1.連結財務諸表及び財務諸表の作成方法について
2.監査証明について
3.連結財務諸表等の適正性を確保するための特段の取り組みについて
4.IFRSに基づいて連結財務諸表等を適正に作成することができる体制の整備について
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
移行日 (2022年7月1日) |
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前連結会計年度 (2023年6月30日) |
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当連結会計年度 (2024年6月30日) |
資産 |
|
|
|
|
|
|
流動資産 |
|
|
|
|
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|
現金及び現金同等物 |
7 |
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営業債権及びその他の債権 |
8,29, 32 |
|
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|
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預け金 |
|
|
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|
|
|
その他の金融資産 |
9,29 |
|
|
|
|
|
その他の流動資産 |
10 |
|
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|
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|
流動資産合計 |
|
|
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|
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|
|
|
非流動資産 |
|
|
|
|
|
|
有形固定資産 |
11 |
|
|
|
|
|
使用権資産 |
13 |
|
|
|
|
|
無形資産 |
12 |
|
|
|
|
|
繰延税金資産 |
15 |
|
|
|
|
|
差入保証金 |
|
|
|
|
|
|
その他の金融資産 |
9,29 |
|
|
|
|
|
その他の非流動資産 |
10 |
|
|
|
|
|
非流動資産合計 |
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
資産合計 |
|
|
|
|
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|
(単位:百万円) |
|
注記 |
移行日 (2022年7月1日) |
|
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
|
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
負債及び資本 |
|
|
|
|
|
|
負債 |
|
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
|
|
|
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|
営業債務及びその他の債務 |
16,29 |
|
|
|
|
|
借入金 |
17,28,29 |
|
|
|
|
|
リース負債 |
13,28,29 |
|
|
|
|
|
未払法人所得税等 |
15 |
|
|
|
|
|
預り金 |
|
|
|
|
|
|
その他の金融負債 |
18,29 |
|
|
|
|
|
その他の流動負債 |
10 |
|
|
|
|
|
流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
非流動負債 |
|
|
|
|
|
|
社債及び借入金 |
17,28,29,33 |
|
|
|
|
|
リース負債 |
13,28,29 |
|
|
|
|
|
引当金 |
19 |
|
|
|
|
|
繰延税金負債 |
15 |
|
|
|
|
|
その他の非流動負債 |
10 |
|
|
|
|
|
非流動負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
資本 |
|
|
|
|
|
|
資本金 |
20 |
|
|
|
|
|
資本剰余金 |
20 |
|
|
|
|
|
利益剰余金 |
20 |
△ |
|
△ |
|
△ |
自己株式 |
20 |
△ |
|
△ |
|
△ |
その他の資本の構成要素 |
20 |
|
|
|
|
|
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
|
|
|
|
|
非支配持分 |
|
|
|
|
|
|
資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
負債及び資本合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
|
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
売上収益 |
6,21 |
|
|
|
売上原価 |
|
|
|
|
売上総利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
販売費及び一般管理費 |
22 |
|
|
|
その他の収益 |
23 |
|
|
|
その他の費用 |
24 |
|
|
|
営業利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
金融収益 |
25 |
|
|
|
金融費用 |
25 |
|
|
|
税引前利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
法人所得税費用 |
15 |
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
△ |
|
△ |
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1株当たり当期利益 |
|
|
|
|
基本的1株当たり当期利益(円) |
27 |
|
|
|
希薄化後1株当たり当期利益(円) |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
|
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益(税効果考慮後) |
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
26 |
△ |
|
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
26 |
|
|
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
26 |
|
|
|
その他の包括利益(税効果考慮後)合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益の帰属 |
|
|
|
|
親会社の所有者 |
|
|
|
|
非支配持分 |
|
△ |
|
△ |
当期包括利益 |
|
|
|
|
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
|
|
|
新株予約権 |
|
在外営業 活動体の 換算差額 |
|||||
2022年7月1日 残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式の発行 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
株式報酬取引 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額等合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年6月30日 残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
資本合計 |
||||||
|
その他の資本の構成要素 |
|
親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |
|
|
|||||||
|
キャッシュ ・フロー・ ヘッジの 公正価値の 変動額の 有効部分 |
|
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正 価値の純変動 |
|
合計 |
|
|
|
||||
2022年7月1日 残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
株式の発行 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
株式報酬取引 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額等合計 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2023年6月30日 残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
||||||||||
|
資本金 |
|
資本剰余金 |
|
利益剰余金 |
|
自己株式 |
|
その他の資本の構成要素 |
|||
|
|
|
|
|
新株予約権 |
|
在外営業 活動体の 換算差額 |
|||||
2023年7月1日 残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
株式の発行 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
株式報酬取引 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額等合計 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
2024年6月30日 残高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
注記 |
親会社の所有者に帰属する持分 |
|
非支配持分 |
|
資本合計 |
||||||
|
その他の資本の構成要素 |
|
親会社の 所有者に 帰属する 持分合計 |
|
|
|||||||
|
キャッシュ ・フロー・ ヘッジの 公正価値の 変動額の 有効部分 |
|
その他の包括利益を通じて測定する金融 資産の公正 価値の純変動 |
|
合計 |
|
|
|
||||
2023年7月1日 残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
当期利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
当期包括利益 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
株式の発行 |
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
自己株式の取得 |
|
|
|
|
|
|
|
△ |
|
|
|
△ |
株式報酬取引 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
その他の資本の構成要素から利益剰余金への振替 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
所有者との取引額等合計 |
|
|
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
|
2024年6月30日 残高 |
|
|
|
△ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
注記 |
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
|
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
税引前利益 |
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
受取利息及び受取配当金 |
|
△ |
|
△ |
支払利息 |
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権の増減額(△は増加) |
|
△ |
|
△ |
預け金の増減額(△は増加) |
|
|
|
△ |
営業債務及びその他の債務の増減額(△は減少) |
|
|
|
|
預り金の増減額(△は減少) |
|
|
|
|
その他 |
|
△ |
|
△ |
小計 |
|
|
|
△ |
利息の受取額 |
|
|
|
|
利息の支払額 |
|
△ |
|
△ |
差入保証金の増減額(△は増加) |
|
△ |
|
△ |
法人所得税の支払額 |
|
△ |
|
△ |
法人所得税の還付額 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
営業活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
投資有価証券の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
有形固定資産の取得による支出 |
|
△ |
|
△ |
敷金及び保証金の回収による収入 |
|
|
|
|
その他 |
|
|
|
|
投資活動によるキャッシュ・フロー |
|
△ |
|
△ |
|
|
|
|
|
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
短期借入金の純増減額(△は減少) |
28 |
|
|
△ |
社債の発行及び長期借入れによる収入 |
28 |
|
|
|
社債の償還及び長期借入金の返済 |
28 |
△ |
|
△ |
株式の発行による収入 |
|
|
|
|
リース負債の返済による支出 |
28 |
△ |
|
△ |
財務活動によるキャッシュ・フロー |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
現金及び現金同等物に係る換算差額 |
|
|
|
|
現金及び現金同等物の増減額(△は減少) |
|
△ |
|
△ |
現金及び現金同等物の期首残高 |
7 |
|
|
|
現金及び現金同等物の期末残高 |
7 |
|
|
|
株式会社メルカリ(以下、「当社」という。)は日本に所在する株式会社であります。その登記されている本社の住所は東京都港区であり、また、当社のホームページ(https://about.mercari.com/)で開示しております。
当社の連結財務諸表は、当社及びその子会社(以下、「当社グループ」という。)により構成されております。
当社グループの主な事業内容は、注記「6.セグメント情報」に記載しております。
(1)IFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項
当社グループの連結財務諸表は、国際会計基準審議会によって公表されたIFRSに準拠して作成しています。当社は、連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を全て満たしているため、同第93条の規定を適用しています。
当社グループは、2024年6月30日に終了する連結会計年度から初めてIFRSを適用しており、IFRSへの移行日(以下、「移行日」という。)は2022年7月1日であります。移行日及び比較年度において、IFRSへの移行が財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は、注記「34.初度適用」に記載しております。
早期適用していないIFRSの規定及びIFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」(以下、IFRS第1号)の規定により認められた免除規定を除き、当社グループの会計方針は2024年6月30日において有効なIFRSに準拠しております。適用した免除規定については、注記「34.初度適用」に記載しております。
当社グループの連結財務諸表は、2024年9月25日に代表執行役によって承認されております。
(2)測定の基礎
当社グループの連結財務諸表は、注記「3.重要性がある会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定されている特定の金融商品に係る資産及び負債を除き、取得原価を基礎として作成しております。
(3)機能通貨及び表示通貨
当社グループの連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円で、百万円未満の端数を切り捨てて表示しております。
(1)連結の基礎
① 子会社
子会社とは、当社グループにより支配されている企業をいいます。
当社グループがある企業への関与により生じる変動リターンに対するエクスポージャー又は権利を有し、かつ、当該企業に対するパワーにより当該リターンに影響を及ぼす能力を有している場合に、当社グループは当該企業を支配していると判断しております。
子会社の財務諸表は、支配獲得日から支配喪失日までの間、当社グループの連結財務諸表に含まれております。
子会社が適用する会計方針が当社の適用する会計方針と異なる場合には、必要に応じて当該連結子会社の財務諸表を調整しております。
子会社の決算日が、当社グループの連結決算日と異なる場合には、連結決算日現在に実施した仮決算に基づく子会社の財務諸表を使用し、連結を行っております。
② 連結上消去される取引
連結グループ内の債権債務残高及び取引、並びに連結グループ内取引によって発生した未実現損益は、連結財務諸表の作成に際して消去しております。
(2)企業結合
企業結合は取得法を用いて会計処理しております。取得対価は、被取得企業の支配と交換に譲渡した資産、引き受けた負債及び当社が発行する資本性金融商品の取得日の公正価値の合計として測定しております。企業結合に関連して発生する取引関連費用は、発生時に純損益に認識しております。
被取得企業における識別可能な資産及び負債は、原則として取得日の公正価値で測定しております。
取得対価が被取得企業における識別可能な資産及び負債の公正価値を超過する場合は、連結財政状態計算書においてのれんとして計上しております。反対に下回る場合には、直ちに連結損益計算書において純損益に計上しております。
企業結合が生じた連結会計年度の末日までに企業結合の当初の会計処理が完了していない場合には、会計処理が完了していない項目について暫定的な金額で計上しております。測定期間中、取得日時点で存在し、それを知っていたならば取得日時点で認識した金額の測定に影響したであろう事実及び状況について入手した新しい情報を反映するために、取得日時点で認識した暫定的な金額を遡及修正します。測定期間は取得日から1年を超えることはありません。
非支配持分の追加取得については、資本取引として処理しているため、当該取引からのれんは認識しておりません。
(3)外貨換算
① 外貨建取引の換算
外貨建取引は、取引日における為替レートを適用することにより、機能通貨に換算しております。
外貨建貨幣性資産及び負債は、期末日の為替レートで機能通貨に換算しております。公正価値で測定される外貨建非貨幣性資産及び負債は、当該公正価値の測定日における為替レートで機能通貨に換算しております。取得原価で測定される非貨幣性資産及び負債は、換算を行っておりません。
外貨建取引の決済及び換算によって生じる換算差額は、純損益に認識しております。ただし、非貨幣性資産及び負債の評価替えに係る利益又は損失がその他の包括利益に認識される場合は、為替差額もその他の包括利益に認識しております。
② 在外営業活動体の換算
在外営業活動体の資産及び負債は、取得により発生したのれん及び公正価値の調整表を含め、連結決算日の為替レートで表示通貨に換算しております。また、在外営業活動体の収益及び費用は、為替レートが著しく変動している場合を除き、月次の平均レートで表示通貨に換算しております。
在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる為替換算差額は、その他の包括利益として認識しております。在外営業活動体の持分全体の処分及び、支配又は重要な影響力の喪失を伴う持分の一部処分につき、換算差額は処分損益の一部として純損益で認識しております。
(4)金融商品
① デリバティブを除く金融資産
(ⅰ)当初認識及び測定
営業債権及びその他の債権は発生日に認識しており、その他の金融資産は金融資産に関する契約の当事者となった取引日に認識しております。
すべての金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類される場合を除き、公正価値に取引費用を加算した金額で測定しております。
(ⅱ)分類及び事後測定
金融資産は、「償却原価で測定する金融資産」、「その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産」又は「純損益を通じて公正価値で測定する金融資産」のいずれかに分類しております。この分類は、当初認識時に決定しており、金融資産の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a)償却原価で測定する金融資産
以下の要件をともに満たす場合には、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
・契約上のキャッシュ・フローを回収するために資産を保有することを目的とする事業モデルに基づいて保有されている。
・金融資産の契約条件により、元本及び元本残高に対する利息の支払いのみであるキャッシュ・フローが特定の日に生じる。
償却原価で測定する金融資産は、実効金利法による償却原価で測定し、実効金利法による償却額は当期の純損益に認識しております。当該金融資産の認識を中止した場合の利得又は損失は、当期の純損益に認識しております。
(b)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産
資本性金融資産のうち、当初認識時に公正価値の変動をその他の包括利益を通じて認識すると指定したものについては、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に分類しております。
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産は、公正価値で測定し、その変動額をその他の包括利益として認識しております。当該金融資産の認識を中止した場合、その他の包括利益として認識した累積損益を利益剰余金に振替え、純損益では認識しておりません。なお、当該金融資産からの配当金については、金融収益の一部として当期の純損益に認識しております。
(c)純損益を通じて公正価値で測定する金融資産
上記のいずれにも分類されない金融資産は、純損益を通じて公正価値で測定する金融資産に分類しております。
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産は、公正価値で測定し、その変動額を純損益として認識しております。当該金融資産の認識を中止した場合の利得又は損失は、当期の純損益に認識しております。なお、当該金融資産に分類される資本性金融資産からの配当金については、金融収益の一部として当期の純損益に認識しております。
(ⅲ)金融資産の減損
償却原価で測定する金融資産及びその他の包括利益を通じて公正価値で測定する負債性金融資産については、予想信用損失に対する貸倒引当金を認識しております。当該貸倒引当金の繰入額は純損益に認識しております。また、それ以降の期間において貸倒引当金を減額する事象が生じた場合は、貸倒引当金の戻入額を純損益に認識しております。
当社グループは、期末日において、金融資産に係る信用リスクが当初認識時点から著しく増加しているかどうかを評価しております。金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大していない場合には、当該金融資産に係る貸倒引当金を期末日後12ヶ月の予想信用損失と同額で測定しております。一方、金融資産に係る信用リスクが当初認識以降に著しく増大している場合には、当該金融資産に係る貸倒引当金を当該金融商品の予想残存期間の全期間にわたる予想信用損失と同額で測定しております。ただし、営業債権及び契約資産については、常に貸倒引当金を全期間の予想信用損失と同額で測定しております。
