第4【経理の状況】

1.四半期連結財務諸表の作成方法について

 当社の四半期連結財務諸表は、「四半期連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(2007年内閣府令第64号)に基づいて作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、第3四半期連結会計期間(2022年12月1日から2023年2月28日まで)及び第3四半期連結累計期間(2022年6月1日から2023年2月28日まで)に係る四半期連結財務諸表について、UHY東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 なお、金融商品取引法第24条の4の7第4項の規定に基づき、四半期報告書の訂正報告書を提出しておりますが、訂正後の四半期連結財務諸表については、UHY東京監査法人による四半期レビューを受けております。

 

1【四半期連結財務諸表】

(1)【四半期連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年5月31日)

当第3四半期連結会計期間

(2023年2月28日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,312,473

1,128,783

売掛金

290,221

114,902

オークション未収入金

44,119

609,166

商品

1,252,996

1,460,947

前渡金

9,988

126,354

その他

293,466

475,942

貸倒引当金

△2

△2

流動資産合計

3,203,264

3,916,094

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び構築物(純額)

37,518

30,935

機械装置及び運搬具(純額)

20,800

6,457

土地

12,900

12,900

その他(純額)

24,601

27,024

有形固定資産合計

95,820

77,317

無形固定資産

 

 

ソフトウエア

26,840

20,108

のれん

724,163

675,885

無形固定資産合計

751,003

695,994

投資その他の資産

 

 

関係会社株式

60,600

60,600

投資有価証券

115,735

107,761

繰延税金資産

47,368

26,629

その他

210,769

235,035

貸倒引当金

△113,359

△113,359

投資その他の資産合計

321,114

316,667

固定資産合計

1,167,938

1,089,978

資産合計

4,371,203

5,006,073

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

20,659

35,487

オークション未払金

84,744

759,705

短期借入金

518,500

165,000

1年内償還予定の社債

5,000

1年内返済予定の長期借入金

31,228

31,228

前受金

83,994

115,471

未払法人税等

177,508

59,994

賞与引当金

38,271

16,697

役員賞与引当金

36,500

その他

231,096

476,130

流動負債合計

1,227,504

1,659,713

固定負債

 

 

長期借入金

273,429

250,008

退職給付に係る負債

30,333

33,356

訴訟損失引当金

49,925

その他

21,986

21,145

固定負債合計

375,674

304,510

負債合計

1,603,178

1,964,224

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2022年5月31日)

当第3四半期連結会計期間

(2023年2月28日)

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

1,594,264

1,674,567

資本剰余金

1,315,470

1,395,772

利益剰余金

△175,984

△54,372

株主資本合計

2,733,760

3,015,967

その他の包括利益累計額

 

 

為替換算調整勘定

8,093

10,213

その他有価証券評価差額金

6,495

963

その他の包括利益累計額合計

14,588

11,176

新株予約権

19,684

14,704

純資産合計

2,768,024

3,041,849

負債純資産合計

4,371,203

5,006,073

 

(2)【四半期連結損益計算書及び四半期連結包括利益計算書】

【四半期連結損益計算書】
【第3四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第3四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2022年2月28日)

当第3四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2023年2月28日)

売上高

1,467,607

2,023,429

売上原価

645,037

920,546

売上総利益

822,570

1,102,883

販売費及び一般管理費

730,182

906,133

営業利益

92,387

196,750

営業外収益

 

 

受取利息

230

369

未払配当金除斥益

252

デリバティブ評価益

1,734

1,375

法人税等還付加算金

566

受取査定報酬

552

為替差益

11,681

11,986

暗号資産評価益

6,148

匿名組合投資利益

30,415

その他

739

15,773

営業外収益合計

21,905

59,919

営業外費用

 

 

支払利息

4,234

23,794

支払手数料

170

16,368

暗号資産評価損

839

その他

336

1,147

営業外費用合計

4,740

42,149

経常利益

109,551

214,520

特別利益

 

 

投資有価証券売却益

62,285

37,574

特別利益合計

62,285

37,574

特別損失

 

 

