【要約四半期連結財務諸表注記】

2.作成の基礎

(1) 要約四半期連結財務諸表がIFRSに準拠している旨及び初度適用に関する事項

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、四半期連結財務諸表規則第1条の2に掲げる「指定国際会計基準特定会社」の要件を満たすことから、同第93条の規定により、IAS第34号に準拠して作成しております。

当社グループは、2023年9月1日に開始する当連結会計年度の第1四半期連結会計期間よりIFRSを初めて適用しており、当連結会計年度の年次の連結財務諸表がIFRSに準拠して作成する最初の連結財務諸表となります。IFRSへの移行日は2022年9月1日であります。

当社グループは、IFRSへの移行にあたり、IFRS第1号「国際財務報告基準の初度適用」(以下「IFRS第1号」という。)を適用しており、IFRSへの移行が当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に与える影響は、注記「13.初度適用」に記載しております。

本要約四半期連結財務諸表は、2024年1018日に取締役会によって承認されております。

 

(2) 測定の基礎

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、注記「3.重要性がある会計方針」に記載のとおり、公正価値で測定する特定の金融商品等を除き、取得原価を基礎として作成されております。

 

(3) 機能通貨及び表示通貨

当社グループの要約四半期連結財務諸表は、当社の機能通貨である日本円(千円単位、単位未満四捨五入)で表示しております。

 

 

9.1株当たり四半期利益

(1) 基本的1株当たり四半期利益

基本的1株当たり四半期利益及びその算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2022年11月30日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2023年11月30日)

親会社の普通株主に帰属する四半期利益

 

 

親会社の所有者に帰属する四半期利益(千円)

90,804

71,710

親会社の普通株主に帰属しない四半期利益
(千円)

基本的1株当たり四半期利益の計算に使用する
四半期利益(千円)

90,804

71,710

期中平均普通株式数(株)

2,692,569

2,715,270

基本的1株当たり四半期利益(円)

33.72

26.41

 

 

(2) 希薄化後1株当たり四半期利益

希薄化後1株当たり四半期利益及びその算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2022年9月1日

至 2022年11月30日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2023年9月1日

至 2023年11月30日)

希薄化後の普通株主に帰属する四半期利益

 

 

基本的1株当たり四半期利益の計算に
使用する四半期利益(千円)

90,804

71,710

四半期利益調整額(千円)

希薄化後1株当たり四半期利益の計算に
使用する四半期利益(千円)

90,804

71,710

希薄化後の期中平均普通株式数

 

 

期中平均普通株式数(株)

2,692,569

2,715,270

新株予約権による普通株式増加数(株)

72,854

229,378

希薄化後の期中平均普通株式数(株)

2,765,423

2,944,648

希薄化後1株当たり四半期利益(円)

32.84

24.35

 

 

 

13.初度適用

当社グループは、当第1四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。我が国において一般に公正妥当と認められる会計基準(以下「日本基準」という。)に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2023年8月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2022年9月1日であります。

 

(1) 遡及適用に対する免除規定

IFRS第1号は、IFRSを初めて適用する企業に対して、原則として遡及的にIFRSを適用することを求めております。ただし、一部について例外を認めており、当社グループが採用した免除規定は以下のとおりであります。

① 企業結合

移行日より前に行われた企業結合に対してIFRS第3号「企業結合」を遡及適用しないことを選択しております。この結果、移行日より前に行われた企業結合は、日本基準により会計処理しており、修正再表示しておりません。

 

② リース

契約にリースが含まれているか否かを移行日時点で存在する事象及び状況に基づき判定しております。

また、移行日前にファイナンス・リースに分類していた資産を除き、リース負債を移行日時点で測定し、同額を使用権資産として認識しております。原資産が少額もしくは短期リースに該当する場合の認識の免除について、移行日時点の状況で判断しております。

 

③ 移行日前に認識した金融商品の指定

IFRS第9号における金融商品の分類について、移行日時点で存在する事実及び状況に基づいて判断しております。

 

(2) 強制的な例外規定

IFRS第1号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社グループは、これらの項目について移行日より将来に向かって適用しております。