信用リスクが著しく増大しているかどうかは、債務不履行が発生するリスクの変化に基づいて判断しており、その判断にあたっては、期日経過情報等を考慮しております。
金融商品の予想信用損失は、過去の回収実績、将来の回収可能価額、その他合理的に入手可能な将来予測情報等に基づき見積もっております。
金融資産の全部又は一部を回収できないと合理的に判断される場合は、当該金融資産の帳簿価額を直接償却しております。
(ⅳ)金融資産の認識の中止
当社グループは、金融資産からのキャッシュ・フローに対する契約上の権利が消滅する、又は当社グループが金融資産の所有のリスクと経済価値のほとんどすべてを移転する場合において、金融資産の認識を中止しております。当社グループが、移転した当該金融資産に対する支配を継続している場合には、継続的関与を有している範囲において、資産と関連する負債を認識しております。
② デリバティブを除く金融負債
(ⅰ)当初認識及び測定
当社グループは、発行した負債証券をその発行日に当初認識しております。その他の金融負債は、当社グループが当該金融商品の契約の当事者になる取引日に当初認識しております。
すべての金融負債は公正価値で当初測定しておりますが、償却原価で測定する金融負債については、公正価値から直接帰属する取引費用を控除した金額で測定しております。純損益を通じて公正価値で測定する金融負債の取引費用は、純損益に認識しております。
(ⅱ)分類及び事後測定
金融負債は、「償却原価で測定する金融負債」と「純損益を通じて公正価値で測定する金融負債」のいずれかに分類しております。この分類は、当初認識時に決定しており、金融負債の当初認識後の測定は、その分類に応じて以下のとおり測定しております。
(a)償却原価で測定する金融負債
金融負債のうち、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に分類されないものについて、償却原価で測定する金融負債に分類しております。
償却原価で測定する金融負債は、実効金利法による償却原価で測定し、実効金利法による償却額は当期の純損益に認識しております。当該金融負債の認識を中止した場合の利得又は損失は、当期の純損益に認識しております。
(b)純損益を通じて公正価値で測定する金融負債
上記に分類されない金融負債は、純損益を通じて公正価値で測定する金融負債に分類しております。
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債は、公正価値で測定し、その変動を当期の純損益に認識しております。当該金融負債の認識を中止した場合の利得又は損失は、当期の純損益として認識しております。
(ⅲ)認識の中止
当社グループは、金融負債が消滅したとき、すなわち、契約中に特定された債務が免責、取消し、又は失効となった時に、金融負債の認識を中止します。
③ 金融資産及び金融負債の表示
金融資産及び金融負債は、当社グループが認識している金額を相殺する法的に強制可能な権利を有し、かつ純額で決済するか又は資産の実現と負債の決済を同時に行う意図を有する場合にのみ、金融資産と金融負債を相殺し、連結財政状態計算書に純額で表示しております。
④ 複合金融商品
複合金融商品の負債部分は、当初認識時において、資本への転換オプションがない類似の負債の公正価値で測定しております。資本部分は、当初認識時において、当該金融商品全体の公正価値から負債の公正価値を控除した金額で測定しております。直接取引コストは負債部分と資本部分の当初の帳簿価額の比率に応じて配分しております。
当初認識後は、複合金融商品の負債部分は実効金利法を用いた償却原価により測定しております。複合金融商品の資本部分については、当初認識後の再測定は行っておりません。
負債部分に関する利息は、金融費用として純損益で認識しております。転換時には、負債部分は資本に振り替え、利得及び損失は認識しておりません。
⑤ デリバティブ及びヘッジ会計
当社グループは、為替変動リスクをヘッジするために、為替予約等のデリバティブを利用しております。
これらのデリバティブは、契約が締結された時点の公正価値で当初認識し、その後も公正価値で事後測定しております。デリバティブの公正価値の変動は、原則として、純損益に認識しております。
一部のデリバティブについて、キャッシュ・フロー・ヘッジの指定を行っており、ヘッジ会計に関する要件を満たす場合、ヘッジ手段であるデリバティブに係る公正価値の変動額のうち、有効な部分はその他の包括利益にて認識し、非有効部分は純損益に認識しております。
その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えております。
ただし、予定取引のヘッジがその後に非金融資産又は非金融負債の認識を生じさせるものである場合には、その他の包括利益として認識されている金額は、当該非金融資産又は非金融負債の当初の帳簿価額の修正として処理しております。
キャッシュ・フロー・ヘッジは、デリバティブを、認識済み資産・負債に関連する特定のリスクに起因し、かつ、純損益に影響する可能性があるキャッシュ・フローの変動をヘッジするためのヘッジ手段として指定した場合、デリバティブの公正価値の変動のうちヘッジ有効部分は、その他の資本の構成要素に含めております。キャッシュ・フロー・ヘッジの残高は、ヘッジ対象のキャッシュ・フローが純損益に影響を及ぼす期間と同一期間に、連結包括利益計算書においてその他の包括利益から控除し、ヘッジ対象と同一の項目で純損益に振り替えております。デリバティブの公正価値の変動のうちヘッジ非有効部分は、即時に純損益で認識しております。
キャッシュ・フロー・ヘッジがヘッジ会計の要件を満たさない場合、又はヘッジ手段が失効、売却、終了もしくは行使された場合はヘッジ会計の適用を将来に向けて中止し、その他の包括利益として認識した金額をその他の資本の構成要素から純損益に振り替えております。
また、株式会社メルコインが暗号資産交換業者として行う、暗号資産の売買取引については、IFRS第9号「金融商品」(以下「IFRS第9号」という。)を適用したうえで、デリバティブとして会計処理を行っており、売上収益の金額は注記「6.セグメント情報(2)報告セグメントに関する情報」に記載しております。IFRS第9号の適用の判断については、注記「4.重要な会計上の判断、見積り及び仮定(3)暗号資産交換業における暗号資産売買取引について」に記載しております。
⑥ 金融商品の公正価値
活発な市場において取引されている金融商品の公正価値は、市場における公表市場価格等によって測定しております。活発な市場が存在しない金融商品の公正価値は、適切な評価技法を使用して測定しております。
(5)現金及び現金同等物
現金及び現金同等物は、手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期投資から構成されております。
(6)有形固定資産(使用権資産を除く)
① 認識及び測定
有形固定資産の測定は「原価モデル」を採用し、取得原価から減価償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で計上しております。取得原価には資産の取得に直接関連する費用、並びに解体・除去及び土地の原状回復費用が含まれております。
② 減価償却
減価償却費は償却可能価額をもとに算定しております。償却可能価額は、資産の取得価額又は取得価額に準じる額から残存価額を差し引いて算出しております。
土地及び建設仮勘定以外の有形固定資産の減価償却は、各資産の見積耐用年数にわたり、定額法に基づいて計上しております。
主要な有形固定資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。
・建物(建物附属設備を含む)2年~38年
・工具、器具及び備品 3年~15年
見積耐用年数、残存価額及び減価償却方法は、毎期末日に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。
(7)無形資産(使用権資産を除く)
無形資産の測定は「原価モデル」を採用し、取得原価から償却累計額及び減損損失累計額を控除した価額で計上しております。
無形資産は、耐用年数を確定できない無形資産を除いて、それぞれの見積耐用年数にわたって定額法で償却しております。
主要な無形資産の見積耐用年数は以下のとおりであります。
・ソフトウェア 5年
商標権のうち事業期間が確定していないものは、事業が継続する限り基本的に存続するため、将来の経済的便益が期待される期間について予見可能な限度が無いと判断し、耐用年数を確定できない無形資産に分類しております。
見積耐用年数、残存価額及び償却方法は、毎期末日に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。
(8)リース
当社グループは、契約の締結時に当該契約がリースであるか又はリースを含んでいるかを判定しております。法的にはリースの形態をとらないものであっても、契約の実態に照らし、当該契約が特定された資産の使用を支配する権利を一定期間にわたり対価と交換に移転する場合には、当該契約がリースであるか又はリースを含んでいると判断しております。
借手としてのリースは、単一モデルにより、原則としてすべてのリースについて、原資産を使用する権利を表す使用権資産とリース料を支払う義務を表すリース負債を連結財政状態計算書上で認識しております。
リース開始日において、リース負債はリース期間における未払リース料総額の現在価値で測定し、使用権資産はリース負債の当初測定額に当初直接コスト、前払リース料等を調整し、リース契約に基づき要求される原状回復義務等のコストを加えた額で測定を行っております。
使用権資産は、リース契約の終了時までに当社グループが所有権を獲得することが合理的に見込まれる場合を除き、見積耐用年数又はリース期間のいずれか短い方の期間にわたって定額法により減価償却を行っております。リース料の支払額は、実効金利法に基づき、金融費用とリース負債の返済額とに配分し、金融費用は連結損益計算書上、使用権資産に係る減価償却費と区分して表示しております。
リース期間は、解約不能なリース期間に、リース契約を延長又は解約するオプションの対象期間を加えた期間としております。当該オプションの対象期間は、当社グループが延長オプションを行使すること又は解約オプションを行使しないことが合理的に確実である場合にのみ、解約不能期間に加えております。
なお、リース期間が12ヶ月以内に終了する短期リース及び原資産が少額であるリースについては、使用権資産及びリース負債を認識せず、当該リースに関連したリース料をリース期間にわたり定額法又は他の規則的な基礎のいずれかにより費用として認識しております。
使用権資産の見積耐用年数又はリース期間は1年から31年です。
見積耐用年数又はリース期間は、毎期末日に見直しを行い、変更があった場合は、会計上の見積りの変更として将来に向かって適用しております。
(9)非金融資産の減損
繰延税金資産等を除く当社グループの非金融資産は、期末日ごとに減損の兆候の有無を判断し、減損の兆候が存在する場合は、当該資産の回収可能価額を見積り、減損テストを行っております。耐用年数を確定できない又は未だ使用可能ではない無形資産については、少なくとも年1回又は減損の兆候が存在する場合にはその都度、減損テストを行っております。
資産又は資金生成単位の回収可能価額は、使用価値と処分費用控除後の公正価値のうちいずれか大きい方の金額としております。使用価値の算定においては、見積将来キャッシュ・フローを貨幣の時間的価値及び当該資産又は資金生成単位に固有のリスクを反映した税引前割引率を用いて現在価値に割り引いております。
減損の判定は、資産、資金生成単位又は資金生成単位グループごとに実施しており、資産、資金生成単位又は資金生成単位グループの回収可能価額が帳簿価額を下回った場合に、当該差額を減損損失として純損益に認識しております。
複数の資産が一体となってキャッシュ・インフローを生み出しており、個別資産の回収可能価額の見積りが可能でない場合には、他の資産又は資産グループのキャッシュ・インフローから概ね独立したキャッシュ・インフローを生成する最小の単位を資金生成単位とし、当該資金生成単位に含めて減損テストを行っております。
過去に認識した減損は、期末日ごとに減損の戻入の兆候の有無を評価し、減損の戻入の兆候が存在する場合は、資産、資金生成単位又は資金生成単位グループの回収可能価額の見積りを行い、その回収可能価額が帳簿価額を超える場合は、回収可能価額まで戻入を行っております。また、減損損失の戻入は、過年度に減損損失を認識しなかったとした場合の償却又は減価償却控除後の帳簿価額を上限としております。
(10)従業員給付
短期従業員給付は、従業員が関連する勤務を提供した期間の末日後12ヶ月以内に決済の期限が到来する従業員給付をいい、ある会計年度中に従業員が勤務を提供した場合に、当社グループは当該勤務の見返りに支払うと見込まれる割り引かない金額で認識しております。当社グループにおける短期従業員給付には賞与及び有給休暇に係るものがあります。
累積型の有給休暇に関する従業員給付の予想コストは、将来の有給休暇の権利を増加させる勤務を従業員が提供した時に認識しております。また、当社グループは、累積型有給休暇の予想コストを、連結会計年度の末日現在で累積されている未使用の権利の結果として当社グループが支払うと見込まれる追加金額として測定しております。
なお、賞与については、過去に従業員から勤務を提供された結果、支払を行う法的又は推定的債務を有しており、かつ、当該債務について信頼性のある見積りが可能な場合に負債として認識しております。
当社の一部子会社は、従業員の退職後給付制度として確定拠出制度を有しております。確定拠出型の退職給付に係る掛金は、従業員が勤務を提供した時点で費用として認識しております。
(11)引当金
引当金は、過去の事象の結果として、当社グループが現在の法的又は推定的義務を負っており、当該債務を決済するために経済的資源の流出が生じる可能性が高く、当該債務の金額について信頼性のある見積りができる場合に認識しております。引当金として認識する金額は、当該債務に係るリスクや不確実性を考慮した最善の見積りであります。貨幣の時間価値の影響が重要な場合には、引当金は当該債務の決済に必要と見込まれる支出の現在価値で測定しております。
引当金の内容は資産除去債務であり、賃借契約終了時に原状回復義務のある賃借事務所の原状回復費用見込額について、資産除去債務を計上しております。
(12)株式に基づく報酬
当社グループは、取締役、執行役及び一部の従業員に対する株式報酬制度として、持分決済型の株式報酬制度及び現金決済型の株式報酬制度を導入しております。
① 持分決済型の株式報酬制度
ストック・オプション制度及び譲渡制限株式ユニット(RSU)を採用しており、権利付与日における公正価値で測定しております。権利付与日に算定した公正価値は、最終的に権利確定すると予想されるストック・オプションの数及びユニット数の見積りを考慮した上で、権利付与日から権利確定日までの期間にわたって費用として純損益に認識し、同額を連結財政状態計算書において資本の増加として認識しております。
② 現金決済型の株式報酬制度
株価連動型賞与プログラム及びファントム・ストック制度を採用しており、支払額の公正価値を負債として認識し、負債が決済されるまで、当該負債の公正価値の変動を純損益として認識しております。
(13)収益
当社グループは、他の基準で定めのあるものを除き、以下の5ステップアプローチに基づき、収益を認識しております。
ステップ1:顧客との契約を識別する。
ステップ2:契約における履行義務を識別する。
ステップ3:取引価格を算定する。
ステップ4:取引価格を契約における履行義務に配分する。
ステップ5:企業が履行義務の充足時に収益を認識する。
収益の主要な区分におけるそれぞれの収益認識基準等は以下のとおりであります。
Marketplaceでは、顧客に対してモノの売買の場・機会であるマーケットプレイス「メルカリ」等のサービスを提供する履行義務を負っており、当該履行義務は売主と買主の間で物品の引き渡し及び評価が完了した時点で充足されることから、同時点で取引価格に一定の料率を乗じた取引手数料を収益として認識しております。また、Marketplaceに付随する配送サービスでは、海外では物品を配送する履行義務、国内では物品の配送を代理人として配送会社に取り次ぐ履行義務を負っており、当該履行義務は売主と買主の間で物品の引き渡しが完了した時点で充足されることから、同時点で配送サイズに応じた配送料総額又は配送会社へ支払う配送料控除後の純額を収益として認識しております。
Fintechでは、株式会社メルペイにおいて、主に決済サービス、与信サービスを顧客に提供しています。決済サービスに関する主な収益は、メルペイユーザと加盟店間の決済手段を提供したことに対する対価として受領しており、決済が確定した時点でその義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。与信サービスに関する主な収益は、メルペイユーザに立替払いサービスの支払方式として定額払いを提供した対価として受領、もしくはメルペイユーザへ個人借入サービスを提供した対価として受領しており、金利の性質を有しています。また、株式会社メルコインが暗号資産交換業者として行う暗号資産の売買取引については、IFRS第9号を適用したうえで、デリバティブとして会計処理を行っております。
決済サービスでは、加盟店獲得代行契約に基づき加盟店契約獲得時の手数料として支払うコスト、及び、加盟店契約を締結するにあたり決済システムに接続するための初期費用やシステム改修費用を補填する目的で支払われる加盟店に対しての支援金が、契約に関連して発生するコストであることを鑑み、これらの支払対価からなる契約獲得コストを資産として認識するとともに、5年で償却しております。
なお、取引の対価は履行義務を充足してから1年内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。
また、当社グループでは、フリマアプリのサービスである「メルカリ」及び「Mercari」、及びスマホ決済サービス「メルペイ」のユーザ数拡大、取引の活性化等を目的としたキャンペーンを通じて、アプリユーザにポイント付与を行っております。ユーザは、当該ポイントを使って、フリマアプリのサービスの出品者から商品を購入したり、外部加盟店での決済に利用することが可能です。当該ポイント付与のうち、顧客に支払われる対価に該当する部分は、それが顧客から受け取る財又はサービスの対価であるものを除き、売上収益の取引価格から控除しております。それ以外のポイント付与は、将来使用されると見込まれる額を販売費及び一般管理費に計上しております。
(14)金融収益及び金融費用
金融収益は、主として受取利息、受取配当金及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されております。受取利息は、実効金利法により発生時に認識しております。
金融費用は、主として支払利息及び純損益を通じて公正価値で測定する金融資産の公正価値の変動等から構成されております。支払利息は、実効金利法により発生時に認識しております。
(15)法人所得税
法人所得税は、当期税金と繰延税金から構成されております。これらは、直接資本又はその他の包括利益に認識する項目を除き、純損益に認識しております。
① 当期税金
当期税金は、税務当局に対する納付又は税務当局から還付が予想される金額で測定しております。税額の算定にあたっては、当社グループが事業活動を行い、課税対象となる損益を稼得する国において、期末日までに制定され又は実質的に制定されている税率及び税法に従っております。
② 繰延税金
繰延税金資産及び負債は、期末日における資産及び負債の会計上の帳簿価額と税務上の金額との一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除に対して認識しております。繰延税金資産は将来減算一時差異、繰越欠損金及び繰越税額控除について、それらを回収できる将来課税所得が生じる可能性が高い範囲内で認識し、繰延税金負債は原則としてすべての将来加算一時差異に対して認識しております。
繰延税金資産の帳簿価額は毎期見直され、繰延税金資産の一部又は全額の税務便益を実現できるだけの十分な課税所得が稼得されない可能性が高い部分については、帳簿価額を減額しております。過去の未認識の繰延税金資産は毎期再評価され、将来の課税所得によって繰延税金資産の税務便益を実現できる可能性が高くなった範囲で未認識であった繰延税金資産を認識しております。
なお、以下の一時差異に対しては、繰延税金資産及び負債を計上しておりません。
・のれんの当初認識から生じる将来加算一時差異
・企業結合でなく、取引時に会計上の利益にも課税所得にも影響を与えず、かつ取引時に同額の将来加算一時差異と将来減算一時差異を生じさせない取引における資産又は負債の当初認識により生じる一時差異
・子会社に対する投資に係る将来加算一時差異のうち、解消時期をコントロールでき、かつ予測可能な期間内に一時差異が解消しない可能性が高い場合
・子会社に対する投資に係る将来減算一時差異のうち、予見可能な期間内に一時差異が解消される可能性が高くない場合
繰延税金資産及び負債は、期末日において制定され又は実質的に制定されている税率及び税法に基づいて、繰延税金資産が実現する期又は負債が決済される期に適用されると予想される税率に従って測定しております。
繰延税金資産及び負債は、当期税金負債と当期税金資産を相殺する法律上強制力のある権利を有し、かつ同一の税務当局によって同一の納税主体に課されている場合、相殺しております。
なお、当社及び一部の国内連結子会社はグループ通算制度を適用しております。
(16)資本
① 資本金及び資本剰余金
普通株式は、発行価額を資本金及び資本剰余金に計上しております。また、株式発行費用は発行価額から控除しております。
② 自己株式
自己株式を取得した場合、その取得価額を資本の控除項目として認識しております。自己株式を売却した場合には、帳簿価額と売却時の対価の差額を資本剰余金として認識し、利得又は損失を認識しておりません。
(17)1株当たり利益
基本的1株当たり当期利益は、親会社の所有者に帰属する損益をその期間の自己株式を調整した発行済普通株式の加重平均株式数で除して計算しております。希薄化後1株当たり当期利益は、希薄化効果を有するすべての潜在株式の影響を調整して計算しております。
当社グループの連結財務諸表は、IFRSに準拠して作成しております。この連結財務諸表の作成にあたり採用した重要な会計上の判断、見積り及び当該見積りに用いた仮定については、主に以下のとおりであります。
(1)金融資産の減損(貸倒引当金)
当社グループは、償却原価で測定する金融資産に係る予想信用損失は、契約に従って受け取る契約上の将来キャッシュ・フローと、受け取ると見込んでいる将来キャッシュ・フローとの差額の現在価値について認識しております。将来キャッシュ・フローの見積りに際しては、過去の期日経過情報等に基づく債務不履行の可能性、発生損失額に関する過去の傾向、合理的に予想される将来の事象等を考慮しております。当該判断及び仮定は現時点における最善の見積りであるものの、見積りに用いた仮定には不確実性があり、経済状況等の変化により債務者の信用リスクが変化した場合には、翌連結会計年度の連結財務諸表において償却原価で測定する金融資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。
(2)繰延税金資産の測定
繰延税金資産は、将来減算一時差異や繰越欠損金に対して、それらを回収できる課税所得が生じる可能性が高い範囲において認識し、繰延税金負債は、原則としてすべての将来加算一時差異について認識しております。なお、当社及び一部の国内連結子会社は、グループ通算制度を適用しており、通算グループ全体の将来の収益力に基づく課税所得見込みを考慮し、回収可能性を判断しております。
課税所得の見積額は将来の事業計画に基づき算定され、経営者による外部環境を考慮した判断及び仮定を前提としております。なお、将来減算一時差異及び繰越欠損金に係る繰延税金資産は、主として連結子会社である株式会社メルペイにおいて認識しております。同社の事業計画における主要な仮定は、売上高及び営業利益の基礎となる決済取扱高等の成長率であり、過去の実績及び中期経営方針並びに足元のマーケット環境を踏まえて、策定しております。
繰延税金資産は、将来減算一時差異、繰越欠損金について、将来の課税所得により回収できる可能性が高い範囲内で認識していますが、将来の課税所得の仮定の変動に伴い、回収可能と考えられる繰延税金資産の額が変動する可能性があります。
(3)暗号資産交換業における暗号資産売買取引について
当社の連結子会社である株式会社メルコインは、暗号資産交換業者として、利用者からの指示に基づき暗号資産の売買を行っております。また、株式会社メルコインは、利用者からの暗号資産売買の指示に応じるため、国内外の複数の暗号資産取引所等との間で暗号資産の売買取引を行っております(以下、「カバー取引」という)。
