1 【連結財務諸表等】

(1) 【連結財務諸表】

① 【連結貸借対照表】

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当連結会計年度

(2024年8月31日)

資産の部

 

 

 

流動資産

 

 

 

 

現金及び預金

1,289,670

3,698,236

 

 

売掛金及び契約資産

※2 1,464,945

※2 2,015,858

 

 

その他

90,112

160,780

 

 

貸倒引当金

3,622

2,546

 

 

流動資産合計

2,841,105

5,872,328

 

固定資産

 

 

 

 

有形固定資産

※1 45,263

※1 42,408

 

 

無形固定資産

 

 

 

 

 

のれん

890,771

939,056

 

 

 

その他

126,887

112,198

 

 

 

無形固定資産合計

1,017,658

1,051,255

 

 

投資その他の資産

 

 

 

 

 

投資有価証券

41,418

24,846

 

 

 

敷金及び保証金

117,935

92,880

 

 

 

繰延税金資産

22,208

13,559

 

 

 

その他

12,362

26,621

 

 

 

貸倒引当金

11,863

22,001

 

 

 

投資その他の資産合計

182,060

135,906

 

 

固定資産合計

1,244,983

1,229,569

 

資産合計

4,086,088

7,101,897

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当連結会計年度

(2024年8月31日)

負債の部

 

 

 

流動負債

 

 

 

 

買掛金

711,839

935,491

 

 

短期借入金

200,000

 

 

1年内返済予定の長期借入金

397,478

623,208

 

 

未払金

368,693

528,491

 

 

未払法人税等

43,967

223,996

 

 

賞与引当金

35,043

24,879

 

 

その他

※2 197,278

※2 530,046

 

 

流動負債合計

1,954,299

2,866,114

 

固定負債

 

 

 

 

長期借入金

1,214,976

1,346,952

 

 

その他

19,738

3,020

 

 

固定負債合計

1,234,714

1,349,972

 

負債合計

3,189,014

4,216,087

純資産の部

 

 

 

株主資本

 

 

 

 

資本金

144,886

1,038,217

 

 

資本剰余金

144,786

1,068,116

 

 

利益剰余金

602,732

770,610

 

 

自己株式

189

303

 

 

株主資本合計

892,216

2,876,641

 

その他の包括利益累計額

 

 

 

 

その他有価証券評価差額金

823

 

 

その他の包括利益累計額合計

823

 

新株予約権

4,857

8,345

 

純資産合計

897,074

2,885,810

負債純資産合計

4,086,088

7,101,897

 

 

 

② 【連結損益計算書及び連結包括利益計算書】

【連結損益計算書】

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度

(自 2022年9月1日

 至 2023年8月31日)

当連結会計年度

(自 2023年9月1日

 至 2024年8月31日)

売上高

※3 10,056,657

※3 14,290,882

売上原価

7,342,441

10,169,265

売上総利益

2,714,216

4,121,616

販売費及び一般管理費

※1 2,394,598

※1 3,646,743

営業利益

319,617

474,873

営業外収益

 

 

 

受取家賃

141

2,884

 

助成金収入

370

4,431

 

受取手数料

1,917

2,291

 

保険解約返戻金

16

5,249

 

その他

906

2,292

 

営業外収益合計

3,352

17,148

営業外費用

 

 

 

支払利息

6,387

14,249

 

株式交付費

2,110

18,014

 

減損損失

8,410

 

その他

1,337

5,731

 

営業外費用合計

9,835

46,405

経常利益

313,134

445,616

特別損失

 

 

 

投資有価証券評価損

46,052

17,782

 

固定資産除却損

※2 7,660

 

特別損失合計

53,712

17,782

税金等調整前当期純利益

259,422

427,833

法人税、住民税及び事業税

82,263

249,340

法人税等調整額

7,042

10,370

法人税等合計

89,305

238,970

当期純利益

170,117

188,863

親会社株主に帰属する当期純利益

170,117

188,863

 

 

 

【連結包括利益計算書】

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度

(自 2022年9月1日

 至 2023年8月31日)

当連結会計年度

(自 2023年9月1日

 至 2024年8月31日)

当期純利益

170,117

188,863

その他の包括利益

 

 

 

その他有価証券評価差額金

823

 

その他の包括利益合計

 823

包括利益

170,117

189,686

(内訳)

 

 

 

親会社株主に係る包括利益

170,117

189,686

 

 

 

③ 【連結株主資本等変動計算書】

前連結会計年度(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)

 

(単位:千円)

 

株主資本

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

当期首残高

139,589

139,489

453,554

69

732,563

当期変動額

 

 

 

 

 

新株の発行

 

 

 

 

新株の発行(新株予約権の行使)

5,297

5,297

 

 

10,594

連結子会社の増資による持分の増減

 

 

 

 

剰余金の配当

 

 

20,938

 

20,938

親会社株主に帰属する当期純利益

 

 

170,117

 

170,117

自己株式の取得

 

 

 

120

120

株主資本以外の項目の当期変動額(純額)

 

 

 

 

当期変動額合計

5,297

5,297

149,178

120

159,652

当期末残高

144,886

144,786

602,732

189

892,216

 

 

 

その他の包括利益累計額

新株予約権

純資産合計

その他有価証券評価差額金

その他の包括利益累計額合計

当期首残高

4,352

736,916

当期変動額

 

 

 

 

新株の発行

 

 

 

新株の発行(新株予約権の行使)

 

 

 

10,594

連結子会社の増資による持分の増減

 

 

 

剰余金の配当

 

 

 

20,938

親会社株主に帰属する当期純利益

 

 

 

170,117

自己株式の取得

 

 

 

120

株主資本以外の項目の当期変動額(純額)

 

 

505

505

当期変動額合計

505

160,158

当期末残高

4,857

897,074

 

 

 

 

当連結会計年度(自 2023年9月1日 至 2024年8月31日)

 

(単位:千円)

 

株主資本

資本金

資本剰余金

利益剰余金

自己株式

株主資本合計

当期首残高

144,886

144,786

602,732

189

892,216

当期変動額

 

 

 

 

 

新株の発行

889,732

889,732

 

 

1,779,465

新株の発行(新株予約権の行使)

3,598

3,598

 

 

7,196

連結子会社の増資による持分の増減

 

29,999

 

 

29,999

剰余金の配当

 

 

20,985

 

20,985

親会社株主に帰属する当期純利益

 

 

188,863

 

188,863

自己株式の取得

 

 

 

113

113

株主資本以外の項目の当期変動額(純額)

 

 

 

 

当期変動額合計

893,330

923,330

167,877

113

1,984,425

当期末残高

1,038,217

1,068,116

770,610

303

2,876,641

 

 

 

その他の包括利益累計額

新株予約権

純資産合計

その他有価証券評価差額金

その他の包括利益累計額合計

当期首残高

4,857

897,074

当期変動額

 

 

 

 

新株の発行

 

 

 

1,779,465

新株の発行(新株予約権の行使)

 

 

 

7,196

連結子会社の増資による持分の増減

 

 

 

29,999

剰余金の配当

 

 

 

20,985

親会社株主に帰属する当期純利益

 

 

 

188,863

自己株式の取得

 

 

 

113

株主資本以外の項目の当期変動額(純額)

823

823

3,487

4,310

当期変動額合計

823

823

3,487

1,988,736

当期末残高

823

823

8,345

2,885,810

 

 

 

④ 【連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

前連結会計年度

(自 2022年9月1日

 至 2023年8月31日)

当連結会計年度

(自 2023年9月1日

 至 2024年8月31日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

税金等調整前当期純利益

259,422

427,833

 

減価償却費

33,744

41,271

 

のれん償却額

57,387

129,323

 

減損損失

8,410

 

新株予約権戻入益

56

 

賞与引当金の増減額(△は減少)

3,871

10,164

 

貸倒引当金の増減額(△は減少)

3,341

9,062

 

受取利息

8

764

 

支払利息

6,387

14,249

 

株式交付費

2,321

18,014

 

助成金収入

370

4,431

 

投資有価証券評価損益(△は益)

46,052

17,782

 

売上債権の増減額(△は増加)

254,132

425,163

 

棚卸資産の増減額(△は増加)

1,672

14,991

 

仕入債務の増減額(△は減少)

169,100

223,651

 

未払金の増減額(△は減少)

161

141,553

 

その他

26,477

193,738

 

小計

287,725

799,303

 

利息及び配当金の受取額

8

764

 

利息の支払額

6,650

14,657

 

法人税等の支払額又は還付額(△は支払)

108,854

92,727

 

助成金の受取額

370

4,431

 

営業活動によるキャッシュ・フロー

172,599

697,114

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の取得による支出

※2 △519,408

※2 △111,663

 

有形固定資産の取得による支出

7,578

22,204

 

のれんの取得による支出

※3 △52,330

 

敷金及び保証金の回収による収入

9,675

26,532

 

敷金及び保証金の差入による支出

61,676

5,478

 

無形固定資産の取得による支出

21,591

7,440

 

投資活動によるキャッシュ・フロー

652,909

120,254

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

 

短期借入金の純増減額(△は減少)

150,000

200,000

 

長期借入れによる収入

1,143,000

750,000

 

長期借入金の返済による支出

387,282

496,126

 

株式の発行による収入

10,594

1,761,450

 

非支配株主からの払込みによる収入

29,999

 

新株予約権の行使による株式の発行による収入

7,196

 

新株予約権の発行による収入

257

 

自己株式の取得による支出

120

113

 

配当金の支払額

20,923

20,959

 

財務活動によるキャッシュ・フロー

895,269

1,831,705

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

414,959

2,408,565

現金及び現金同等物の期首残高

874,711

1,289,670

現金及び現金同等物の期末残高

※1 1,289,670

※1 3,698,236

 

 

 

【注記事項】
(継続企業の前提に関する事項)

該当事項はありません。

 

(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)

1.連結の範囲に関する事項

  すべての子会社を連結しております。

 連結子会社の数

12

主要な連結子会社の名称

株式会社Branding Engineer

株式会社Digital Arrow Partners

株式会社2Hundred

株式会社DeProp

株式会社ジンアース

株式会社M&A承継機構

株式会社Yellowstone Consulting

株式会社UPTORY

TSR株式会社

株式会社Branding Career

株式会社Growth One

株式会社MapleSystems

このうち、株式会社MapleSystemsについては、当連結会計年度において全株式を取得したことにより、連結の範囲に含めております。また、株式会社Branding Career、株式会社Growth Oneについては、当連結会計年度において新たに設立したことにより、連結の範囲に含めております。

