【注記事項】
(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

1.連結の範囲に関する事項

(1) 連結子会社の数及び名称

連結子会社の数   10

主要な連結子会社の名称  艾爾斯半導體股份有限公司 

             北京有研RS半導体科技有限公司

               有研半導体硅材料股份公司

                山東有研半導体材料有限公司

               株式会社ユニオンエレクトロニクスソリューション

               株式会社DG Technologies

(2) 非連結子会社の状況

非連結子会社の名称    福建倉元投資有限公司

  (連結の範囲から除いた理由)

非連結子会社は小規模であり、総資産、売上高、当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等は、いずれも連結財務諸表に重要な影響を及ぼしていないためであります。

 

2.持分法の適用に関する事項

(1)持分法を適用した関連会社数

持分法適用関連会社の数 1

 持分法適用会社の名称 山東有研RS半導体材料有限公司

 

(2)持分法を適用しない非連結子会社等の名称

 福建倉元投資有限公司

(持分法を適用しない理由)

持分法を適用していない非連結子会社(福建倉元投資有限公司)は当期純損益(持分に見合う額)及び利益剰余金(持分に見合う額)等から見て、持分法の対象から除いても連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、かつ、全体としても重要性がないため持分法の適用範囲から除外しております。

 

3.連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の事業年度の末日は、連結決算日と一致しております。

 

4.会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

 

① 有価証券の評価基準及び評価方法

 その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの………時価法(評価差額は全部純資産直入法により処理し、売却原価は移動平均法により算定)

市場価格のない株式等………移動平均法による原価法

             なお、投資事業有限責任組合への出資(金融商品取引法第2条第2項により有価証券とみなされるもの)については、組合契約に規定される決算報告日に応じて入手可能な最近の決算書を基礎とし、持分相当額を純額で取り込む方法によっております。

 

② 棚卸資産の評価基準及び評価方法

評価基準は原価法(貸借対照表価額については収益性の低下に基づく簿価切下げの方法により算定)を採用しております。

a.商品

個別法

b.製品・仕掛品・原材料

総平均法

c.貯蔵品

最終仕入原価法

 

③ デリバティブ取引等の評価基準及び評価方法

時価法を採用しております。

 

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

① 有形固定資産(リース資産を除く)

定額法によっております。

主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物及び構築物

8~45年

機械装置及び運搬具

2~25年

工具、器具及び備品

2~10年

 

 

② 無形固定資産

定額法によっております。

なお、ソフトウエア(自社利用目的分)については、社内における利用可能期間(5年以内)に基づく定額法によっております。

 

③ リース資産

リース期間を耐用年数とし、残存価額を零とする定額法を採用しております。

なお、在外連結子会社については、国際財務報告基準に基づき財務諸表を作成しておりますが、IFRS第16号により、リースの借り手については、原則としてすべてのリースを貸借対照表に資産及び負債として計上しており、資産計上されたリース資産の減価償却方法は定額法によっております。
 

 

(3) 重要な引当金の計上基準

① 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上しております。

 

②  賞与引当金

従業員に対して支給する賞与に充てるため、支給見込額に基づき当連結会計年度に見合う額を計上しております。

 

③ 役員退職慰労引当金

一部の子会社では、役員の退職慰労金の支給に備えるため、役員退職慰労金規程に基づく期末要支給額を計上しております。

 

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

一部の連結子会社は、退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

 

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社グループは、「ウェーハ再生事業」、「プライムシリコンウェーハ製造販売事業」、「半導体関連装置・部材等」、「その他」の4つの事業領域において事業活動を国内外で行っております。

これらの事業における商品又は製品販売については、商品又は製品の引渡時点において、顧客が当該商品又は製品に対する支配を獲得することから、履行義務が充足されると判断し、当該商品又は製品の引渡時点で収益を認識しております。

なお、国内向け販売につきましては、出荷時から当該商品又は製品の支配が顧客に移転するまでの期間が通常の期間であるため、出荷時に履行義務を充足したとみなして、収益を認識しております。

また、収益は顧客との契約において約束された対価から、値引き、返品等を控除した金額で測定しております。

一部製品につきましては有償支給取引に該当するため、加工代相当額のみを純額で収益計上しております。

さらに、一部製品につきましては代理人取引に該当するため、代理人としての手数料相当又は対価の純額を収益として認識しております。

 