 

 

(3) 調整表

日本基準からIFRSへの移行が、当社グループの財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況に及ぼす影響は、以下のとおりであります。なお、調整表の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「連結範囲又は決算日変更による差異」には日本基準とIFRSで連結子会社の範囲が異なることによる影響及び当社と決算日が異なっていた子会社の決算日を統一したことによる影響を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。

なお、前第1四半期連結会計期間において、企業結合に係る暫定的な会計処理の確定を行っております。そのため、移行日(2022年9月1日)の資本に対する調整には、暫定的な会計処理の確定の内容を反映させております。

 

① 移行日(2022年9月1日)の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

1,140,854

△30,002

90,753

1,201,605

 

現金及び現金同等物

売掛金

1,340,651

△16,316

△5,875

1,318,460

 

営業債権及びその他
の債権

商品

9,459

5,238

14,697

 

棚卸資産

貯蔵品

5,238

△5,238

 

 

 

37,439

108

37,547

 

未収法人所得税

 

59,002

△29,000

30,002

d

その他の金融資産

その他

184,582

△73,313

6,403

3,082

120,753

 

その他の流動資産

貸倒引当金

△27,778

23,190

3,657

931

 

 

流動資産合計

2,653,006

65,938

4,121

2,723,065

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

建物附属設備

84,387

△26,434

30

11,638

69,621

a

有形固定資産

その他

46,054

△46,054

 

 

減価償却累計額

△62,888

62,888

 

 

 

9,600

592,077

601,677

b

使用権資産

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

顧客関連資産

112,230

△112,230

 

 

のれん

36,319

36,319

c

のれん

その他

8,076

112,230

△100

120,206

 

無形資産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

 

敷金及び保証金

89,519

22,416

△18,638

△4,082

89,216

d

その他の金融資産

繰延税金資産

26,972

14,607

41,579

e

繰延税金資産

その他

52,698

△44,988

130

7,840

 

その他の非流動資産

貸倒引当金

△22,572

22,572

 

 

固定資産合計

370,796

△18,578

614,240

966,458

 

非流動資産合計

資産合計

3,023,802

47,360

618,361

3,689,522

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

 

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

 

808,163

△274

807,889

 

営業債務及びその他
の債務

短期借入金

200,000

191,642

3,740

395,382

 

社債及び借入金

1年内返済予定の
長期借入金

191,642

△191,642

 

 

未払金

790,639

△790,639

 

 

未払費用

116,276

△116,276

 

 

未払法人税等

25,265

△1,218

24,047

 

未払法人所得税

未払消費税等

16,125

△16,125

 

 

資産除去債務

4,795

3,000

115

7,910

g

引当金

返金負債

165,937

5,171

171,108

 

返金負債

 

11,030

95,345

106,375

b

リース負債

その他

38,822

103,847

△161

63,194

205,702

h

その他の流動負債

流動負債合計

1,549,501

11,476

157,436

1,718,413

 

流動負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

長期借入金

334,510

2,889

337,399

 

借入金

資産除去債務

19,879

1

5,272

25,152

g

引当金

 

496,732

496,732

b

リース負債

固定負債合計

354,389

2,890

502,003

859,283

 

非流動負債合計

負債合計

1,903,890

14,366

659,439

2,577,696

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

340,594

340,594

 

資本金

資本剰余金

315,377

△7,799

307,578

j

資本剰余金

利益剰余金

530,383

33,051

△22,829

540,605

k

利益剰余金

自己株式

△66,443

△66,443

 

自己株式

 

△10,450

△10,450

d

その他の資本の構成
要素

 

1,119,912

33,051

△41,079

1,111,884

 

親会社の所有者に帰属
する持分合計

 

△57

△57

 

非支配持分

純資産合計

1,119,912

32,994

△41,079

1,111,827

 

資本合計

負債純資産合計

3,023,802

47,360

618,361

3,689,522

 

負債及び資本合計

 

 

 

② 前第1四半期連結会計期間(2022年11月30日)の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

1,531,286

△30,002

37,232

1,538,516

 