TSRソリューションズ株式会社は、2024年6月1日を効力発生日として、当社の連結子会社であるTSR株式会社を存続会社、TSRソリューションズ株式会社を消滅会社とする吸収合併を行った結果、連結の範囲から除外しております。

なお、2024年9月1日付で、株式会社Yellowstone Consultingは、株式会社enableXに商号変更しております。

 

2.持分法の適用に関する事項

 該当事項はありません。

 

3.連結子会社の事業年度等に関する事項

連結子会社の決算日は、連結決算日と一致しております。

なお、2024年2月29日をみなし取得日として連結子会社化しました株式会社MapleSystemsは、当連結会計年度より8月末日に決算期を変更しております。この決算期変更に伴い、当連結会計年度において、2024年3月1日から2024年8月31日までの6ヶ月間を連結しております。

 

4.会計方針に関する事項

(1) 重要な資産の評価基準及び評価方法

 有価証券の評価基準及び評価方法

その他有価証券

市場価格のない株式等以外のもの

時価法(評価差額は全部純資産直入法にて処理しております)

市場価格のない株式等

移動平均法による原価法

 

 

  棚卸資産の評価基準及び評価方法

仕掛品

個別法

 

商品及び貯蔵品

先入先出法による原価法(貸借対照表価額は収益性の低下に基づく簿価切下げの方法)

 

 

(2) 重要な減価償却資産の減価償却の方法

① 有形固定資産(リース資産を除く)

定率法(ただし、1998年4月1日以降に取得した建物及び2016年4月1日以降に取得した建物附属設備については定額法)を採用しております。

なお、主な耐用年数は以下のとおりであります。

建物

3~15年

工具、器具及び備品

3~8年

 

② 無形固定資産(リース資産を除く)

自社利用のソフトウエア

定額法。なお、自社利用のソフトウエアについては、社内における利用期間(5年)に基づいております。

顧客関連資産

定額法。なお、顧客関連資産については、その効果の発現する期間(10年)に基づいております。

 

 

(3) 重要な引当金の計上基準

貸倒引当金

債権の貸倒れによる損失に備えるため、一般債権については貸倒実績率により、貸倒懸念債権等特定の債権については個別に回収可能性を勘案し、回収不能見込額を計上しております。

賞与引当金

従業員に対して支給する賞与の支出に充てるため、支給見込額に基づき当連結会計年度に見合う分を計上しております。

 

 

 

(4) 退職給付に係る会計処理の方法

     一部の連結子会社が加入している複数事業主制度の企業年金基金制度では、自社の拠出に対応する年金資

  産の金額を合理的に算定できないことから、確定拠出制度と同様の会計処理を実施しております。

 

(5) 重要な収益及び費用の計上基準

当社及び連結子会社の各セグメント別の顧客との契約から生じる収益に関する主要な事業における主な履行義務の内容及び当該履行義務を充足する通常の時点(収益を認識する通常の時点)は以下のとおりであります。

なお、FCS事業を除くすべての事業において履行義務を充足したのちの通常の支払期限は概ね2ヶ月以内であり、1年以内に受領しているため、重要な金融要素を含んでおらず、また、対価の金額が変動し得る重要な変動対価はありません。

①エンジニアプラットフォームサービス

・Midworks事業

当社グループの主力事業であるMidworks事業部が提供するサービスは、ITエンジニアと企業とのマッチングサービスであり、マッチング及びサービスの提供期間内の各種サポートを履行義務として識別しております。期間を定めたサービスの提供であり、サービス提供期間にわたり履行義務が充足されるため、サービス提供期間で収益を認識しております。

・TechStars事業

TechStars事業部が提供するサービスは、ITエンジニア特化型転職支援サービスであり、中途採用を予定している顧客に対して、求人ニーズに応じて転職希望者を紹介する事業であります。履行義務は顧客が採用を決定し転職希望者が実際に入社した時点で充足されると判断し、その時点で紹介手数料の売上を計上しております。

・FCS事業

FCS事業部が提供するサービスは、システムの受託開発から開発部門立ち上げのための採用コンサルティングの提供など、企業のDX化推進に関するあらゆるコンサルティングを提供しております。当該サービスについて、開発期間がごく短いものを除き、履行義務を充足するにつれて、一定の期間にわたり収益を認識しております。なお、履行義務の進捗度の見積りの方法は、見積総工数に対する実際工数の割合で算出しております。履行義務充足後の支払は、履行義務の充足時点から概ね一年以内に行われるため、重要な金融要素は含んでおりません。

②マーケティングプラットフォームサービス

・Digital Arrow Partners事業

Digital Arrow Partners事業部が提供するサービスは、クライアントの目的に合わせた調査分析を実施し、その結果に伴い適切な広告運用・記事制作業務等を始めとする統合的なWEBマーケティングソリューションズを提供しております。顧客の発注に基づく役務サービスを提供した時点で履行義務が充足し、収益を認識しております。なお、広告運用代行サービスについては顧客との契約から見込まれる代理店手数料の金額を収益として認識しております。

・ASP事業

ASP事業部が提供するサービスは、広告主であるクライアントと合意した契約条件に基づき広告配信された役務の提供による収益であり、広告主が検収した時点で履行義務が充足し、収益を認識しております。なお、広告主に移転する財又はサービスを支配しており、価格設定において、当社に裁量権を有しているものは本人取引として総額を収益として認識し、そうでないものについては代理人取引として純額を収益として認識しております。

③コンサル・アドバイザリーサービス

・コンサルティング事業

ITソリューションに伴うコンサルティングの役務提供をしております。顧客との契約期間にわたり継続的に役務提供がなされるため、役務提供期間にわたり収益を認識しております。

・アドバイザリー事業

アドバイザリー契約の目的に基づいて業務を完了させる義務を負っております。主としてアドバイザリー契約に基づき行う株式譲渡・事業譲渡の成立までのアドバイザリー業務を完了させる履行義務を負っていることから、中間報酬については、譲渡企業と譲受企業の間で基本合意(独占交渉権の付与等を含む)がなされた時点で、成約報酬については、譲渡企業と譲受企業の間で締結された株式譲渡の最終契約に基づく、譲渡対象物(株式等)の引渡し等が実行された時点で収益を認識しております。

 

(6) のれんの償却方法及び償却期間

のれんの償却については、5~10年間の定額法により償却を行っております。

 

(7) 連結キャッシュ・フロー計算書における資金の範囲

手許現金、随時引き出し可能な預金及び容易に換金可能であり、かつ、価値の変動について僅少なリスクしか負わない取得日から3ヶ月以内に償還期限の到来する短期的な投資からなっております。

 

(8) その他連結財務諸表作成のための重要な事項

①繰延資産の処理方法

株式交付費の処理方法は、支出時に全額費用処理しております。

②グループ通算制度の適用

当社及び一部の連結子会社は、グループ通算制度を適用しております。

 

 

(会計方針の変更)

該当事項はありません。

 

(重要な会計上の見積り)

1.繰延税金資産の回収可能性

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

 

前連結会計年度
(2023年8月31日)

当連結会計年度
(2024年8月31日)

繰延税金資産

22,208

千円

13,559

千円

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①計上した金額の算出方法

 当社グループは、将来減算一時差異について、将来の利益計画に基づく課税所得の見積りに基づき回収可能性を検討し、将来の課税所得見込額と実行可能なタックス・プランニングを考慮して、将来の税金負担額を軽減する効果を有すると考えられる範囲で繰延税金資産を計上しております。当該資産の回収が不確実と考えられる部分に対して評価性引当額を計上しております。

 

②主要な仮定

 繰延税金資産の回収可能性の判断における、将来の課税所得見込額は、取締役会で承認された事業計画を基準として合理的な見積りを行っております。当該事業計画の策定における主要な仮定は、売上高成長率及び売上総利益率であります。売上高成長率及び売上総利益率ともに、過年度の実績と市場環境とを勘案して見積っております。

 

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

 当該見積りは、将来の不確実な経済条件の変動などによって影響を受ける可能性があり、実際に発生した課税所得の時期及び金額が見積りと異なった場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において、繰延税金資産の金額に重要な影響を与える可能性があります。

 

 

 

 

2.のれん及びその他無形固定資産の金額及び評価

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

 

前連結会計年度
(2023年8月31日)

当連結会計年度
(2024年8月31日)

のれん

890,771

千円

939,056

千円

その他無形固定資産

64,463

 〃

112,198

 〃

減損損失

 〃

8,410

 〃

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①計上した金額の算出方法

 当社グループは、関係会社株式及び事業の取得価額を決定するに当たり、売上高成長率等の一定の仮定をおいて策定された被取得企業の事業計画に基づき算定された企業価値により算出し、のれんの金額は、取得原価が受け入れた資産及び引き受けた負債に配分された純額を上回った場合に、その超過額を計上しております。顧客関連資産の金額については、インカムアプローチのうち超過収益法を評価モデルとし、上述の事業計画を基礎として、顧客減少率を加味して算定しております。また、一部の企業結合を除き、株式取得の対価及び顧客関連資産の金額算定に当たっては外部専門家を利用しております。当該のれん及び顧客関連資産はその効果の発現する期間を見積り、当該期間で定額法により均等償却しております。のれん及び顧客関連資産の減損の検討に当たっては、のれん及び顧客関連資産を認識した会社単位を基礎としてグルーピングを行っており、子会社の業績や事業計画等を基にのれん及び顧客関連資産の減損の兆候の有無を判定しております。各四半期末及び連結会計年度末において事業環境の変化や業績の悪化などに基づいて減損の兆候の判定を行い、減損の兆候があると認められる場合には、将来キャッシュ・フローに基づいて減損損失の認識の要否を判定しております。

 

②主要な仮定

 のれん及び顧客関連資産の減損の判定において必要な将来キャッシュ・フローの見積りは、対象会社ごとの業績や事業計画を基礎として見積もっております。被取得企業の事業計画及びその後の将来予測における収益面の主要な仮定は売上高成長率であり、今後のシステムエンジニアリングサービス事業の市場成長率及びITエンジニアの人員計画を勘案しております。また、費用面の主要な仮定は、ITエンジニアの人員計画であります。株式会社Tanpan&Co.からの人材紹介事業に係る事業譲受における事業計画及びその後の将来予測における収益面の主要な仮定は人材紹介の案件数及び外的要素としての市場全体の賃上げ状況を勘案しております。また、費用面の主要な仮定は上記事業運営に係る人件費であります。

