【注記事項】
(重要な会計方針)

1  有価証券の評価基準及び評価方法

関係会社株式

移動平均法による原価法

関係会社社債

移動平均法による原価法

 

2  固定資産の減価償却の方法

(1) 有形固定資産

定率法を採用しております。(ただし、2016年4月1日以後に取得した建物附属設備及び構築物については、定額法を採用しております。)

  なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

 建物                    15年

 工具、器具及び備品  3~4年

(2) 無形固定資産

自社利用のソフトウエアについて、社内における見込利用可能期間(5年)に基づく定額法を採用しております。

 

3 引当金の計上基準

(1) 貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を検討し、回収不能見込額を計上することとしております。なお、当事業年度末において回収不能額がないため、貸倒引当金は計上しておりません。

(2) 製品保証引当金

製品の品質保証に伴う支出に備えるため、過去の実績を基礎に将来発生すると見込まれる金額を計上する      こととしております。なお、当事業年度末において発生見込額がないため、製品保証引当金は計上しておりません。

 

4  収益及び費用の計上基準

当社の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

リチウムイオン二次電池用セパレータの販売に係る収益は、主に製造による国内及び海外への販売取引であり、顧客との販売契約に基づいて製品を引き渡す履行義務を負っております。これらの取引については、原則として、製品を顧客に引き渡した時点で顧客が当該製品に対する支配を獲得し、履行義務が充足されると判断していることから、製品の引渡時点で収益を認識しております。なお、国内の販売については代替的な取扱いを適用し、製品の出荷時から当該製品の支配が顧客に移転される時までの期間が通常の期間である場合には、出荷時に収益を認識しております。また、海外販売については、貿易条件に基づき製品を船積した時点で収益を認識しております。

なお、約束された対価は履行義務の充足時点から概ね4ヶ月で支払いを受けており、対価の金額に重要な金融要素は含まれておりません。

 

 

(重要な会計上の見積り)

1. 貸倒引当金

 ① 当事業年度の財務諸表に計上した金額

 

 

(単位:百万円)

 

前事業年度

当事業年度

売掛金(純額)

217

135

貸倒引当金

27

-

 

 ②識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

 当事業年度末における売掛金金額は135百万円であり、前事業年度末計上されていた貸倒引当金の対象債権を全額回収したため、売掛金は純額をそのまま貸借対照表に計上しております。

 

(会計方針の変更)

(時価の算定に関する会計基準の適用指針の適用)

「時価の算定に関する会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第31号 2021年6月17日。以下「時価算

定会計基準適用指針」という。)を当事業年度の期首から適用し、時価算定会計基準適用指針第27-2項に定

める経過的な取扱いに従って、時価算定会計基準適用指針が定める新たな会計方針を将来にわたって適用するこ

ととしております。なお、財務諸表に与える影響はありません。

 

(貸借対照表関係)

※1  資産の金額から直接控除している貸倒引当金の額

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2024年1月31日)

売掛金

27

百万円

百万円

 

 

※2 (関係会社に対する金銭債権及び金銭債務)

区分表示されたもの以外で当該関係会社に対する金銭債権及び金銭債務の金額は、次のとおりであります。

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2024年1月31日)

短期金銭債権

5百万円

4百万円

短期金銭債務

60百万円

5百万円

 

 

(損益計算書関係)

※1  関係会社との営業取引及び営業取引以外の取引高の総額は、次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2024年1月31日)

売上高

43

百万円

25

百万円

仕入高

1,176

百万円

401

百万円

営業取引以外の取引高

26

百万円

28

百万円

 

 

 

※2  販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前事業年度

(自  2022年1月1日

至  2022年12月31日)

当事業年度

(自  2023年1月1日

至  2024年1月31日)

役員報酬

53

百万円

59

百万円

給料手当

53

百万円

57

百万円

支払報酬

104

百万円

71

百万円

支払手数料

59

百万円

70

百万円

租税公課

8

百万円

8

百万円

減価償却費

2

百万円

2

百万円

貸倒引当金繰入額

32

百万円

27

百万円

 

    おおよその割合

販売費

5%

6%

一般管理費

95%

94%

 

 

※3 関係会社株式売却益

   前事業年度(自 2022年1月1日 至 2022年12月31日)

当社の連結子会社であるW-SCOPE CHUNGJU PLANT CO., LTD.株式を一部売却したものであります。なお、詳細につきましては、(注記事項 連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項 1.連結の範囲に関する事項) をご参照ください。

 

   当事業年度(自 2023年1月1日 至 2024年1月31日)

該当事項はありません。

 

 

(有価証券関係)

前事業年度(2022年12月31日)

区分

貸借対照表計上額
(百万円)

時価
(百万円)

差額
(百万円)

 関係会社株式

17,838

51,215

33,377

17,838

51,215

33,377

 

(注)  上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

 

 

区分

前事業年度
(百万円)

関係会社株式

10,891

10,891

 

 

当事業年度(2024年1月31日)

区分

貸借対照表計上額
(百万円)

時価
(百万円)

差額
(百万円)

 関係会社株式

17,838

53,675

35,837

17,838

53,675

35,837

 

(注)  上記に含まれない市場価格のない株式等の貸借対照表計上額

 

 

区分

当事業年度
(百万円)

関係会社株式

10,891

10,891

 

 

 

(税効果会計関係)

1  繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

 

当事業年度
(2024年1月31日)

繰延税金資産

 

 

 

  税務上の繰越欠損金

-百万円

 

68百万円

 貸倒引当金

8百万円

 

-百万円

 関係会社株式評価損

3,323百万円

 

3,323百万円

 その他

12百万円

 

11百万円

繰延税金資産小計

3,345百万円

 

3,404百万円

  税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額

-百万円

 

△68百万円

 将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

△3,345百万円

 

△3,335百万円

評価性引当額小計

△3,345百万円

 

△3,404百万円

繰延税金資産合計

-百万円

 

-百万円

繰延税金資産純額

-百万円

 

-百万円

 

 

 

2  法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

 

前事業年度
(2022年12月31日)

当事業年度
(2024年1月31日)

法定実効税率

30.6

 

 

 

 

 

(調整)

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.0

住民税均等割

0.2

評価性引当額の増減

△23.1

その他

0.2

税効果会計適用後の法人税等の負担率

7.9

 

(注)当事業年度は、税引前当期純損失であるため注記を省略しております。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)」に同一の内容を記載しているため、注記を省略しております。