現金及び現金同等物

売掛金

1,269,541

△18,640

△2,464

150

1,248,587

 

営業債権及びその他
の債権

商品

10,139

5,097

15,236

 

棚卸資産

貯蔵品

5,097

△5,097

 

 

 

37,439

108

37,548

 

未払法人所得税

 

60,002

60,002

d

その他の金融資産

その他

184,983

△73,467

△7,320

104,196

 

その他の流動資産

貸倒引当金

△24,668

24,668

 

 

流動資産合計

2,976,379

27,448

258

3,004,085

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

建物附属設備

88,693

△9,393

△152

7,383

86,531

a

有形固定資産

その他

62,779

△62,779

 

 

減価償却累計額

△72,172

72,172

 

 

 

566,540

566,540

b

使用権資産

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

顧客関連資産

107,166

△107,166

 

 

のれん

30,307

6,012

36,319

c

のれん

その他

7,102

107,166

△100

114,168

 

無形資産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

 

敷金及び保証金

82,564

10

82,574

d

その他の金融資産

繰延税金資産

108,772

19,669

128,441

e

繰延税金資産

その他

29,972

△22,978

△13

6,981

 

その他の非流動資産

貸倒引当金

△22,968

22,968

 

 

固定資産合計

422,217

△265

599,604

1,021,556

 

非流動資産合計

資産合計

3,398,595

27,183

599,862

4,025,640

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

 

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

 

746,851

2,147

748,997

 

営業債務及びその他
の債務

短期借入金

335,000

272,109

△2,160

604,949

 

社債及び借入金

1年内返済予定の
長期借入金

272,109

△272,109

 

 

未払金

731,587

△731,587

 

 

未払費用

100,082

△100,082

 

 

未払法人税等

4,120

23

△1,197

2,946

 

未払法人所得税

未払消費税等

28,936

△28,936

 

 

資産除去債務

4,832

4,500

3,000

77

12,409

g

引当金

 

169,259

1,509

170,767

 

返金負債

 

10,034

87,070

97,105

b

リース負債

その他

213,684

△70,040

△5,482

68,443

206,605

h

その他の流動負債

流動負債合計

1,690,349

△963

154,393

1,843,778

 

流動負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

長期借入金

496,579

△2,320

494,259

 

借入金

資産除去債務

23,995

1

1,166

25,162

g

引当金

 

478,771

478,771

b

リース負債

固定負債合計

520,574

△2,319

479,937

998,192

 

非流動負債合計

負債合計

2,210,923

△3,282

634,329

2,841,970

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

343,416

343,416

 

資本金

資本剰余金

318,199

△7,799

310,399

j

資本剰余金

利益剰余金

617,161

30,466

△16,218

631,409

k

利益剰余金

自己株式

△91,103

△91,103

 

自己株式

 

△10,450

△10,450

d

その他の資本の構成
要素

 

1,187,672

30,466

△34,468

1,183,671

 

親会社の所有者に帰属
する持分合計

純資産合計

1,187,672

30,466

△34,468

1,183,671

 

資本合計

負債純資産合計

3,398,595

27,183

599,862

4,025,640

 

負債及び資本合計

 

 

 

③ 前連結会計年度(2023年8月31日)の資本に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

資産の部

 

 

 

 

 

 

資産

流動資産

 

 

 

 

 

 

流動資産

現金及び預金

1,294,657

△30,001

1,264,656

 

現金及び現金同等物

売掛金

1,315,815

△31,866

1,283,949

 

営業債権及びその他
の債権

商品

11,304

3,397

14,701

 

棚卸資産

貯蔵品

3,397

△3,397

 

 

 

7,896

333

8,230

 

未収法人所得税

 

99,475

99,475

d

その他の金融資産

その他

155,889

△86,193

69,695

 

その他の流動資産

貸倒引当金

△40,689

40,689

 

 

流動資産合計

2,740,373

333

2,740,706

 

流動資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

固定資産

 

 

 

 

 

 

非流動資産

有形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

建物附属設備

80,474

△4,155

5,406

81,725

a

有形固定資産

その他

53,279

△53,279

 