 

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

 将来において当初想定した収益等が見込めなくなり、減損の必要性を認識した場合には、翌連結会計年度においてのれんの減損処理を行う可能性があります。

 

3.一定期間にわたり履行義務が充足される受注制作のソフトウエア開発等に係る収益の認識

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

 

前連結会計年度
(2023年8月31日)

当連結会計年度
(2024年8月31日)

履行義務の充足に係る進捗度に基づいて認識する収益

110,910

千円

60,477

千円

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①計上した金額の算出方法

 受注制作ソフトウエア開発等の成果物引き渡し義務を負う一定の請負契約について、一定の期間にわたり履行義務が充足されるものとして当連結会計年度末までの履行義務の充足に係る進捗度を合理的に見積り、その進捗度に応じて収益を認識する方法を適用しています。当該進捗度は、プロジェクトの総工数に対する連結会計年度末までの発生工数の割合に基づき算定しています。

 

②主要な仮定

 ソフトウエアの受託開発は契約ごとの個別性が強く、仕様や作業内容が顧客の指図に基づいて行われることから、開発工数総数の見積りに当たっては画一的な判断尺度を得ることが困難であります。このため当該総工数の見積りの主要な仮定は、開発に関する専門的な知識と経験を有するプロジェクト責任者による一定の判断や、当該開発案件の受注先を含めた定期的な協議の結果を踏まえて決定しております。

 

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

 当該見積りについては、決算時点での入手可能な情報に基づき、合理的に判断しておりますが、経済条件の変化や顧客の要望する仕様への変更等により前提とした条件や仮定に変更が生じた場合、翌連結会計年度の連結財務諸表において一定の期間にわたり収益を認識するソフトウエアの受託開発契約に係る売上高に重要な影響を及ぼす可能性があります。

 

4.投資有価証券の評価

(1) 当連結会計年度の連結財務諸表に計上した金額

 

前連結会計年度
(2023年8月31日)

当連結会計年度
(2024年8月31日)

投資有価証券(非上場株式)

30,836

千円

13,054

千円

投資有価証券評価損

46,052

 〃

17,782

 〃

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

①計上した金額の算出方法

 当社グループは、投資育成を目的として、複数のスタートアップ企業に対して投資先企業の将来の成長による超過収益力を見込んで、1株当たりの純資産額を基礎とした金額に比べて相当程度高い価額での投資を行っています。当該非上場株式の評価に当たっては、当該株式の投資時の超過収益力を反映した実質価額が著しく低下したときに、減損処理を行います。

 

②主要な仮定

 非上場株式の評価において、投資先企業の投資時における超過収益力について毀損の有無を判断するに当たっては、投資先企業の投資時における事業計画の達成状況や、将来の成長性や業績に関する見通しを総合的に勘案して検討しております。当該検討には見積りの要素が含まれており、その主要な仮定は、事業計画に含まれる売上高及び営業利益であります。

 

③翌連結会計年度の連結財務諸表に与える影響

 見積りに用いた仮定の不確実性は高く、投資先の事業進捗の見通し等と実績に乖離が生じた場合には翌連結会計年度の連結財務諸表に影響を及ぼす可能性があります。

 

(未適用の会計基準等)

(法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準等)

・「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日 企業会計基準委員会)

・「包括利益の表示に関する会計基準」(企業会計基準第25号 2022年10月28日 企業会計基準委員会)

・「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日 企業会計基準委員会)

 

(1) 概要

2018年2月に企業会計基準第28号「『税効果会計に係る会計基準』の一部改正」等(以下「企業会計基準第28号等」)が公表され、日本公認会計士協会における税効果会計に関する実務指針の企業会計基準委員会への移管が完了されましたが、その審議の過程で、次の2つの論点について、企業会計基準第28号等の公表後に改めて検討を行うこととされていたものが、審議され、公表されたものであります。

・税金費用の計上区分(その他の包括利益に対する課税)

・グループ法人税制が適用される場合の子会社株式等(子会社株式又は関連会社株式)の売却に係る税効果

 

(2) 適用予定日

2025年8月期の期首から適用します。

 

(3) 当該会計基準等の適用による影響

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」等の適用による連結財務諸表に与える影響額については、現時点で評価中であります。

 

 

 

 

(表示方法の変更)

(連結貸借対照表関係)

前連結会計年度において、独立掲記しておりました「流動資産」の「売掛金」は、当連結会計年度にて新たに「契約資産」が生じることとなったため、当連結会計年度より「売掛金及び契約資産」に科目名を変更しております。

また、前連結会計年度において、独立掲記しておりました「有形固定資産」の「建物(純額)」及び「その他(純額)」は、金額的重要性が乏しくなったため、当連結会計年度より一括掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結貸借対照表において、「建物(純額)」33,508千円及び「その他(純額)」11,755千円は、「有形固定資産」45,263千円として組み替えております。

 

(連結損益計算書関係)

前連結会計年度において「営業外収益」の「その他」に含めておりました「受取家賃」及び「保険解約返戻金」は金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

この結果、前連結会計年度の連結損益計算書において、「その他」1,063千円は、「受取家賃」141千円、「保険解約返戻金」16千円及び「その他」906千円として組み替えております。

 

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

 前連結会計年度において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」の「その他」に含めておりました「減価償却費」及び「賞与引当金の増減額(△は減少)」は金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の連結財務諸表の組替えを行っております。

 この結果、前連結会計年度の連結キャッシュ・フロー計算書において、「営業活動によるキャッシュ・フロー」に表示していた「その他」に表示していた3,396千円は、「減価償却費」33,744千円、「賞与引当金の増減額(△は減少)」△3,871千円、「その他」△26,477千円として組み替えております。

 

 

(会計上の見積りの変更)

該当事項はありません。

 

(追加情報)

該当事項はありません。

 

 

 

(連結貸借対照表関係)

※1  有形固定資産の減価償却累計額

 

 

前連結会計年度

(2023年8月31日)

当連結会計年度

(2024年8月31日)

有形固定資産の減価償却累計額

41,560

千円

64,506

千円

 

 

※2 流動資産における「売掛金及び契約資産」の金額及び流動負債における「その他」のうち契約負債等の

  金額は、連結財務諸表「注記事項(収益認識関係)3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約

  から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連

  結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報(1)顧客との契約から生じた債権、

  契約資産及び契約負債等の残高等」に記載しております。

 

(連結損益計算書関係)

※1 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(自  2022年9月1日

至  2023年8月31日)

当連結会計年度

(自  2023年9月1日

至  2024年8月31日)

給料手当及び賞与

881,416

千円

1,443,463

千円

広告宣伝費

459,283

 〃

440,850

 〃

貸倒引当金繰入額

2,826

 〃

9,197

 〃

賞与引当金繰入額

1,487

 〃

10,222

 〃

 

 

※2 固定資産除却損の内容は、次のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(自  2022年9月1日

至  2023年8月31日)

当連結会計年度

(自  2023年9月1日

至  2024年8月31日)

建物

1,824

千円

千円

建物附属設備

5,676

 〃

 〃

工具、器具及び備品

160

 〃

 〃

7,660

千円

千円

 

 

※3 顧客との契約から生じる収益

   売上高については、顧客との契約から生じる収益及びそれ以外の収益を区分して記載しておりません。

  顧客との契約から生じる収益の金額は、連結財務諸表「注記事項(セグメント情報等)4. 報告セグメンご

  との売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報」に記載して

  おります。

 

 

 

(連結包括利益計算書関係)

  ※ その他の包括利益に係る組替調整額及び税効果額

 

前連結会計年度

(自 2022年9月1日

至 2023年8月31日

当連結会計年度

(自 2023年9月1日

至 2024年8月31日

その他有価証券評価差額金

 

 

 

 

当期発生額

千円

1,258

千円

組替調整額

 〃

税効果調整前

千円

1,258

千円

税効果額

△435

その他有価証券評価差額金

千円

823

千円

その他の包括利益合計

千円

823

千円

 

 

(連結株主資本等変動計算書関係)

前連結会計年度(自  2022年9月1日  至  2023年8月31日

1.発行済株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

10,469,440

10,516,640

20,986,080

 

(変動事由の概要)

 普通株式の増加の内訳は、次のとおりであります。

  2022年9月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行ったことによる増加 10,469,440株

  新株予約権の権利行使による増加 47,200株

 

 2.自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

86

192

278

 

(変動事由の概要)

 自己株式の増加の内訳は、次のとおりであります。

  2022年9月1日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行ったことによる増加 86株

  単元未満株式の買取りによる増加 106株

 

 

3.新株予約権等に関する事項

会社名

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当連結会計

年度末残高

(千円)

当連結会計

年度期首

増加

減少

当連結会計

年度末

提出会社

第1回ストック・オプションとしての新株予約権

第2回ストック・オプションとしての新株予約権

第5回ストック・オプションとしての新株予約権

3,024

第6回ストック・オプションとしての新株予約権

第7回ストック・オプションとしての新株予約権

第9回ストック・オプションとしての新株予約権

1,627

第10回ストック・オプションとしての新株予約権

156

第11回ストック・オプションとしての新株予約権

49

合計

4,857

 

(注)第9回、第10回及び第11回ストック・オプションとしての新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

 

4.配当に関する事項

(1)配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の

総額

(千円)

1株当たり

配当金額

(円)

基準日

効力発生日

2022年11月28日

定時株主総会

普通株式

20,938

2.0

2022年8月31日

2022年11月29日

 

 

(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度になるもの

決議

株式の種類

配当の原資

配当金の

総額

(千円)

1株当たり

配当金額

(円)

基準日

効力発生日

2023年10月27日

定時取締役会

普通株式

利益剰余金

20,985

1.0

2023年8月31日

2023年11月30日

 

 

当連結会計年度(自  2023年9月1日  至  2024年8月31日

1.発行済株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

20,986,080

22,308,880

43,294,960

 

(変動事由の概要)

 普通株式の増加の内訳は、次のとおりであります。

  2024年2月10日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行ったことによる増加 20,997,120株

  新株式発行による増加 1,230,000株

  新株予約権の権利行使による増加 81,760株

 

 

 2.自己株式に関する事項

株式の種類

当連結会計年度期首

増加

減少

当連結会計年度末

普通株式(株)

278

349

627

 

(変動事由の概要)

 自己株式の増加の内訳は、次のとおりであります。

  2024年2月10日付で普通株式1株につき2株の割合で株式分割を行ったことによる増加 278株

  単元未満株式の買取りによる増加 71株

 

