【注記事項】
(重要な会計方針)

1.会計処理基準に関する事項

(1)重要な資産の評価基準及び評価方法

①有価証券の評価基準及び評価方法

a. 関係会社株式、関係会社出資金

移動平均法による原価法を採用しております。

b. その他有価証券

     市場価格のない株式等以外のもの………時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、

                       売却原価は移動平均法により算定)

 

     市場価格のない株式等………移動平均法による原価法

  なお、投資事業有限責任組合への出資(金融商品取引法第2条第2項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

 

②棚卸資産の評価基準及び評価方法

評価基準は原価法(貸借対照表については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定)を採用しております。

a. 商品

個別法

b. 製品・仕掛品・原材料

総平均法

c. 貯蔵品

最終仕入原価法

 

③デリバティブ取引等の評価基準及び評価方法

時価法を採用しております。

 

(2)重要な減価償却資産の減価償却の方法

①有形固定資産(リース資産を除く)

定額法によっております。

主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物及び構築物    8~24年

機械及び装置     2~17年

車両運搬具      2~5年

工具、器具及び備品  2~10年

 

②無形固定資産

定額法によっております。

なお、ソフトウエア(自社利用目的分)については、社内における利用可能期間(5年)に基づく定額法によっております。

 

 ③リース資産

    リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

 

(3)重要な引当金の計上基準

①貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

 

②賞与引当金

従業員に対して支給する賞与に充てるため、支給見込額に基づき当事業年度に見合う額を計上しております。

 

(4) 収益及び費用の計上基準

当社は、「ウェーハ再生事業」、「半導体関連装置・部材等」、「その他」の3つの事業領域において事業活動を国内外で行っております。

これらの事業における商品又は製品販売については、商品又は製品の引渡時点において、顧客が当該商品又は製品に対する支配を獲得することから、履行義務が充足されると判断し、当該商品又は製品の引渡時点で収益を認識しております。

なお、国内向け販売につきましては、出荷時から当該商品又は製品の支配が顧客に移転するまでの期間が通常の期間であるため、出荷時に履行義務を充足したとみなして、収益を認識しております。

また、収益は顧客との契約において約束された対価から、値引き、返品等を控除した金額で測定しております。

一部製品につきましては有償支給取引に該当するため、加工代相当額のみを純額で収益計上しております。

さらに、一部製品につきましては代理人取引に該当するため、代理人としての手数料相当又は対価の純額を収益として認識しております。

 

(5)その他財務諸表の作成のための基本となる重要な事項

①重要なヘッジ会計の方法

a. ヘッジ会計の方法
 金利スワップについては特例処理の要件を満たしているため、特例処理によっております。
b. ヘッジ手段とヘッジ対象
 ヘッジ手段 金利スワップ
 ヘッジ対象 借入金の支払利息

c. ヘッジ方針
 変動金利の借入金の支払利息に係る金利変動リスクをヘッジすることを目的としており、投機的な取引は行わない方針であります。

d. ヘッジ有効性評価の方法
 特例処理によっている金利スワップであるため、有効性の評価は省略しております。

 

②重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。

 

 

(重要な会計上の見積り)

 (1) 関係会社への投融資の評価

  ① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

                                          (単位:千円)

 

前事業年度

当事業年度

関係会社株式

2,204,307

1,527,863

関係会社出資金

1,973,842

1,973,842

関係会社短期貸付金

1,050,000

1,368,000

 

 

  ② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

イ.金額の算出方法

市場価格のない関係会社株式及び関係会社出資金の減損処理の要否は、取得価額と実質価額を比較することにより判定されており、実質価額が著しく低下した場合には、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合を除いて減損処理を行うこととしております。関係会社株式のうち、当該会社の超過収益力を反映して、財務諸表から得られる1株当たり純資産額に比べて高い価額で当該会社の株式を取得している会社も903,550千円(減損処理前)含まれております。当該関係会社株式について超過収益力が見込めなくなった場合、これを反映した実質価額が取得原価の50%程度を下回っている限り、減損処理を行うこととしております。

超過収益力が減少している兆候がないかの検討において、取得時の中長期の事業計画の達成状況を把握することにより、当初見込んだ超過収益力が減少していないかを判断しております。

また、関係会社短期貸付金について、融資先の支払い能力を総合的に勘案し、回収不能と見込まれる金額について貸倒引当金を計上することとしております。

なお、当事業年度において、関係会社株式について超過収益力が見込めなくなったと判断して実質価額まで減額し、706,443千円の減損処理を計上しております。それ以外の関係会社株式及び関係会社出資金の減損処理及び関係会社貸付金に対する貸倒引当金は計上されておりません。