(6) 重要なヘッジ会計の方法

① ヘッジ会計の方法

 金利スワップについては特例処理の要件を満たしているため、特例処理によっております。

 

② ヘッジ手段とヘッジ対象

 ヘッジ手段 金利スワップ
 ヘッジ対象 借入金の支払利息

 

③ ヘッジ方針

変動金利の借入金の支払利息に係る金利変動リスクをヘッジすることを目的としており、投機的な取引は行わない方針であります。

 

④ ヘッジ有効性評価の方法

 特例処理によっている金利スワップであるため、有効性の評価は省略しております。

 

(7) のれんの償却方法及び償却期間

 のれんについては、効果の発現する期間(5年間)で均等償却を行っております。

 

(8) 重要な外貨建の資産又は負債の本邦通貨への換算の基準

外貨建金銭債権債務は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、換算差額は損益として処理しております。なお、在外子会社等の資産及び負債は、連結決算日の直物為替相場により円貨に換算し、収益及び費用は期中平均相場により円貨に換算し、換算差額は純資産の部における為替換算調整勘定に含めております。

 

(9) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資からなっております。

 

 

 

(重要な会計上の見積り)

(1) 繰延税金資産の回収可能性

    ① 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

 (単位:千円)

 

前連結会計年度

当連結会計年度

繰延税金資産

119,431

165,810

 

(注)上記繰延税金資産は繰延税金負債と相殺後の金額を表示しております。

 

  ② 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

 繰延税金資産の金額は、将来の事業計画に基づく課税所得の発生時期及び金額等に基づき、回収が見込まれる金額を計上しております。当該事業計画は、市場動向等の仮定をおいて見積っております。これらの見積りにおいて用いた仮定が、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、将来の課税所得の発生時期及び金額について見直しが必要になった場合、翌連結会計年度において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

(会計方針の変更)

(時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用)

 「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2021年6月17日。以下「時価算定会計基準適用指針」という。)を当連結会計年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-2項に定める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用することといたしました。これによる、連結財務諸表への影響はありません。

 

 

(表示方法の変更)

(連結キャッシュ・フロー計算書)

 前連結会計年度において、営業活動によるキャッシュ・フローの「その他」に含めていた「契約負債の増減額(△は減少)」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組み替えを行っております。

 この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、営業活動によるキャッシュ・フローの「その他」に表示していた△107,998千円は、「契約負債の増減額(△は減少)」38,048千円、「その他」△69,949千円として組み替えております。

 

(追加情報)

(従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱いの適用)

 「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」(実務対応報告第36号 平成30年1月12日。以下「実務対応報告第36号」という。)の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

 

1.権利確定条件付き有償新株予約権の概要

「第5 経理の状況 1 連結財務諸表等(1)連結財務諸表 注記事項(ストック・オプション等関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。

 

2.採用している会計処理の概要

  新株予約権を発行したときは、その発行に伴う払込金額を、純資産の部に新株予約権として計上しておりま

 す。新株予約権が行使され、新株を発行するときは、当該新株予約権の発行に伴う払込金額と新株予約権の行使

 に伴う払込金額を、資本金および資本準備金に振り替えております。

  なお、新株予約権が失効したときは、当該失効に対応する額を失効が確定した会計期間の利益として処理して

 おります。

 

(連結貸借対照表関係)

※1  受取手形及び売掛金のうち、顧客との契約から生じた債権の金額は、それぞれ次のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

受取手形

3,882,964

千円

3,680,520

千円

売掛金

7,768,224

千円

8,992,618

千円

 

 

※2  関連会社に対するものは、次のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

投資有価証券(出資金)

5,056,624

千円

7,341,237

千円

 

 

※3  国庫補助金等による固定資産圧縮記帳額

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

 

5,357,269

千円

5,496,474

千円

 

 

※4  担保資産及び担保付債務

担保に供している資産は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

現金及び預金(定期預金)

52,343

千円

62,884

千円

受取手形及び売掛金

2,284

 

 

建物及び構築物

1,446,026

 

101,661

 

土地

65,280

 

65,280

 

1,565,934

千円

229,825

千円

 