IFRS第9号第2.4項では、現金もしくは他の金融商品での純額決済又は金融商品との交換により決済できる非金融商品項目の売買契約について、あたかも当該契約が金融商品であるかのようにIFRS第9号を適用しなければならないとされております。ただし、企業の予想される購入、販売又は使用の必要に従った非金融商品項目を授受する目的で締結され、引き続きその目的で保有されている契約は、「自己使用の例外」として当該扱いから除くこととされております。
株式会社メルコインが現金を対価として売買を行う暗号資産はIAS第32号第11項に定義される現金、他の企業の資本性金融商品等の金融資産に該当しないことから非金融商品に該当します。また、利用者からの指示に基づく暗号資産売買を通じて一定のスプレッドを獲得する株式会社メルコインの事業活動はIFRS第9号第2.6項(c)に相当するものであり、上記の「自己使用の例外」に該当するものではないと判断しております。このため、株式会社メルコインは利用者との暗号資産売買取引及びカバー取引について、IFRS第9号を適用した会計処理を行っており、売上収益の金額は「注記6.セグメント情報 (2)報告セグメントに関する情報」に記載しております。
(4)株式会社メルコインが利用者から預託を受ける暗号資産について
当社の連結子会社である株式会社メルコインは、「資金決済に関する法律」に基づく暗号資産交換業者として、暗号資産取引等の事業を展開しております。一方、IFRSにおいては暗号資産の取引等に係る明確な基準が存在しないことから、当社グループは、IAS第8号「会計方針、会計上の見積りの変更及び誤謬」の要求事項に基づき、「財務報告に関する概念フレームワーク」及び類似の事項を扱う基準を参照し、株式会社メルコインの暗号資産交換業者として保有する暗号資産に係る会計方針を決定しております。
株式会社メルコインの保有する暗号資産の大半は、暗号資産交換業者として利用者から預託を受けた暗号資産であり、下記の事項を総合的に勘案した結果、株式会社メルコインは当該暗号資産に対する支配を有していないと判断しております。このため、これらの暗号資産については連結財政状態計算書上、資産として認識しておらず、対応する負債についても認識しておりません。
① 我が国の法令等では、所有権の概念には暗号資産は直接的には含まれておりません。一方、暗号資産には「資金決済に関する法律」において財産的価値が定められており、「利用者財産」として暗号資産交換業者が自己の計算で保有する暗号資産とは分別して管理することが求められております。また、「資金決済に関する法律」では暗号資産交換業者の破産時等における、利用者から預託を受けた暗号資産の利用者に対する優先弁済権を定めております。
② 株式会社メルコインは、利用者から預託を受けた暗号資産について、自己の計算で保有する暗号資産とは明確に分別した上で、利用者ごとの残高を管理しております。また、株式会社メルコインは利用者から預託を受けた暗号資産を利用者用コールドウォレットにおいて保管しており、暗号資産を移転するために必要な秘密鍵についても、適切に管理しております。
③ 株式会社メルコインは、暗号資産取引利用規約に基づき、利用者からの注文に従い暗号資産の移転を実施しますが、利用者の許可なく預託を受けた暗号資産の売却等を行うことは出来ません。
なお、利用者から預託を受けた暗号資産に係る経済的便益は利用者に帰属しており、「資金決済に関する法律」の定める分別管理義務を当社が適切に履行している状況下において、当社グループは当該暗号資産の公正価値の重要な変動リスクに晒されていません。
また、株式会社メルコインは、「資金決済に関する法律」、「暗号資産交換業者に関する内閣府令」、自社の利用規約等に基づき、分別管理義務を含む複数の履行すべき義務を負っております。特に、ハッキング等の重大なインシデントの発生により暗号資産を移転するために必要な秘密鍵その他の情報の漏えい等が発生し、利用者から預託された暗号資産が外部に流出した場合は、当社グループの財政状態及び経営成績に重要な影響を及ぼす可能性があります。一方、当連結会計年度末時点において、株式会社メルコインは「資金決済に関する法律」が暗号資産交換業者に対して求める分別管理義務等を適切に順守し、利用者から預託を受けた暗号資産を利用者用コールドウォレットにおいて適切に管理しております。また、株式会社メルコインでは過去においてハッキング等の重大なインシデントの発生実績はありません。このため、当該リスクの発生に伴う債務を決済するために経済的便益を有する資源の流出が必要となる可能性は当連結会計年度末時点において高くなく、当該リスクに係る負債は認識しておりません。
なお、連結財政状態計算書に計上されていない利用者から預託を受けた暗号資産の当連結会計年度末の残高は13,191百万円であります。これらの金額は、主要な暗号資産取引所における各期末日時点の取引価格に基づいて算定しております。
連結財務諸表の承認日までに新設又は改訂が行われた新基準書及び新解釈指針のうち、2024年6月30日現在において当社が適用していない主なものは以下のとおりであります。これらの適用による影響は、当連結財務諸表の作成時において評価中であります。
基準書 |
基準名 |
強制適用時期 |
当社適用年度 |
新設・改訂の概要 |
IFRS第9号 IFRS第7号 |
金融商品 金融商品:開示 |
2026年1月1日 |
2027年6月期 |
ESG連動要素を含んだ金融資産の分類の明確化及び電子送金システムを通じての金融商品の決済において認識の中止が行われる日の明確化 |
IFRS第18号 |
財務諸表における表示及び開示 |
2027年1月1日 |
2028年6月期 |
財務諸表におけるコミュニケーションの比較可能性と透明性を向上させる、現行のIAS第1号「財務諸表の表示」を置き換える新基準 |
(1)報告セグメントの概要
当社グループの事業セグメントは、当社及び子会社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会・執行役会が経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。当社グループでは国内におけるフリマアプリ「メルカリ」を中核にする「Japan Region」及び米国におけるフリマアプリ「Mercari」を運営する「US」を報告セグメントとして区分し、グループ戦略を立案・決定しております。報告セグメントの決定に際して、集約された事業セグメントはありません。
なお、各報告セグメントに含まれる主な内容は、以下のとおりであります。
Japan Region |
Marketplace |
日本国内でのフリマアプリ運営 |
Fintech |
日本国内での決済金融、暗号資産関連 |
|
US |
Marketplace |
米国でのフリマアプリ運営 |
(2)報告セグメントに関する情報
セグメント間の売上収益は市場実勢価格に基づいております。
移行日(2022年7月1日)
セグメント資産及び負債の金額は、経営資源の配分の決定及び業績を評価するための定期的な検討の対象となっていないため記載しておりません。
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
報告セグメント |
その他(注2) |
計 |
調整額 |
連結 |
||
|
Japan Region |
US |
計 |
||||
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
Marketplace |
101,714 |
44,440 |
146,155 |
- |
146,155 |
- |
146,155 |
Fintech |
20,485 |
- |
20,485 |
- |
20,485 |
- |
20,485 |
その他 |
- |
- |
- |
5,326 |
5,326 |
- |
5,326 |
合計 |
122,199 |
44,440 |
166,640 |
5,326 |
171,967 |
- |
171,967 |
顧客との契約から生じる収益 |
111,010 |
44,440 |
155,451 |
5,326 |
160,778 |
- |
160,778 |
その他の源泉から生じる収益 |
11,188 |
- |
11,188 |
- |
11,188 |
- |
11,188 |
合計 |
122,199 |
44,440 |
166,640 |
5,326 |
171,967 |
- |
171,967 |
外部顧客への売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
セグメント間の売上収益又は振替高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
合計 |
|
|
|
|
|
△ |
|
セグメント利益(△損失) |
|
△ |
|
△ |
|
△ |
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
|
|
税引前利益 |
|
|
|
|
|
|
|
(その他の損益項目) |
|
|
|
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
|
|
|
(注)1.セグメント利益(△損失)の合計額は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
2.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。
3.セグメント利益(△損失)の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
4.「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しており、24,916百万円を計上しております。なお、会計方針の詳細は注記「3.重要性がある会計方針 (13) 収益」に記載しております。
5.「外部顧客への売上収益」は、顧客との契約から生じる収益及びその他の源泉から生じる収益が含まれております。その他の源泉から生じる収益は、主にIFRS第9号に基づく利息収益であり、利息収益は11,137百万円であります。また、株式会社メルコインが暗号資産交換業者として行う、暗号資産の売買取引については、IFRS第9号を適用したうえで、デリバティブとして会計処理を行っており、当該収益は51百万円であります。
6.セグメント資産及び負債の金額は、経営資源の配分の決定及び業績を評価するための定期的な検討の対象となっていないため記載しておりません。
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
|
|
|
|
|
|
(単位:百万円) |
|
|
報告セグメント |
その他(注2) |
計 |
調整額 |
連結 |
||
|
Japan Region |
US |
計 |
||||
売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
Marketplace |
107,271 |
43,653 |
150,924 |
- |
150,924 |
- |
150,924 |
Fintech |
30,837 |
- |
30,837 |
- |
30,837 |
- |
30,837 |
その他 |
- |
- |
- |
5,645 |
5,645 |
- |
5,645 |
合計 |
138,108 |
43,653 |
181,762 |
5,645 |
187,407 |
- |
187,407 |
顧客との契約から生じる収益 |
118,982 |
43,653 |
162,635 |
5,645 |
168,281 |
- |
168,281 |
その他の源泉から生じる収益 |
19,126 |
- |
19,126 |
- |
19,126 |
- |
19,126 |
合計 |
138,108 |
43,653 |
181,762 |
5,645 |
187,407 |
- |
187,407 |
外部顧客への売上収益 |
|
|
|
|
|
|
|
セグメント間の売上収益又は振替高 |
|
|
|
|
|
△ |
|
合計 |
|
|
|
|
|
△ |
|
セグメント利益(△損失) |
|
△ |
|
|
|
△ |
|
金融収益 |
|
|
|
|
|
|
|
金融費用 |
|
|
|
|
|
|
|
税引前利益 |
|
|
|
|
|
|
|
(その他の損益項目) |
|
|
|
|
|
|
|
減価償却費及び償却費 |
|
|
|
|
|
|
|
(注)1.セグメント利益(△損失)の合計額は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
2.「その他」の区分は、報告セグメントに含まれない事業セグメントであり、スポーツビジネス事業等を含んでおります。
3.セグメント利益(△損失)の調整額は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
4.「US」は配送売上を顧客から受け取る対価の総額で認識しており、25,274百万円を計上しております。なお、会計方針の詳細は注記「3.重要性がある会計方針 (13) 収益」に記載しております。
5.「外部顧客への売上収益」は、顧客との契約から生じる収益及びその他の源泉から生じる収益が含まれております。その他の源泉から生じる収益は、主にIFRS第9号に基づく利息収益であり、利息収益は18,310百万円であります。また、株式会社メルコインが暗号資産交換業者として行う、暗号資産の売買取引については、IFRS第9号を適用したうえで、デリバティブとして会計処理を行っており、当該収益は815百万円であります。
6.セグメント資産及び負債の金額は、経営資源の配分の決定及び業績を評価するための定期的な検討の対象となっていないため記載しておりません。
(3)製品及びサービスの区分ごとの外部顧客からの売上収益
セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
(4)地域別に関する情報
セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。
なお、「その他」の区分は、すべて国内売上であります。
また、国内所在地に帰属する非流動資産の金額が連結財政状態計算書の非流動資産の大部分を占めるため、地域別の非流動資産の記載を省略しております。
(5)主要な顧客に関する情報
外部顧客への売上収益のうち、連結損益計算書の売上収益の10%以上を占める顧客が存在しないため、記載を省略しております。
移行日及び各年度の現金及び現金同等物の残高は、現金、銀行預金及び短期投資から構成されております。
(単位:百万円) |
|||
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
現金及び預金 |
211,758 |
196,046 |
189,407 |
短期投資 |
- |
5,775 |
2,590 |
合計 |
211,758 |
201,822 |
191,998 |
現金及び現金同等物は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
また、連結キャッシュ・フロー計算書における現金及び現金同等物と一致しております。
移行日及び各年度の営業債権及びその他の債権の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
売掛金 |
3,915 |
5,794 |
7,352 |
営業貸付金 |
229 |
9,166 |
23,414 |
未収入金 |
80,113 |
115,677 |
172,986 |
未収収益 |
889 |
1,476 |
2,311 |
その他 |
80 |
93 |
233 |
貸倒引当金 |
△4,807 |
△5,455 |
△10,860 |
合計 |
80,422 |
126,752 |
195,437 |
連結財政状態計算書では、貸倒引当金控除後の金額で表示しております。
営業債権及びその他の債権は、償却原価で測定する金融資産に分類しております。
移行日及び各年度のその他の金融資産の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
|
敷金 |
1,937 |
1,745 |
1,154 |
預託金 |
- |
- |
926 |
小計 |
1,937 |
1,745 |
2,080 |
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
デリバティブ資産 |
- |
196 |
713 |
出資金 |
- |
20 |
26 |
小計 |
- |
216 |
740 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
|
|
|
株式等 |
87 |
93 |
1,991 |
小計 |
87 |
93 |
1,991 |
合計 |
2,024 |
2,055 |
4,812 |
流動資産 |
- |
196 |
1,543 |
非流動資産 |
2,024 |
1,859 |
3,268 |
合計 |
2,024 |
2,055 |
4,812 |
株式等は市場性のない銘柄となります。
市場性のない銘柄は、主にマーケットプレイス関連分野への投資で構成されています。
株式等は主に政策投資目的で保有しているため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産に指定しております。
保有資産の効率化及び有効活用を図るため、その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の売却(認識の中止)を行っております。
各年度における売却時の公正価値及び資本でその他の包括利益として認識されていた累積損益は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
||
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
認識中止時点の公正価値 |
- |
207 |
処分に係る累計利得又は損失 |
- |
190 |
その他の資本の構成要素として認識されていた累積損益は、売却を行った場合にその他の資本の構成要素から利益剰余金へ振り替えております。当該振替額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、-百万円及び190百万円であります。
移行日及び各年度のその他の流動資産、その他の非流動資産、その他の流動負債及びその他の非流動負債の内訳は、以下のとおりであります。
(1)その他の流動資産及びその他の非流動資産
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
契約獲得コスト |
691 |
1,105 |
1,288 |
前払費用 |
2,162 |
1,728 |
2,683 |
前払金 |
- |
3,194 |
5,201 |
その他 |
1,054 |
2,070 |
1,104 |
合計 |
3,909 |
8,099 |
10,277 |
流動資産 |
3,258 |
7,165 |
9,289 |
非流動資産 |
650 |
933 |
988 |
合計 |
3,909 |
8,099 |
10,277 |
(2)その他の流動負債及びその他の非流動負債
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
契約負債 |
2,128 |
2,291 |
2,582 |
未払消費税等 |
3,623 |
3,206 |
2,948 |
未払賞与 |
1,405 |
1,925 |
2,056 |
未払有給休暇 |
1,275 |
1,489 |
1,757 |
その他 |
248 |
430 |
1,014 |
合計 |
8,681 |
9,343 |
10,359 |
流動負債 |
8,461 |
9,206 |
10,232 |
非流動負債 |
220 |
137 |
127 |
合計 |
8,681 |
9,343 |
10,359 |
(1)増減表
各年度における有形固定資産の帳簿価額の期中増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
(単位:百万円) |
|
建物及び構築物 |
工具、器具 及び備品 |
その他 |
合計 |
期首残高 |
1,084 |
1,006 |
20 |
2,110 |
取得 |
274 |
212 |
- |
487 |
売却又は処分 |
- |
△135 |
- |
△135 |
減価償却費 |
△303 |
△314 |
- |
△618 |
減損損失 |
- |
- |
- |
- |
為替換算差額 |
- |
- |
- |
- |
その他 |
- |
- |
△18 |
△18 |
期末残高 |
1,055 |
768 |
1 |
1,825 |
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
(単位:百万円) |
|
建物及び構築物 |
工具、器具 及び備品 |
その他 |
合計 |
期首残高 |
1,055 |
768 |
1 |
1,825 |
取得 |
39 |
80 |
24 |
144 |
売却又は処分 |
- |
△125 |
- |
△125 |
減価償却費 |
△207 |
△164 |
- |
△372 |
減損損失 |
- |
- |
- |
- |
為替換算差額 |
- |
- |
- |
- |
その他 |
- |
- |
- |
- |
期末残高 |
886 |
558 |
26 |
1,472 |
移行日及び各年度における有形固定資産の取得原価、減価償却累計額及び減損損失累計額並びに帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
建物及び構築物 |
工具、器具 及び備品 |
その他 |
合計 |
移行日(2022年7月1日) |
|
|
|
|
取得原価 |
|
|
|
|
減価償却累計額及び減損損失累計額 |
△ |
△ |
|
△ |
帳簿価額 |
|
|
|
|
前連結会計年度(2023年6月30日) |
|
|
|
|
取得原価 |
|
|
|
|
減価償却累計額及び減損損失累計額 |
△ |
△ |
|
△ |
帳簿価額 |
|
|
|
|
当連結会計年度(2024年6月30日) |
|
|
|
|
取得原価 |
|
|
|
|
減価償却累計額及び減損損失累計額 |
△ |
△ |
|
△ |
帳簿価額 |
|
|
|
|
減価償却費は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。
(2)減損損失
前連結会計年度及び当連結会計年度において、有形固定資産の減損損失は認識しておりません。
(1)増減表
各年度における無形資産の帳簿価額の期中増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
(単位:百万円) |
|
ソフトウエア |
商標権 |
その他 |
合計 |
期首残高 |
80 |
318 |
382 |
781 |
外部購入 |
34 |
- |
311 |
346 |
売却又は処分 |
- |
- |
△49 |
△49 |
償却費 |
△35 |
- |
△186 |
△222 |
減損損失 |
- |
- |
- |
- |
為替換算差額 |
- |
- |
- |
- |
その他 |
- |
- |
- |
- |
期末残高 |
79 |
318 |
457 |
855 |
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
(単位:百万円) |
|
ソフトウエア |
商標権 |
その他 |
合計 |
期首残高 |
79 |
318 |
457 |
855 |
外部購入 |
4 |
- |
78 |
83 |
売却または処分 |
△6 |
- |
△165 |
△171 |
償却費 |
△30 |
- |
△165 |
△196 |
減損損失 |
- |
- |
- |
- |
為替換算差額 |
- |
- |
- |
- |
その他 |
- |
- |
- |
- |
期末残高 |
46 |
318 |
205 |
570 |
移行日及び各年度における無形資産の取得原価、償却累計額及び減損損失累計額並びに帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
ソフトウエア |
商標権 |
その他 |
合計 |
移行日(2022年7月1日) |
|
|
|
|
取得原価 |
|
|
|
|
償却累計額及び減損損失累計額 |
△ |
|
△ |
△ |
帳簿価額 |
|
|