 

減価償却累計額

△57,434

57,434

 

 

 

518,283

518,283

b

使用権資産

無形固定資産

 

 

 

 

 

 

 

顧客関連資産

91,976

△91,976

 

 

のれん

14,101

22,218

36,319

c

のれん

その他

5,278

91,976

97,254

 

無形資産

投資その他の資産

 

 

 

 

 

 

 

投資有価証券

63,846

△63,846

 

 

長期貸付金

160,526

△160,526

 

 

敷金及び保証金

65,486

224,382

△5,365

284,503

d

その他の金融資産

繰延税金資産

127,739

12,861

140,600

e

繰延税金資産

その他

6,517

△2,161

4,356

 

その他の非流動資産

貸倒引当金

△2,151

2,151

 

 

固定資産合計

609,638

553,402

1,163,040

 

非流動資産合計

資産合計

3,350,011

553,736

3,903,746

 

資産合計

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

負債の部

 

 

 

 

 

 

負債及び資本

 

 

 

 

 

 

 

負債

流動負債

 

 

 

 

 

 

流動負債

 

717,471

717,471

 

営業債務及びその他
の債務

短期借入金

55,000

274,747

329,747

 

社債及び借入金

1年内返済予定の
長期借入金

274,747

△274,747

 

 

未払金

701,691

△701,691

 

 

未払費用

188,725

△188,725

 

 

未払法人税等

12,055

△2,186

9,870

 

未払法人所得税

未払消費税等

21,441

△21,441

 

 

返金負債

154,407

154,407

 

返金負債

 

79,078

79,078

b

リース負債

その他

38,613

194,386

64,119

297,118

h

その他の流動負債

流動負債合計

1,446,678

141,011

1,587,690

 

流動負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

固定負債

 

 

 

 

 

 

非流動負債

長期借入金

403,683

403,683

 

借入金

資産除去債務

24,100

1,092

25,192

g

引当金

 

437,229

437,229

b

リース負債

固定負債合計

427,783

438,321

866,104

 

非流動負債合計

負債合計

1,874,462

579,332

2,453,794

 

負債合計

 

 

 

 

 

 

 

 

純資産の部

 

 

 

 

 

 

資本

資本金

354,016

354,016

 

資本金

資本剰余金

328,799

△7,799

320,999

j

資本剰余金

利益剰余金

857,062

△9,045

848,017

k

利益剰余金

自己株式

△91,349

△91,349

 

自己株式

新株予約権

27,022

△1

△8,754

18,268

d,i

その他の資本の構成
要素

 

1,475,550

△1

△25,597

1,449,951

 

親会社の所有者に帰属
する持分合計

 

1

1

 

非支配持分

純資産合計

1,475,550

△25,597

1,449,952

 

資本合計

負債純資産合計

3,350,011

553,736

3,903,746

 

負債及び資本合計

 

 

 

④ 前第1四半期連結累計期間(自 2022年9月1日 至 2022年11月30日)の包括利益に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

2,188,993

△10,509

2,178,484

 

売上収益

売上原価

856,206

△19,728

37,602

874,079

 

売上原価

売上総利益

1,332,787

9,220

△37,602

1,304,405

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

1,343,460

△8

△1,167

△41,049

1,301,236

a

販売費及び一般管理費

 

5,330

741

6,071

b

その他の収益

 

b

その他の費用

営業損失(△)

△10,673

5,338

10,386

4,189

9,239

 

営業利益

営業外収益

16,821

△4,186

△12,636

 

 

営業外費用

1,443

△1,454

10

 

 

特別利益

△1,145

1,145

 

 

特別損失

 

 

 

1

1

c

金融収益

 

1,462

38

1,500

c

金融費用

税金等調整前四半期純利益

4,705

△1,115

4,151

7,740

 

税引前四半期利益

法人税等合計

△82,073

6

△2,461

△84,528

d

法人所得税費用

四半期純利益

86,778

△1,121

6,611

92,268

 

四半期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

その他の包括利益合計

 