(注)定期預金(前連結会計年度52,343千円、当連結会計年度62,884千円)について、艾爾斯半導體股份有限公司が科技部南部科學工業園區管理局との間で締結した土地賃貸借契約に基づく債務に対し質権を設定しております。

 

担保付債務は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

1年以内返済予定の長期借入金

372,844

千円

280,936

千円

長期借入金

958,411

 

627,943

 

1,331,255

千円

908,879

千円

 

 

※5 減価償却累計額    

有形固定資産の減価償却累計額は減損損失累計額を含んで表示しております。

 

※6 その他のうち、契約負債の金額は以下のとおりであります。

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

契約負債

       431,463千円

3,120,005

千円

 

 

 

(連結損益計算書関係)

※1 顧客との契約から生じる収益

 売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項(セグメント情報等)3.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報」に記載しております。

 

※2  期末棚卸高は収益性の低下に伴う簿価切り下げ後の金額であり、次の棚卸資産評価損(△は戻入益)が売上原価に含まれております。

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

売上原価

77,387

千円

50,997

千円

 

 

※3  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

役員報酬

240,371

千円

255,649

千円

給与手当

724,210

 

876,542

 

研究開発費

1,650,415

 

1,629,643

 

賞与引当金繰入額

3,336

 

10,354

 

貸倒引当金繰入額

4,050

 

5,071

 

運賃及び荷造費

481,249

 

462,491

 

退職給付費用

10,259

 

8,385

 

支払手数料

384,564

 

394,920

 

のれん償却額

113,822

 

113,822

 

 

 

※4  一般管理費及び当期製造費用に含まれる研究開発費の総額は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

合計

1,657,131

千円

1,639,281

千円

 

 

※5  固定資産売却益の内容は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

機械装置及び運搬具

26,357

千円

千円

合計

26,357

千円

千円

 

 

※6  固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

機械装置及び運搬具

16,033

千円

千円

合計

16,033

千円

千円

 

 

※7 役員退職慰労金

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

当社は2022年3月30日開催の第12回定時株主総会において、退任する取締役2名へ退職慰労金を贈呈することを決議し、支給額349,800千円を特別損失に計上しております。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

該当事項はありません。

 

※8 負ののれん発生益

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

連結子会社である株式会社LEシステムが、バナジウムレドックスフローバッテリー用電解液製造事業及びそれに付帯する事業を譲り受けたことにより発生したものであります。

 

 

(連結包括利益計算書関係)

※  その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

為替換算調整勘定

 

 

 

 

  当期発生額

319,143

千円

4,062,052

千円

組替調整額

 

 

 為替換算調整勘定

319,143

 

4,062,052

 

持分法適用会社に対する持分相当額

 

 

 

 

当期発生額

51,795

千円

253,188

千円

その他の包括利益合計

370,939

 

4,315,241

 

 

 

 

(連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日

1.発行済株式の種類及び総数に関する事項

 

当連結会計年度

期首株式数

(株)

当連結会計年度

増加株式数

(株)

当連結会計年度

減少株式数

(株)

当連結会計年度

期末株式数

(株)

発行済株式

 

 

 

 

普通株式

12,928,100

211,100

13,139,200

合計

12,928,100

211,100

13,139,200

 

(変動事由の概要)

1.ストックオプションの行使による増加 211,100株

2.当社は2023年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割しております。これにより発行済株式が 13,139,200株増加しております。

 

2.自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

487

32

519

 

(変動事由の概要)

1.単元未満株の買い取りによる増加 32株

2.当社は2023年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割しております。これにより自己株式が519株増加しております。

 

3.新株予約権等に関する事項

会社名

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当連結会計
年度末残高
(千円)

当連結

会計年度期首

増加

減少

当連結
会計年度末

提出会社

第4回新株予約権

普通株式

94,726

第5回新株予約権

普通株式

123,066

合計

217,792

 

 

 4.配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

(千円)

1株当たり配当額

(円)

基準日

効力発生日

2022年2月21日

取締役会

普通株式

323,190

25

2021年12月31日

2022年3月14日

 

(注)当社は2023年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割しております。上記の1株当たりの配当額は株式分割前の金額であり、当該株式分割を考慮した場合の1株当たり配当額は12.5円であります。

 

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議

株式の種類

配当の原資

配当金の総額

(千円)

1株当たり

配当額(円)