|
|
前連結会計年度(2023年6月30日) |
|
|
|
|
取得原価 |
|
|
|
|
償却累計額及び減損損失累計額 |
△ |
|
△ |
△ |
帳簿価額 |
|
|
|
|
当連結会計年度(2024年6月30日) |
|
|
|
|
取得原価 |
|
|
|
|
償却累計額及び減損損失累計額 |
△ |
|
△ |
△ |
帳簿価額 |
|
|
|
|
所有権に対する制限及び負債の担保として抵当権が設定された無形資産はありません。
償却費は連結損益計算書の「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。
上記の無形資産のうち、商標権はスポーツビジネス事業に関するものであり、スポーツビジネス事業が継続する限り基本的に存続するため、将来の経済的便益が期待される期間について予見可能な限度がないと判断し、耐用年数を確定できないものと判断しております。
(2)重要な無形資産
無形資産のうち、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において重要なものは、企業結合時に取得した商標権であり、移行日、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ318百万円であります。なお、商標権は耐用年数を確定できない無形資産であります。
(3)耐用年数を確定できない無形資産の減損テスト
商標権の回収可能価額は、経営陣により承認された翌事業年度の予算を含む5年間の業績予測を基礎とする使用価値に基づき算定しております。
これを超える期間におけるキャッシュ・フローについては、成長率を0%として最終年度のキャッシュ・フローが継続すると仮定しております。
使用価値の算定に使用した税引前の割引率は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ9.1%及び9.9%であります。
当該商標権については、当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を十分に上回っていることから、主要な仮定が合理的な範囲で変更されたとしても、それにより当該資金生成単位の回収可能価額が帳簿価額を下回る可能性は低いと予測しております。
(4)減損損失
前連結会計年度及び当連結会計年度において、無形資産の減損損失は認識しておりません。
(5)研究開発費
前連結会計年度及び当連結会計年度における「販売費及び一般管理費」に計上された研究開発費は、それぞれ375百万円、478百万円であります。
(借手のリース取引)
当社グループは、借手として、建物及び構築物、工具、器具及び備品、土地及びその他を賃借しております。
当連結会計年度において、すでにリース契約を締結しているもののリースが開始されていない重要な契約はありません。
リース契約によって課された重要な制限(追加借入及び追加リースに関する制限等)はありません。
当社グループは、リース期間が12ヶ月以内の短期リース及び原資産が少額であるリースについては、当該リース料をリース期間にわたり費用として認識しております。
(1)借手のリース費用に関する開示
各年度の借手のリースに関連する費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
使用権資産の減価償却費 |
|
|
建物及び構築物を原資産とするもの |
1,672 |
1,335 |
工具、器具及び備品を原資産とするもの |
145 |
46 |
土地を原資産とするもの |
73 |
73 |
その他を原資産とするもの |
14 |
18 |
小計 |
1,905 |
1,474 |
リース負債に係る金利費用 |
57 |
38 |
短期リースに係る費用 |
479 |
201 |
少額資産のリースに係る費用(短期リースを除く) |
17 |
24 |
借手のリースに関連する費用 |
2,460 |
1,738 |
(2)使用権資産の帳簿価額
移行日及び各年度の使用権資産の帳簿価額は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
使用権資産 |
建物及び構築物 |
工具、器具 及び備品 |
土地 |
その他 |
合計 |
移行日 (2022年7月1日) |
5,290 |
935 |
697 |
17 |
6,939 |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
3,263 |
403 |
623 |
33 |
4,323 |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
2,862 |
14 |
569 |
31 |
3,477 |
(3)その他の借手のリースに関する開示
各年度のその他の借手のリースに関する開示は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
リースに係るキャッシュ・アウトフローの合計額 |
1,844 |
1,412 |
使用権資産の増加額 |
142 |
330 |
(4)減損損失
使用権資産は、事業セグメントを基礎に、概ね独立したキャッシュ・インフローを生み出す最小の資金生成単位でグルーピングを行っております。
前連結会計年度において、減損損失は認識しておりません。
当連結会計年度において、381百万円の減損損失を計上しており、連結損益計算書の「その他の費用」に計上しております。
当連結会計年度における減損損失は、使用権資産について、Marketplaceのサービス方針の一部変更に伴い今後の使用が見込まれなくなったことにより、帳簿価額を回収可能価額まで減額したものであります。
(1)主要な子会社
当社の連結財務諸表に含まれる主要な子会社は、以下のとおりであります。
報告セグメント |
名称 |
住所 |
議決権の所有割合 (%) |
Japan Region |
株式会社メルペイ |
東京都港区 |
100.0 |
Japan Region |
株式会社メルコイン |
東京都港区 |
100.0 |
US |
Mercari, Inc. |
米国カリフォルニア州パロアルト市 |
100.0 |
その他 |
株式会社鹿島アントラーズ・エフ・シー |
茨城県鹿嶋市 |
71.2 |
その他 |
Mercari Software Technologies India Private Limited |
インド共和国ベンガルール市 |
100.0 |
(2)当社グループにとって重要性がある非支配持分がある子会社
該当事項はありません。
(1)繰延税金資産及び繰延税金負債
移行日及び各年度の繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
繰延税金資産 |
|
|
|
繰越欠損金 |
1,275 |
894 |
3,319 |
未払事業税 |
148 |
464 |
149 |
有形固定資産 |
95 |
78 |
133 |
ソフトウエア |
351 |
666 |
1,571 |
従業員給付に係る負債 |
758 |
943 |
1,145 |
貸倒引当金 |
- |
3,844 |
1,487 |
未払費用 |
649 |
952 |
806 |
ポイントに係る負債 |
119 |
335 |
433 |
リース負債 |
1,360 |
876 |
867 |
新株予約権 |
292 |
442 |
238 |
その他 |
344 |
311 |
243 |
繰延税金資産合計 |
5,395 |
9,808 |
10,399 |
繰延税金負債 |
|
|
|
商標権 |
△ 95 |
△ 70 |
△ 95 |
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
- |
△ 60 |
△ 233 |
使用権資産 |
△ 1,563 |
△ 1,145 |
△ 984 |
契約獲得コストから認識した資産 |
△ 239 |
△ 382 |
△ 418 |
その他 |
△ 232 |
△ 37 |
△ 411 |
繰延税金負債合計 |
△ 2,131 |
△ 1,694 |
△ 2,144 |
繰延税金資産の純額 |
|
|
|
繰延資産資産 |
3,366 |
8,297 |
8,350 |
繰延税金負債 |
△102 |
△183 |
△95 |
差引 |
3,263 |
8,114 |
8,254 |
各年度の繰延税金資産又は繰延税金負債の純額の変動の内容は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
繰延税金資産の純額 |
|
|
期首残高 |
3,263 |
8,114 |
純損益として認識 |
4,922 |
435 |
その他の包括利益として認識 |
|
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
△60 |
△173 |
その他の包括利益を通じて測定する資本性金融商品の公正価値の純変動額 |
△12 |
△122 |
その他 |
△0 |
0 |
期末残高 |
8,114 |
8,254 |
繰延税金資産の認識にあたり、将来加算一時差異、将来課税所得計算及びタックスプランニングを考慮しております。
移行日及び各年度における連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、将来減算一時差異、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
将来減算一時差異 |
22,021 |
20,308 |
24,902 |
税務上の繰越欠損金 |
99,851 |
109,072 |
106,952 |
繰越税額控除 |
732 |
980 |
1,499 |
合計 |
122,605 |
130,361 |
133,355 |
移行日及び各年度における連結財政状態計算書上で繰延税金資産が認識されていない、税務上の繰越欠損金及び繰越税額控除の失効期限別内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
1年目 |
8 |
8 |
6 |
2年目~5年目 |
88 |
95 |
105 |
5年超 |
41,903 |
43,807 |
33,569 |
失効期限の定めなし |
58,584 |
66,142 |
74,770 |
合計 |
100,584 |
110,053 |
108,452 |
上記に加えて、繰延税金資産又は繰延税金負債を認識していない子会社等に対する投資に係る一時差異の総額は、以下のとおりです。
(単位:百万円) |
|||
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
将来減算一時差異 |
94,412 |
98,272 |
95,518 |
将来加算一時差異 |
- |
35 |
123 |
前連結会計年度及び当連結会計年度の繰延税金資産のうち、前連結会計年度又は当連結会計年度に損失が生じており、繰延税金資産の回収可能性が将来の課税所得の有無に依存している納税主体に帰属しているものは、それぞれ383百万円及び467百万円であります。
当社グループは繰延税金資産の回収可能性の評価において、予定される繰延税金負債の取り崩し、予測される将来課税所得及びタックスプランニングを考慮しております。
(2)法人所得税費用
各年度の法人所得税費用の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
当期税金費用 |
|
|
当期利益に対する税金費用 |
8,269 |
4,869 |
小計 |
8,269 |
4,869 |
繰延税金費用 |
|
|
一時差異等の発生と解消 |
△ 2,675 |
△ 4,048 |
未認識の繰延税金資産の増減 |
△ 2,246 |
2,961 |
税率の変更による繰延税金資産及び負債の調整 |
- |
650 |
小計 |
△ 4,922 |
△ 435 |
合計 |
3,346 |
4,433 |
(3)実効税率の調整
各年度の法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異について、原因となった主な項目の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:%) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
法定実効税率 |
30.6 |
30.6 |
(調整) |
|
|
交際費等永久に損金に算入されない項目 |
1.3 |
1.3 |
繰延税金資産の回収可能性の判断の変更 |
△14.3 |
6.3 |
税額控除 |
△2.4 |
△2.0 |
子会社における適用税率の差異 |
2.8 |
1.6 |
税率変更 |
- |
△3.6 |
連結子会社合併による影響 |
△0.9 |
△7.2 |
その他 |
3.4 |
△2.1 |
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |
20.4 |
24.8 |
当社は、主に法人税、住民税及び事業税を課されており、これらを基礎として計算した法定実効税率は前連結会計年度及び当連結会計年度ともに30.6%です。
ただし、海外子会社についてはその所在地における法人税等が課されております。
2024年3月30日に「地方税法等の一部を改正する法律」(令和6年法律第4号)が公布され、外形標準課税の適用対象法人の見直しが行われることになりました。これに伴い、新たに外形標準課税の適用対象となる連結子会社について、2026年4月1日以降に開始する連結会計年度以降に解消が見込まれる一時差異等に係る繰延税金資産及び繰延税金負債の計算においては、法定実効税率を変更しております。
当社が所在する日本において、第2の柱モデルルールに則したグローバル・ミニマム課税制度を導入する「所得税法等の一部を改正する法律」(令和5年法律第3号)が2023年3月28日に成立しました。当該法律は、当社に対して2024年4月1日以降に開始する連結会計年度から適用されます。
当該法律から生じる法人所得税に対するエクスポージャーに重要性はありません。
移行日及び各年度の営業債務及びその他の債務の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
未払金 |
18,075 |
19,360 |
19,531 |
未払費用 |
1,907 |
1,457 |
1,984 |
その他 |
129 |
44 |
44 |
合計 |
20,112 |
20,862 |
21,560 |
営業債務及びその他の債務は、償却原価で測定する金融負債に分類しております。
当社グループは、金融機関からの借入及び債権流動化並びに社債による資金調達を行っております。移行日及び各年度の社債及び借入金の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
平均利率 (%) |
短期借入金(注)1 |
54,254 |
55,121 |
39,286 |
0.82% |
長期借入金(1年以内に返済予定のものを含む。)(注)1 |
27,097 |
52,410 |
101,522 |
0.53% |
転換社債型新株予約権付社債(注)2 |
48,553 |
48,836 |
49,123 |
- |
合計 |
129,905 |
156,368 |
189,932 |
|
流動負債 |
55,602 |
71,834 |
65,668 |
|
非流動負債 |
74,302 |
84,533 |
124,263 |
|
合計 |
129,905 |
156,368 |
189,932 |
|
社債及び借入金は償却原価で測定する金融負債に分類しております。
社債及び借入金に関し、財務活動に重大な影響を及ぼす財務制限条項は付されておりません。
(注)1 債権を流動化したことにより調達した資金のうち、金融取引として会計処理したものについては、以下のとおりです。
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
短期借入金 |
54,154百万円 |
55,954百万円 |
64,788百万円 |
長期借入金 |
-百万円 |
23,166百万円 |
47,490百万円 |
上記の債権流動化による資金調達の裏付けとして信託拠出した債権は、以下のとおりです。
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
未収入金 |
66,736百万円 |
105,504百万円 |
163,196百万円 |
(注)2 社債の発行条件の要約は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
会社名 |
銘柄 |
発行 年月日 |
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
担保 |
償還期限 |
株式会社メルカリ |
2026年満期ユーロ円建取得条項付き転換社債型新株予約権付社債 |
2021年 7月14日 |
24,412 |
24,556 |
24,701 |
無担保 社債 |
2026年 7月14日 |
株式会社メルカリ |
2028年満期ユーロ円建取得条項付き転換社債型新株予約権付社債 |
2021年 7月14日 |
24,141 |
24,280 |
24,422 |
無担保 社債 |
2028年 7月14日 |
合計 |
- |
- |
48,553 |
48,836 |
49,123 |
- |
- |
転換社債型新株予約権付社債の新株予約権は、組込デリバティブに該当するため、複合金融商品の負債部分は、当初認識時において、資本への転換オプションがない類似の負債の公正価値により測定しております。資本部分は、当初認識時において、当該金融商品全体の公正価値から負債部分の公正価値を控除して測定しております。
移行日及び各年度のその他の金融負債の内訳は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
|
ポイントに係る負債 |
359 |
1,036 |
1,361 |
小計 |
359 |
1,036 |
1,361 |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債 |
|
|
|
デリバティブ負債 |
- |
- |
1 |
小計 |
- |
- |
1 |
合計 |
359 |
1,036 |
1,363 |
流動負債 |
359 |
1,036 |
1,363 |
非流動負債 |
- |
- |
- |
合計 |
359 |
1,036 |
1,363 |
純損益を通じて公正価値で測定する金融負債には、当初認識時に純損益を通じて公正価値で測定するものと指定した金融負債は含まれていません。
引当金の増減は、以下のとおりであります。
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
|
(単位:百万円) |
|
資産除去債務 |
期首残高 |
477 |
期中増加額 |
3 |
割引計算の期間利息費用 |
1 |
目的使用による減少 |
△100 |
戻入による減少 |
- |
在外営業活動体の換算差額 |
- |
その他 |
- |
期末残高 |
382 |
資産除去債務
当社グループが使用する建物の賃貸借契約等に対する原状回復義務に対して、見積もり時点で入手可能な最新の状況に基づき将来の支払見込額を計上しております。
(1) 資本金
各年度の授権株式数、発行済株式数の増減は、以下のとおりであります。
|
授権株式数 (株) |
発行済普通株式数 (株) |
移行日(2022年7月1日) |
459,250,000 |
160,813,967 |
増減 |
- |
1,651,631 |
前連結会計年度(2023年6月30日) |
459,250,000 |
162,465,598 |
増減 |
- |
1,424,012 |
当連結会計年度(2024年6月30日) |
459,250,000 |
163,889,610 |
(注)1.当社の発行する株式は、すべて権利内容に何ら限定のない無額面の普通株式となっております。
2.前連結会計年度の発行済株式数の増加は、譲渡制限株式ユニット(RSU)付与制度及び新株予約権の行使によるものであります。
3.当連結会計年度の発行済株式数の増加は、譲渡制限株式ユニット(RSU)付与制度及び新株予約権の行使によるものであります。
(2) 自己株式
移行日及び各年度の自己株式数は、以下のとおりであります。
|
株式数 (株) |
移行日(2022年7月1日) |
103 |
前連結会計年度(2023年6月30日) |
103 |
当連結会計年度(2024年6月30日) |
196 |
(3) 剰余金
① 資本剰余金
日本における会社法では、株式の発行に対しての払込又は給付した額の2分の1以上を資本金に組み入れ、残りは資本剰余金に含まれる資本準備金に組み入れることが規定されております。
資本準備金は、株主総会の決議により、資本金に組み入れることができます。
② 利益剰余金
日本における会社法では、剰余金の配当として支出する金額の10分の1を、資本準備金及び利益剰余金に含まれる利益準備金の合計額が資本金の4分の1に達するまで、資本準備金又は利益準備金として積み立てることが規定されています。利益準備金は、株主総会の決議により、取り崩すことができます。
(4) その他の資本の構成要素
その他の資本の主な構成要素の内容は次のとおりであります。
① 在外営業活動体の換算差額
在外営業活動体の財務諸表の換算から生じる為替換算差額であります。
② キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分
キャッシュ・フロー・ヘッジに係るヘッジ手段の公正価値の変動から生じた利得又は損失のうち、ヘッ
ジ有効部分の累計額です。
③ その他の包括利益を通じて測定する資本性金融資産の公正価値の純変動
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産の純変動額の累計額であります。ただ
し、既に認識が中止され、利益剰余金に振り替えられたものを除きます。
(1) 収益の分解
各年度の売上収益の分解は、注記「6.セグメント情報」に記載のとおりであります。
収益の主要な区分におけるそれぞれの収益認識基準等は以下のとおりであります。
Marketplaceでは、顧客に対してモノの売買の場・機会であるマーケットプレイス「メルカリ」等のサービスを提供する履行義務を負っており、当該履行義務は売主と買主の間で物品の引き渡し及び評価が完了した時点で充足されることから、同時点で取引価格に一定の料率を乗じた取引手数料を収益として認識しております。また、Marketplaceに付随する配送サービスでは、海外では物品を配送する履行義務、国内では物品の配送を代理人として配送会社に取り次ぐ履行義務を負っており、当該履行義務は売主と買主の間で物品の引き渡しが完了した時点で充足されることから、同時点で配送サイズに応じた配送料総額又は配送会社へ支払う配送料控除後の純額を収益として認識しております。
Fintechでは、株式会社メルペイにおいて、主に決済サービス、与信サービスを顧客に提供しています。決済サービスに関する主な収益は、メルペイユーザと加盟店間の決済手段を提供したことに対する対価として受領しており、決済が確定した時点でその義務が充足されると判断し、当該時点で収益を認識しております。与信サービスに関する主な収益は、メルペイユーザに立替払いサービスの支払方式として定額払いを提供した対価として受領、もしくはメルペイユーザへ個人借入サービスを提供した対価として受領しており、金利の性質を有しています。また、株式会社メルコインが暗号資産交換業者として行う暗号資産の売買取引については、IFRS第9号を適用したうえで、デリバティブとして会計処理を行っております。
決済サービスでは、加盟店獲得代行契約に基づき加盟店契約獲得時の手数料として支払うコスト、及び、加盟店契約を締結するにあたり決済システムに接続するための初期費用やシステム改修費用を補填する目的で支払われる加盟店に対しての支援金が、契約に関連して発生するコストであることを鑑み、これらの支払対価からなる契約獲得コストを資産として認識するとともに、5年で償却しております。
なお、取引の対価は履行義務を充足してから1年内に受領しており、重要な金融要素は含まれておりません。
また、当社グループでは、フリマアプリのサービスである「メルカリ」及び「Mercari」、及びスマホ決済サービス「メルペイ」のユーザ数拡大、取引の活性化等を目的としたキャンペーンを通じて、アプリユーザにポイント付与を行っております。ユーザは、当該ポイントを使って、フリマアプリのサービスの出品者から商品を購入したり、外部加盟店での決済に利用することが可能です。当該ポイント付与のうち、顧客に支払われる対価に該当する部分は、それが顧客から受け取る財又はサービスの対価であるものを除き、売上収益の取引価格から控除しております。それ以外のポイント付与は、将来使用されると見込まれる額を販売費及び一般管理費に計上しております。