その他の包括利益合計

四半期包括利益

86,778

△1,121

6,611

92,268

 

四半期包括利益

 

 

⑤ 前連結会計年度(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)の包括利益に対する調整

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

日本基準表示科目

日本基準

表示組替

連結範囲

又は

決算日変更

による差異

認識及び

測定の差異

IFRS

注記

IFRS表示科目

売上高

9,426,816

△76,585

9,350,231

 

売上収益

売上原価

3,463,964

△19,728

145,852

3,590,088

 

売上原価

売上総利益

5,962,851

△56,856

△145,852

5,760,143

 

売上総利益

販売費及び一般管理費

5,764,683

3,686

△38,533

△185,439

5,544,397

a

販売費及び一般管理費

 

37,594

4,547

42,141

b

その他の収益

 

b

その他の費用

営業利益

198,168

33,908

△18,323

44,134

257,887

 

営業利益

営業外収益

52,124

△36,677

△14,363

△1,084

 

 

営業外費用

7,130

△7,141

10

 

 

特別利益

51

△1,144

1,093

 

 

特別損失

3,725

△8,271

4,546

 

 

 

227

227

c

金融収益

 

11,725

441

12,166

c

金融費用

税金等調整前当期純利益

239,488

△31,604

38,063

245,947

 

税引前当期利益

法人税等合計

△87,190

△17

14,401

△72,807

d

法人所得税費用

当期純利益

326,678

△31,586

23,662

318,754

 

当期利益

 

 

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

その他の包括利益

 

 

 

 

 

 

 

純損益に振り替えられることのない項目

 

122

122

 

その他の包括利益を通じて公正価値で測定する資本性金融資産

その他の包括利益合計

122

122

 

その他の包括利益合計

包括利益

326,678

△31,586

23,784

318,876

 

当期包括利益

 

 

⑥ 資本の調整に関する注記

(表示組替)

IFRSの規定に準拠するために、主に以下の表示組替を行っております。

 

・日本基準において「現金及び預金」に含めていた預入期間が3か月超の定期預金を、IFRSにおいては「その他の金融資産(流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「貯蔵品」及び「商品」を、IFRSにおいては「棚卸資産」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「貸倒引当金(流動)」、「その他(流動資産)」に含めていた前渡金を、IFRSにおいては「営業債権及びその他の債権」に含めて表示しております。

・日本基準において「その他(流動資産)」に含めていた貸付金を、IFRSにおいては「その他の金融資産(流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「建物附属設備」、「その他(有形固定資産)」及び「減価償却累計額」を、IFRSにおいては「有形固定資産」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「顧客関連資産」及び「その他(無形固定資産)」を、IFRSにおいては「無形資産」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「投資有価証券」、「敷金及び保証金」及び「長期貸付金」を、IFRSにおいては「その他の金融資産(非流動)」として表示しております。

・日本基準において「その他(投資その他の資産)」に含めていた出資金及び保険積立金を、IFRSにおいては「その他の金融資産(非流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「貸倒引当金(固定)」を、IFRSにおいては「その他の非流動資産」として表示しております。

・日本基準において「その他(投資その他の資産)」に含めていた長期前払費用及び長期滞留債権を、IFRSにおいては「その他の非流動資産」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「未払金」を、IFRSにおいては「営業債務及びその他の債務」含めて表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「短期借入金」及び「1年内返済予定の長期借入金」を、IFRSにおいては「社債及び借入金(流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「未払法人税等」の一部を、IFRSにおいては「未払法人所得税」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「未払費用」及び「未払消費税等」を、「その他の流動負債(流動)」に含めて表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「資産除去債務(流動)」を、IFRSにおいては「引当金(流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「長期借入金」を、IFRSにおいては「借入金(非流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「資産除去債務(固定)」を、IFRSにおいては「引当金(非流動)」として表示しております。

・日本基準において区分掲記していた「新株予約権」を、IFRSにおいては「その他の資本の構成要素」に含めて表示しております。

 

 

(連結範囲又は決算日変更による差異)