基準日

効力発生日

2023年2月20日

取締役会

普通株式

利益剰余金

459,853

35

2022年12月31日

2023年3月14日

 

(注)当社は2023年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割しております。上記の1株当たりの配当額は株式分割前の金額であり、当該株式分割を考慮した場合の1株当たり配当額は17.5円であります。

 

 

 

当連結会計年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日

1.発行済株式の種類及び総数に関する事項

 

当連結会計年度

期首株式数

(株)

当連結会計年度

増加株式数

(株)

当連結会計年度

減少株式数

(株)

当連結会計年度

期末株式数

(株)

発行済株式

 

 

 

 

普通株式

13,139,200

13,220,006

26,359,206

合計

13,139,200

13,220,006

26,359,206

 

(変動事由の概要)

1.ストックオプションの行使による増加 72,200株

2.譲渡制限付株式報酬の新株式発行による増加 8,606株

3.株式分割(1:2)による増加 13,139,200株

 

2.自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

519

519

1,038

 

(変動事由の概要)

株式分割(1:2)による増加 519株

 

3.新株予約権等に関する事項

会社名

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当連結会計
年度末残高
(千円)

当連結

会計年度期首

増加

減少

当連結
会計年度末

提出会社

第4回新株予約権

普通株式

37,377

第5回新株予約権

普通株式

133,479

合計

170,857

 

 

 4.配当に関する事項

(1) 配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の総額

(千円)

1株当たり配当額

(円)

基準日

効力発生日

2023年2月20日

取締役会

普通株式

459,853

35

2022年12月31日

2023年3月14日

 

(注)当社は2023年1月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割しております。上記の1株当たりの配当額は株式分割前の金額であり、当該株式分割を考慮した場合の1株当たり配当額は17.5円であります。

 

(2) 基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度となるもの

決議

株式の種類

配当の原資

配当金の総額

(千円)

1株当たり

配当額(円)

基準日

効力発生日

2024年2月19日

取締役会

普通株式

利益剰余金

790,745

30.0

2023年12月31日

2024年3月12日

 

 

 

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1  現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

現金及び預金

67,939,722

千円

70,758,372

千円

預入期間が3か月を超える
定期預金

△1,194,032

 

△1,113,123

 

現金及び現金同等物

66,745,689

千円

69,645,248

千円

 

 

 

(リース取引関係)

1.ファイナンス・リース取引

(借主側)

 所有権移転外ファイナンス・リース取引

 ① リース資産の内容

  ・有形固定資産 

主として、ウェーハ再生事業関連における生産設備(機械及び装置)、IFRS第16号適用による在外連結子会社における土地使用権であります。

 ② リース資産の減価償却の方法

 連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項「4.会計方針に関する事項 (2)重要な減価償却資産の減価償却の方法」に記載のとおりであります。

 

2.オペレーティング・リース取引

  重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

 

(金融商品関係)

1.金融商品の状況に関する事項

(1)金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金運用については短期的な預金等に限定し、銀行等金融機関からの借入により資金を調達しております。

デリバティブ取引は、事業遂行上のリスクをヘッジする目的で利用しており、売買益を目的とした投機的な取引は行わない方針であります。

 

(2)金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制

営業債権である受取手形及び売掛金は、顧客及び取引先の信用リスクに晒されております。当該リスクに関しては、債権管理規程に従い相手先ごとの期日管理及び残高管理を行うとともに、信用状況を把握する体制としております。

投資有価証券は、投資事業有限責任組合出資並びに業務上の関係を有する企業の株式であり、発行体の  信用リスク又は市場価格の変動リスクに晒されておりますが、定期的に発行体の財務状況や時価等を把握し、市況や取引先企業との関係を勘案して保有状況を継続的に見直しております。

営業債務である支払手形及び買掛金、未払金、未払法人税等は、そのほとんどが1年以内の支払期日であります。

短期借入金の使途は運転資金であります。

長期借入金(1年内返済予定の長期借入金を含む)及びファイナンス・リース取引に係るリース債務は主として設備投資に係る資金調達であります。なお、長期借入金のうち金利変動リスクに晒されているものの一部については、当該リスクを回避する目的でデリバティブ取引(金利スワップ取引)を利用しております。