(2) 移行日及び各年度の顧客との契約から生じた債権及び契約負債の残高等は、以下のとおりであります。
|
|
|
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
顧客との契約から生じた債権 |
3,915 |
5,794 |
7,352 |
契約負債 |
2,128 |
2,291 |
2,582 |
契約負債は「その他の流動負債」に計上しております。契約負債は、主に顧客からの前受金であります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。
期首における契約負債のうち売上収益に認識した金額は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ2,128百万円、2,291百万円であります。
なお、前連結会計年度及び当連結会計年度に認識した収益のうち、過去の期間に充足(又は部分的に充足)した履行義務から生じたものはありません。
(3) 残存義務に分配した取引価格
当グループでは、当初に予想される契約期間が1年を超える重要な取引はありません。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。
なお、残存履行義務に配分した取引価格の注記に当たって、実務上の便法を適用し、当初に予想される契約期間が1年以内の契約について注記の対象に含めておりません。
(4) 各年度の契約獲得コスト及び履行コストに関する情報は、以下のとおりであります。
|
|
|
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
資産に認識した契約獲得コストの期末残高 |
691 |
1,105 |
1,288 |
資産に認識した契約獲得コスト及び履行コストのうち、償却した金額は前連結会計年度及び当連結会計年度において、それぞれ219百万円、344百万円であります。
各年度の販売費及び一般管理費の内訳は、以下のとおりであります。
|
|
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
従業員給付費用 |
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|
支払手数料 |
|
|
広告宣伝費 |
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貸倒引当金繰入額 |
|
|
業務委託費 |
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その他 |
|
|
合計 |
|
|
(注)上記に加え、売上原価に含まれる従業員給付費用は、前連結会計年度15,503百万円、当連結会計年度16,128百万円であります。
各年度のその他の収益の内訳は、以下のとおりであります。
|
|
(単位:百万円) |
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前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
補助金収入 |
|
|
為替差益 |
|
|
その他 |
|
|
合計 |
|
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各年度のその他の費用の内訳は、以下のとおりであります。
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(単位:百万円) |
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前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
リース解約損 |
|
|
減損損失 |
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解約違約金 |
|
|
リストラクチャリング費用(注) |
|
|
その他 |
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合計 |
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(注)リストラクチャリング費用は、US事業において、人員削減を含む組織再編を実施したことに伴う連結子会社の従業員の雇用契約終了に伴う退職金等です。
(1)各年度の金融収益の内訳は、以下のとおりであります。
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(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
受取利息 |
|
|
償却原価で測定する金融資産 |
|
|
合計 |
|
|
(2)各年度の金融費用の内訳は、以下のとおりであります。
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(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
支払利息 |
|
|
償却原価で測定する金融負債 |
|
|
その他 |
|
|
合計 |
|
|
(3)償却原価で測定される金融商品から生じた損益
① 償却原価で測定する金融負債から生じる手数料費用
該当事項はありません。
② 償却原価で測定される金融資産の認識の中止により認識された利得又は損失
該当事項はありません。
各連結会計年度のその他の包括利益の内訳と対応する税効果額(非支配持分を含む。)は下記のとおりです。
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
(単位:百万円)
|
当期発生額 |
組替調整額 |
税効果前 |
税効果 |
税効果後 |
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
△260 |
- |
△260 |
△12 |
△272 |
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
△260 |
- |
△260 |
△12 |
△272 |
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
694 |
- |
694 |
- |
694 |
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
326 |
△105 |
220 |
△60 |
160 |
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
1,020 |
△105 |
915 |
△60 |
855 |
合計 |
760 |
△105 |
654 |
△72 |
582 |
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
(単位:百万円)
|
当期発生額 |
組替調整額 |
税効果前 |
税効果 |
税効果後 |
純損益に振り替えられることのない項目 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
585 |
- |
585 |
△122 |
463 |
純損益に振り替えられることのない項目合計 |
585 |
- |
585 |
△122 |
463 |
純損益に振り替えられる可能性のある項目 |
|
|
|
|
|
在外営業活動体の換算差額 |
614 |
- |
614 |
- |
614 |
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
932 |
△382 |
549 |
△175 |
373 |
純損益に振り替えられる可能性のある項目合計 |
1,546 |
△382 |
1,163 |
△175 |
988 |
合計 |
2,132 |
△382 |
1,749 |
△298 |
1,451 |
(1)基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり当期利益
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
基本的1株当たり当期利益(円) |
81.28 |
82.48 |
希薄化後1株当たり当期利益(円) |
77.61 |
79.01 |
(2)基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり当期利益の算定上の基礎
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり 当期利益の計算に使用する当期利益 |
|
|
親会社の所有者に帰属する当期利益(百万円) |
13,113 |
13,461 |
親会社の普通株主に帰属しない金額(百万円) |
- |
- |
基本的1株当たり当期利益の計算に使用する 当期利益(百万円) |
13,113 |
13,461 |
利益調整額(百万円) |
- |
- |
希薄化後1株当たり当期利益の計算に使用する 当期利益(百万円) |
13,113 |
13,461 |
基本的1株当たり当期利益及び希薄化後1株当たり 当期利益の計算に使用する普通株式の加重平均 株式数 |
|
|
基本的1株当たり当期利益の計算に使用する 普通株式の加重平均株式数(千株) |
161,334 |
163,220 |
希薄化潜在普通株式の影響(千株) |
7,618 |
7,153 |
希薄化後1株当たり当期利益の計算に使用する 普通株式の加重平均株式数(千株) |
168,952 |
170,374 |
希薄化効果を有しないため、希薄化後1株当たり 当期利益の算定に含めなかった潜在株式の概要 |
- |
- |
(注)期末日から当連結財務諸表の承認日までの間に、重要性の高い普通株式や潜在的普通株式に係る取引はありません。
財務活動に関する負債
各年度の財務活動に関する負債の増減は、以下のとおりであります。
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
(単位:百万円) |
||||||||
財務活動に関する 負債 |
期首残高 |
財務 キャッシュ ・フロ-に よる変動 |
非資金変動 |
期末残高 |
||||
実効金利法 に基づく 償却額 |
企業結合 及び処分の 影響額 |
新規リース による 増加額 |
為替換算 差額 |
その他 |
||||
短期借入金 |
54,254 |
867 |
- |
- |
- |
- |
- |
55,121 |
長期借入金(注) |
27,097 |
25,312 |
- |
- |
- |
- |
- |
52,410 |
転換社債型新株予約権付社債 |
48,553 |
- |
283 |
- |
- |
- |
- |
48,836 |
リース負債(注) |
6,814 |
△1,844 |
- |
- |
142 |
- |
△925 |
4,186 |
合計 |
136,719 |
24,335 |
283 |
- |
142 |
- |
△925 |
160,555 |
(注) 1年内に返済予定の残高を含んでおります。
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
(単位:百万円) |
||||||||
財務活動に関する 負債 |
期首残高 |
財務 キャッシュ ・フロ-に よる変動 |
非資金変動 |
期末残高 |
||||
実効金利法 に基づく 償却額 |
企業結合 及び処分の 影響額 |
新規リース による 増加額 |
為替換算 差額 |
その他 |
||||
短期借入金 |
55,121 |
△15,835 |
- |
- |
- |
- |
- |
39,286 |
長期借入金(注) |
52,410 |
49,112 |
- |
- |
- |
- |
- |
101,522 |
転換社債型新株予約権付社債 |
48,836 |
- |
286 |
- |
- |
- |
- |
49,123 |
リース負債(注) |
4,186 |
△1,412 |
- |
- |
330 |
- |
273 |
3,378 |
合計 |
160,555 |
31,864 |
286 |
- |
330 |
- |
273 |
193,310 |
(注) 1年内に返済予定の残高を含んでおります。
(1)資本管理
当社グループは、持続的な成長と企業価値増大を実現するため、健全な資本財務体制維持と効率的な資本構成の実現を方針としております。
当社が資本管理において用いる主な指標には、次のものがあります、
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
自己資本額 |
37,835 |
55,346 |
71,836 |
自己資本比率 |
11.0% |
13.2% |
14.3% |
(注)「自己資本比率」は「親会社の所有者に帰属する持分合計」を「負債及び資本合計」で除して計算しております。
(2)財務リスク管理の基本方針
当社グループは、経営活動を行う過程において、財務上のリスク(信用リスク・流動性リスク・金利リスク)に晒されており、当該財務上のリスクを軽減するために、一定の方針に基づきリスク管理を行っております。
また、デリバティブ取引は、将来の為替変動によるリスク回避を目的としており、投機的な取引及び短期的な売買差益を得ることを目的とした取引は行わない方針としております。
(3)信用リスク
① 信用リスク管理及び信用リスクに対する最大エクスポージャー
当社グループは、営業債権及びその他の債権について、ユーザ及び取引先の信用リスクに晒されておりますが、当該リスクについては、期日管理及び残高管理を行うなどリスクの低減に努めております。
デリバティブ取引の利用及び資金運用を目的とした預金の設定にあたっては、カウンターパーティーリスクを軽減するために、信用力の高い金融機関とのみ取引を行っています。また、有価証券の購入にあたっては、有価証券の発行体の経営の健全性に十分留意し取引を行っています。
上記リスク管理手続により信用リスクの未然防止又は低減を図っており、過度に集中した信用リスクのエクスポージャーは有していません。
連結財政状態計算書で表示している金融資産の減損後の帳簿価額は、保有する担保及びその他の信用補完を考慮に入れない信用リスクに対する最大エクスポージャーを表しています。
金融資産の減損の認識方法は、注記「3.重要性がある会計方針(4)金融商品」に記載しています。
② 貸倒引当金の増減
各年度の貸倒引当金の増減は以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月1日 至 2024年6月30日) |
||||||
|
12ヶ月予想信用損失 |
全期間予想信用損失 |
12ヶ月予想信用損失 |
全期間予想信用損失 |
||||
|
信用リスク が著しく 増大した 金融商品 |
信用減損 している 金融商品 |
常に貸倒引当金を全期間予想信用損失に等しい金額で測定している金融商品 |
信用リスク が著しく 増大した 金融商品 |
信用減損 している 金融商品 |
常に貸倒引当金を全期期予想信用損失に等しい金額で測定している金融商品 |
||
期首残高 |
1,379 |
797 |
2,630 |
- |
2,343 |
661 |
2,450 |
- |
新規発生又は回収に伴う貸倒引当金の変動 |
3,286 |
△365 |
806 |
- |
7,223 |
229 |
△241 |
- |
区分変更による変動 |
△2,322 |
236 |
4,752 |
- |
△4,574 |
435 |
8,822 |
- |
モデル/リスク変数の変動 |
- |
△0 |
138 |
- |
△0 |
△1 |
283 |
- |
直接償却 |
- |
△5 |
△5,876 |
- |
- |
△7 |
△6,765 |
- |
期末残高 |
2,343 |
661 |
2,450 |
- |
4,992 |
1,318 |
4,549 |
- |
③ 貸倒引当金に関する金融商品の帳簿価額
移行日及び各年度の貸倒引当金に関する金融商品の帳簿価額(損失評価引当金控除前)は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
12ヶ月予想信用損失 |
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
|
|
|
未収入金 |
65,806 |
103,625 |
156,470 |
営業貸付金 |
183 |
8,800 |
22,245 |
その他 |
642 |
1,140 |
1,813 |
小計 |
66,632 |
113,566 |
180,529 |
信用リスクが著しく増大した金融商品 (全期間予想信用損失) |
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
|
|
|
未収入金 |
2,990 |
2,259 |
4,120 |
営業貸付金 |
11 |
170 |
345 |
その他 |
55 |
73 |
116 |
小計 |
3,057 |
2,502 |
4,582 |
信用減損している金融商品 (全期間予想信用損失) |
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
|
|
|
未収入金 |
3,690 |
3,681 |
5,172 |
営業貸付金 |
34 |
195 |
823 |
その他 |
111 |
206 |
299 |
小計 |
3,836 |
4,083 |
6,295 |
常に貸倒引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融商品 |
|
|
|
営業債権及びその他の債権 |
|
|
|
売掛金 |
3,915 |
5,794 |
7,352 |
未収入金 |
7,626 |
6,111 |
7,221 |
その他 |
161 |
149 |
316 |
小計 |
11,703 |
12,055 |
14,890 |
合計 |
85,229 |
132,208 |
206,297 |
④ 信用リスクの分析
移行日及び各年度における営業債権及びその他の債権の年齢分析及び予想信用損失は、次のとおりであります。なお、常に貸倒引当金を全期間の予想信用損失に等しい金額で測定している金融商品については、記載を省略しております。
移行日(2022年7月1日)
|
期日経過 30日以内 |
期日経過 30日超 90日以内 |
期日経過 90日超 |
合計 |
営業債権及びその他の債権 |
66,632 |
3,057 |
3,836 |
73,526 |
予想信用損失 |
1,452 |
798 |
2,557 |
4,807 |
前連結会計年度(2023年6月30日)
|
期日経過 30日以内 |
期日経過 30日超 90日以内 |
期日経過 90日超 |
合計 |
営業債権及びその他の債権 |
113,566 |
2,502 |
4,083 |
120,153 |
予想信用損失 |
2,625 |
666 |
2,163 |
5,455 |
当連結会計年度(2024年6月30日)
|
期日経過 30日以内 |
期日経過 30日超 90日以内 |
期日経過 90日超 |
合計 |
営業債権及びその他の債権 |
180,529 |
4,582 |
6,295 |
191,407 |
予想信用損失 |
5,788 |
1,329 |
3,742 |
10,860 |
(4)流動性リスク
① 流動性リスク管理
当社グループは、各部署からの報告に基づき資金管理部門が定期的に資金計画を作成・更新し、収支の状況に応じた手元流動性を確保すること等により、流動性リスクを管理しております。
また、当社グループは、運転資金につきましては、内部資金、金融機関からの借入、社債又は債権流動化等により調達することとしております。
② 金融負債(デリバティブ金融商品を含む)の期日別残高
移行日及び各年度の金融負債(デリバティブ金融商品を含む)の期日別残高は、以下のとおりであります。
移行日(2022年7月1日)
(単位:百万円) |
|
帳簿価額 |
契約上の キャッシュ ・フロー |
1年以内 |
1年超 2年以内 |
2年超 3年以内 |
3年超 4年以内 |
4年超 5年以内 |
5年超 |
非デリバティブ金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
20,112 |
20,112 |
20,112 |
- |
- |
- |
- |
- |
社債及び借入金 |
129,905 |
131,351 |
55,602 |
15,199 |
200 |
200 |
25,150 |
35,000 |
リース負債 |
6,814 |
6,949 |
2,054 |
2,042 |
1,881 |
282 |
275 |
413 |
オフバランス項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
貸出コミットメント(注) |
- |
903,338 |
903,338 |
- |
- |
- |
- |
- |
(注)注記「32.コミットメント」参照
前連結会計年度(2023年6月30日)
(単位:百万円) |
|
帳簿価額 |
契約上の キャッシュ ・フロー |
1年以内 |
1年超 2年以内 |
2年超 3年以内 |
3年超 4年以内 |
4年超 5年以内 |
5年超 |
非デリバティブ金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
20,862 |
20,862 |
20,862 |
- |
- |
- |
- |
- |
社債及び借入金 |
156,368 |
157,531 |
71,834 |
14,894 |
9,636 |
26,165 |
10,000 |
25,000 |
リース負債 |
4,186 |
4,352 |
1,867 |
1,660 |
181 |
175 |
171 |
295 |
オフバランス項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
貸出コミットメント(注) |
- |
1,266,812 |
1,266,812 |
- |
- |
- |
- |
- |
(注)注記「32.コミットメント」参照
当連結会計年度(2024年6月30日)
(単位:百万円) |
|
帳簿価額 |
契約上の キャッシュ ・フロー |
1年以内 |
1年超 2年以内 |
2年超 3年以内 |
3年超 4年以内 |
4年超 5年以内 |
5年超 |
非デリバティブ金融負債 |
|
|
|
|
|
|
|
|
営業債務及びその他の債務 |
21,560 |
21,560 |
21,560 |
- |
- |
- |
- |
- |
社債及び借入金 |
189,932 |
190,808 |
65,668 |
26,166 |
41,075 |
15,598 |
42,301 |
- |
リース負債 |
3,378 |
3,460 |
1,252 |
709 |
616 |
563 |
72 |
245 |
オフバランス項目 |
|
|
|
|
|
|
|
|
貸出コミットメント(注) |
- |
2,195,902 |
2,195,902 |
- |
- |
- |
- |
- |
(注)注記「32.コミットメント」参照
(5)金利リスク
① 金利リスク管理
当社グループの主な有利子負債は借入金であり、変動金利により調達されていますが、有利子負債と同水準の現金及び現金同等物を維持しています。現状において金利支払が、当社グループに与える影響は軽微です。
② 金利感応度分析
当社グループが各年度末において保有する変動金利の借入金において、他のすべての変数が一定であると仮定した上で、金利が1%上昇した場合の税引前利益に与える影響は、以下のとおりであります。
なお、金利スワップ契約等のデリバティブ取引によって金利が固定化された変動金利の変動の要因は含んでおりません。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
税引前利益への影響額 |
△925 |
△1,028 |
(6)金融商品の帳簿価額及び公正価値
償却原価で測定される金融商品
移行日及び各年度の金融商品の帳簿価額及び公正価値は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
|||
|
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
帳簿価額 |
公正価値 |
金融資産 |
|
|
|
|
|
|
