第4【経理の状況】

1.四半期連結財務諸表の作成方法について

 当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(平成19年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第2四半期連結会計期間(2023年12月1日から2024年2月29日まで)及び第2四半期連結累計期間(2023年9月1日から2024年2月29日まで)に係る四半期連結財務諸表について、有限責任監査法人トーマツによる四半期レビューを受けております。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当第2四半期連結会計期間

(2024年2月29日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

2,993,732

3,523,105

売掛金

475,700

401,436

前払費用

116,686

132,366

その他

104,545

81,185

流動資産合計

3,690,665

4,138,093

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物

171,161

171,161

工具、器具及び備品

98,034

98,147

減価償却累計額

84,575

98,122

有形固定資産合計

184,620

171,186

無形固定資産

 

 

ソフトウエア

8,466

7,361

のれん

144,721

138,042

顧客関連資産

55,100

49,400

無形固定資産合計

208,287

194,803

投資その他の資産

 

 

投資有価証券

893,174

1,079,512

長期前払費用

10,515

5,889

差入保証金

241,507

323,461

その他

4,143

4,143

投資その他の資産合計

1,149,341

1,413,007

固定資産合計

1,542,249

1,778,997

資産合計

5,232,914

5,917,091

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当第2四半期連結会計期間

(2024年2月29日)

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

62,974

50,480

未払金

287,635

307,250

未払費用

49,009

45,839

未払法人税等

38,927

75,861

前受金

542,078

631,860

預り金

1,001,005

965,458

ポイント引当金

3,127

2,684

クーポン引当金

7,567

6,613

その他

97,172

101,426

流動負債合計

2,089,497

2,187,474

固定負債

 

 

繰延税金負債

17,453

15,126

固定負債合計

17,453

15,126

負債合計

2,106,951

2,202,600

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

1,238,686

1,244,895

資本剰余金

2,384,341

2,390,490

利益剰余金

1,677,039

1,537,589

株主資本合計

1,945,989

2,097,796

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

112

124

その他の包括利益累計額合計

112

124

新株予約権

110,999

177,755

非支配株主持分

1,068,862

1,438,814

純資産合計

3,125,963

3,714,490

負債純資産合計

5,232,914

5,917,091

 

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第2四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2023年2月28日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2024年2月29日)

売上高

2,195,221

2,778,177

売上原価

103,560

415,850

売上総利益

2,091,661

2,362,326

販売費及び一般管理費

2,240,291

2,176,545

営業利益又は営業損失(△)

148,630

185,781

営業外収益

 

 

受取利息

13

13

受取還付金

5,437

6,604

その他

344

284

営業外収益合計

5,795

6,901

営業外費用

 

 

支払利息

99

99

投資有価証券評価損

49,500

30,000

株式報酬費用消滅損

-

6,018

雑損失

30

-

営業外費用合計

49,629

36,118

経常利益又は経常損失(△)

192,463

156,565

特別利益

 

 

新株予約権戻入益

12,500

-

特別利益合計

12,500

-

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失(△)

179,963

156,565

法人税等、住民税及び事業税

4,383

66,143

法人税等調整額

-

2,327

法人税等合計

4,383

63,816

四半期純利益又は四半期純損失(△)

184,346

92,748

非支配株主に帰属する四半期純損失(△)

76,727

46,621

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)

107,618

139,370

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第2四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2023年2月28日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2024年2月29日)

四半期純利益又は四半期純損失(△)

184,346

92,748

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

932

1,885

その他の包括利益合計

932

1,885

四半期包括利益

185,278

94,634

(内訳)

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

107,625

139,382

非支配株主に係る四半期包括利益

77,653

44,747

 

(3)【四半期連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2023年2月28日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2024年2月29日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前四半期純利益又は税金等調整前四半期純損失(△)

179,963

156,565

減価償却費

11,869

14,651

のれん償却額

-

6,679

顧客関連資産償却費

-

5,700

差入保証金償却額

3,210

4,823

投資有価証券評価損益(△は益)

49,500

30,000

新株予約権戻入益

12,500

-

株式報酬費用

46,640

72,728

受取利息

13

13

支払利息

99

99

売上債権の増減額(△は増加)

68,599

74,264

前払費用の増減額(△は増加)

2,658

18,807

長期前払費用の増減額(△は増加)

3,307

6,811

仕入債務の増減額(△は減少)

-

12,494

未払金の増減額(△は減少)