外貨建預金は、為替リスクに晒されておりますが、定期的に通貨別の換算額を把握し、継続的にモニタリングすることによって管理しております。

外貨建金銭債権債務は、為替の変動リスクに晒されておりますが、先物為替予約を利用してヘッジしております。

 

(3) 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)

財務経理部が適時に資金繰り計画を作成・更新するとともに、手許流動性の維持などにより、流動性リスクを管理しております。

 

(4)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

金融商品の時価には、市場価格に基づく価額のほか、市場価格がない場合には合理的に算定された価額が含まれております。当該価格の算定においては、変動要因を織り込んでいるため、異なる前提条件等を採用することにより、当該価額が変動することがあります。

 

 

2.金融商品の時価等に関する事項

連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

前連結会計年度(2022年12月31日)

 

連結貸借対照表

計上額(千円)

時価(千円)

差額(千円)

(1)長期借入金

3,514,685

3,512,441

△2,243

(2)リース債務

964,742

1,113,649

148,907

 

(*1)「現金及び預金」については現金であること、及び預金が短期間で決済されるため時価が帳簿価額と近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)「受取手形及び売掛金」、「支払手形及び買掛金」、「短期借入金」、「1年内返済予定の長期借入金」、「(1年内返済予定の)リース債務」、「未払金」、「未払法人税等」は短期間で決済されるため時価が帳簿価額と近似するものであることから、記載を省略しております。

(*3)市場価格のない株式等は上記の表に含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

                     (単位:千円)

  区分

前連結会計年度

(2022年12月31日)

関係会社出資金

5,056,624

投資事業有限責任組合出資金

166,371

 

 

(*4)デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で正味の債務となる項目については、△で表示しております。

 

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

 

連結貸借対照表

計上額(千円)

時価(千円)

差額(千円)

(1)長期借入金

2,091,593

2,090,094

△1,498

(2)リース債務

1,070,032

1,177,621

107,588

 

(*1)「現金及び預金」については現金であること、及び預金が短期間で決済されるため時価が帳簿価額と近似するものであることから、記載を省略しております。

(*2)「受取手形及び売掛金」、「支払手形及び買掛金」、「短期借入金」、「1年内返済予定の長期借入金」、「(1年内返済予定の)リース債務」、「未払金」、「未払法人税等」は短期間で決済されるため時価が帳簿価額と近似するものであることから、記載を省略しております。

(*3)市場価格のない株式等は上記の表に含まれておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。

                     (単位:千円)

  区分

当連結会計年度

(2023年12月31日)

関係会社出資金

7,341,237

非上場出資金

705,522

投資事業有限責任組合出資金

154,205

 

 

(*4)デリバティブ取引によって生じた正味の債権・債務は純額で表示しており、合計で正味の債務となる項目については、△で表示しております。

 

注1.金銭債権の連結決算日後の償還予定額

前連結会計年度(2022年12月31日)

  

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

67,939,722

受取手形及び売掛金

11,651,189

合計

79,590,911

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

  

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

現金及び預金

70,758,372

受取手形及び売掛金

12,673,138

合計

83,431,511

 

 

2.短期借入金、長期借入金及びリース債務の連結決算日後の返済予定額

前連結会計年度(2022年12月31日)

  

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

短期借入金

3,000,000

長期借入金

1,694,268

1,435,272

1,335,656

531,022

114,240

98,495

リース債務

194,447

92,416

24,482

13,082

11,789

822,971

合計

4,888,715

1,527,688

1,360,138

544,104

126,029

921,466

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

  

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

短期借入金

2,000,000

長期借入金

1,354,548

1,347,836

531,022

114,240

97,265

1,230

リース債務

146,714

165,424

13,810

12,580

13,634

864,582

合計

3,501,262

1,513,260

544,832

126,820

110,899

865,812

 

 

3.金融商品の時価のレベルごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に用いたインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:同一の資産又は負債の活発な市場における(無調整の)相場価格により算定した時価

レベル2の時価:レベル1のインプット以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:重要な観察できないインプットを使用して算定した時価

 

時価の算定に重要な影響を与えるインプットを複数使用している場合には、それらのインプットがそれぞれ属するレベルのうち、時価の算定における優先順位が最も低いレベルに時価を分類しております。

 

① 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

  該当事項はありません。

 