営業債権及びその他の債権(注1) |
80,422 |
90,665 |
126,752 |
145,604 |
195,437 |
217,111 |
敷金 |
1,937 |
1,941 |
1,745 |
1,747 |
1,154 |
1,142 |
金融負債 |
|
|
|
|
|
|
社債及び借入金 (注2) |
75,650 |
68,616 |
101,246 |
91,361 |
150,645 |
145,205 |
(注)1.営業債権及びその他の債権に対する貸倒引当金を控除して記載しております。
2.1年内に返済又は償還予定の残高を含んでおります。
現金及び現金同等物、預け金、短期借入金、未払法人所得税等並びに預り金(出品者が「メルカリ」で商品を売却後に一時的に預かっている売上金、銀行口座から「メルペイ」にチャージされて預かっているお金、及び「メルペイ」を利用した加盟店決済において一時的に預かっている加盟店の売上金)は、現金であること、及び短期間で決済されるため公正価値が帳簿価額に近似することから、記載を省略しております。
営業債権及びその他の債権の公正価値については、営業債権及びその他の債権に含まれる定額払い債権(元金に対して、定額払い手数料が発生する債権)は、ユーザごとに区分した回収予定額に基づく将来キャッシュ・フローを無リスク利子率により割り引いた現在価値によって測定しており、信用リスクは将来キャッシュ・フローで考慮しております。当該信用リスク等が観察不能であることからレベル3の公正価値に分類しております。延滞債権等に関しては、回収可能性を勘案して回収不能見込額を算定しているため、公正価値は債権金額から貸倒見積額を控除した金額に近似しており、当該金額をもって公正価値としております。
営業債権及びその他の債権に含まれる貸付金の公正価値は、ユーザごとに区分した債権ごとに債権額を満期までの期間及び無リスク利子率により割り引いた現在価値によっており、信用リスクはキャッシュ・フローで考慮しております。延滞債権等に関しては、回収可能性を勘案して回収不能見込額を算定しているため、公正価値は債権金額から貸倒見積額を控除した金額に近似しており、当該金額をもって公正価値としております。
また、営業債権及びその他の債権のうち短期間で決済されるものについては、公正価値は帳簿価額と近似していることから、当該帳簿価額によっております。
敷金の公正価値については、将来キャッシュ・フローを現在の市場利子率で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2に分類しております。
差入保証金は、主に資金決済に関する法律に基づく発行保証金として法務局へ供託しているものであるため信用リスクは僅少であり、かつ短期間に決済されるユーザからの預り金を保全する金融資産であるため、公正価値が帳簿価額に近似することから、記載を省略しております。
転換社債型新株予約権付社債は、連結財政状態計算書上、社債及び借入金に含めて表示しております。
転換社債型新株予約権付社債の公正価値は、市場価格によっておりますが、活発な市場で取引されているわけではないため、レベル2に分類しております。
長期借入金のうち変動金利によるものは、短期間で市場金利を反映していることから、公正価値は帳簿価額と近似していると考えられるため、当該帳簿価額によっております。
長期借入金のうち固定金利によるものは、元利金の合計額を同様の新規借入を行った場合に想定される利率で割り引いて算定しており、レベル2の公正価値に分類しております。
リース負債については、IFRS第7号「金融商品:開示」において公正価値の開示を要求されていないことから、記載を省略しております。
その他、営業債権及びその他の債権、敷金(その他の金融資産)、転換社債型新株予約権付社債及び長期借入金以外の償却原価で測定する金融商品の公正価値は帳簿価額と近似することから、記載を省略しております。
(7)公正価値で測定される金融商品
金融商品の公正価値ヒエラルキー
当初認識後に経常的に公正価値で測定する金融商品は、測定に使用したインプットの観察可能性及び重要性に応じて、公正価値ヒエラルキーを以下の3つのレベルに分類しております。
レベル1:同一の資産又は負債の活発な市場における市場価格により測定した公正価値
レベル2:レベル1以外の直接又は間接的に観察可能なインプットを使用して測定した公正価値
レベル3:重要な観察可能でないインプットを使用して測定した公正価値
公正価値の測定に複数のインプットを使用している場合には、その公正価値の測定の全体において重要な最も低いレベルのインプットに基づいて公正価値のレベルを決定しております。
公正価値ヒエラルキーのレベル間の振替は、各四半期の期末時点で発生したものとして認識しております。
なお、前連結会計年度及び当連結会計年度において、レベル1とレベル2及びレベル3の間における振替はありません。
移行日(2022年7月1日)
(単位:百万円) |
|
レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
金融資産 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
デリバティブ取引 |
- |
- |
- |
- |
その他 |
- |
- |
- |
- |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
|
|
|
|
株式等 |
- |
- |
87 |
87 |
合計 |
- |
- |
87 |
87 |
前連結会計年度(2023年6月30日)
(単位:百万円) |
|
レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
金融資産 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
デリバティブ取引 |
- |
196 |
- |
196 |
その他 |
- |
- |
20 |
20 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
|
|
|
|
株式等 |
- |
- |
93 |
93 |
合計 |
- |
196 |
113 |
309 |
当連結会計年度(2024年6月30日)
(単位:百万円) |
|
レベル1 |
レベル2 |
レベル3 |
合計 |
金融資産 |
|
|
|
|
純損益を通じて公正価値で測定する金融資産 |
|
|
|
|
デリバティブ取引 |
- |
713 |
- |
713 |
その他 |
- |
- |
26 |
26 |
その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産 |
|
|
|
|
株式等 |
- |
- |
1,991 |
1,991 |
合計 |
- |
713 |
2,018 |
2,731 |
株式等(その他の金融資産)は、活発な市場における公表価格が入手できないため、ディスカウント・キャッシュ・フロー法又はその他適切な評価技法を用いて算定しており、公正価値はレベル3に分類しています。
デリバティブ取引(その他の金融資産)は、為替予約であり、取引金融機関等から提示された公正価値を用いており、レベル2に分類しております。
レベル3に分類した金融商品については、当社グループで定めた公正価値測定の評価方針及び手続に従い、担当部署が対象となる金融商品の評価方法を決定し、公正価値を測定しております。また、公正価値の測定結果については適切な責任者が承認しております。
各年度におけるレベル3に分類された経常的に公正価値で測定する金融商品の増減は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
金融資産 |
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
期首残高 |
87 |
113 |
利得及び損失合計 |
|
|
その他の包括利益(注) |
△260 |
585 |
購入 |
286 |
1,526 |
売却 |
- |
△207 |
期末残高 |
113 |
2,018 |
(注)その他の包括利益を通じて公正価値で測定する金融資産に関するものであり、連結包括利益計算書において、その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動に含まれております。
(8)デリバティブ取引及びヘッジ活動
当社グループは、為替変動リスクをヘッジするために、為替予約等のデリバティブを利用しております。
これらのデリバティブは、契約が締結された時点の公正価値で当初認識し、その後も公正価値で事後測定しております。デリバティブの公正価値の変動は、原則として、純損益に認識しております。
一部のデリバティブについて、キャッシュ・フロー・ヘッジの指定を行っており、ヘッジ会計に関する要件を満たす場合、ヘッジ手段であるデリバティブに係る公正価値の変動額のうち、有効な部分はその他の包括利益にて認識し、非有効部分は純損益に認識しております。
その他の包括利益に計上されたヘッジ手段に係る金額は、ヘッジ対象である取引が純損益に影響を与える時点で純損益に振り替えております。
ただし、予定取引のヘッジがその後に非金融資産又は非金融負債の認識を生じさせるものである場合には、その他の包括利益として認識されている金額は、当該非金融資産又は非金融負債の当初の帳簿価額の修正として処理しております。
① キャッシュ・フロー・ヘッジ
キャッシュ・フロー・ヘッジは、デリバティブを、認識済み資産・負債に関連する特定のリスクに起因し、かつ、純損益に影響する可能性があるキャッシュ・フローの変動をヘッジするためのヘッジ手段として指定した場合、デリバティブの公正価値の変動のうちヘッジ有効部分は、その他の資本の構成要素に含めております。キャッシュ・フロー・ヘッジの残高は、ヘッジ対象のキャッシュ・フローが純損益に影響を及ぼす期間と同一期間に、連結包括利益計算書においてその他の包括利益から控除し、ヘッジ対象と同一の項目で純損益に振り替えております。デリバティブの公正価値の変動のうちヘッジ非有効部分は、即時に純損益で認識しております。
② ヘッジ会計を適用しているヘッジ手段に係る公正価値
移行日及び各年度のヘッジ会計を適用しているヘッジ手段に係るヘッジ種類別の公正価値は、以下のとおりであります。
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
|||
|
資産 |
負債 |
資産 |
負債 |
資産 |
負債 |
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
|
|
|
|
|
|
為替予約取引 |
- |
- |
196 |
- |
713 |
- |
連結財政状態計算書上において、ヘッジ手段に係る資産の公正価値は「その他の金融資産(流動資産)」及び「その他の金融資産(非流動資産)」に含まれており、ヘッジ手段に係る負債の公正価値は「その他の金融負債(流動負債)」及び「その他の金融負債(非流動負債)」に含まれております。
③ ヘッジ会計を適用しているヘッジ手段の想定元本及び平均価格
移行日及び各年度のヘッジ会計を適用しているヘッジ手段に係る想定元本及び平均価格は、以下のとおりであります。
|
|
内容及び種類 |
想定元本 及び平均 価格 |
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
|||
|
1年以内 |
1年超 |
1年以内 |
1年超 |
1年以内 |
1年超 |
||
キャッシュ・フロー・ヘッジ |
為替予約取引 |
想定元本 (百万円) |
- |
- |
3,181 |
- |
3,748 |
1,707 |
|
|
平均価格 ($/買) |
- |
- |
132.6 |
- |
135.1 |
143.3 |
④ キャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段のその他の資本の構成要素及び損益
移行日及び各年度のキャッシュ・フロー・ヘッジのヘッジ手段のその他の資本の構成要素及び損益は、以下のとおりであります。
移行日(2022年7月1日)
(単位:百万円) |
|
その他の資本の構成要素の金額 (税引後) |
為替予約取引 |
- |
前連結会計年度(2023年6月30日)
(単位:百万円) |
|
その他の資本の 構成要素の金額 (税引後) |
その他の包括 利益で認識 されたヘッジ 損益の金額 |
非金融資産の 取得価額への 組替額 |
その他の包括 利益から当期 利益への組替 調整額 |
組替調整額の 連結損益計算書 上の主な表示 科目 |
為替予約取引 |
159 |
326 |
- |
△105 |
販売費及び一般管理費 |
当連結会計年度(2024年6月30日)
(単位:百万円) |
|
その他の資本の 構成要素の金額 (税引後) |
その他の包括 利益で認識 されたヘッジ 損益の金額 |
非金融資産の 取得価額への 組替額 |
その他の包括 利益から当期 利益への組替 調整額 |
組替調整額の 連結損益計算書 上の主な表示 科目 |
為替予約取引 |
531 |
932 |
- |
△382 |
販売費及び一般管理費 |
(1)関連当事者との取引
前連結会計年度(自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
(単位:百万円) |
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
関連当事者との関係 |
取引の内容 |
取引金額 |
未決済金額 |
役員 |
山田 進太郎 |
当社代表取締役 |
新株予約権の行使(注)1 |
182 |
- |
役員 |
小泉 文明 |
当社取締役 |
新株予約権の行使(注)2 |
11 |
- |
役員 |
青柳 直樹 |
当社上級執行役員 |
新株予約権の行使(注)3 |
600 |
- |
(注)1.2016年6月24日付の取締役会決議及び2017年6月22日付の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、取引金額欄は、当連結会計年度における新株予約権の権利行使による払込金額を記載しております。
2.2017年6月22日付の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、取引金額欄は、当連結会計年度における新株予約権の権利行使による払込金額を記載しております。
3.2017年11月28日付の取締役会決議及び2020年9月25日付の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、取引金額欄は、当連結会計年度における新株予約権の権利行使による払込金額を記載しております。
当連結会計年度(自 2023年7月1日 至 2024年6月30日)
(単位:百万円) |
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
関連当事者との関係 |
取引の内容 |
取引金額 |
未決済金額 |
役員 |
山田 進太郎 |
当社取締役 |
新株予約権の行使(注)1 |
190 |
- |
役員 |
小泉 文明 |
当社取締役 |
新株予約権の行使(注)2 |
11 |
- |
(注)1.2017年6月22日付の取締役会決議及び2020年9月25日付の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、取引金額欄は、当連結会計年度における新株予約権の権利行使による払込金額を記載しております。
2.2017年6月22日付の取締役会決議に基づき付与された新株予約権の当連結会計年度における権利行使を記載しております。なお、取引金額欄は、当連結会計年度における新株予約権の権利行使による払込金額を記載しております。
(2)当社の主要な経営幹部に対する報酬
当社は2023年9月28日付で監査役会設置会社から指名委員会等設置会社へ移行しました。主要な経営幹部は、移行前は当社の取締役、監査役及び上級執行役員と定義し、移行後は当社の取締役及び執行役と定義しています。各年度の主要な経営幹部に対する報酬等の額は、次のとおりです。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
報酬及び賞与 |
582 |
569 |
株式報酬 |
1,794 |
660 |
その他 |
- |
0 |
合計 |
2,377 |
1,230 |
当社グループは、取締役、執行役及び一部の従業員に対する株式報酬制度として、新株予約権を用いたストック・オプション制度、譲渡制限株式ユニット(RSU)及びファントム・ストック制度を採用しております。
(1)ストックオプション制度
① ストック・オプション制度の内容
当社及び当社子会社の役員並びに従業員に対するインセンティブ制度に基づき、ストック・オプション制度を導入しており、対象者に対して付与されたストック・オプションは持分決済型株式報酬として会計処理されております。ストック・オプション制度で付与される新株予約権は、段階的に権利が確定します。権利確定した新株予約権を行使した場合は、新株発行により当社株式を交付します。なお、権利確定までの期間は、付与日から最大で約5年です。
当連結会計年度及び前連結会計年度において存在する当社のストック・オプション制度の詳細は、以下のとおりです。
制度の名称 |
付与数(注)1 |
付与日 |
権利確定条件 |
権利行使期間 |
権利行使価格 (円) |
|
第11回新株予約権 |
普通株式 |
50,000株 |
2015年 2月14日 |
(注)3 |
自 2017年 2月15日 至 2024年 8月19日 |
20 |
第13回新株予約権 |
普通株式 |
765,000株 |
2015年 6月27日 |
(注)3 |
自 2015年 6月27日 至 2025年 6月27日 |
20 |
第15回新株予約権 |
普通株式 |
25,000株 |
2015年 8月22日 |
(注)3 |
自 2017年 8月23日 至 2024年 8月19日 |
20 |
第18回新株予約権 |
普通株式 |
533,500株 |
2016年 2月13日 |
(注)3 |
自 2018年 2月14日 至 2026年 2月12日 |
102 |
第25回新株予約権 |
普通株式 |
403,950株 |
2016年 8月31日 |
(注)2 |
自 2018年 9月 1日 至 2026年 8月30日 |
332 |
第30回新株予約権 |
普通株式 |
323,970株 |
2017年 2月24日 |
(注)2 |
自 2019年 2月25日 至 2027年 2月23日 |
353 |
第34回新株予約権 |
普通株式 |
3,035,100株 |
2017年 6月23日 |
(注)2 |
自 2019年 6月24日 至 2027年 2月23日 |
353 |
第36回新株予約権 |
普通株式 |
2,136,800株 |
2017年 6月23日 |
(注)3 |
自 2017年 6月23日 至 2027年 6月23日 |
353 |
第38回新株予約権 |
普通株式 |
1,331,550株 |
2017年11月29日 |
(注)2 |
自 2019年11月30日 至 2027年11月28日 |
3,000 |
第39回新株予約権 |
普通株式 |
42,500株 |
2018年 3月13日 |
(注)2 |
自 2020年 3月14日 至 2028年 3月12日 |
3,000 |
第40回新株予約権 |
普通株式 |
265,522株 |
2020年10月12日 |
(注)2 |
自 2023年 9月25日 至 2030年 9月24日 |
1 |
第41回新株予約権 |
普通株式 |
295,637株 |
2020年10月12日 |
(注)2 |
自 2022年 6月 1日 至 2025年12月31日 |
1 |
第45回新株予約権 |
普通株式 |
67,400株 |
2021年 9月30日 |
(注)2 |
自 2022年 3月 1日 至 2024年 9月30日 |
1 |
第46回新株予約権 |
普通株式 |
56,176株 |
2021年 9月30日 |
(注)2 |
自 2022年 3月 1日 至 2024年 9月30日 |
1 |
第47回新株予約権 |
普通株式 |
40,439株 |
2022年 3月31日 |
(注)3、4 |
自 2022年 9月 1日 至 2024年 3月31日 |
1 |
第48回新株予約権 |
普通株式 |
10,830株 |
2022年 3月31日 |
(注)2 |
自 2022年 9月 1日 至 2025年 3月31日 |
1 |
第49回新株予約権 |
普通株式 |
3,530株 |
2022年 3月31日 |
(注)2 |
自 2022年 9月 1日 至 2025年 3月31日 |
1 |
第50回新株予約権 |
普通株式 |
80,754株 |
2022年 3月31日 |
(注)3、5 |
自 2022年 9月 1日 至 2024年 3月31日 |
1 |
制度の名称 |
付与数(注)1 |
付与日 |
権利確定条件 |
権利行使期間 |
権利行使価格 (円) |
||
第52回新株予約権 |
普通株式 |
31,510株 |
2022年 9月30日 |
(注)2 |
自 2023年 3月 1日 至 2025年 9月30日 |
1 |
|
第53回新株予約権 |
普通株式 |
79,397株 |
2022年 9月30日 |
(注)2 |
自 2023年 3月 1日 至 2025年 9月30日 |
1 |
|
第54回新株予約権 |
普通株式 |
65,160株 |
2022年 9月30日 |
(注)2 |
自 2023年 3月 1日 至 2025年 9月30日 |
1 |
|
第56回新株予約権 |
普通株式 |
267,679株 |
2023年 4月30日 |
(注)2 |
自 2023年 9月 1日 至 2026年 3月31日 |
1 |
|
第57回新株予約権 |
普通株式 |
45,269株 |
2023年 4月30日 |
(注)2 |
自 2023年 9月 1日 至 2026年 3月31日 |
1 |
|
第58回新株予約権 |
普通株式 |
6,237株 |
2023年 7月31日 |
(注)2 |
自 |
2023年12月 1日 |
1 |
至 |
2026年 6月30日 |
||||||
第59回新株予約権 |
普通株式 |
70,053株 |
2023年 7月31日 |
(注)2 |
自 |
2023年12月 1日 |
1 |
至 |
2026年 6月30日 |
||||||
第60回新株予約権 |
普通株式 |
12,449株 |
2023年 7月31日 |
(注)2 |
自 |
2023年12月 1日 |
1 |
至 |
2027年 6月30日 |
||||||
第61回新株予約権 |
普通株式 |
3,588株 |
2023年10月31日 |
(注)2 |
自 |
2024年 9月 1日 |
1 |
至 |
2024年12月31日 |
||||||
第62回新株予約権 |
普通株式 |
58,410株 |
2023年10月31日 |
(注)2 |
自 |
2024年 3月 1日 |
1 |
至 |
2026年 9月30日 |
||||||
第63回新株予約権 |
普通株式 |
15,736株 |
2024年 1月31日 |
(注)2 |
自 |
2024年 6月 1日 |
1 |
至 |
2026年12月31日 |
||||||
第64回新株予約権 |
普通株式 |
87,356株 |
2024年 4月30日 |
(注)2 |
自 |
2024年 9月 1日 |
1 |
至 |
2027年 3月31日 |
(注)1.株式数に換算して記載しております。また、2017年10月20日付株式分割(1株につき10株の割合)による分割後の株式数に換算して記載しております。
2.「第4 提出会社の状況 1 株式等の状況 (2)新株予約権等の状況」の新株予約権の行使の条件に記載しております。
3.第11回、第13回、第15回、第18回、第36回、第47回及び第50回新株予約権の行使の条件に関する事項は次のとおりです。
(1)本新株予約権の行使は、行使しようとする本新株予約権又は権利者について新株予約権発行要領に定める当社による取得事由が発生していないことを条件とし、取得事由が生じた本新株予約権の行使は認められないものとする。但し、会社が特に行使を認めた場合はこの限りでない。
(2)本新株予約権の行使は、権利者が生存していることを条件とし、権利者が死亡した場合、本新株予約権は相続されず、本新株予約権は行使できなくなるものとする。但し、会社が特に相続を認めた場合はこの限りでない。
(3)その他の条件は、新株予約権発行の取締役会決議に基づき、当社と新株予約権の割当を受けた者との間で締結した新株予約権割当契約書に定めるところによる。
4.第47回新株予約権の行使の条件に関する事項は次のとおりです。
(1)権利者は、権利行使までの間、継続して以下の各号に定めるいずれかの地位に在籍していることを条件として本新株予約権を行使することができる。但し、会社の取締役会が正当な理由があると特別に認めた場合はこの限りではない。