3.新株予約権等に関する事項

会社名

内訳

目的となる
株式の種類

目的となる株式の数(株)

当連結会計

年度末残高

(千円)

当連結会計

年度期首

増加

減少

当連結会計

年度末

提出会社

第1回ストック・オプションとしての新株予約権

第2回ストック・オプションとしての新株予約権

第5回ストック・オプションとしての新株予約権

3,024

第6回ストック・オプションとしての新株予約権

第7回ストック・オプションとしての新株予約権

第9回ストック・オプションとしての新株予約権

2,688

第10回ストック・オプションとしての新株予約権

892

第11回ストック・オプションとしての新株予約権

1,131

第12回ストック・オプションとしての新株予約権

388

連結

子会社

220

合計

8,345

 

(注)第11回及び第12回ストック・オプションとしての新株予約権は、権利行使期間の初日が到来しておりません。

 

4.配当に関する事項

(1)配当金支払額

決議

株式の種類

配当金の

総額

(千円)

1株当たり

配当金額

(円)

基準日

効力発生日

2023年10月27日

定時取締役会

普通株式

20,985

1.0

2023年8月31日

2023年11月30日

 

 

(2)基準日が当連結会計年度に属する配当のうち、配当の効力発生日が翌連結会計年度になるもの

決議

株式の種類

配当の原資

配当金の

総額

(千円)

1株当たり

配当金額

(円)

基準日

効力発生日

2024年10月28日

定時取締役会

普通株式

利益剰余金

21,642

0.5

2024年8月31日

2024年11月29日

 

 

(連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※1 現金及び現金同等物の期末残高と連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係は、次のとおりであります。

 

 

前連結会計年度

(自   2022年9月1日

至   2023年8月31日)

当連結会計年度

(自   2023年9月1日

至   2024年8月31日)

現金及び預金

1,289,670

千円

3,698,236

千円

現金及び現金同等物

1,289,670

千円

3,698,236

千円

 

 

※2 株式の取得により新たに連結子会社となった会社の資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自  2022年9月1日  至  2023年8月31日

1.株式会社DeProp

株式の取得により新たに株式会社DePropを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式会社DePropの取得価額と株式会社DeProp取得のための支出(純額)との関係は次のとおりです。

 

流動資産

53,666千円

固定資産

121〃

のれん

33,884〃

流動負債

△9,672〃

株式の取得価額

78,000千円

現金及び現金同等物

40,480〃

差引:取得のための支出

37,519千円

 

 

2.株式会社UPTORY

株式の取得により新たに株式会社UPTORYを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式会社UPTORYの取得価額と株式会社UPTORY取得のための支出(純額)との関係は次のとおりです。

 

流動資産

110,678千円

固定資産

11〃

のれん

81,669〃

流動負債

△37,088〃

固定負債

△32,770〃

株式の取得価額

122,500千円

現金及び現金同等物

89,798〃

差引:取得のための支出

32,701千円

 

 

3.株式会社ジンアース

株式の取得により新たに株式会社ジンアースを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式会社ジンアースの取得価額と株式会社ジンアース取得のための支出(純額)との関係は次のとおりです。

 

流動資産

181,879千円

固定資産

10,414〃

のれん

158,840〃

流動負債

△141,134〃

株式の取得価額

210,000千円

現金及び現金同等物

83,033〃

差引:取得のための支出

126,966千円

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.TSR株式会社

株式の取得により新たにTSR株式会社を連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びにTSR株式会社の取得価額とTSR株式会社取得のための支出(純額)との関係は次のとおりです。

 

流動資産

205,504千円

固定資産

5,786〃

のれん

326,475〃

顧客関連資産

64,463〃

流動負債

△169,208〃

株式の取得価額

433,020千円

現金及び現金同等物

110,799〃

差引:取得のための支出

322,220千円

 

 

当連結会計年度(自  2023年9月1日  至  2024年8月31日

株式の取得により新たに株式会社MapleSystemsを連結したことに伴う連結開始時の資産及び負債の内訳並びに株式会社MapleSystemsの取得価額と株式会社MapleSystems取得のための支出(純額)との関係は次のとおりです。

 

流動資産

343,739千円

固定資産

695〃

繰延資産

4〃

のれん

179,572〃

流動負債

△70,176〃

固定負債

△103,832〃

株式の取得価額

350,002千円

現金及び現金同等物

△238,339〃

差引:取得のための支出

111,663千円

 

 

※3 事業の譲受けにより増加した資産及び負債の主な内訳

前連結会計年度(自  2022年9月1日  至  2023年8月31日

株式会社Tanpan&Co.の人材紹介事業の事業譲受により取得した資産及び負債の内訳並びに事業の譲受価額と事業譲受による支出との関係は次のとおりであります。

のれん

52,330千円

事業の譲受価額

52,330千円

現金及び現金同等物

―  〃

差引:事業譲受による支出

52,330千円

 

 

当連結会計年度(自  2023年9月1日  至  2024年8月31日

該当事項はありません。

 

(金融商品関係)

1.金融商品の状況に関する事項

(1) 金融商品に対する取組方針

当社グループは、資金計画に基づき、必要な資金を主に銀行借入にて調達しております。資金運用については、短期的な預金等に限定し、デリバティブ取引は行わない方針であります。

 

(2) 金融商品の内容及び当該金融商品に係るリスク

  営業債権である売掛金及び契約資産は、取引先の信用リスクに晒されております。

  敷金及び保証金は、主として本社オフィス等の賃貸借契約に伴うものであり、差入先の信用リスクに晒され

 ておりますが、契約締結に際し差入先の信用状況を把握しております。

  営業債務である買掛金、未払金は1年以内の支払期日であります。  

  借入金は運転資金及びM&Aに必要な資金の調達を目的としたものであり、一部の変動金利の借入金について

 は、金利の変動リスクに晒されております。

 

(3)金融商品に係るリスク管理体制

① 信用リスク(取引先の契約不履行等に係るリスク)の管理

 当社グループは、営業債権について、財務経理規程及び与信管理規程に従い、経営戦略本部が取引相手ごとに期日及び残高を管理するとともに、入金状況を営業部門に随時連絡しております。これにより財務状況等の悪化による回収懸念の早期把握や軽減を図っております。

② 市場リスク(金利の変動リスク)の管理  

 当社グループは、変動金利による借入金については定期的に金利の動向を把握し、管理しております。

③ 資金調達に係る流動性リスク(支払期日に支払いを実行できなくなるリスク)の管理

 当社グループは、利益計画に基づき経営戦略本部が適時に資金計画を作成・更新するとともに、手元流動性

の維持等により流動性リスクを管理しております。

 

(4)金融商品の時価等に関する事項についての補足説明

 金融商品の時価の算定においては変動要因を織りこんでいるため、異なる前提条件等を採用することによ

り、当該価額が変動することがあります。

 

2.金融商品の時価等に関する事項

 連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。

 

前連結会計年度(2023年8月31日)

 

 

連結貸借対照表計上額

(千円)

時 価

(千円)

差 額

(千円)

投資有価証券

 その他有価証券

敷金及び保証金

 

10,581

117,935

 

10,581

117,872

 

△63

資産計

128,516

128,453

△63

長期借入金※2

1,612,454

1,610,718

△1,735

負債計

1,612,454

1,610,718

△1,735

 

※1 「現金及び預金」、「売掛金及び契約資産」、「買掛金」、「未払金」及び「未払法人税等」については、

  現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略し

  ております。

※2 長期借入金には1年以内返済予定の長期借入金を含めております。

 

(注)1.市場価格のない株式等の連結貸借対照表計上額

以下の金融商品は、市場価格のない株式等のため上表に記載しておりません。当該金融商品の連結貸借対照表価額は以下のとおりであります。

 (単位:千円)

区分

前連結会計年度

(2023年8月31日)

非上場株式

30,836

 

 

 

当連結会計年度(2024年8月31日)

 

 

連結貸借対照表計上額

(千円)

時 価

(千円)

差 額

(千円)

投資有価証券

 その他有価証券

敷金及び保証金

 

11,792

92,880

 

11,792

92,627

 

△252

資産計

104,672

104,420

△252

長期借入金※2

1,970,160

1,969,162

△997

負債計

1,970,160

1,969,162

△997

 

※1 「現金及び預金」、「売掛金及び契約資産」、「買掛金」、「未払金」及び「未払法人税等」については、

  現金であること、及び短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略し

  ております。

※2 長期借入金には1年以内返済予定の長期借入金を含めております。

 

(注)1.市場価格のない株式等の連結貸借対照表計上額

以下の金融商品は、市場価格のない株式等のため上表に記載しておりません。当該金融商品の連結貸借対照表価額は以下のとおりであります。

 (単位:千円)

区分

当連結会計年度

(2024年8月31日)

非上場株式

13,054

 

 

 

(注)2.金銭債権の決算日後の償還予定額

    前連結会計年度(2023年8月31日

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

敷金及び保証金

23,493

94,442

合 計

23,493

94,442

 

 

    当連結会計年度(2024年8月31日

 

1年以内
(千円)

1年超
5年以内
(千円)

5年超
10年以内
(千円)

10年超
(千円)

敷金及び保証金

78,595

14,284

合 計

78,595

14,284

 

 

(注)3.長期借入金の返済予定額

    前連結会計年度(2023年8月31日

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

長期借入金

397,478

376,848

356,708

281,116

164,778

54,402

合 計

397,478

376,848

356,708

281,116

164,778

54,402

 

 

    当連結会計年度(2024年8月31日

 

1年以内
(千円)

1年超
2年以内
(千円)

2年超
3年以内
(千円)

3年超
4年以内
(千円)

4年超
5年以内
(千円)

5年超
(千円)

長期借入金

623,208

513,908

432,986

312,972

72,131

14,955

合 計

623,208

513,908

432,986

312,972

72,131

14,955

 

 

3. 金融商品の時価の適切な区分ごとの内訳等に関する事項

金融商品の時価を、時価の算定に係るインプットの観察可能性及び重要性に応じて、以下の3つのレベルに分類しております。

レベル1の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、活発な市場において形成される当該時価の算定の対象となる資産又は負債に関する相場価格により算定した時価

レベル2の時価:観察可能な時価の算定に係るインプットのうち、レベル1のインプット以外の時価の算定に係るインプットを用いて算定した時価

レベル3の時価:観察できない時価の算定に係るインプットを使用して算定した時価

 

