44.43

非支配持分の累積額(千円)

4,568,370

6,368,617

 

 

(b)要約財務情報

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

非流動資産

5,182,692

9,451,161

流動資産

6,731,803

7,036,659

非流動負債

190,432

107,043

流動負債

1,546,878

2,269,129

資本

10,177,185

14,111,647

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

売上収益(注)

13,345,643

15,741,684

当期利益

3,000,601

2,977,963

税引後その他の包括利益

295,912

909,993

当期包括利益

3,296,513

3,887,956

非支配持分に配分された当期利益

1,321,164

1,310,082

非支配持分に配分された当期包括利益

1,451,455

1,710,720

(注) アイスーリュイの売上によるものです。

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

2,578,735

4,568,000

投資活動によるキャッシュ・フロー

△2,775,430

△3,816,913

財務活動によるキャッシュ・フロー

△52,818

△71,278

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

△249,513

679,810

 

② Cullgen

(a)一般的情報

主な事業内容は、研究開発となります。事業場所は、米国カリフォルニア州になります。

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

非支配持分が保有する所有持分の割合(%)

71.69

66.82

非支配持分の累積額(千円)

△3,727,120

△3,507,441

 

 

(b)要約財務情報

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

非流動資産

4,346,710

5,259,503

流動資産

2,057,694

9,001,919

非流動負債

10,808,432

18,332,562

流動負債

417,898

724,440

資本

△4,821,926

△4,795,580

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

売上収益

89

2,837,051

当期利益(△損失)

△2,395,519

△578,925

税引後その他の包括利益

△713,478

△147,737

当期包括利益

△3,108,998

△726,662

非支配持分に配分された当期利益(△損失)

△1,717,348

△398,650

非支配持分に配分された当期包括利益

△2,228,840

△508,884

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

△1,198,379

1,845,856

投資活動によるキャッシュ・フロー

△1,393,842

△971,428

財務活動によるキャッシュ・フロー

△39,075

5,860,647

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

△2,631,296

6,735,075

 

③ Cullgen (Shanghai), Inc.

(a)一般的情報

主な事業内容は、研究開発となります。事業場所は、中国上海市になります。

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

非支配持分が保有する所有持分の割合(%)

71.69

66.82

非支配持分の累積額(千円)

△2,037,870

△1,084,275

 

 

(b)要約財務情報

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年12月31日)

当連結会計年度

(2023年12月31日)

非流動資産

488,453

622,038

流動資産

949,383

3,151,389

非流動負債

14,421

40,600

流動負債

153,843

284,721

資本

1,269,572

3,448,105

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

売上収益

2,967,922

当期利益(△損失)

△1,195,448

1,128,726

税引後その他の包括利益

21,409

82,371

当期包括利益

△1,174,038

1,211,097

非支配持分に配分された当期利益(△損失)

△857,016

682,485

非支配持分に配分された当期包括利益

△841,668

736,253

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日)

当連結会計年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

△1,032,626

793,104

投資活動によるキャッシュ・フロー

△17,993

△1,670,735

財務活動によるキャッシュ・フロー

1,383,051

955,032

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

332,432

77,402

 

37.後発事象

連結子会社GNI USA, Inc.に対する債権のGyre Therapeutics, Inc.株式による回収

 

(1)取引の概要

当社グループでは当社の連結子会社GNI USA, Inc.(以下GNI USA)を通じてBerkeley Advanced Biomaterials LLCやCullgen Inc.へ投資しており、それらの投資に当たり、当社からGNI USAへ2015年に7百万米ドル(内3.9百万米ドルが2023年12月末時点で未回収)、2017年に35百万米ドルの貸付を行いました。

当社は、2024年2月2日にGNI USAが保有するGyre Therapeutics, Inc.の普通株式を対価とする返済を受け、当該外貨建貸付金及び未収利息のすべてを回収しました。

 

(2)取得した株式の総数

① 取得日        2024年2月2日

② 取得した株式の総数  3,958,739株(1株当たり12.37米ドル、2024年1月31日終値)

 

(3)業績影響

資本として計上していた為替変動による影響額は、当該外貨建貸付金及び未収利息の回収に伴って純損益として認識されるため、2024年12月期連結業績に対して約17億円の利益が計上される見込みです。

 

(2)【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

(累計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

当連結会計年度

売上収益

(千円)

4,206,135

14,096,545

20,547,895

26,010,571

税引前四半期(当期)利益(△損失)

(千円)

△64,934

5,117,961

6,376,072

12,612,748

親会社の所有者に帰属する四半期(当期)利益(△損失)

(千円)

△2,874

1,658,805

2,213,274

8,094,202

基本的1株当たり四半期(当期)利益

(△損失)

(円)

△0.06

34.93

46.61

169.50

 

(会計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

第4四半期

基本的1株当たり四半期利益(△損失)

(円)

△0.06

34.99

11.68

121.16