第4【経理の状況】

1.四半期連結財務諸表の作成方法について

 当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第1四半期連結会計期間(2022年6月1日から2022年8月31日まで)及び第1四半期連結累計期間(2022年6月1日から2022年8月31日まで)に係る四半期連結財務諸表について、UHY東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 なお、金融商品取引法第24条の4の7第4項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、UHY東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年5月31日)

当第1四半期連結会計期間

(2022年8月31日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,312,473

1,459,525

売掛金

290,221

5,955

オークション未収入金

44,119

11,362

商品

1,252,996

1,355,175

前渡金

9,988

その他

293,466

346,074

貸倒引当金

△2

△2

流動資産合計

3,203,264

3,178,090

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び構築物(純額)

37,518

35,546

機械装置及び運搬具(純額)

20,800

15,430

土地

12,900

12,900

その他(純額)

24,601

27,340

有形固定資産合計

95,820

91,218

無形固定資産

 

 

のれん

724,163

708,070

ソフトウエア

26,840

24,596

無形固定資産合計

751,003

732,666

投資その他の資産

 

 

関係会社株式

60,600

60,600

投資有価証券

115,735

114,062

繰延税金資産

47,368

33,297

その他

210,769

215,988

貸倒引当金

△113,359

△113,359

投資その他の資産合計

321,114

310,589

固定資産合計

1,167,938

1,134,474

資産合計

4,371,203

4,312,565

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

20,659

32,018

オークション未払金

84,744

65,569

短期借入金

518,500

200,000

1年内償還予定の社債

5,000

5,000

1年内返済予定の長期借入金

31,228

31,228

未払法人税等

177,508

13,299

前受金

83,994

80,228

賞与引当金

38,271

13,277

役員賞与引当金

36,500

36,500

その他

231,096

585,869

流動負債合計

1,227,504

1,062,992

固定負債

 

 

長期借入金

273,429

265,622

退職給付に係る負債

30,333

31,910

訴訟損失引当金

49,925

32,800

その他

21,986

21,295

固定負債合計

375,674

351,628

負債合計

1,603,178

1,414,621

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年5月31日)

当第1四半期連結会計期間

(2022年8月31日)

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

1,594,264

1,674,567

資本剰余金

1,315,470

1,395,772

利益剰余金

△175,984

△206,013

株主資本合計

2,733,750

2,864,326

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

6,495

5,334

為替換算調整勘定

8,093

13,577

その他の包括利益累計額合計

14,588

18,912

新株予約権

19,684

14,704

純資産合計

2,768,024

2,897,943

負債純資産合計

4,371,203

4,312,565

 

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第1四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2021年8月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2022年8月31日)

売上高

349,621

526,383

売上原価

165,392

264,886

売上総利益

184,229

261,497

販売費及び一般管理費

182,433

292,563

営業損失(△)

1,795

△31,066

営業外収益

 

 

受取利息

119

142

為替差益

12,222

未払配当金除斥益

252

デリバティブ評価益

528

480

法人税等還付加算金

588

その他

161

1,515

営業外収益合計

1,650

14,361

営業外費用

 

 

支払利息

1,390

1,073

支払手数料

54

暗号資産評価損

1,311

その他

2,677

営業外費用合計

4,122

2,385

経常損失(△)

△676

△19,089

特別利益

 

 

賞与引当金戻入額

9,870

特別利益合計

9,870

特別損失

 

 

貸倒損失

0

特別損失合計

0

税金等調整前四半期純損失(△)

△677

△9,219

法人税、住民税及び事業税

10,356

6,226

法人税等調整額

△32,612

14,583

法人税等合計

△22,255

20,809

四半期純損失(△)

21,578

△30,029

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)

21,578

△30,029

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第1四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2021年8月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2022年8月31日)

四半期純利益又は四半期純損失(△)

21,578

△30,029

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

91,998

△1,161

為替換算調整勘定

445

5,484

その他の包括利益合計

92,443

4,323

四半期包括利益

114,021

△25,705

(内訳)

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

114,021

△25,705

 

【注記事項】

(追加情報)

(新型コロナウイルス感染症の感染拡大に伴う会計上の見積りについて)

新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りの仮定につきましては、前連結会計年度の有価証券報告書の(追加情報)に記載した内容から変更はありません。

 

(不適切な会計処理)

当社の連結子会社であるShinwaPrive株式会社等において、2019年5月期から2024年5月期までのプライベートセールに関する不適切な会計処理により、実態と相違がある売上計上が行われている疑いがあることが判明いたしました。これを受け、2024年7月4日開催の取締役会において、プライベートセールに関する会計処理において疑義が発生したため、専門的かつ客観的な調査が必要であるとの判断に至り、業績への影響の有無、社内体制の不備の有無や原因の究明及び再発防止策の策定等を目的として、外部専門家で構成される第三者委員会の設置につきまして決議いたしました。

当社は、2024年9月6日、第三者委員会から調査報告書を受領し、連結子会社であるShinwaPrive株式会社等が行った絵画等のアート作品のプライベートセール(以下、「アート売買取引」という。)の中に、実質的には金融取引等と処理すべきもの及び売買契約締結時に売上計上されていたが引渡時に売上計上されるべきであったものが含まれていたとの評価を受けております。