 

時価で連結貸借対照表に計上している金融商品

前連結会計年度(2023年8月31日

(単位:千円)

 

区分

時価

レベル1

レベル2

レベル3

合計

投資有価証券

 その他有価証券

  投資信託

 

 

 

 

10,581

 

 

 

 

10,581

資産計

10,581

10,581

 

 

 

当連結会計年度(2024年8月31日

(単位:千円)

 

区分

時価

レベル1

レベル2

レベル3

合計

投資有価証券

 その他有価証券

  投資信託

 

 

11,792

 

 

11,792

資産計

11,792

11,792

 

 

 

時価で連結貸借対照表に計上している金融商品以外の金融商品

前連結会計年度(2023年8月31日

(単位:千円)

区分

時価

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金及び保証金

117,872

117,872

資産計

117,872

117,872

長期借入金

1,610,718

1,610,718

負債計

1,610,718

1,610,718

 

 

 

当連結会計年度(2024年8月31日

(単位:千円)

 

区分

時価

レベル1

レベル2

レベル3

合計

敷金及び保証金

92,627

92,627

資産計

92,627

92,627

長期借入金

1,969,162

1,969,162

負債計

1,969,162

1,969,162

 

(注)時価の算定に用いた評価技法及び時価の算定に係るインプットの説明

投資有価証券

 投資信託については、市場における取引価格は存在せず、かつ解約等には重要な制限がない投資信託であるため、取引金融機関から提示された基準価格を時価とし、レベル2の時価に分類しております。

敷金及び保証金

 時価は一定の期間ごとに分類し、その将来キャッシュ・フローを国債の利回り等適切な指標で割り引いた現在価値により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

長期借入金

 長期借入金の時価については、元利金の合計額と当該債務の残存期間及び信用リスクを加味した利率をもとに、割引現在価値法により算定しており、レベル2の時価に分類しております。

 

(有価証券関係)

1.その他有価証券

前連結会計年度(2023年8月31日)

区分

連結貸借対照表計上額
(千円)

取得原価
(千円)

差額
(千円)

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えるもの

 

 

 

小計

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えないもの

 

 

 

 その他

10,581

10,581

小計

10,581

10,581

合計

10,581

10,581

 

非上場株式(連結貸借対照表計上額30,836千円)については、市場価格のない株式等であることから、上表には含めておりません。

 

当連結会計年度(2024年8月31日)

区分

連結貸借対照表計上額
(千円)

取得原価
(千円)

差額
(千円)

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えるもの

 

 

 

 その他

11,792

10,533

1,258

小計

11,792

10,533

1,258

連結貸借対照表計上額が
取得原価を超えないもの

 

 

 

小計

合計

11,792

10,533

1,258

 

非上場株式(連結貸借対照表計上額13,054千円)については、市場価格のない株式等であることから、上表には含めておりません。

 

2.連結会計年度中に売却したその他有価証券

前連結会計年度(自  2022年9月1日  至  2023年8月31日)

 該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自  2023年9月1日  至  2024年8月31日)

 該当事項はありません。

 

3.減損処理を行った有価証券

前連結会計年度(自  2022年9月1日  至  2023年8月31日)

 当連結会計年度において、有価証券について46,052千円(その他有価証券の株式46,052千円)減損処理を行っております。

 

当連結会計年度(自  2023年9月1日  至  2024年8月31日)

 当連結会計年度において、有価証券について17,782千円(その他有価証券の株式17,782千円)減損処理を行っております。

 

なお、市場価格のない株式等については、当該株式の実質価額が取得原価に比べて50%程度以上下落した場合には、株式の実質価額が著しく下落したと判断し、回復可能性が十分な証拠によって裏付けられる場合を除き、減損処理しております。超過収益力を反映して取得した株式については、実質価額に当該超過収益力を反映しており、超過収益力が減少したと判断される場合には、実質価額に当該減少を反映しております。

 

 

(退職給付関係)

1 採用している退職給付制度の概要

一部の連結子会社は、従業員の退職給付に充てるため、複数事業主制度のベネフィット・ワン企業年金基金に加入しております。当該企業年金基金は、自社の拠出に対応する年金資産の額を合理的に計算することができないため、確定拠出制度と同様に会計処理しております。

 

2 複数事業主制度

確定拠出制度と同様に会計処理する、複数事業主制度の企業年金基金制度への要拠出額は、当連結会計年度5,338千円であります。前連結会計年度については、連結子会社のみなし取得日を連結会計年度末日としていたため、貸借対照表のみを連結していることから記載しておりません。

 

(1) 複数事業主制度の直近の積立状況

 

前連結会計年度

(2023年6月30日)

当連結会計年度

(2024年6月30日)

年金資産の額

93,049,562

千円

111,073,378

千円

年金財政計算上の数理債務の額と最低責任準備金の額との合計額

90,531,587

107,875,555

差引額

2,517,975

千円

3,197,823

千円

 

(注)積立状況に関する事項については、当社グループの決算において入手可能な直近時点の年金財政計算

  に基づく数値として、前連結会計年度は2023年6月30日時点の数値を記載し、当連結会計年度は2024年

  6月30日時点の数値を記載しております。

 

(2) 複数事業主制度の掛金に占める当社グループの割合

前連結会計年度

0.02%

(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)

当連結会計年度

0.02%

(自 2023年9月1日 至 2024年8月31日)

 

 

(3) 補足説明

上記(1)の差引額の主な要因は、別途積立金(前連結会計年度2,008,271千円、当連結会計年度2,517,975千円)、当年度剰余金(前連結会計年度509,703千円、当連結会計年度679,848千円)であります。

なお、上記(2)の割合は当社グループの実際の負担割合とは一致しておりません。

 

 

 

(ストック・オプション等関係)

1.ストック・オプションにかかる費用計上額及び科目名

 

前連結会計年度

当連結会計年度

販売費および一般管理費の

株式報酬費用

505千円

3,286千円

 

 

(注)連結子会社である株式会社Yellowstone Consultingのストック・オプションの付与時点においては未公開企

    業であり、ストック・オプション等の単位当たりの本源的価値は零のため、費用計上はしておりません。

 

2.権利不行使による失効により利益として計上した金額

 

前連結会計年度

当連結会計年度

新株予約権戻入益

56千円

 

 

3.ストック・オプションの内容、規模及びその変動状況

   (提出会社)

 2020年3月6日付で普通株式1株につき40株、2021年12月8日付、2022年9月1日付及び2024年2月10日付で普通株式1株につき2株の株式分割を行っておりますが、以下は当該株式分割を反映した数値を記載しております。

(1) ストック・オプションの内容

新株予約権の名称

第1回新株予約権

第2回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社取締役   2名

当社勤続従業員 4名

社外協力者   7名

当社取締役   1名

当社勤続従業員 41名

株式の種類別のストック・オプションの数

普通株式 1,443,200株

(注)

普通株式 1,049,280株

(注)

付与日

2016年4月30日

2017年8月30日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2018年5月1日

至 2026年4月30日

自 2019年7月15日

至 2027年7月14日

 

 

新株予約権の名称

第6回新株予約権

第7回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社勤続従業員 13名

社外協力者   1名

当社取締役   1名

当社勤続従業員 18名

社外協力者   1名

株式の種類別のストック・オプションの数

普通株式 221,760株

(注)

普通株式 617,600株

(注)

付与日

2018年8月20日

2019年9月17日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2020年8月18日

至 2028年8月17日

自 2021年9月14日

至 2029年9月13日

 

 

新株予約権の名称

第9回新株予約権

第10回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社子会社の役員 3名

社外協力者    4名

当社勤続従業員 37名

株式の種類別のストック・オプションの数

普通株式 147,600株

(注)

普通株式 496,800株

(注)

付与日

2022年4月12日

2022年4月12日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2024年3月23日

至 2032年3月22日

自 2024年3月23日

至 2032年3月22日

 

 

新株予約権の名称

第11回新株予約権

第12回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社勤続従業員   39名

当社子会社の役員  3名

当社勤続従業員   5名

当社子会社の役員、従業員 

          7名

株式の種類別のストック・オプションの数

普通株式 339,200株

(注)

普通株式 253,500株

(注)

付与日

2023年7月31日

2024年5月31日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2025年7月15日

至 2033年7月14日

自 2026年6月1日

至 2034年5月16日

 

(注)株式数に換算して記載しております。

 

 

(連結子会社)

会社名

株式会社Yellowstone Consulting

新株予約権の名称

第1回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

 

同社従業員 7名 

 

株式の種類別のストック・オプションの数

普通株式 70株

(注)1

付与日

2024年5月31日

権利確定条件

            (注)2

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2025年11月29日

至 2033年11月28日

 

 (注)1. 株式数に換算して記載しております。

 (注)2. ①新株予約権の割当を受けた者は、権利行使時においても、当社の取締役、従業員または当社

           子会社の取締役、監査役、従業員またはこれに準じた地位を有していなければならない。

           ただし、取締役、監査役の任期満了による退任及び従業員の定年退職の場合、

      または取締役会が正当な理由があると認めた場合は、この限りではない。

         ②新株予約権者が死亡した場合、その相続人による新株予約権の権利行使は認められない。

 

(2) ストック・オプションの規模及びその変動状況

   (提出会社)

当連結会計年度(2024年8月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

①  ストック・オプションの数

新株予約権の名称

第1回新株予約権

第2回新株予約権

権利確定前(株)

 

 

  前連結会計年度末

  付与

  失効

  権利確定

  未確定残

権利確定後(株)

 

 

  前連結会計年度末

332,800

73,600

  権利確定

  権利行使

22,080

20,800

  失効

  未行使残

310,720

52,800

 

 

新株予約権の名称

第6回新株予約権

第7回新株予約権

権利確定前(株)

 

 

  前連結会計年度末

  付与

  失効

  権利確定

  未確定残

権利確定後(株)

 

 

  前連結会計年度末

9,600

147,840

  権利確定

  権利行使

49,920

  失効

25,600

  未行使残

9,600

72,320

 

 

新株予約権の名称

第9回新株予約権

第10回新株予約権

権利確定前(株)

 

 

  前連結会計年度末

113,600

439,200

  付与

  失効

46,400

166,400

  権利確定

  未確定残

67,200

272,800

権利確定後(株)

 

 

  前連結会計年度末

  権利確定

  権利行使

  失効

  未行使残

 

 

新株予約権の名称

第11回新株予約権

第12回新株予約権

権利確定前(株)

 

 