166,103

19,614

未払費用の増減額(△は減少)

6,567

3,170

未払法人税等(外形標準課税)の増減額(△は減少)

6,457

497

未払消費税等の増減額(△は減少)

43,920

4,218

前受金の増減額(△は減少)

79,940

89,782

預り金の増減額(△は減少)

34,600

35,547

ポイント引当金の増減額(△は減少)

1,516

443

クーポン引当金の増減額(△は減少)

1,150

953

その他の流動資産の増減額(△は増加)

2,217

23,415

その他の流動負債の増減額(△は減少)

-

-

小計

65,526

437,428

利息の受取額

13

13

利息の支払額

99

99

法人税等の還付額

8,295

-

法人税等の支払額

1,252

28,712

営業活動によるキャッシュ・フロー

58,568

408,629

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

35,790

113

投資有価証券の取得による支出

156,147

214,452

差入保証金の差入による支出

36,067

86,978

差入保証金の回収による収入

-

200

投資活動によるキャッシュ・フロー

228,005

301,343

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

新株予約権の行使による株式の発行による収入

25,232

7,387

新株予約権の発行による収入

7,000

-

非支配株主からの払込みによる収入

265,000

414,700

財務活動によるキャッシュ・フロー

297,232

422,087

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

10,658

529,373

現金及び現金同等物の期首残高

3,050,945

2,993,732

現金及び現金同等物の四半期末残高

3,061,603

3,523,105

 

【注記事項】

(連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更に関する注記)

 当第2四半期連結会計期間より、新たに株式会社みずほココナラを設立し、連結の範囲に含めております。

 

(追加情報)

(表示方法の変更)

 従来「営業収益」としていた表示科目を「売上高」に、「営業費用」としていた表示科目を「販売費及び一般管理費」に変更しております。これは、前連結会計年度にてポートエンジニアリング株式会社を取得したことによりエージェント事業の重要性が増したため、「売上高」への科目変更がより適切に当社の収益の実態を示す科目であると判断したためであります。

 また、第1四半期連結会計期間にて実施した組織再編を含むビジネスポートフォリオの見直しを契機に、当社グループの原価管理の方法を見直ししております。

 これに伴い、売上高と対応する費用の関係を見直し、当社の段階損益を含む経営成績をより適切に表示するべく、従来、販売費及び一般管理費として計上していたシステム費用の一部を売上原価へ表示区分を変更することとしました。

 この結果、前第2四半期連結累計期間の四半期連結損益計算書において、販売費及び一般管理費に表示していた103,560千円を売上原価に組替えております。

 

(四半期連結損益計算書関係)

※ 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2023年2月28日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2024年2月29日)

給料及び手当

563,590千円

621,978千円

広告宣伝費

693,916

379,449

 

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※ 現金及び現金同等物の四半期末残高と四半期連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は次のとおりであります。

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2023年2月28日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2024年2月29日)

現金及び預金

3,061,603千円

3,523,105千円

現金及び現金同等物

3,061,603

3,523,105

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前第2四半期連結累計期間(自 2022年9月1日 至 2023年2月28日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

その他(注1)

合計(注2)

 

マーケットプレイス

メディア

エージェント

売上高

 

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

1,947,871

1,947,871

1,947,871

一定の期間にわたり移転される財

247,350

247,350

247,350

顧客との契約から生じる収益

1,947,871

247,350

2,195,221

2,195,221

その他の収益

外部顧客への営業収益

1,947,871

247,350

2,195,221

2,195,221

セグメント間の内部営業収益又は振替高

1,947,871

247,350

2,195,221

2,195,221

セグメント利益又は損失(△)

158,536

23,649

134,887

13,742

148,630

(注)1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業を含んでおります。

2. セグメント利益又は損失の合計額は、四半期連結損益計算書上の営業損失と一致しております。

 

Ⅱ 当第2四半期連結累計期間(自 2023年9月1日 至 2024年2月29日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報並びに収益の分解情報

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

その他(注1)

合計(注2)

 

マーケットプレイス

メディア

エージェント

売上高

 

 

 

 

 

 

一時点で移転される財

2,103,420

2,103,420

2,103,420

一定の期間にわたり移転される財

313,030

361,726

674,756

674,756

顧客との契約から生じる収益

2,103,420

313,030

361,726

2,778,177

2,778,177

その他の収益

外部顧客への営業収益

2,103,420

313,030

361,726

2,778,177

2,778,177

セグメント間の内部営業収益又は振替高

2,103,420

313,030

361,726

2,778,177

2,778,177

セグメント利益又は損失(△)