② 時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

   前連結会計年度(2022年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

(1)長期借入金

3,512,441

3,512,441

(2)リース債務

1,113,649

1,113,649

負債計

4,626,091

4,626,091

 

 

   当連結会計年度(2023年12月31日)

区分

時価(千円)

レベル1

レベル2

レベル3

合計

(1)長期借入金

2,090,094

2,090,094

(2)リース債務

1,177,621

1,177,621

負債計

3,267,715

3,267,715

 

(注)時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

長期借入金

元利金の合計額と当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率を基に割り引いて算定しており、レベル2の時価に分類しております。

リース債務

元利金の合計額を同様の新規リース取引を行った場合に想定される利率で割り引いて算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

 

 

(有価証券関係)

1.その他有価証券

前連結会計年度(2022年12月31日)

 

区分

連結貸借対照表計上額
(千円)

取得原価
(千円)

差額
(千円)

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えるもの

 

 

 

  株式

 その他

小計

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えないもの

 

 

 

  株式

 その他

小計

合計

 

 (注)投資事業有限責任組合出資金(連結貸借対照表計上額 166,371千円)については、市場価格のない株式等であることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。
 

当連結会計年度(2023年12月31日)

 

区分

連結貸借対照表計上額
(千円)

取得原価
(千円)

差額
(千円)

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えるもの

 

 

 

  株式

 その他

小計

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えないもの

 

 

 

  株式

 その他

小計

合計

 

 (注)投資事業有限責任組合出資金(連結貸借対照表計上額 154,205千円)については、市場価格のない株式等であることから、上表の「その他有価証券」には含めておりません。
 

 

2.連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(2022年12月31日)

  該当事項はありません。

 

当連結会計年度(2023年12月31日)

  該当事項はありません。

 

(デリバティブ取引関係)

1.ヘッジ会計が適用されていないデリバティブ取引

通貨関連

 

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

(退職給付関係)

 1. 採用している退職給付制度の概要

当社は従業員の退職給付制度として、確定拠出制度を採用しております。

また、一部の連結子会社は主として退職一時金制度によっており、その一部について中小企業退職金共済制度(中退共)を採用しております。退職給付に係る負債及び退職給付費用の計算に、退職給付に係る期末自己都合要支給額を退職給付債務とする方法を用いた簡便法を適用しております。

 

2. 簡便法を採用した確定給付制度

(1) 簡便法を適用した制度の、退職給付に係る負債の期首残高と期末残高の調整表

(千円)

 

前連結会計年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当連結会計年度

(自  2023年1月1日

至  2023年12月31日)

退職給付に係る負債の期首残高

2,076

2,267

退職給付費用

1,829

1,289

退職給付の支払額

△487

制度への拠出額

△1,638

△1,112

事業譲受による増加

13,649

退職給付に係る負債の期末残高

2,267

15,606

 

 

(2) 退職給付費用

簡便法で計算した退職給付費用  前連結会計年度 1,829千円  当連結会計年度  1,289千円

 

 3. 確定拠出制度

当社グループの確定拠出制度への要拠出額は前連結会計年度23,291千円、当連結会計年度22,745千円であります。

 

 

(ストック・オプション等関係)

1.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 

前連結会計年度

当連結会計年度

売上原価

13,266千円

2,200千円

販売費及び一般管理費の
株式報酬費用

26,686千円

14,649千円

 

 

2.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

当連結会計年度(2023年12月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

なお、2014年9月9日に1株を500株とする株式分割、2017年7月1日に1株を2株とする株式分割、2023年1月1日に1株を2株とする株式分割をそれぞれ行っておりますが、以下は、当該株式分割を反映した数値を記載しております。

(1) ストック・オプションの内容

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2014年6月16日

2019年5月15日

2019年5月15日

付与対象者の区分及び人数

当社取締役  4名

当社従業員  25名

当社及び当社子会社従業員

 142名

当社取締役及び従業員並びに当社子会社取締役及び従業員

19名

株式の種類及び付与数(株)

普通株式 788,000

普通株式 110,000

普通株式 247,800

付与日

2014年6月16日

2019年6月14日

2019年6月14日

権利確定条件

 新株予約権の割り当てを受けたものは、権利行使時においても、当社又は当社子会社の取締役若しくは従業員の地位にあることを要する。

その他の条件については、当社と新株予約権の割り当てを受けたものとの間で締結した「新株予約権割当契約書」に定めるところによる。

新株予約権の割当てを受けた者は、権利行使時においても、当社又は子会社の取締役又は従業員の地位にあることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職その他正当な理由のある場合はこの限りでない。