IFRS適用にあたって、日本基準による連結範囲を見直した結果の影響、また、当社と決算日が異なっていた子会社については、連結決算日現在で実施した仮決算による影響及び、前連結会計年度において決算日を統一したことによる影響について、本調整表上は区分掲記しております。

株式会社ファイブエージェント及び第9回新株予約権信託については、日本基準では連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、重要性が乏しいため連結の範囲及び持分法の適用範囲から除外しておりましたが、IFRSの適用にあたり子会社として連結しております。なお、株式会社ファイブエージェントは2022年10月31日に所有する全株式を売却しております。

また、株式会社ブロードバンドコネクションの決算日は6月30日であり、日本基準では同日現在の財務諸表を使用し、連結決算日との間に生じた重要な取引については連結上必要な調整を行っておりましたが、IFRSの適用にあたり、連結決算日で実施した仮決算に基づく財務数値を用い、また前連結会計年度において決算日を統一しております。

 

(認識及び測定の差異)

主に以下の調整を行っております。

 

(a) 有形固定資産

日本基準からIFRSへの調整に伴い、減価償却方法等の見直しを行ったことにより、「有形固定資産」の金額を調整しております。

 

(b) リース

日本基準では、借手のリースについてファイナンス・リースとオペレーティング・リースに分類し、オペレーティング・リースについては通常の賃貸借取引に係る方法に準じた会計処理を行っておりました。IFRSでは、借手のリースについてファイナンス・リース又はオペレーティング・リースに分類せず、短期リース、原資産が少額であるリース及び貸手としてサブリースを行っている場合を除くリース取引について、「使用権資産」及び「リース負債」を認識しております。

 

(c) のれん

日本基準では、のれんを一定期間にわたり償却しておりましたが、IFRSでは償却を行わないため、日本基準で移行日以降に計上したのれん償却額を戻し入れております。なお、移行日時点で減損テストを実施した結果、減損は発生しておりません。

 

(d) 金融商品

非上場株式について、日本基準では取得原価で計上していますが、IFRSではその他の包括利益を通じて公正価値で測定しております。また、資本性金融商品について、日本基準では減損を純損益として認識しておりましたが、IFRSでは公正価値の変動額をその他の包括利益として認識しております。

 

(e) 繰延税金資産・繰延税金負債

日本基準からIFRSへの調整に伴い将来課税所得が稼得される可能性が高いと評価したことにより、「繰延税金資産」及び「繰延税金負債」の金額を調整しております。

 

(f) 法人所得税

日本基準では、法人税等合計に表示していた項目の一部について、IFRSでは販売費及び一般管理費として表示しております。

 

 

(g) 引当金

日本基準からIFRSへの調整に伴い、公正価値での資産除去債務金額へ修正したことにより、「引当金」の金額を調整しております。

 

(h) 未払有給休暇

日本基準では認識していなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは負債を認識しております。

 

(i) 新株予約権

日本基準では権利確定時に株式報酬費用を認識しておりましたが、IFRSでは公正価値の全額を予想される権利確定期間にわたって費用認識しているため、「その他の資本の構成要素」の金額を調整しております。

 

(j) 資本取引

日本基準では費用としていた資本取引コストについて、IFRSでは資本から控除しております。

 

(k) 利益剰余金に対する調整

IFRS適用に伴う利益剰余金への影響は以下のとおりであります。なお、以下の金額は、関連する税効果を調整した後の金額であります。

 

 

 

(単位:千円)

 

移行日

(2022年9月1日)

前第1四半期連結会計期間

(2022年11月31日)

前連結会計年度

(2023年8月31日)

(a) 連結範囲、決算日変更

33,051

30,466

(b) 有形固定資産

4,337

4,322

3,071

(c) リース

485

1,373

(d) のれん

6,012

22,218

(e) 金融商品

10,402

10,600

4,963

(f) 繰延税金資産・繰延税金負債

△2,444

1,211

△4,650

(g) 引当金

△67

△121

(h) 未払有給休暇

△42,924

△46,580

△42,123

(i) 資本取引

7,799

7,799

7,799

(j) 株式報酬費用

8,302

合計

10,222

14,248

833

 