  前連結会計年度末

339,200

  付与

253,500

  失効

31,600

  権利確定

  未確定残

307,600

253,500

権利確定後(株)

 

 

  前連結会計年度末

  権利確定

  権利行使

  失効

  未行使残

 

    (注)株式数に換算して記載しております。

 

(連結子会社)

会社名

株式会社Yellowstone Consulting

新株予約権の名称

第1回新株予約権

権利確定前(株)

 

  前連結会計年度末

  付与

70

  失効

10

  権利確定

  未確定残

60

権利確定後(株)

 

  前連結会計年度末

  権利確定

  権利行使

  失効

  未行使残

 

    (注)株式数に換算して記載しております。

 

②  単価情報

(提出会社)

新株予約権の名称

第1回新株予約権

第2回新株予約権

権利行使価格(円)

30

行使時平均株価(円)

944

1,515

付与日における公正な評価単価(円)

 

 

新株予約権の名称

第6回新株予約権

第7回新株予約権

権利行使価格(円)

65

129

行使時平均株価(円)

1,471

付与日における公正な評価単価(円)

 

 

新株予約権の名称

第9回新株予約権

第10回新株予約権

権利行使価格(円)

263

255

行使時平均株価(円)

付与日における公正な評価単価(円)

252

256

 

 

新株予約権の名称

第11回新株予約権

第12回新株予約権

権利行使価格(円)

710

1,800

行使時平均株価(円)

付与日における公正な評価単価(円)

45,450

78,300

 

 

(連結子会社)

会社名

株式会社Yellowstone Consulting

新株予約権の名称

第1回新株予約権

権利行使価格(円)

5,000

行使時平均株価(円)

付与日における公正な評価単価(円)

 

 

3.当連結会計年度に付与されたストック・オプションの公正な評価単価の見積方法

(提出会社)

 第12回新株予約権

(1) 使用した評価方法 ブラック・ショールズモデル

(2) 主な基礎数値及びその見積方法

株価変動性 (注)1

75.56%

予想残存期間 (注)2

5.98年

予想配当 (注)3

0.04%

無リスク利子率(注)4

0.671%

 

(注)1.4年(2020年7月10日(上場日)から2024年5月まで)の株価実績に基づき算定しております。

2.十分なデータの蓄積がなく、合理的な見積りが困難であるため、権利行使期間の中間点において行使されるものと推定して見積っております。

3.直近連結会計年度における配当予想実績に基づいております。
4.評価基準日における償還年月日2030年5月20日の超長期国債(30)3の流通利回り(日本証券業協会「公社債店頭売買参考統計値」より)を採用しました。

 

(連結子会社)

当連結会計年度において付与された株式会社Yellowstone Consultingのストック・オプションについて、当該連結子会社は付与日において未公開企業であるため、ストック・オプションの公正な評価単価を見積もる方法に代え、ストック・オプションの単位当たりの本源的価値を見積もる方法によっております。また、単位当たりの本源的価値の算定基礎となる同社の株式の評価方法は、DCF法、類似会社比較法等により算出した価格を総合的に勘案して決定しております。

なお、算定の結果、付与時点における単位当たりの本源的価値はゼロであるため、公正な評価単価は記載しておりません。

 

4.ストック・オプションの権利確定数の見積方法

過去の退職率の実績に基づき、権利不確定による失効数を見積もっております。

 

5.ストック・オプションの単位当たりの本源的価値により算定を行う場合の当連結会計年度末における本源的価値の合計額及び連結会計年度において権利行使されたストック・オプションの権利行使日における本源的価値の合計額

(1) 当連結会計年度末における本源的価値の合計額             386,603 千円

(2) 当連結会計年度における権利行使されたストック・オプションの    

  権利行使日における本源的価値の合計額                 107,719 千円

 

 

(追加情報)

(提出会社)

 「従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与する取引に関する取扱い」(実務対応報告第36号 2018年1月12日。以下「実務対応報告第36号」という。)の適用日より前に従業員等に対して権利確定条件付き有償新株予約権を付与した取引については、実務対応報告第36号第10項(3)に基づいて、従来採用していた会計処理を継続しております。

 

1.権利確定条件付き有償新株予約権の概要

 2020年3月6日付で普通株式1株につき40株、2021年12月8日付、2022年9月1日付及び2024年2月10日付で普通株式1株につき2株の株式分割を行っておりますが、以下は当該株式分割を反映した数値を記載しております。

(1) 権利確定条件付き有償新株予約権の内容

新株予約権の名称

 第5回新株予約権

付与対象者の区分及び人数

当社取締役 2名

株式の種類別のストック・オプションの数

普通株式 4,032,000株

(注)

付与日

 2018年3月6日

権利確定条件

「第4 提出会社の状況1株式等の状況(2)新株予約権等の状況」に記載のとおりであります。

対象勤務期間

対象勤務期間の定めはありません。

権利行使期間

自 2018年3月6日

至 2028年3月5日

 

  (注)株式数に換算して記載しております。

 

(2) 権利確定条件付き有償新株予約権の規模及びその変動状況

 当連結会計年度(2024年8月期)において存在したストック・オプションを対象とし、ストック・オプションの数については、株式数に換算して記載しております。

① ストック・オプションの数

新株予約権の名称

 第5回新株予約権

権利確定前(株)

 

 前連結会計年度末

 付与

 失効

 権利確定

 未確定残

権利確定後(株)

 

 前連結会計年度末

4,032,000

 権利確定

 権利行使

 失効

 未行使残

4,032,000

 

    (注)株式数に換算して記載しております。

 

 

 

 

 

 

② 単価情報

新株予約権の名称

 第5回新株予約権

権利行使価格(円)

45

行使時平均株価(円)

 

 

2.採用している会計処理の概要

(権利確定日前の会計処理)

  (1) 権利確定条件付き有償新株予約権の付与に伴う従業員等からの払込金額を、純資産の部に新株予約権とし

    て計上する。

 (2) 新株予約権として計上した払込金額は、権利不確定による失効に対応する部分を利益として計上する。

 

(権利確定日後の会計処理)

 (3) 権利確定条件付き有償新株予約権が権利行使され、これに対して新株を発行した場合、新株予約権として

     計上した金額のうち、当該権利行使に対応する部分を払込資本に振り替える。

 (4) 権利不行使による失効が生じた場合、新株予約権として計上した金額のうち、当該失効に対応する部分を

     利益として計上する。この会計処理は、当該失効が確定した期に行う。

 

 

(税効果会計関係)

1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前連結会計年度
(2023年8月31日)

 

当連結会計年度
(2024年8月31日)

繰延税金資産

 

 

 

 

 

未払事業税

5,886

千円

 

15,152

千円

貸倒引当金繰入超過額

5,356

 

4,656

 〃

賞与引当金

9,688

 

8,639

減価償却超過額

 

11,055

敷金償却

218

 

1,592

 〃

繰越欠損金 (注)2

32,867

 

48,342

 〃

前渡金

2,296

 

 〃

取得関連費用

11,127

 

11,909

  〃

未払金

4,271

 

投資有価証券評価損

17,165

 

22,611

 〃

その他

2,757

 

7,882

 〃

繰延税金資産小計

91,634

千円

 

131,842

千円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 (注)2

△32,867

 

△48,037

将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額

△36,559

 

△55,065

評価性引当額小計 (注)1

△69,426

千円

 

△103,103

千円

繰延税金資産合計

22,208

千円

 

28,738

千円

 

 

 

 

 

 

繰延税金負債

 

 

 

 

 

 顧客関連資産

△19,738

千円

 

△17,764

千円

 その他有価証券評価差額金

 

△435

繰延税金負債合計

△19,738

千円

 

△18,200

千円

繰延税金資産純額

2,470

千円

 

10,538

千円

 

 

(注)1.評価性引当額が33,677千円増加しております。この増加の主な内容は、子会社における税務上の

   繰越欠損金に係る評価性引当額が増加したこと及び投資有価証券評価損に係る評価性引当額が増加

   したこと等に伴うものであります。

(注)2. 税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額

 

前連結会計年度(2023年8月31日)                             (単位:千円)

 

1年以内

1年超

2年以内

2年超

3年以内

3年超

4年以内

4年超

5年以内

5年超

合計

税務上の繰越欠損金(a)

32,867

32,867

評価性引当額

△32,867

△32,867 

繰延税金資産

 

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

当連結会計年度(2024年8月31日)                                                     (単位:千円)

 

1年以内

1年超

2年以内

2年超

3年以内

3年超

4年以内

4年超

5年以内

5年超

合計

税務上の繰越欠損金(a)

48,342

48,342

評価性引当額

△48,037

△48,037 

繰延税金資産

304

   304

 

(a) 税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。

 

2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった

主要な項目別の内訳

 

 

前連結会計年度
(2023年8月31日)

 

当連結会計年度
(2024年8月31日)

法定実効税率

30.6

 

30.6

(調整)

 

 

 

 

 

交際費等永久に損金に算入されない項目

0.7

 

3.0

住民税均等割

1.0

 

1.9

税額控除

△2.4

 

評価性引当額の増減

△7.2

 

7.4

のれん償却額

6.8

 

8.0

のれん減損損失

 

0.6

連結子会社との税率差異

0.6

 

4.3

組織再編による影響額

6.0

 

その他

△1.6

 

△0.1

税効果会計適用後の法人税等の負担率

34.4

 

55.8

 

 

(表示方法の変更)

 前連結会計年度において「その他」に含めておりました「連結子会社との税率差異」は、金額的重要性が増したため、当連結会計年度より独立掲記することとしております。この表示方法の変更を反映させるため、前連結会計年度の注記の組替えを行っております。

 この結果、前連結会計年度において「その他」に表示していた△2.2%は、「連結子会社との税率差異」0.6%、「その他」△1.6%として組み替えております。

 

3.法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理

 当社及び一部の連結子会社は、グループ通算制度を適用しております。また、「グループ通算制度を適用する場合の会計処理及び開示に関する取扱い」(実務対応報告第42号 2021年8月12日)に従って、法人税及び地方法人税の会計処理又はこれらに関する税効果会計の会計処理並びに開示を行っております。

 

 

(企業結合等関係)

(取得による企業結合)