224,189

71,712

90,038

205,863

20,081

185,781

(注)1.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、投資事業を含んでおります。

2. セグメント利益又は損失の合計額は、四半期連結損益計算書上の営業利益と一致しております。

 

2.報告セグメントの変更等に関する事項

(報告セグメントの名称変更)

 第1四半期連結会計期間より、従来「スキルマーケット」としていた報告セグメントの名称を「マーケ

ットプレイス」に、「法律相談」としていた報告セグメントの名称を「メディア」に、「テックエージェン

ト」としていた報告セグメントの名称を「エージェント」にそれぞれ変更しております。当該変更は名称変

更のみであり、セグメント情報に与える影響はありません。

 なお、前第2四半期連結累計期間のセグメント情報についても変更後の名称で記載しております。

 

(収益認識関係)

 顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

 

(企業結合等関係)

(連結子会社の吸収合併)

 当社は、2023年10月13日開催の取締役会において、当社連結子会社である株式会社ココナラリーガルコネクトを吸収合併することを決議し、2023年12月1日付で吸収合併を行いました。

1.取引の概要

(1)結合当事企業の名称及び当該事業の内容

(吸収合併存続会社)

名称:株式会社ココナラ

事業内容:スキルマーケット「ココナラ」の運営·開発、法人向けスキルマーケット「ココナラビジネス」の運営・開発

(吸収合併消滅会社)

名称:株式会社ココナラリーガルコネクト

事業内容:弁護士相談サイト「ココナラ法律相談」の運営・開発

(2)企業結合日

2023年12月1日

(3)企業結合の法的形式

株式会社ココナラリーガルコネクトを消滅会社、

株式会社ココナラを存続会社とする吸収合併

(4)結合後企業の名称

株式会社ココナラ

(5)その他取引の概要に関する事項

 本合併は、今後の経営戦略、経営資源の効率化、効率的な事業運営等について総合的に検討した結果、各プロダクトを一体でユーザーに提供することを目的としております。

2.実施する会計処理の概要

 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2019年1月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2019年1月16日)に基づき、共通支配下の取引として会計処理を行っております。

 

(連結子会社の吸収合併)

 当社は、2024年1月31日開催の臨時株主総会において、当社連結子会社である株式会社ココナラエージェントを吸収合併することを決議し、2024年2月1日付で吸収合併を行いました。

1.取引の概要

(1)結合当事企業の名称及び当該事業の内容

(吸収合併存続会社)

名称:株式会社ココナラ

事業内容:スキルマーケット「ココナラ」の運営·開発、法人向けスキルマーケット「ココナラビジネス」の運営・開発

(吸収合併消滅会社)

名称:株式会社ココナラエージェント

事業内容:業務委託紹介事業「ココナラテックエージェント」の運営・開発

(2)企業結合日

2024年2月1日

(3)企業結合の法的形式

株式会社ココナラエージェントを消滅会社、

株式会社ココナラを存続会社とする吸収合併

(4)結合後企業の名称

株式会社ココナラ

(5)その他取引の概要に関する事項

 本合併は、今後の経営戦略、経営資源の効率化、効率的な事業運営等について総合的に検討した結果、各プロダクトを一体でユーザーに提供することを目的としております。

2.実施する会計処理の概要

 「企業結合に関する会計基準」(企業会計基準第21号 2019年1月16日)及び「企業結合会計基準及び事業分離等会計基準に関する適用指針」(企業会計基準適用指針第10号 2019年1月16日)に基づき、共通支配下の取引として会計処理を行っております。

(1株当たり情報)

 1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第2四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2023年2月28日)

当第2四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2024年2月29日)

(1)1株当たり四半期純利益又は

1株当たり四半期純損失(△)

△4.54円

5.84円

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益又は

親会社株主に帰属する四半期純損失(△)

(千円)

△107,618

139,370

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期

純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損

失(△)(千円)

△107,618

139,370

普通株式の期中平均株式数(株)

23,679,988

23,855,586

(2)潜在株式調整後1株当たり四半期利益

5.72円

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額

(千円)

普通株式増加数(株)

491,863

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

 

 

(注)前第2四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、潜在株式は存在するものの、1株当たり四半期純損失であるため、記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

2【その他】

 該当事項はありません。