① 会社又はその子会社(会社法第2条第3号に定める子会社を意味する。以下同じ。)の取締役又は監査役
② 会社又はその子会社の使用人
(2)権利者は、次の各号に掲げる期間(いずれの期間も、初日及び末日を含むものとする。)において、当該各号に掲げる個数を上限として、新株予約権を行使することができるものとする。なお、当該各号に基づき算出される行使可能な新株予約権の個数につき1個未満の端数が生ずる場合には、(ⅰ)当該端数を切り捨てた新株予約権の個数をもって当該期間に行使可能な新株予約権の個数とし、(ⅱ)④に定める期間において、それまでに切り捨てた端数の合計数を加えた新株予約権の個数をもって、当該期間において行使可能な新株予約権の個数とする。
① 2022年9月1日から2022年9月30日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の3分の1
② 2023年3月1日から2023年3月31日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の3分の1
③ 2023年9月1日から2023年9月30日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の6分の1
④ 2024年3月1日から2024年3月31日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の6分の1
5.第50回新株予約権の行使の条件に関する事項は次のとおりです。
(1)権利者は、権利行使までの間、継続して以下の各号に定めるいずれかの地位に在籍していることを条件として本新株予約権を行使することができる。但し、会社の取締役会が正当な理由があると特別に認めた場合はこの限りではない。
① 会社又はその子会社(会社法第2条第3号に定める子会社を意味する。以下同じ。)の取締役又は監査役
② 会社又はその子会社の使用人
(2)権利者は、次の各号に掲げる期間(いずれの期間も、初日及び末日を含むものとする。)において、当該各号に掲げる個数を上限として、新株予約権を行使することができるものとする。なお、当該各号に基づき算出される行使可能な新株予約権の個数につき1個未満の端数が生ずる場合には、(ⅰ)当該端数を切り捨てた新株予約権の個数をもって当該期間に行使可能な新株予約権の個数とし、(ⅱ)④に定める期間において、それまでに切り捨てた端数の合計数を加えた新株予約権の個数をもって、当該期間において行使可能な新株予約権の個数とする。
① 2022年9月1日から2022年9月30日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の4分の1
② 2023年3月1日から2023年3月31日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の4分の1
③ 2023年9月1日から2023年9月30日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の4分の1
④ 2024年3月1日から2024年3月31日まで
割当てを受けた新株予約権の総数の4分の1
② ストック・オプションの数及び加重平均行使価格
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
||
|
株数(株) |
加重平均行使価格 (円) |
株数(株) |
加重平均行使価格 (円) |
期首未行使残高 |
3,487,711 |
660 |
2,559,830 |
556 |
期中付与 |
592,704 |
1 |
253,829 |
1 |
期中行使 |
1,270,112 |
656 |
994,382 |
228 |
期中失効 |
232,215 |
1 |
146,686 |
1 |
期中満期消滅 |
18,258 |
2,519 |
261,586 |
2,979 |
期末未行使残高 |
2,559,830 |
556 |
1,411,005 |
295 |
期末行使可能残高 |
1,741,780 |
816 |
818,506 |
507 |
期中行使されたストック・オプションの権利行使日の加重平均株価は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ2,825円及び2,706円であります。
未行使のストック・オプションについて、加重平均残存契約年数は、前連結会計年度及び当連結会計年度においてそれぞれ3.6年及び2.8年、行使価格は、前連結会計年度及び当連結会計年度において、いずれも1円~3,000円であります。
③ 期中に付与されたストック・オプションの公正価値及び仮定
付与日における公正価値は、モンテカルロ・シミュレーションを用いて算定しており、主な基礎数値は以下のとおりです。
|
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
||||
|
第58回 |
第59回 |
第60回 |
第61回 |
第62回 |
付与日の公正価値(円) |
3,595 |
3,595 |
3,595 |
3,000 |
3,000 |
付与日の株価(円) |
3,596 |
3,596 |
3,596 |
3,001 |
3,001 |
行使価格(円) |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
予想ボラティリティ(%)(注) |
53.90% |
53.90% |
54.20% |
54.61% |
53.44% |
予想残存期間(年) |
2.91 |
2.91 |
3.91 |
1.16 |
2.91 |
予想配当(%) |
- |
- |
- |
- |
- |
リスクフリー利子率(%) |
0.01% |
0.01% |
0.06% |
△0.00% |
0.22% |
|
当連結会計年度 (自 2023年7月1日 至 2024年6月30日) |
|
|
第63回 |
第64回 |
付与日の公正価値(円) |
2,463 |
1,841.5 |
付与日の株価(円) |
2,464 |
1,842.5 |
行使価格(円) |
1 |
1 |
予想ボラティリティ(%)(注) |
52.84% |
50.80% |
予想残存期間(年) |
2.91 |
2.91 |
予想配当(%) |
- |
- |
リスクフリー利子率(%) |
0.08% |
0.30% |
(注)予想ボラティリティは、予想残存期間に対応する直近の株価実績に基づき算定しております。
(2)譲渡制限株式ユニット(Restricted Stock Unit)制度
当社グループは、一定の条件を満たした場合に、権利確定時に株式を報酬として交付する譲渡制限株式ユニット(Restricted stock unit、以下「RSU」)制度を導入しており、持分決済型として会計処理しています。RSUは報酬として株式の交付等を行うものであるため行使価額はありません。
本制度に基づき付与されるRSUは、対象者に対して、各半期又は各四半期、その他当社が予め定める期間の間、当社グループに在籍すること等を条件として、当社が対象者毎に予め定める数の当社株式を交付するものです。
当社は、権利算定期間満了後から2ヶ月以内、又は、別途当社が定めた時期に当社取締役会の決議による委任に基づく代表執行役の決定により、対象者に支給された金銭債権の全部の現物出資と引換えに、新株発行又は自己株式処処分によって本交付株式数の当社株式を交付します。
権利確定までの期間は、付与日から最大で約3年です。
RSUの権利数(1権利=1普通株式)の変動は以下のとおりです。
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
|
株数(株) |
株数(株) |
期首未行使残高 |
478,312 |
666,630 |
期中付与 |
1,003,498 |
482,922 |
期中行使 |
381,519 |
429,630 |
期中失効 |
433,661 |
324,391 |
期中満期消滅 |
- |
- |
期末未行使残高 |
666,630 |
395,531 |
期末行使可能残高 |
- |
- |
RSUの付与日における公正価値は、以下のとおりです。
なお、公正価値は、付与日の当社株式の市場価値を、予想配当を考慮に入れて修正し、算定しております。
|
当連結会計年度 (自 2023年7月1日 至 2024年6月30日) |
|
公正価値(円) |
2023年8月15日付与 |
3,174 |
2023年11月15日付与 |
3,143 |
2024年2月15日付与 |
2,043 |
2024年5月15日付与 |
1,928 |
(3)株価連動型賞与制度
当社グループは、役員及び一部の従業員に対して、当社の株価に連動した賞与プログラムを付与しています。
当該プログラムではその支給を受けるために、支給時期に執行役員等として在籍していることが求められ、一定事由による退職等があった場合、以後の受給資格を喪失します。
なお、支給までの期間は1年~3年となります。
賞与支給額は、本支給日の直前において行使可能となるべきSO個数に当該行使日の株価
終値を乗じ、調整を加えて金額に在籍率を乗じることで決定され、現金決済されます。
株価連動賞与プログラムの権利数の変動は以下のとおりです。
|
前連結会計年度末 (2023年6月30日) 支払予定額 |
当連結会計年度末 (2024年6月30日) 支払予定額 |
権利数(個) |
権利数(個) |
|
期首未確定残高 |
245,853 |
159,598 |
期中付与 |
257,248 |
95,006 |
期中支給 |
184,839 |
86,392 |
期中消滅 |
158,664 |
52,345 |
期末未確定残高 |
159,598 |
115,867 |
期末未支給残高 |
39,565 |
23,606 |
(4)ファントム・ストック制度
当社グループは、権利確定時の当社株式の株価を基礎とした金額を現金で決済するファントム・ストック制度を導入しており、現金決済型株式報酬として処理しております。
当該制度は、一部の役員を対象としており、各対象期間の間継続して会社の執行役の地位にあることを条件として、権利確定するものです。
なお、当該制度は、当社株式の株価を基礎として報酬額が決定され、支払いがなされるものであります。
権利確定までの期間は、付与日から最大で約4.1年です。
付与されたファントム・ストックの公正価値は、当連結会計年度末の株価により算出しております。
ファントム・ストックの権利数の変動は以下のとおりです。
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
権利数(個) |
権利数(個) |
|
期首未行使残高 |
261,701 |
355,647 |
期中付与 |
329,502 |
19,544 |
期中行使 |
235,556 |
150,643 |
期中消滅 |
- |
96,552 |
期中失効 |
- |
- |
期末未行使残高 |
355,647 |
127,996 |
期末行使可能残高 |
- |
- |
(5)株式報酬費用
連結損益計算書に計上されている株式報酬費用計上額は、以下のとおりです。
当該費用は「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に計上しております。
(単位:百万円) |
|
前連結会計年度 (自 2022年7月 1日 至 2023年6月30日) |
当連結会計年度 (自 2023年7月 1日 至 2024年6月30日) |
ストックオプション制度 |
846 |
356 |
リストリクテッド・ストック・ユニット制度 |
1,434 |
961 |
株価連動型賞与プログラム |
511 |
170 |
ファントム・ストック制度 |
530 |
260 |
(6)株式報酬から生じた負債
連結財政状態計算書に含まれている株式報酬から生じた負債の帳簿価額は、移行日において176百万円、前連結会計年度において156百万円、当連結会計年度において16百万円であります。うち、期末時点において権利が確定した負債の本源的価値は、移行日において170百万円、前連結会計年度において136百万円、当連結会計年度末時点において14百万円であります。
当社グループは、Fintechにおいて、メルペイスマート払い(翌月払い・定額払い)に関する業務を行っております。当該業務に対する与信極度額における貸出コミットメントに準ずる貸出未実行額は次のとおりであります。
(単位:百万円) |
|||
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
当連結会計年度 (2024年6月30日) |
貸出コミットメントの総額 |
977,841 |
1,380,816 |
2,361,970 |
貸出実行残高 |
74,503 |
114,003 |
166,067 |
差引 |
903,338 |
1,266,812 |
2,195,902 |
なお、上記の貸出コミットメントに準ずる契約においては、必ずしも貸出未実行額の全額が貸出実行されるものではありません。
(ユーロ円建取得条項付転換社債型新株予約権付社債の買入及び消却)
当社は、以下のとおり2026年満期ユーロ円建取得条項付転換社債型新株予約権付社債及び2028年満期ユーロ円建取得条項付転換社債型新株予約権付社債の買入を実施しました。
① 本買入の実施理由
本買入は、利益創出と資本効率の向上による企業価値最大化を目的とするものであります。
② 買入に係る事項の内容
1) 買入対象債券
a) 2026年満期ユーロ円建取得条項付転換社債型新株予約権付社債(以下「2026年債」)
b) 2028年満期ユーロ円建取得条項付転換社債型新株予約権付社債(以下「2028年債」)
2) 残存額面総額
a) 2026年債:13,310百万円
b) 2028年債:15,640百万円
3) 買入対価
a) 2026年債:11,339百万円
b) 2028年債:8,236百万円
4) 申込期間
2024年8月27日~2024年8月28日
5) 申込額面総額
a) 2026年債:11,690百万円
b) 2028年債:9,360百万円
6) 買入実施日
2024年9月13日
7) 原資
手元資金
③ 消却
1) 消却額面総額
a) 2026年債:11,690百万円
b) 2028年債:9,360百万円
2) 消却後残存額面総額
a) 2026年債:13,310百万円
b) 2028年債:15,640百万円
3) 消却日
2024年9月18日
④ 当社グループに与える影響
本買入及び本消却に伴い、2025年6月期の連結損益計算書において金融収益として11億円を計上する見込みです。
当社グループは、当連結会計年度より、IFRSに準拠して連結財務諸表を作成しております。
日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は、2023年6月30日に終了した1年間に関するものであり、移行日は2022年7月1日であります。
(1)遡及適用に対する免除規定
IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する企業に対し、原則としてIFRSを遡及的に適用することを求めておりますが、一部については例外的に任意に遡及適用を選択できるものと遡及適用が禁止されるものを定めております。
当社グループは、IFRS第1号で定められた遡及適用の免除規定のうち、以下の免除規定を適用しております。
① 企業結合
IFRS第1号では、IFRS移行日前に行われた企業結合に対してIFRS第3号「企業結合」(以下、「IFRS第3号」という。)を遡及適用しないことを選択することが認められております。
当社グループは、この免除規定を適用し、移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第3号を遡及適用しないことを選択しております。
② 在外営業活動体の換算差額
IFRS第1号では、移行日現在における在外営業活動体の換算差額累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。
当社グループは、移行日現在における在外営業活動体の換算差額累計額をゼロとみなすことを選択しております。
③ 株式に基づく報酬
IFRS第1号では、IFRS移行日より前に権利確定した株式報酬に対して、IFRS第2号「株式に基づく報酬」(以下、「IFRS第2号」という。)を適用しないことを選択することができます。
当社グループは、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第2号を適用しないことを選択しております。
④ 移行日前に認識した金融商品の指定
IFRS第1号では、IFRS第9号における分類について、当初認識時点で存在する事実及び状況ではなく、移行日時点の事実及び状況に基づき判断することが認められております。
また、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき資本性金融商品の公正価値の変動をその他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定することが認められております。
当社グループは、IFRS移行日前に認識した金融商品について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づき、資本性金融資産について、その他の包括利益を通じて測定する金融資産として指定しております。
⑤ リース
IFRS第1号では、初度適用企業における借手のリースについて、契約にリースが含まれているか否かの判断をIFRS移行日時点で行うことが認められております。
また、リース負債を残りのリース料を移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値で測定し、使用権資産をリース負債と同額にすることが認められております。
さらに、リース期間が移行日から12ヶ月以内に終了するリース及び原資産が少額であるリースについては、費用として認識することが認められております。
当社グループは、これらの免除規定を適用し、移行日時点に存在する事実及び状況に基づき契約にリースが含まれているか否かの判断を行い、リース負債については、移行日現在の借手の追加借入利率で割り引いた現在価値とし、同額を使用権資産としております。
⑥ 有形固定資産の原価に算入される廃棄負債
IFRS第1号では、移行日以前に生じた有形固定資産の原価に算入される廃棄、原状回復及びそれらに類似する負債の特定の変動に関しては、移行日時点で負債を測定し、負債が最初に発生した時点で原価に算入されていたであろう金額を発生時点まで負債を割り引いて見積り、これを資産の耐用年数の現在見積りを基に企業が採用する減価償却方針を用いて当該金額の減価償却累計額を算定することを認められております。
当社グループは、この免除規定を選択して、負債及び減価償却累計額を算定しております。
(2)日本基準からIFRSへの調整表
IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。
当社グループは、日本基準において、2022年7月1日から、グループ通算制度を適用する場合における法人税及び地方法人税並びに税効果会計の会計処理及び開示の取扱いを定めた「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)を適用しており、下表の日本基準の列には当該会計方針の変更による影響額が反映されています。
なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。
2022年7月1日(移行日)現在の資本に対する調整
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
現金及び預金 |
211,406 |
- |
352 |
211,758 |
|
現金及び現金同等物 |
売掛金 |
4,454 |
76,680 |
△712 |
80,422 |
(b)(c) |
営業債権及びその他の債権 |
未収入金 |
80,287 |
△80,287 |
- |
- |
(b) |
|
前払費用 |
2,805 |
△2,805 |
- |
- |
(d)(e) |
|
預け金 |
7,093 |
- |
- |
7,093 |
|
預け金 |
その他 |
2,156 |
1,246 |
△143 |
3,258 |
① |
その他の流動資産 |
貸倒引当金 |
△4,807 |
4,807 |
- |
- |
(c) |
|
流動資産合計 |
303,396 |
△358 |
△503 |
302,533 |
|
流動資産合計 |
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
有形固定資産 |
3,462 |
△917 |
△433 |
2,110 |
(f)③ |
有形固定資産 |
|
- |
917 |
6,022 |
6,939 |
(f)② |
使用権資産 |
無形固定資産 |
666 |
657 |
△543 |
781 |
(d)③ |
無形資産 |
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
117 |
△117 |
- |
- |
(g)④ |
|
敷金 |
1,614 |
△1,614 |
- |
- |
(g) |
|
繰延税金資産 |
3,076 |
- |
289 |
3,366 |
⑤ |
繰延税金資産 |
差入保証金 |
26,774 |
- |
- |
26,774 |
|
差入保証金 |
|
- |
1,732 |
292 |
2,024 |
(g)④ |
その他の金融資産 |
その他 |
413 |
△298 |
535 |
650 |
(d)①③ |
その他の非流動資産 |
固定資産合計 |
36,125 |
358 |
6,163 |
42,648 |
|
非流動資産合計 |
資産合計 |
339,521 |
- |
5,659 |
345,181 |
|
資産合計 |
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
- |
20,133 |
△20 |
20,112 |
(h) |
営業債務及びその他の債務 |
短期借入金 |
54,254 |
1,348 |
- |
55,602 |
(i) |
借入金 |
1年内返済予定の長期借入金 |
1,348 |
△1,348 |
- |
- |
(i) |
|
|
- |
199 |
1,815 |
2,014 |
(f)② |
リース負債 |
未払金 |
18,217 |
△18,217 |
- |
- |
(h) |
|
未払費用 |
1,915 |
△1,915 |
- |
- |
(h) |
|
未払法人税等 |
1,525 |
- |
△116 |
1,409 |
|
未払法人所得税等 |
預り金 |
139,094 |
- |
△25 |
139,069 |
|
預り金 |
賞与引当金 |
1,389 |
△1,389 |
- |
- |
(k) |
|
ポイント引当金 |
359 |
- |
- |
359 |
(g) |
その他の金融負債 |
株式報酬引当金 |
91 |
△91 |
- |
- |
(l) |
|
その他 |
6,525 |
1,189 |
745 |
8,461 |
(f)(k)⑥ |
その他の流動負債 |
流動負債合計 |
224,722 |
△91 |
2,398 |
227,029 |
|
流動負債合計 |
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
転換社債型新株予約権付社債 |
50,000 |
25,749 |
△1,446 |
74,302 |
(i)⑦ |
社債及び借入金 |
長期借入金 |
25,749 |
△25,749 |
- |
- |
(i) |
|
|
- |
820 |
3,979 |
4,800 |
(f)② |
リース負債 |
退職給付に係る負債 |
75 |
△75 |
- |
- |
(k) |
|
資産除去債務 |
126 |
- |
386 |
512 |
(j) |
引当金 |
繰延税金負債 |
162 |
- |
△60 |
102 |
⑤ |
繰延税金負債 |
その他 |
1,028 |
△745 |
△62 |
220 |
(f)(k) |
その他の非流動負債 |
固定負債合計 |
77,141 |
- |
2,796 |
79,938 |
|
非流動負債合計 |
負債合計 |
301,864 |
△91 |
5,194 |
306,967 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
株主資本 |
|
|
|
|
|
資本 |
資本金 |
44,628 |
- |
- |
44,628 |