ロ.金額の算出に用いた主要な仮定

関係会社株式の評価の検討にあたって、実質価額の見積額や超過収益力が減少している兆候がないかの検討は、当社の事業報告会において発表される関係会社の事業計画に含まれる将来利益計画を基礎とした業績予測に基づき行っております。当該業績予測の検討においては、販売戦略を考慮した売上予測、人件費予測、為替影響などの仮定を使用しております。

ハ.翌事業年度の財務諸表に与える影響

利益計画の達成は、将来の不確実な経済条件の変動等によって影響を受ける可能性があり、利益計画等の見直しが必要になり超過収益力が見込めなくなった場合、翌事業年度の財務諸表において、関係会社株式と関係会社出資金の減損処理および関係会社短期貸付金に対する貸倒引当金の計上による損失が発生する可能性があります。

 

  (2) 繰延税金資産の回収可能性

    ① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

 (単位:千円)

 

前事業年度

当事業年度

繰延税金資産

328,142

498,407

 

(注)上記繰延税金資産は繰延税金負債と相殺後の金額を表示しております。

 

  ② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

繰延税金資産の金額は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期および金額等に基づき、回収が見込まれる金額を計上しております。当該事業計画は、市場動向等の仮定をおいて見積っております。これらの見積りにおいて用いた仮定が、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、将来の課税所得の発生時期及び金額について見直しが必要になった場合、翌事業年度において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

 

(会計方針の変更)

(時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用)

 「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2021年6月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。)を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。これによる、財務諸表への影響はありません。

 

(追加情報)

(従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用)

 「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」(実務対応報告第36号 平成30年1月12日。以下「実務対応報告第36号」という。)の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

1.権利確定条件付き有償新株予約権の概要

「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等(1)連結財務諸表 注記事項(ストック・オプション等関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

2.採用している会計処理の概要

 新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しております。

 新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使に伴う払込金額を、資本金および資本準備金に振り替えております。

 なお、新株予約権が失効したときは、当該失効に対応する額を失効が確定した会計期間の利益として処理しております。

 

(貸借対照表関係)

※1  国庫補助金による固定資産圧縮記帳額

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

 機械及び装置

2,480,872

千円

2,480,872

千円

 

 

※2 担保資産及び担保付債務

担保に供している資産は、次のとおりであります。

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

  売掛金

2,284

千円

千円

2,284

千円

千円

 

 

担保付債務は、次のとおりであります。

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

 1年内返済予定の長期借入金

5,301

千円

千円

5,301

千円

千円

 

 

 

※3 関係会社に対する金銭債権及び金銭債務(区分表示したものを除く)

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

 短期金銭債権

1,850,985

千円

1,841,905

千円

 短期金銭債務

333,653

千円

1,457,133

千円

 

 

 4 保証債務

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

当社関係会社(艾爾斯半導體股份有限公司)の銀行借入等に対する保証(外貨建て)

544,320

千円

387,240

千円

126,000千新台湾ドル)

84,000千新台湾ドル)

当社関係会社(株式会社DG Technologies)の銀行借入等に対する保証(円建て)

1,176,391

千円

902,167

千円

当社関係会社(艾爾斯半導體股份有限公司)のLC連帯保証

5,692

千円

63,800

千円

 

 

 

(損益計算書関係)

※1 関係会社との取引高

 

前事業年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日

営業取引による取引高

 

 

売上高

3,780,490

千円

4,596,535

千円

仕入高

3,404,867

千円

3,952,820

千円

営業取引以外の取引による取引高

33,117

千円

1,654,460

千円

 

 

※2 販売費及び一般管理費のうち主要な費用及び金額は次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日

役員報酬

201,300

 

198,086

 

給与手当

190,965

 

231,528

 

賞与引当金繰入額

3,336

 

2,489

 

運賃及び荷造費

278,804

 

288,736

 

販売手数料

120,513

 

72,281

 

支払手数料

119,515

 

145,415

 

減価償却費

19,140

 

22,541

 

 

 なお、販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度26.3%、当事業年度22.8%、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度73.7%、当事業年度77.2%であります。

 

※3 固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日

機械及び装置

千円

5,215

千円

 

 

※4 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自 2022年1月1日

至 2022年12月31日

当事業年度

(自 2023年1月1日

至 2023年12月31日

建物

千円

384

千円

機械及び装置

 

3,900

 

建設仮勘定

970

 

 

合計

970

千円

4,284

千円

 

 