訴訟関連損失

5,646

貸倒損失

44

補修工事関連費用

3,090

和解金

13,500

訴訟損失引当金繰入額

49,925

その他の投資評価損

500

その他

114

特別損失合計

67,061

5,761

税金等調整前四半期純利益

104,776

246,334

法人税、住民税及び事業税

69,869

101,542

法人税等調整額

△9,388

23,180

法人税等合計

60,481

124,723

四半期純利益

44,294

121,611

親会社株主に帰属する四半期純利益

44,294

121,611

 

【四半期連結包括利益計算書】
【第3四半期連結累計期間】

 

 

(単位:千円)

 

前第3四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

 至 2022年2月28日)

当第3四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

 至 2023年2月28日)

四半期純利益

44,294

121,611

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

12,947

△5,532

為替換算調整勘定

△14,841

2,120

その他の包括利益合計

△1,894

△3,411

四半期包括利益

42,400

118,199

(内訳)

 

 

親会社株主に係る四半期包括利益

42,400

118,199

 

【注記事項】

(追加情報)

(新型コロナウイルス感染症の感染拡大に伴う会計上の見積りについて)

新型コロナウイルス感染症の影響に関する会計上の見積りの仮定につきましては、前連結会計年度の有価証券報告書の(追加情報)に記載した内容から変更はありません。

 

(不適切な会計処理)

当社の連結子会社であるShinwaPrive株式会社等において、2019年5月期から2024年5月期までのプライベートセールに関する不適切な会計処理により、実態と相違がある売上計上が行われている疑いがあることが判明いたしました。これを受け、2024年7月4日開催の取締役会において、プライベートセールに関する会計処理において疑義が発生したため、専門的かつ客観的な調査が必要であるとの判断に至り、業績への影響の有無、社内体制の不備の有無や原因の究明及び再発防止策の策定等を目的として、外部専門家で構成される第三者委員会の設置につきまして決議いたしました。

当社は、2024年9月6日、第三者委員会から調査報告書を受領し、連結子会社であるShinwaPrive株式会社等が行った絵画等のアート作品のプライベートセール(以下、「アート売買取引」という。)の中に、実質的には金融取引等と処理すべきもの及び売買契約締結時に売上計上されていたが引渡時に売上計上されるべきであったものが含まれていたとの評価を受けております。

当社は、報告内容の検討及びこれを受けた自主調査の結果、金融取引等及び売上計上時期に関する不適切な会計処理が行われていたことを確認しました。このため、当社は影響のある過年度の決算を訂正することが適切であると判断し、2019年5月期から2023年5月期の各有価証券報告書、2020年5月期第1四半期から2024年5月期第3四半期までの各四半期報告書について、訂正報告書を提出することといたしました。

なお、売上計上時期に関する会計処理の調査に関して、収益の認識時点の確認のために商品の引渡時点が確認できる外部証拠である受領確認書を取引先から入手し、当該証憑の確認が出来ない場合には、入金証憑、引渡時点を特定する出張記録、システムの出庫記録等の資料に基づき、売上の計上時期の訂正を行っております。しかしながら、当連結会計年度のプライベートセールにおける売上取引のうち売上高11,263千円(売上総利益5,036千円)につきましては、引渡時点を特定することができなかったため、入金日又は契約日に基づき計上しております。

上記訂正による、各連結会計年度における財務数値への影響は、下記のとおりです。

 

 

 

 

(単位:千円)

 

第30期

2019年5月期

第31期

2020年5月期

第32期

2021年5月期

第33期

2022年5月期

第34期

2023年5月期

第3四半期

売上高

△3,703

2,733

△529,244

338,613

△93,645

経常利益

△9,115

8,590

△181,064

47,617

△62,838

親会社株主に帰属する当期純利益

△6,968

△119,514

△178,569

49,530

△60,144

純資産額

△6,968

△126,483

△305,053

△255,522

△315,666

総資産額

△6,968

△124,978

△205,059

212,942

△82,168

 

(四半期連結損益計算書関係)

1.季節的変動要因

前第3四半期連結累計期間(自  2021年6月1日  至  2022年2月28日)

季節的変動要因

 当社の事業構造として、オークションが第2四半期及び第4四半期に多く開催される傾向があるため、四半期連結会計期間別の業績には季節的変動があります。

 

当第3四半期連結累計期間(自  2022年6月1日  至  2023年2月28日)

季節的変動要因

 当社の事業構造として、オークションが第2四半期及び第4四半期に多く開催される傾向があるため、四半期連結会計期間別の業績には季節的変動があります。

 