 その他の条件は、当社と新株予約権の割当てを受けた者との間で締結した「新株予約権割当契約書」で定めるところによる。

新株予約権の割当てを受けた者は、権利行使時においても、当社又は子会社の取締役又は従業員の地位にあることを要する。ただし、任期満了による退任、定年退職その他正当な理由のある場合はこの限りでない。

その他の条件は、当社と新株予約権の割当てを受けた者との間で締結した「新株予約権割当契約書」で定めるところによる。

対象勤務期間

   自2014年6月16日
   至2016年6月16日

   自2019年6月14日
   至2021年6月14日

   自2019年6月14日
   至2022年3月31日

権利行使期間

   自2016年6月17日
   至2024年6月16日

   自2021年6月15日
   至2029年6月13日

   自2022年4月1日
   至2029年6月13日

 

 

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

当連結会計年度(2023年12月31日)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

①  ストック・オプションの数

 

第1回新株予約権

第4回新株予約権

第5回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2014年6月16日

2019年5月15日

2019年5月15日

権利確定前

 

 

 

  前連結会計年度末(株)

  付与(株)

  失効(株)

  権利確定(株)

  未確定残(株)

権利確定後

 

 

 

  前連結会計年度末(株)

6,000

83,200

247,800

  権利確定(株)

  権利行使(株)

△42,600

△30,000

  失効(株)

△11,000

  未行使残(株)

6,000

29,600

217,800

 

(注)1.2023年1月1日株式分割(普通株式1株につき2株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。

 

②  単価情報

 

第1回新株予約権

第4回新株予約権

第5回新株予約権

会社名

提出会社

提出会社

提出会社

決議年月日

2014年6月16日

2019年5月15日

2019年5月15日

権利行使価格(円)

100

1,436

行使時平均株価(円)

3,450

3,275

付与日における公正な評価単価(円)

1,288

614

 

 

 

3.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

基本的には、将来の失効数の合理的な見積りは困難であるため、実際の失効数のみ反映させる方式を採用しております。

 

4.ストック・オプションの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び当連結会計年度中に権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当連結会計年度末における本源的価値の合計額           

                                   444,145千円

 

(2) 当連結会計年度中において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

                  239,898千円

 

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

棚卸資産

48,509

千円

82,453

千円

未払事業税

59,371

 

53,228

 

未払費用

8,946

 

10,991

 

賞与引当金

11,102

 

13,404

 

減価償却費

7,906

 

43,350

 

繰越欠損金

130,565

 

104,614

 

貸倒引当金

 

7,157

 

未実現利益

64,153

 

82,354

 

減損損失

55,117

 

39,147

 

株式報酬費用

36,821

 

13,326

 

その他

134,574

 

137,222

 

繰延税金資産小計

557,069

千円

587,252

千円

将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

千円

千円

繰延税金資産合計

557,069

千円

587,252

千円

繰延税金負債との相殺

△437,638

千円

△421,441

千円

繰延税金資産純額

119,431

千円

165,810

千円

繰延税金負債

 

 

 

 

特別償却準備金

98

千円

千円

為替差益

2,579

 

5,442

 

在外子会社等の留保利益

1,477,444

 

1,972,135

 

連結子会社の時価評価差額

164,385

 

159,343

 

その他

0

 

443

 

繰延税金負債合計

1,644,508

千円

2,137,365

千円

繰延税金資産との相殺

△437,638

千円

△421,441

千円

繰延税金負債純額

1,206,869

千円

1,715,923

千円

 

 

(注)1.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

前連結会計年度(2022年12月31日

 

1年以内

1年超
2年以内

2年超
3年以内

3年超
4年以内

4年超
5年以内

5年超

合計

税務上の繰越欠損金(a)

130,565

130,565

千円

評価性引当額

千円

繰延税金資産

130,565

130,565

千円

 

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

当連結会計年度(2023年12月31日

 

1年以内

1年超
2年以内

2年超
3年以内

3年超
4年以内

4年超
5年以内

5年超

合計

税務上の繰越欠損金(a)