※5 役員退職慰労金

前事業年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

当社は2022年3月30日開催の第12回定時株主総会において、退任する取締役2名へ退職慰労金を贈呈することを決議し、支給額349,800千円を特別損失に計上しております。

 

当事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

該当事項はありません。

 

 

※6 関係会社株式評価損

前事業年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

該当事項はありません。

 

当事業年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

国内子会社に対する関係会社株式の実質価額が著しく低下し、かつ回復可能性が認められないと判断したことから、当該関係会社株式の帳簿価額を実質価額まで減額し、当該差額を特別損失に計上しております。

 

 

(有価証券関係)

前事業年度(2022年12月31日

区分

貸借対照表計上額(千円)

時価(千円)

差額(千円)

関係会社株式

11,655,407

82,326,167

70,670,759

 

 

       (注)上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

 

(単位:千円)

区分

前事業年度

2022年12月31日

関係会社株式

2,204,307

関係会社出資金

1,973,842

合計

4,178,149

 

 

  当事業年度(2023年12月31日

区分

貸借対照表計上額(千円)

時価(千円)

差額(千円)

関係会社株式

11,655,407

80,508,559

68,853,151

 

 

       (注)上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

 

(単位:千円)

区分

当事業年度

2023年12月31日

関係会社株式

1,527,863

関係会社出資金

1,973,842

合計

3,501,706

 

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

繰延税金資産

 

 

 

 

棚卸資産

32,072

千円

29,954

千円

未払事業税

52,417

 

46,675

 

未払費用

8,946

 

10,991

 

賞与引当金

11,102

 

13,404

 

減価償却費

5,475

 

4,491

 

減損損失

55,117

 

39,147

 

株式報酬費用

35,403

 

12,225

 

関係会社出資金

112,294

 

112,294

 

関係会社株式評価損

 

216,313

 

その他

15,412

 

12,908

 

繰延税金資産小計

328,241

千円

498,407

千円

評価性引当額

千円

千円

繰延税金資産合計

328,241

千円

498,407

千円

繰延税金負債との相殺

△98

千円

千円

繰延税金資産純額

328,142

千円

498,407

千円

繰延税金負債

 

 

 

 

特別償却準備金

98

千円

千円

繰延税金負債合計

98

千円

千円

繰延税金資産との相殺

△98

千円

千円

繰延税金負債純額

千円

千円

 

 

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前事業年度

2022年12月31日

当事業年度

2023年12月31日

法定実効税率

30.6

30.6

(調整)

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.1

0.1

受取配当金等永久に益金に算入されない項目

△8.8

外国源泉税等

3.0

住民税均等割

0.1

0.1

評価性引当額の増減

△1.0

軽減税率による影響

△0.5

試験研究費等の税額控除額

△0.5

△0.4

給与等引き上げ等の税額控除額

△0.3

その他

0.2

△0.1

税効果会計適用後の法人税等の負担率

29.0

24.3

 

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)」に同一の内容を記載しているので、注記を省略しております。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

 

④ 【附属明細表】

 

【有形固定資産等明細表】

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

区分

資産の種類

当期首残高

当期増加額

当期減少額

当期償却額

当期末残高

減価償却累計額

有形固定資産

建物

102,360

23,949

13,038

113,272

106,487

構築物

55,311

3,498

51,813

8,080

機械及び装置

2,303,857

995,492

0

570,524

2,728,825

4,216,610

車両運搬具

829

481

347

10,626

工具、器具及び備品

7,820

9,739

4,475

13,083

36,895

リース資産

178,475

44,618

133,856

223,093

建設仮勘定

79,944

1,572,097

1,240,672

411,369

2,728,597

2,601,278

1,240,672

636,636

3,452,567

4,601,795

無形固定資産

 特許権

96,000

3,000

93,000

ソフトウエア

24,392

4,500

16,579

12,313

ソフトウエア仮勘定

4,579

50,484

55,064

28,972

150,984

19,579

160,377

 

  (注)1.当期増加額のうち主なものは次のとおりであります。

機械及び装置:洗浄装置および研磨装置の取得 995,492千円

 

2.当期減少額のうち主なものは次のとおりであります。

   建設仮勘定:本勘定への振り替え 1,240,672千円

 

3.減価償却累計額には減損損失累計額が含まれております。

 

【引当金明細表】

 

 

 

 

(単位:千円)

科目

当期首残高

当期増加額

当期減少額

当期末残高

賞与引当金

36,260

43,778

36,260

43,778

 

 

(2) 【主な資産及び負債の内容】

連結財務諸表を作成しているため、記載を省略しております。

 

(3) 【その他】

該当事項はありません。