 

 

⑦ 包括利益の調整に関する注記

(表示組替)

IFRSの規定に準拠するために、主に以下の表示組替を行っております。

 

・日本基準において「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、IFRSでは主に財務関連項目については「金融収益」又は「金融費用」として表示し、それ以外の項目については、「その他の収益」又は「その他の費用」として表示しております。

 

(連結範囲又は決算日変更による差異)

IFRS適用にあたって、日本基準による連結範囲を見直した結果の影響、また、当社と決算日が異なっていた子会社については、連結決算日現在で実施した仮決算による影響及び、前連結会計年度において決算日を統一したことによる影響について、本調整表上は区分掲記しております。

株式会社ファイブエージェント及び第9回新株予約権信託については、日本基準では連結財務諸表に及ぼす影響が軽微であり、重要性が乏しいため連結の範囲及び持分法の適用範囲から除外しておりましたが、IFRSの適用にあたり子会社として連結しております。なお、株式会社ファイブエージェントは2022年10月31日に所有する全株式を売却しております。

また、株式会社ブロードバンドコネクションの決算日は6月30日であり、日本基準では同日現在の財務諸表を使用し、連結決算日との間に生じた重要な取引については連結上必要な調整を行っておりましたが、IFRSの適用にあたり、連結決算日で実施した仮決算に基づく財務数値を用い、また前連結会計年度において決算日を統一しております。

 

(認識及び測定の差異)

主に以下の調整を行っております。

 

(a) 販売費及び一般管理費

日本基準からIFRSへの調整に伴い、減価償却方法等の見直しを行ったことにより、有形固定資産の減価償却費が変動しております。

日本基準では賃貸借処理していたリース取引の一部について、IFRSでは使用権資産及びリース負債を認識したことにより、「販売費及び一般管理費」が変動しております。

日本基準では、のれんを一定期間にわたり償却しておりましたが、IFRSでは償却を行わないため、日本基準で移行日以降に計上したのれん償却額の戻し入れを行ったことにより、「販売費及び一般管理費」が減少しております。

日本基準では、固定資産税等の賦課金に該当する項目について、納税した会計年度にわたって費用計上しておりましたが、IFRSでは債務発生事象が生じた時点で「販売費及び一般管理費」として認識しております。

日本基準では認識していなかった未消化の有給休暇について、IFRSでは「販売費及び一般管理費」として認識しております。

日本基準からIFRSへの調整に伴い、公正価値での資産除去債務金額へ修正したことにより、「販売費及び一般管理費」が変動しております。

日本基準では権利確定時に株式報酬費用を認識しておりましたが、IFRSでは公正価値の全額を予想される権利確定期間にわたって費用認識しているため、「販売費及び一般管理費」が減少しております。

日本基準では法人税等合計に表示していた項目の一部について、IFRSでは「販売費及び一般管理費」として表示しております。

 

(b) その他の収益・費用

日本基準において貸手としてサブリースを行っている場合は、「その他の収益」を計上しております。

 

 

(c) 金融収益・費用

日本基準では賃貸借処理していたリース取引の一部について、IFRSでは使用権資産及びリース負債を認識したことにより、利息費用として「金融費用」を計上しております。また、貸手としてサブリースを行っている場合には、「金融収益」及び「金融費用」を計上しております。

日本基準からIFRSへの調整に伴い、公正価値での資産除去債務金額へ修正したことにより、利息費用として「金融費用」を計上しております。

 

(d) 法人所得税費用

日本基準では販売費及び一般管理費に表示していた外形標準課税の項目の一部について、IFRSでは「法人所得税費用」として表示しております。

日本基準からIFRSへの調整に伴い将来課税所得が稼得される可能性が高いと評価したことにより、「法人所得税費用」の金額を調整しております。

 

⑧ 前連結会計年度(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)のキャッシュ・フローに対する調整

日本基準ではファイナンス・リース取引を除くリース料の支払いを、営業活動によるキャッシュ・フローに区分しておりましたが、IFRSではリース負債の返済による支出として財務活動によるキャッシュ・フローに区分しております。