(1) 企業結合の概要

①  被取得企業の名称及びその事業の内容

被取得企業の名称    株式会社MapleSystems

事業内容      エンジニアマッチングサービス

②  企業結合を行った主な理由

当社は「BREAK THE RULES」を経営ビジョンに掲げ、「テクノロジー×HR(Human Resources)」をテーマに、ITエンジニアに特化した事業を行っております。当社の事業は、ITエンジニアにはキャリア開発の機会と安心して就業できる機会を提供し、そのITエンジニアのリソースを、従来の雇用形態に捉われない様々な形で ITサービスの開発力不足に悩む企業に提供することで、国内におけるITエンジニアの人材不足を解決するソリューションを提供しております。

当社の中核事業の一つであるフリーランスエンジニアと企業のマッチングサービスである「Midworks」は、ITエンジニア人材ニーズの増加を背景に毎期増収を実現しておりましたが、そのような中、ITエンジニア人材ニーズの多様化、及び求められる業務の高度化に際し、多様なITエンジニア人材の確保、及び高度な業務に対応することのできるITエンジニアチーム組成体制の構築が必要であると認識しておりました。

株式会社MapleSystemsは、ITエンジニアを企業とマッチングするMidworksと同様のビジネスを営んでおり、案件管理・顧客獲得等の面で独自のノウハウを有しております。今回のM&Aにより、株式会社MapleSystemsと当社は双方の顧客基盤・双方のITエンジニアデータベースを掛け合わせることでクロスセルの実現を見込んでおり、両社ともにさらなる成長ができると考えております。特に若手・WEB系のエンジニア人材業界においてのシェア拡大、プレゼンス向上ができるものと見込んでおります。

また、株式会社MapleSystemsにおいて「Midworks」を中心とした、当社の現有ノウハウ、リソースを投入することでの営業力や人材採用力の強化、顧客間口拡大等のシナジー実現を想定しており、従来の取引企業との関係の維持、既存事業の継続的・安定的運営を行いながら、当社グループとの親和性を考慮したアップサイドの創出にも取り組み、さらなる事業成長を目指してまいります。

③  企業結合日

2024年2月29日(株式取得日)

④  企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

⑤  結合後企業の名称

名称に変更はありません。

⑥  取得した議決権比率

100%

⑦  取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式取得したため、当社を取得企業としております。

 

(2) 連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

2024年3月1日から2024年8月31日

 

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

350,002千円

取得原価

 

350,002千円

 

 

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

アドバイザリーに対する報酬・手数料等 2,553千円

 

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

①  発生したのれんの金額 

179,572千円

②  発生原因

今後の事業展開によって期待される将来の超過収益力から発生したものであります。

 

③  償却方法及び償却期間

10年間にわたる均等償却

 

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

流動資産

 

343,739

千円

固定資産

 

695

 〃

繰延資産

 

4

 〃

資産合計

 

344,439

千円

流動負債

 

70,176

 〃

固定負債

 

103,832

 〃

負債合計

 

174,008

千円

 

 

(7) 企業結合が連結会計年度の開始の日に完了したと仮定した場合の当連結会計年度の連結損益計算書に及ぼす影響の概算額及びその算定方法

    当該影響額の重要性が乏しいため、記載を省略しております。

 

 

 

 

(資産除去債務関係)

 当社は、本社オフィス等の不動産賃貸契約に基づき、オフィスの退去時における原状回復に係る債務を資産除去債務として認識しております。

 なお、賃借契約に関連する敷金が資産に計上されているため、当該資産除去債務の負債計上に代えて、当該敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当連結会計年度の負担に属する金額を費用計上する方法によっております。

 

(収益認識関係)

1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報

顧客との契約から生じる収益を分解した情報は、「注記事項(セグメント情報等)」に記載のとおりであります。

 

2.顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報収益を理解するための基礎となる情報

顧客との契約から生じる収益を理解するための基礎となる情報収益を理解するための基礎となる情報は「注記事項(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)4.会計方針に関する事項(5)重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりです。

 

3.顧客との契約に基づく履行義務の充足と当該契約から生じるキャッシュ・フローとの関係並びに当連結会計年度末において存在する顧客との契約から翌連結会計年度以降に認識すると見込まれる収益の金額及び時期に関する情報

 (1) 顧客との契約から生じた債権、契約資産及び契約負債等の残高等

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

2023年8月31日

当連結会計年度

2024年8月31日

顧客との契約から生じた債権(期首残高)

1,013,652

1,464,945

顧客との契約から生じた債権(期末残高)

1,464,945

1,968,457

契約資産(期首残高)

契約資産(期末残高)

47,401

契約負債(期首残高)

46,344

37,762

契約負債(期末残高)

37,762

40,128

 

顧客との契約から生じた債権は、連結貸借対照表上、流動資産の「売掛金及び契約資産」に含まれております。

 

契約資産は、主にエンジニアプラットフォームサービスにおける顧客との間で締結した請負契約について、履行義務を充足するにつれて一定の期間にわたり収益を認識する方法に基づいて認識した収益に係る未請求の対価に対する当社グループの権利に関するものです。契約資産は、対価に対する当社グループの権利が無条件になった時点で顧客との契約から生じた債権に振り替えられます。当該履行義務に関する対価は、顧客との契約に従い、成果物について顧客による検収を受けた後に請求し、対価を受領しております。なお、前連結会計年度中及び当連結会計年度中の契約資産の残高の重要な変動はありません。

契約負債は、主にエンジニアプラットフォームサービスにおいて一部の契約から発生する前受金であり、収益の認識に伴い取り崩されます。前連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、46,344千円であります。また、当連結会計年度に認識された収益の額のうち期首現在の契約負債残高に含まれていた額は、37,762千円であります。


  (2) 残存履行義務に配分した取引金額

当初に予想される契約期間が1年を超える重要な契約がないため、実務上の便法を適用し、記載を省略しております。また、顧客との契約から生じる対価の中に、取引価格に含まれていない重要な金額はありません。

 

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

1. 報告セグメントの概要

(1) 報告セグメントの決定方法

 当社グループの報告セグメントは、当社の構成単位のうち分離された財務情報が入手可能であり、取締役会が、経営資源の配分の決定及び業績を評価するために、定期的に検討を行う対象となっているものであります。

 当社グループは、ITエンジニアを取り巻く様々な事業環境を収益獲得機会ととらえて事業活動を展開しておりますが、一定程度の事業規模となっている事業のほかにも新しい事業を確立すべく、常に複数の新規事業も並行して事業活動を展開しております。

 したがって、当社グループは事業の成長段階に応じて、「エンジニアプラットフォームサービス」「マーケティングプラットフォームサービス」「コンサル・アドバイザリーサービス」の3つを報告セグメントとしております。

 

(2) 各報告セグメントに属するサービスの種類

「エンジニアプラットフォームサービス」は、キャリア開発の機会と、安心して就業できる機会を提供し、そのITエンジニアのリソースを、従来の雇用形態に捉われない様々な形でITサービスやITシステムの開発力不足に悩む企業に提供し、国内におけるITエンジニアの人材不足を解決するソリューション事業を展開しております。

具体的には、株式会社Branding Engineerによって運営される企業とフリーランスエンジニアをマッチングするMidworks事業、ITエンジニア特化型転職支援サービスであるTechStars事業、個人・法人双方に対してプログラミング教育を提供するtech boost事業、システムの受託開発やエンジニア組織のコンサルティングを行っているFCS事業に加え、2022年8月期より連結されたTSRソリューションズ株式会社や、前連結会計期間より連結子会社となった株式会社DeProp、株式会社UPTORY、株式会社ジンアースが行うエンジニアマッチングサービスで構成されています。エンジニアの学習から情報収集、独立支援や企業紹介等、エンジニアのキャリアに関するトータルサービスを展開しております。

「マーケティングプラットフォームサービス」は、当社が得意とするデジタルマーケティング領域に関するソリューションをクライアントに提供することで、テクノロジー化の進む現代社会においての新しいマーケティング手法の確立をサポートしております。

具体的には、株式会社Digital Arrow Partnersによって運営されるWEBマーケコンサルティングサービスであるDigital Arrow Partners事業、クローズドASPサービスであるASP事業、フリーランスマーケターをマッチングするExpert Partners Marketing事業に加え、株式会社2Hundredによって運営されるBtoCプラットフォーム事業で構成されております。

「コンサル・アドバイザリーサービス」は、事業成長に課題を抱える企業に対して、新規事業の立ち上げ

から、マーケティング、開発支援までの事業戦略に関するコンサルティングを提供するコンサルティング事業と、M&Aを通じて、事業・経営の承継における最善の意思決定を支援するM&Aアドバイザリー(M&A戦略コンサルティング、FA、PMIコンサルティング等)事業を行っております。

  具体的には、株式会社Yellowstone Consultingによって運営されるコンサルティングサービスである戦略コンサルティング事業、株式会社M&A承継機構によって運営されるM&Aアドバイザリー事業で構成されております。

 なお、2024年9月1日付で株式会社Yellowstone Consultingは株式会社enableXへ商号変更しております。

 

(3) 報告セグメントの変更等に関する事項

当連結会計年度より従来「その他」に含まれていた「コンサル・アドバイザリーサービス」について、量的な重要性が増したため、報告セグメントとして記載する方法へ変更しております。

なお、前連結会計年度のセグメント情報については変更後の区分により作成しており、「3. 報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報」の前連結会計年度に記載しております。

 

2. 報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額の算定方法

報告されている事業セグメントの会計処理の方法は、財務諸表を作成するために採用される会計方針に準拠した方法であります。

報告セグメントの利益は、営業利益ベースの数値であります。

 

3. 報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報及び収益の分解情報

前連結会計年度(自  2022年9月1日  至  2023年8月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

(注)1

合計

エンジニア

プラットフォーム

サービス

マーケティング

プラットフォーム

サービス

コンサル・

アドバイザリー

サービス

売上高

 

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じ

る収益

 

 

 

 

 

 

  外部顧客への売上高

9,335,565

677,063

44,028

10,056,657

10,056,657

  セグメント間の内部
  売上高又は振替高

9,335,565

677,063

44,028

10,056,657

10,056,657

セグメント利益又は
損失(△)

736,368

156,617

44,599

848,386

848,386

その他の項目

 

 

 

 

 

 

  減価償却費

1,569

13

1,582

32,161

33,744

  のれんの償却額

51,450

5,936

57,387

57,387

 

(注)1.減価償却費の調整額は、報告セグメントに帰属しない全社資産の減価償却費であります。

2.セグメント資産については、事業セグメントに資産を配分していないため記載しておりません。

 

当連結会計年度(自  2023年9月1日  至  2024年8月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