当社は、報告内容の検討及びこれを受けた自主調査の結果、金融取引等及び売上計上時期に関する不適切な会計処理が行われていたことを確認しました。このため、当社は影響のある過年度の決算を訂正することが適切であると判断し、2019年5月期から2023年5月期の各有価証券報告書、2020年5月期第1四半期から2024年5月期第3四半期までの各四半期報告書について、訂正報告書を提出することといたしました。

なお、売上計上時期に関する会計処理の調査に関して、収益の認識時点の確認のために商品の引渡時点が確認できる外部証拠である受領確認書を取引先から入手し、当該証憑の確認が出来ない場合には、入金証憑、引渡時点を特定する出張記録、システムの出庫記録等の資料に基づき、売上の計上時期の訂正を行っております。しかしながら、当連結会計年度のプライベートセールにおける売上取引のうち売上高4,000千円(売上総利益4,000千円)につきましては、引渡時点を特定することができなかったため、入金日又は契約日に基づき計上しております。

上記訂正による、各連結会計年度における財務数値への影響は、下記のとおりです。

 

 

 

 

(単位:千円)

 

第30期

2019年5月期

第31期

2020年5月期

第32期

2021年5月期

第33期

2022年5月期

第34期

2023年5月期

第1四半期

売上高

△3,703

2,733

△529,244

338,613

△57,940

経常利益

△9,115

8,590

△181,064

47,617

△41,396

親会社株主に帰属する当期純利益

△6,968

△119,514

△178,569

49,530

△35,888

純資産額

△6,968

△126,483

△305,053

△255,522

△291,411

総資産額

△6,968

△124,978

△205,059

212,942

△56,393

 

(四半期連結損益計算書関係)

前第1四半期連結累計期間(自  2021年6月1日  至  2021年8月31日)

季節的変動要因

 オークション関連事業の事業構造として、オークションが第2四半期及び第4四半期に多く開催される傾向があるため、四半期連結会計期間別の業績には季節的変動があります。

 

当第1四半期連結累計期間(自  2022年6月1日  至  2022年8月31日)

季節的変動要因

 オークション関連事業の事業構造として、オークションが第2四半期及び第4四半期に多く開催される傾向があるため、四半期連結会計期間別の業績には季節的変動があります。

 

 

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

 当第1四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第1四半期連結累計期間に係る減価償却費(のれんを除く無形固定資産に係る償却費を含む。)及びのれんの償却額は、次のとおりであります。

 

前第1四半期連結累計期間

(自  2021年6月1日

至  2021年8月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自  2022年6月1日

至  2022年8月31日)

減価償却費

10,509千円

10,299千円

のれんの償却額

16,092

 

(株主資本等関係)

Ⅰ 前第1四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2021年8月31日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

Ⅱ 当第1四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2022年8月31日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前第1四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2021年8月31日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告

セグメント

合計

調整額(注)

四半期連結

財務諸表計上額

 

アート関連

事業

その他事業

売上高

338,798

10,823

349,621

-

349,621

セグメント利益又はセグメント損失(△)

43,792

△11,297

32,494

△30,698

1,795

(注)セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△30,698千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

セグメント利益の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

 

Ⅱ 当第1四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2022年8月31日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告

セグメント

合計

調整額(注)

四半期連結

財務諸表計上額

 

アート関連

事業

その他事業

売上高

477,392

48,991

526,383

526,383

セグメント利益

又は損失(△)

△2,108

7,450

5,342

△36,408

△31,066

(注)セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△36,408千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

セグメント利益の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

 

前第1四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2021年8月31日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

プライベートセール

資産防衛ダイヤモンド事業

売電関連事業

PKS事業

その他

100,734

131,821

102,546

3,696

10,413

409

100,734

131,821

102,546

10,413

4,105

顧客との契約から生じる収益

338,798

10,823

349,621

その他の収益

外部顧客への売上高

338,798

10,823

349,621

 

当第1四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2022年8月31日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

プライベートセール

資産防衛ダイヤモンド事業

売電関連事業

PKS事業

その他

225,114

27,327

190,216

34,733

9,263

39,727

225,114

27,327

190,216

9,263

39,727

34,733

顧客との契約から生じる収益

477,392

48,991

526,383

その他の収益

外部顧客への売上高

477,392

48,991

526,383

 

 

(1株当たり情報)

 1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失(△)及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第1四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

至 2021年8月31日)

当第1四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

至 2022年8月31日)

1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失(△)

3円04銭

△3円10銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)(千円)

21,578

△30,029

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益又は親会社株主に帰属する四半期純損失(△)(千円)

21,578

△30,029

普通株式の期中平均株式数(株)

7,107,018

9,678,583

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

(注)潜在株式調整後1株当たり四半期純利益は、前第1四半期連結累計期間については潜在株式が存在しないため、当第1四半期連結累計期間については潜在株式は存在するものの1株当たり四半期純損失であるため、記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

2【その他】

該当事項はありません。