|
資本金 |
資本剰余金 |
44,582 |
91 |
2,624 |
47,299 |
(l) |
資本剰余金 |
利益剰余金 |
△54,098 |
- |
△1,792 |
△55,891 |
⑫ |
利益剰余金 |
自己株式 |
△0 |
- |
- |
△0 |
|
自己株式 |
その他の包括利益累計額 |
1,303 |
926 |
△431 |
1,798 |
(m)④⑨⑪ |
その他の資本の構成要素 |
新株予約権 |
926 |
△926 |
- |
- |
(m) |
|
|
37,343 |
91 |
400 |
37,835 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
非支配株主持分 |
314 |
- |
64 |
378 |
|
非支配持分 |
純資産合計 |
37,657 |
91 |
464 |
38,214 |
|
資本合計 |
負債純資産合計 |
339,521 |
- |
5,659 |
345,181 |
|
負債及び資本合計 |
2023年6月30日(前連結会計年度)現在の資本に対する調整
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
資産の部 |
|
|
|
|
|
資産 |
流動資産 |
|
|
|
|
|
流動資産 |
現金及び預金 |
196,271 |
5,775 |
△224 |
201,822 |
(a) |
現金及び現金同等物 |
売掛金 |
6,374 |
120,995 |
△616 |
126,752 |
(b)(c) |
営業債権及びその他の債権 |
有価証券 |
5,775 |
△5,775 |
- |
- |
(a) |
|
未収入金 |
115,714 |
△115,714 |
- |
- |
(b) |
|
前払費用 |
2,261 |
△2,261 |
- |
- |
(d)(e) |
|
預け金 |
2,708 |
- |
0 |
2,708 |
|
預け金 |
|
- |
196 |
- |
196 |
(g) |
その他の金融資産 |
その他 |
16,994 |
△8,988 |
△840 |
7,165 |
(g)①⑧ |
その他の流動資産 |
貸倒引当金 |
△5,455 |
5,455 |
- |
- |
(c) |
|
流動資産合計 |
340,644 |
△317 |
△1,682 |
338,645 |
|
流動資産合計 |
固定資産 |
|
|
|
|
|
非流動資産 |
有形固定資産 |
2,781 |
△438 |
△517 |
1,825 |
(f)③ |
有形固定資産 |
|
- |
438 |
3,885 |
4,323 |
(f)② |
使用権資産 |
無形固定資産 |
584 |
588 |
△317 |
855 |
(d)③ |
無形資産 |
投資その他の資産 |
|
|
|
|
|
|
投資有価証券 |
78 |
△78 |
- |
- |
(g)④ |
|
敷金 |
1,407 |
△1,407 |
- |
- |
(g) |
|
繰延税金資産 |
7,802 |
- |
494 |
8,297 |
⑤ |
繰延税金資産 |
差入保証金 |
61,608 |
- |
- |
61,608 |
|
差入保証金 |
|
- |
1,485 |
373 |
1,859 |
(g)④ |
その他の金融資産 |
その他 |
385 |
△271 |
819 |
933 |
(d)①③ |
その他の非流動資産 |
固定資産合計 |
74,648 |
317 |
4,738 |
79,704 |
|
非流動資産合計 |
資産合計 |
415,292 |
- |
3,056 |
418,349 |
|
資産合計 |
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
|
|
|
|
|
|
負債及び資本 |
負債の部 |
|
|
|
|
|
負債 |
流動負債 |
|
|
|
|
|
流動負債 |
|
- |
20,994 |
△131 |
20,862 |
(h) |
営業債務及びその他の債務 |
短期借入金 |
55,121 |
16,713 |
- |
71,834 |
(i) |
借入金 |
1年内返済予定の長期借入金 |
16,713 |
△16,713 |
- |
- |
(i) |
|
|
- |
104 |
1,636 |
1,741 |
(f)② |
リース負債 |
未払金 |
19,509 |
△19,509 |
- |
- |
(h) |
|
未払費用 |
1,485 |
△1,485 |
- |
- |
(h) |
|
未払法人税等 |
6,627 |
- |
△110 |
6,517 |
|
未払法人所得税等 |
預り金 |
163,402 |
- |
309 |
163,712 |
|
預り金 |
賞与引当金 |
1,914 |
△1,914 |
- |
- |
(k) |
|
ポイント引当金 |
1,036 |
- |
- |
1,036 |
(g) |
その他の金融負債 |
株式報酬引当金 |
209 |
△209 |
- |
- |
(l) |
|
その他 |
7,588 |
1,809 |
△191 |
9,206 |
(f)(k)⑥⑧ |
その他の流動負債 |
流動負債合計 |
273,608 |
△209 |
1,512 |
274,912 |
|
流動負債合計 |
固定負債 |
|
|
|
|
|
非流動負債 |
転換社債型新株予約権付社債 |
50,000 |
35,696 |
△1,163 |
84,533 |
(i)⑦ |
社債及び借入金 |
長期借入金 |
35,696 |
△35,696 |
- |
- |
(i) |
|
|
- |
370 |
2,074 |
2,445 |
(f)② |
リース負債 |
退職給付に係る負債 |
42 |
△42 |
- |
- |
(k) |
|
資産除去債務 |
126 |
- |
351 |
477 |
(j) |
引当金 |
繰延税金負債 |
138 |
- |
45 |
183 |
⑤ |
繰延税金負債 |
その他 |
451 |
△328 |
13 |
137 |
(f)(k) |
その他の非流動負債 |
固定負債合計 |
86,454 |
- |
1,322 |
87,777 |
|
非流動負債合計 |
負債合計 |
360,063 |
△209 |
2,835 |
362,689 |
|
負債合計 |
|
|
|
|
|
|
|
純資産の部 |
|
|
|
|
|
|
株主資本 |
|
|
|
|
|
資本 |
資本金 |
46,052 |
- |
△455 |
45,596 |
|
資本金 |
資本剰余金 |
46,005 |
209 |
3,491 |
49,706 |
(l) |
資本剰余金 |
利益剰余金 |
△40,687 |
- |
△2,090 |
△42,777 |
⑫ |
利益剰余金 |
自己株式 |
△0 |
- |
- |
△0 |
|
自己株式 |
その他の包括利益累計額 |
2,211 |
1,092 |
△482 |
2,821 |
(m)④⑨⑪ |
その他の資本の構成要素 |
新株予約権 |
1,092 |
△1,092 |
- |
- |
(m) |
|
|
54,674 |
209 |
462 |
55,346 |
|
親会社の所有者に帰属する持分合計 |
非支配株主持分 |
554 |
- |
△241 |
313 |
|
非支配持分 |
純資産合計 |
55,228 |
209 |
221 |
55,659 |
|
資本合計 |
負債純資産合計 |
415,292 |
- |
3,056 |
418,349 |
|
負債及び資本合計 |
資本に対する調整に関する注記
(表示科目の組替)
表示組替の主な内容は次のとおりであります。
(a) 現金及び現金同等物の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「有価証券」は、容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか追わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資であるため、IFRSでは「現金及び現金同等物」として表示しております。
(b) 営業債権及びその他の債権の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「売掛金」及び「未収入金」は、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」として表示しております。
(c) 貸倒引当金の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「貸倒引当金」は、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」から直接控除し、純額にて表示しております。
(d) 移籍金の振替
日本基準において流動資産の「前払費用」及び投資その他の資産の「その他」に含めていた選手移籍金は、IFRSでは「無形資産」に振り替えて表示しております。
(e) その他の資産の振替
日本基準において流動資産に区分掲記していた「前払費用」は、IFRSでは「その他の流動資産」に振り替えて表示しております。
(f) 使用権資産及びリース負債の振替
日本基準において固定資産の「有形固定資産」に含めていた「リース資産」は、IFRSでは「使用権資産」に振り替えて表示し、また、日本基準において流動負債の「その他」、固定負債の「その他」に含めていた「リース債務」は、IFRSでは流動負債及び非流動負債に「リース負債」として区分掲記しております。
(g) その他の金融資産及びその他の金融負債の振替
日本基準において流動資産の「その他」に含めていた「デリバティブ資産」は、IFRSでは流動資産の「その他の金融資産」に振り替えて表示し、日本基準において固定資産に区分掲記していた「投資有価証券」及び「敷金」は、IFRSでは非流動資産の「その他の金融資産」に振り替えて表示しております。
また、日本基準において流動負債の「その他」に含めていた「デリバティブ負債」は、流動負債の「その他の金融負債」に振り替えて表示し、日本基準において流動負債に区分掲記していた「ポイント引当金」は、IFRSでは流動負債の「その他の金融負債」に振り替えて表示しております。
(h) 営業債務及びその他の債務の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「未払金」及び「未払費用」は、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」として表示しております。
(i) 社債及び借入金の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「短期借入金」及び「一年内返済予定の長期借入金」は、IFRSでは流動負債の「借入金」に振り替えて表示し、固定負債に区分掲記していた「転換社債型新株予約権付社債」及び「長期借入金」は、IFRSでは非流動負債の「社債及び借入金」に振り替えて表示しております。
(j) 引当金の振替
日本基準において固定負債に区分掲記していた「資産除去債務」は、IFRSでは非流動負債の「引当金」に振り替えて表示しております。
(k) その他負債の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「賞与引当金」は、IFRSでは「その他の流動負債」に振り替えて表示し、また、日本基準において固定負債に区分掲記していた「退職給付に係る負債」は、IFRSでは「その他の非流動負債」に振り替えて表示しております。
(l) 資本剰余金の振替
日本基準において流動負債に区分掲記していた「株式報酬引当金」は、IFRSでは「資本剰余金」に振り替えて表示しております。
(m) その他の資本の構成要素の振替
日本基準において区分掲記していた「その他有価証券評価差額金」、「為替換算調整勘定」、「繰延ヘッジ損益」及び「新株予約権」は、IFRSでは「その他の資本の構成要素」として表示しております。
(認識及び測定の差異)
① 契約獲得コスト
顧客との契約獲得のための増分コストについて、日本基準では一括費用処理しておりましたが、IFRSでは回収可能であると見込まれる部分について、資産として認識しております。
② 使用権資産及びリース負債
日本基準ではオペレーティング・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理しておりましたが、IFRSでは「使用権資産」及び「リース負債」を計上し、減価償却費及び支払利息を計上しております。
③ 減損損失の計上
日本基準では、減損の兆候がある場合、個別の資産又は資金生成単位の帳簿価額と割引前将来キャッシュ・フローの総額を比較し、割引前将来キャッシュ・フローが帳簿価額を下回った場合に限り、割引後将来キャッシュ・フローの総額に基づく回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRSでは、減損の兆候がある場合、個別の資産又は資金生成単位の帳簿価額と割引後将来キャッシュ・フローの総額に基づく回収可能価額を比較し、回収可能価額が帳簿価額を下回った場合は、当該回収可能価額まで減損損失を認識しています。
IFRS移行日時点の事業計画に基づき、スポーツビジネス事業及び耐用年数を確定できない無形資産について減損テストを実施した結果、「その他」のセグメントにおいて、1,185百万円(「有形固定資産」681百万円(建物及び構築物670百万円、その他10百万円)、「無形資産」504百万円)の減損損失を認識しております。
また、回収可能価額は使用価値により測定し、使用価値は、経営者が承認したキャッシュ・フローの見積額を、当該資金生成単位の加重平均資本コストを参考に9.1%により現在価値に割り引いて算定しております。事業計画期間におけるキャッシュ・フローは、入場料収入やグッズ売上で予測される成長率等を基に見積もっております。
④ 投資有価証券
日本基準では非上場株式について、取得価額を基礎として計上し、必要により発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定する選択をしております。
⑤ 繰延税金資産
日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと、また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより、「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」の金額を調整しております。
⑥ 未払有給休暇
日本基準では会計処理が求められていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは「その他の流動負債」を計上しております。
⑦ 社債
日本基準では転換社債型新株予約権付社債について、社債の対価部分と新株予約権の対価部分を区分しない一括法で処理を行っておりますが、IFRSにおいては複合金融商品として負債要素と資本要素とを区分しております。
⑧ 利用者から預託を受けた暗号資産
日本基準では利用者から預託を受けた暗号資産について、流動資産に区分掲記していた「その他」及び流動負債に区分掲記していた「その他」に含めて処理を行っておりますが、IFRSではこれらの暗号資産については連結財政状態計算書上、資産として認識しておらず、対応する負債についても認識しておりません。
⑨ 在外子会社に係る累積換算差額の振替
初度適用に際して、IFRS第1号に規定されている免除規定を選択し、移行日における累積換算差額を全て利益剰余金に振替えております。
⑩ 報告期間の統一
当社と決算日が異なる一部の連結子会社について、移行日において当社の決算日に合わせた報告期間の統一を行っております。
⑪ 株式報酬
日本基準では段階的に権利行使が可能となるストック・オプション等について、付与された単位でまとめて会計処理を行っておりましたが、IFRSでは権利確定期間ごとにそれぞれ別個のストック・オプション等として会計処理を行っております。
⑫ 利益剰余金に対する調整
(単位:百万円) |
|
移行日 (2022年7月1日) |
前連結会計年度 (2023年6月30日) |
リース |
170 |
88 |
減損損失 |
△1,185 |
△1,185 |
契約獲得コスト |
691 |
1,105 |
株式報酬 |
△1,927 |
△2,555 |
未払有給休暇 |
△1,340 |
△1,524 |
在外子会社に係る累積換算差額の振替 |
1,303 |
1,303 |
報告期間の統一 |
△193 |
△81 |
その他 |
22 |
64 |
小計 |
△2,458 |
△2,785 |
税効果による調整 |
334 |
452 |
非支配持分に係る調整 |
330 |
241 |
利益剰余金に対する調整合計 |
△1,792 |
△2,090 |
損益及び包括利益に対する調整(前連結会計年度 自 2022年7月1日 至 2023年6月30日)
連結損益計算書項目
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
売上高 |
172,064 |
- |
△96 |
171,967 |
① |
売上収益 |
売上原価 |
57,639 |
- |
371 |
58,010 |
③④⑤ |
売上原価 |
売上総利益 |
114,425 |
- |
△468 |
113,956 |
|
売上総利益 |
販売費及び一般管理費 |
97,401 |
△319 |
165 |
97,247 |
(b)②③④⑤ |
販売費及び一般管理費 |
|
- |
218 |
250 |
468 |
(a)① |
その他の収益 |
|
- |
1,171 |
△379 |
791 |
(a)⑦ |
その他の費用 |
営業利益 |
17,023 |
△633 |
△3 |
16,385 |
|
営業利益 |
営業外収益 |
716 |
△716 |
- |
- |
|
|
営業外費用 |
290 |
△290 |
- |
- |
|
|
特別利益 |
2 |
△2 |
- |
- |
|
|
特別損失 |
1,063 |
△1,063 |
- |
- |
|
|
|
- |
501 |
- |
501 |
(a) |
金融収益 |
|
- |
182 |
311 |
493 |
(a)③⑥ |
金融費用 |
税金等調整前当期純利益 |
16,389 |
319 |
△315 |
16,393 |
|
税引前利益 |
法人税等 |
7,944 |
△4,150 |
△446 |
3,346 |
(b)⑧ |
法人所得税費用 |
法人税等調整額 |
△4,470 |
4,470 |
- |
- |
(b) |
|
当期純利益 |
12,914 |
- |
131 |
13,046 |
|
当期利益 |
連結包括利益計算書項目
(単位:百万円) |
日本基準表示科目 |
日本基準 |
表示組替 |
認識及び 測定の差異 |
IFRS |
注記 |
IFRS表示科目 |
当期純利益 |
12,914 |
- |
131 |
13,046 |
|
当期利益 |
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
その他の包括利益 |
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられることのない項目 |
その他有価証券評価差額金 |
△0 |
- |
△272 |
△272 |
⑦ |
その他の包括利益を通じて測定する金融資産の公正価値の純変動 |
|
|
|
|
|
|
純損益に振り替えられる可能性がある項目 |
為替換算調整勘定 |
747 |
- |
△53 |
694 |
|
在外営業活動体の換算差額 |
繰延ヘッジ損益 |
160 |
- |
- |
160 |
|
キャッシュ・フロー・ヘッジの公正価値の変動額の有効部分 |
その他の包括利益合計 |
908 |
- |
△325 |
582 |
|
その他の包括利益(税効果考慮後) |
包括利益 |
13,823 |
- |
△193 |
13,629 |
|
当期包括利益 |
損益及び包括利益に対する調整に関する注記
(表示科目の組替)
表示組替の主な内容は次のとおりであります。
(a) 表示科目に対する調整
日本基準において「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは財務関連項目を「金融収益」、「金融費用」に、その他の項目については、「その他の収益」または「その他の費用」に表示しております。
(b) 法人所得税費用
日本基準では住民税均等割について「法人税等」に含めて表示しておりましたが、IFRSでは「販売費及び一般管理費」に含めて表示し、事業税の外形標準課税の付加価値割については、日本基準では「販売費及び一般管理費」に含めて表示しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」に含めて表示しております。また、日本基準では「法人税、住民税及び事業税」、「法人税等調整額」を区分掲記しておりましたが、IFRSでは「法人所得税費用」として一括して表示しております。
(認識及び測定の差異)
① 移籍金収入
日本基準では、移籍金を受領した場合、「売上高」に含めて処理しておりましたが、IFRSでは「その他の収益」に表示しております。
② 契約獲得コスト
顧客との契約獲得のための増分コストについて、日本基準では発生時に費用処理しておりましたが、IFRSでは回収可能であると見込まれる部分について、資産として認識しております。
当該変更により、当該コストに係る費用が、契約獲得コストとして資産に振替えられております。
③ 使用権資産の計上に伴う減価償却費等の調整
日本基準ではオペレーティング・リース取引については、通常の賃貸借取引に係る方法に準じて会計処理しておりましたが、IFRSでは「使用権資産」及び「リース負債」を計上し、減価償却費及び支払利息を計上しております。
④ 未払有給休暇
日本基準では会計処理が求められていなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」を計上しております。
⑤ 株式報酬
日本基準では段階的に権利行使が可能となるストック・オプション等について、付与された単位でまとめて会計処理を行っておりましたが、IFRSでは、権利確定期間ごとにそれぞれ別個のストック・オプション等として会計処理を行っております。当該変更により「売上原価」及び「販売費及び一般管理費」に含まれる株式報酬費用を調整しております。
⑥ 社債
日本基準では転換社債型新株予約権付社債について、社債の対価部分と新株予約権の対価部分を区分しない一括法で処理を行っておりますが、IFRSにおいては複合金融商品として負債要素と資本要素とを区分しております。当該変更により、社債利息を「金融費用」に含めて調整しております。
⑦ 金融商品の測定
日本基準において、非上場株式について、取得原価を基礎として計上し、発行会社の財政状態の悪化に応じて減損処理を行っておりましたが、IFRSにおいては、その他の包括利益を通じて公正価値で測定しております。また、日本基準において、資本性金融商品については、売却損益及び減損損失を純損益として認識しておりますが、IFRSにおいては、公正価値の変動をその他の包括利益として認識しております。
⑧ 税効果に関する調整
日本基準からIFRSへの調整に伴い一時差異が発生したこと、また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討したことにより「法人所得税費用」の金額を調整しております。
(3)キャッシュ・フローに対する調整
オペレーティング・リースによるリース料の支払いを、日本基準では営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりますが、IFRSではリース負債の返済による支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。
当連結会計年度における四半期情報等
(累計期間) |
第1四半期 |
第2四半期 |
第3四半期 |
当連結会計年度 |
売上収益(百万円) |
44,271 |
92,386 |
140,878 |
187,407 |
税引前四半期利益又は税引前利益(百万円) |
4,577 |
8,025 |
13,061 |
17,889 |
親会社の所有者に帰属する四半期(当期)利益(百万円) |
2,811 |
4,550 |
8,754 |
13,461 |
基本的1株当たり四半期(当期)利益(円) |
17.27 |
27.94 |
53.69 |
82.48 |
(会計期間) |
第1四半期 |
第2四半期 |
第3四半期 |
第4四半期 |
基本的1株当たり四半期利益(円) |
17.27 |
10.67 |
25.74 |
28.75 |