104,614

104,614

千円

評価性引当額

千円

繰延税金資産

104,614

104,614

千円

 

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳

 

前連結会計年度
(2022年12月31日)

当連結会計年度
(2023年12月31日)

法定実効税率

30.6

30.6

(調整)

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.0

0.0

外国源泉税等

0.0

1.1

評価性引当額の増減

△0.3

子会社税率差異

△19.9

△10.2

在外子会社の留保利益

4.0

3.3

のれん償却額

0.2

0.2

試験研究費等の特別控除

△0.1

△0.2

その他

1.4

△0.9

税効果会計適用後の法人税等の負担率

16.0

24.0

 

 

(企業結合等関係)

1.企業結合の概要

(1)相手先企業の名称及びその取得した事業の概要

   相手先企業の名称 LEシステム株式会社

   事業内容 バナジウムレドックスフローバッテリー(以下、VRFB)用

             電解液製造事業及びそれに付帯する事業 

(2)企業結合を行った主な理由

経営理念として掲げる「地球環境を大切にし、世界の人々に信頼され、常に創造し挑戦する」に合致する新事業として同社の事業を譲り受けることと致しました。

(3)企業結合日(取得日)

2023年12月15日

(4)企業結合の法的形式

LEシステム株式会社を分割会社、当社子会社である株式会社LEシステムを継承会社とする吸収分割(現金を対価とする事業譲渡)

(5)取得企業を決定するに至った主な根拠

現金を対価として事業の譲受を行ったためであります。

 

2.連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

2023年12月15日から2023年12月31日まで

  (取得日以降の業績となりますが、影響は軽微です。)

 

3.取得原価及び対価の種類ごとの内訳

  取得の対価 現金 274,000千円

  取得原価     274,000千円

 

4.主要な取得関連費用の内容及び金額

  アドバイザリー費用等 3,400千円

 

5.発生した負ののれん発生益の金額、発生原因

(1)発生した負ののれん発生益の金額  

 63,211千円 

なお、上記の金額は企業結合日以後、決算日までの期間が短く、企業結合日時点の識別可能資産及び負債の特定及び時価の見積もりが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算定された金額であります。

(2)発生原因        

取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純資産額を下回るため、その不足額を負ののれん発生益として計上しております。

6.企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債並びのその主な内訳

  流動資産  84,563千円

  固定資産  492,691千円

  資産合計  577,255千円

  流動負債  218,716千円

  固定負債  21,327千円

  負債合計  240,043千円

7.企業結合が連結会計年度開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

 当連結会計年度における影響額は軽微であるため、記載しておりません。

 

(資産除去債務関係)

前連結会計年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

当連結会計年度(自 2023年1月1日 至 2023年12月31日

重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

 

2.収益を理解するための基礎となる情報

収益を理解するための基礎となる情報は「注記事項(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項) 4.会計方針に関する事項 (5) 重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。

 

3.当連結会計年度及び翌連結会計年度以降の収益の金額を理解するための情報

前連結会計年度(自  2022年1月1日  至  2022年12月31日

(1)契約資産及び契約負債の残高等

当連結会計年度

契約負債(期首残高)1,046,626千円 

契約負債(期末残高) 431,463千円

(注)契約資産は残高がありません。契約負債は前受金であり、流動負債(その他)に含めております。なお、期首の契約負債を当連結会計年度の収益として認識しており、当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、654,977千円であります。

 

(2)残存履行義務に配分した取引価格

当社の残存履行義務は、当初に予想される契約期間が1年以内の契約が大部分を占めるため、残存履行義務に配分した取引価格の注記を省略しております。

 

当連結会計年度(自  2023年1月1日  至  2023年12月31日

(1)契約資産及び契約負債の残高等

当連結会計年度

契約負債(期首残高) 431,463千円 

契約負債(期末残高)3,120,005千円

(注)契約資産は残高がありません。契約負債は前受金であり、流動負債(その他)に含めております。なお、期首の契約負債を当連結会計年度の収益として認識しており、当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、431,463千円であります。

 

(2)残存履行義務に配分した取引価格

当社の残存履行義務は、当初に予想される契約期間が1年以内の契約が大部分を占めるため、残存履行義務に配分した取引価格の注記を省略しております。