 

(四半期連結キャッシュ・フロー計算書関係)

当第3四半期連結累計期間に係る四半期連結キャッシュ・フロー計算書は作成しておりません。なお、第3四半期連結累計期間に係る減価償却費及びのれん償却額は、次のとおりであります。

 

前第3四半期連結累計期間

(自  2021年6月1日

至  2022年2月28日)

当第3四半期連結累計期間

(自  2022年6月1日

至  2023年2月28日)

減価償却費

33,072千円

29,922千円

のれん償却額

33,809千円

48,277千円

 

(株主資本等関係)

Ⅰ 前第3四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2022年2月28日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

2.株主資本の金額の著しい変動

当社は、2021年9月9日を効力発生日として、当社を株式交換完全親会社とし、アイアート株式会社を株式交換完全子会社とする株式交換を行いました。この結果、第2四半期連結会計期間において資本金が461,122千円増加、資本剰余金が513,635千円増加、自己株式が86,299千円減少しております。

 

Ⅱ 当第3四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2023年2月28日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

2.株主資本の金額の著しい変動

該当事項はありません。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前第3四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2022年2月28日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)2

四半期連結

財務諸表計上額

 

アート関連事業

その他事業

売上高

1,446,610

20,997

1,467,607

-

1,467,607

セグメント利益又は損失(△)

249,855

△42,967

206,888

△114,500

92,387

(注) セグメント利益又は損失(△)の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△114,500千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

セグメント利益又は損失(△)の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

(のれんの金額の重要な変動)

「アート関連事業」セグメントにおいて、第2四半期連結会計期間にアイアート株式会社の全株式を取得し連結子会社としました。なお、当該事象によるのれんの増加額は当第3四半期連結累計期間においては811,437千円であります。なお、のれんの金額は、企業結合日時点の識別可能資産及び負債の特定及び時価の見積りが未了であるため、取得原価の配分が完了しておらず、暫定的に算定された金額であります。

 

Ⅱ 当第3四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2023年2月28日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)2

四半期連結

財務諸表計上額

 

アート関連事業

その他事業

売上高

1,837,869

185,560

2,023,429

2,023,429

セグメント利益

299,503 

15,705

315,208

△118,458

196,750

(注) セグメント利益の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△118,458千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と四半期連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

セグメント利益の合計額は、四半期連結損益計算書の営業利益と一致しております。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

 

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前第3四半期連結累計期間(自 2021年6月1日 至 2022年2月28日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

548,558

548,558

プライベートセール

550,482

550,482

資産防衛ダイヤモンド事業

335,409

335,409

売電関連事業

20,587

20,587

PKS事業

その他

12,160

409

12,570

顧客との契約から生じる収益

1,446,610

20,997

1,467,607

その他の収益

外部顧客への売上高

1,446,610

20,997

1,467,607

 

当第3四半期連結累計期間(自 2022年6月1日 至 2023年2月28日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

963,594

963,594

プライベートセール

303,238

303,238

資産防衛ダイヤモンド事業

511,110

511,110

売電関連事業

21,094

21,094

PKS事業

164,465

164,465

その他

59,925

59,925

顧客との契約から生じる収益

1,837,869

185,560

2,023,429

その他の収益

外部顧客への売上高

1,837,869

185,560

2,023,429

 

(1株当たり情報)

 1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前第3四半期連結累計期間

(自 2021年6月1日

至 2022年2月28日)

当第3四半期連結累計期間

(自 2022年6月1日

至 2023年2月28日)

(1)1株当たり四半期純利益

5円08銭

12円24銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益(千円)

44,294

121,611

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する四半期純利益(△)(千円)

44,294

121,611

普通株式の期中平均株式数(株)

8,719,466

9,935,785

(2)潜在株式調整後1株当たり四半期純利益

11円35銭

 

 

 

親会社株主に帰属する四半期純利益調整額

(千円)

普通株式増加数(株)

774,505

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり四半期純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

2021年10月12日開催の取締役会決議による第18回新株予約権新株予約権の数 16,404個

(普通株式 1,640,400株)

(注)前第3四半期連結累計期間の潜在株式調整後1株当たり四半期純利益については、希薄化効果を有している潜在株式が存在しないため記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

2【その他】

該当事項はありません。