調整額

(注)1

合計

エンジニア

プラットフォーム

サービス

マーケティング

プラットフォーム

サービス

コンサル・

アドバイザリー

サービス

売上高

 

 

 

 

 

 

顧客との契約から生じ

る収益

 

 

 

 

 

 

  外部顧客への売上高

12,760,687

495,781

1,034,412

14,290,882

14,290,882

  セグメント間の内部
  売上高又は振替高

7,114

13,789

20,264

41,168

41,168

12,767,802

509,570

1,054,677

14,332,050

41,168

14,290,882

セグメント利益

1,100,452

40,249

283,042

1,423,744

1,423,744

その他の項目

 

 

 

 

 

 

  減価償却費

3,188

3,188

38,082

41,271

  のれんの償却額

123,386

5,936

129,323

129,323

 

(注)1.減価償却費の調整額は、報告セグメントに帰属しない全社資産の減価償却費であります。

2.セグメント資産については、事業セグメントに資産を配分していないため記載しておりません。

 

 

4. 報告セグメント合計額と連結財務諸表計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

 

 

(単位:千円)

利益

前連結会計年度

当連結会計年度

報告セグメント計

848,386

1,423,744

子会社株式の取得関連費用

△7,266

△2,553

セグメント間取引消去

△422,327

全社費用(注)

△99,174

△946,317

連結財務諸表の営業利益

319,617

474,873

 

(注)全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

【関連情報】

前連結会計年度(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)

1. 製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

2. 地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

 

(2) 有形固定資産

    本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3. 主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、記載はありません。

 

当連結会計年度(自 2023年9月1日 至 2024年8月31日)

1. 製品及びサービスごとの情報

セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

2. 地域ごとの情報

(1) 売上高

本邦以外の外部顧客への売上高がないため、該当事項はありません。

 

(2) 有形固定資産

    本邦以外に所在している有形固定資産がないため、該当事項はありません。

 

3. 主要な顧客ごとの情報

外部顧客への売上高のうち、連結損益計算書の売上高の10%以上を占める相手先がないため、記載はありません。

 

 

【報告セグメントごとの固定資産の減損損失に関する情報】

前連結会計年度(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(自 2023年9月1日 至 2024年8月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

エンジニア

プラットフォーム

サービス

マーケティング

プラットフォーム

サービス

コンサル・

アドバイザリー

サービス

 減損損失

8,410

8,410

8,410

 

 

【報告セグメントごとののれんの償却額及び未償却残高に関する情報】

前連結会計年度(自 2022年9月1日 至 2023年8月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

エンジニア

プラットフォーム

サービス

マーケティング

プラットフォーム

サービス

コンサル・

アドバイザリー

サービス

 当期末残高

876,424

14,347

890,771

890,771

 

(注)のれんの償却額については、セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

当連結会計年度(自 2023年9月1日 至 2024年8月31日)

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

エンジニア

プラットフォーム

サービス

マーケティング

プラットフォーム

サービス

コンサル・

アドバイザリー

サービス

 当期末残高

939,056

939,056

939,056

 

(注)のれんの償却額については、セグメント情報に同様の情報を開示しているため、記載を省略しております。

 

【報告セグメントごとの負ののれん発生益に関する情報】

前連結会計年度(自 2022年9月1日  至 2023年8月31日)

該当事項はありません。

 

当連結会計年度(2023年9月1日  至 2024年8月31日)

 該当事項はありません。

 

(関連当事者情報)

関連当事者との取引

前連結会計年度(2022年9月1日  至 2023年8月31日)

 該当事項はありません。

 

当連結会計年度(2023年9月1日  至 2024年8月31日)

該当事項はありません。

 

 

(1株当たり情報)

 

前連結会計年度

(自 2022年9月1日

至 2023年8月31日)

当連結会計年度

(自 2023年9月1日

至 2024年8月31日)

1株当たり純資産額

21.26円

66.46円

1株当たり当期純利益

4.05円

4.45円

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

3.66円

3.98円

 

(注)1.当社は、2024年1月16日開催の取締役会の決議に基づき、2024年2月10日付で普通株式1株につき、2株の割合で株式分割を行っております。前連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して1株当たり当期純利益及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益を算定しております。

2.1株当たり当期純利益及び潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定上の基礎は、以下のとおりで    あります。

 

 

前連結会計年度

(自 2022年9月1日

至 2023年8月31日)

当連結会計年度

(自 2023年9月1日

至 2024年8月31日)

1株当たり当期純利益

 

 

  親会社株主に帰属する当期純利益(千円)

170,117

188,863

  普通株主に帰属しない金額(千円)

  普通株式に係る親会社株主に帰属する
 当期純利益(千円)

170,117

188,863

  普通株式の期中平均株式数(株)

41,953,634

42,416,913

 

 

 

潜在株式調整後1株当たり当期純利益

 

 

  親会社株主に帰属する当期純利益調整額(千円)

  普通株式増加数(株)

4,537,284

4,978,160

  (うち新株予約権(株))

(4,537,284)

(4,978,160)

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり当期純利益の算定に含めなかった潜在株式の概要

第9回新株予約権

新株予約権の数  28,400個

(普通株式 113,600株)

第10回新株予約権

新株予約権の数 109,800個

(普通株式 439,200株)

第11回新株予約権

新株予約権の数   1,696個

(普通株式 339,200株)

第12回新株予約権

新株予約権の数  2,535個

(普通株式 253,500株)

 

 

 

(重要な後発事象)

  (取得による企業結合)

 当社は、2024年9月30日開催の取締役会において、株式会社Careconの全株式を取得し、子会社化することについて決議し、同日付で株式譲渡契約を締結、当該株式を取得し子会社化いたしました。

 

(1) 企業結合の概要

①  被取得企業の名称及びその事業の内容

 被取得企業の名称    株式会社Carecon

 事業内容      エンジニアマッチングサービス

②  企業結合を行った主な理由

当社は「BREAK THE RULES」を経営ビジョンに掲げ、「テクノロジー×HR(Human Resources)」をテーマに、ITエンジニアに特化した事業を行っております。当社の事業は、ITエンジニアにはキャリア開発の機会と安心して就業できる機会を提供し、そのITエンジニアのリソースを、従来の雇用形態に捉われない様々な形でITサービスの開発力不足に悩む企業に提供することで、国内におけるITエンジニアの人材不足を解決するソリューションを提供しております。

当社の中核事業の一つであるフリーランスエンジニアと企業のマッチングサービスであるMidworksは、ITエンジニア人材ニーズの増加を背景に毎期増収を実現しておりましたが、そのような中、ITエンジニア人材ニーズの多様化、及び求められる業務の高度化に際し、多様なITエンジニア人材の確保及び高度な業務に対応することのできるITエンジニアチーム組成体制の構築が必要であると認識しておりました。

株式会社Careconは、ITエンジニアを企業とマッチングするMidworksと同様のビジネスを営んでおり、人材教育・顧客獲得等の面で独自のノウハウを有しております。今回のM&Aにより、双方の顧客基盤・双方のITエンジニアデータベースを掛け合わせることでクロスセルの実現を見込んでおり、両社ともにさらなる成長ができると考えております。特にジュニア層のエンジニア人材業界においてのシェア拡大、プレゼンス向上ができるものと見込んでおります。本株式取得に当たり株式会社Careconの財務状況を慎重に検討した結果、当社グループのアセットの活用や経営の効率化により収益体質の改善が見込めると判断しております。

具体的なアセット活用としては株式会社Careconにおいて「Midworks」を中心とした、当社の現有ノウハウ、リソースを投入することでの営業力や人材採用力の強化、顧客間口拡大等のシナジー実現を想定しており、従来の取引企業との関係の維持、既存事業の継続的・安定的運営を行いながら、当社グループとの親和性を考慮したアップサイドの創出にも取り組み、さらなる事業成長を目指してまいります。

③  企業結合日

2024年9月30日(株式取得日)

④  企業結合の法的形式

現金を対価とする株式取得

⑤  結合後企業の名称

名称に変更はありません。

⑥  取得した議決権比率

100%

⑦  取得企業を決定するに至った主な根拠

当社が現金を対価として株式取得したため、当社を取得企業としております。

 

(2) 連結財務諸表に含まれる被取得企業の業績の期間

当連結会計年度は被取得企業の業績は含まれておりません。

 

(3) 被取得企業の取得原価及び対価の種類ごとの内訳

取得の対価

現金

625,024千円

取得原価

 

625,024千円

 

 

(4) 主要な取得関連費用の内容及び金額

  現在算定中であり、確定しておりません。

 

(5) 発生したのれんの金額、発生原因、償却方法及び償却期間

 現在算定中であり、確定しておりません。

 

(6) 企業結合日に受け入れた資産及び引き受けた負債の額並びにその主な内訳

現在算定中であり、確定しておりません。

 

 

⑤ 【連結附属明細表】
【社債明細表】

該当事項はありません。

 

【借入金等明細表】

区分

当期首残高

(千円)

当期末残高

(千円)

平均利率

(%)

返済期限

短期借入金

200,000

      ―

       ―

1年以内に返済予定の長期借入金

397,478

623,208

1.009

       ―

長期借入金(1年以内に返済予定のものを除く)

1,214,976

1,346,952

0.934

2025年9月~

2030年7月

合計

1,812,454

1,970,160

       ―

 

(注)1.「平均利率」については、借入金の期末残高に対する加重平均利率を記載しております。

    2.長期借入金(1年以内に返済予定のものを除く)の連結決算日後5年内における1年ごとの返済予定額の総額

区分

1年超2年以内

(千円)

2年超3年以内

(千円)

3年超4年以内

(千円)

4年超5年以内

(千円)

長期借入金

513,908

432,986

312,972

72,131

 

 

【資産除去債務明細表】

資産除去債務に関しては、不動産賃借契約の敷金計上額に関連する部分について、当該資産除去債務の負債計上及びこれに対応する除去費用の資産計上に代えて、当該敷金の回収が最終的に見込めないと認められる金額を合理的に見積り、そのうち当連結会計年度の負担に属する金額を費用に計上する方法によっているため、該当事項はありません。

 

(2) 【その他】

当連結会計年度における四半期情報等

(累計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

当連結会計年度

売上高

(千円)

3,219,468

6,490,800

10,082,064

14,290,882

税金等調整前四半期(当期)純利益

(千円)

59,873

65,701

147,045

427,833

親会社株主に帰属する四半期(当期)純利益

(千円)

28,310

13,548

50,978

188,863

1株当たり四半期

(当期)純利益

(円)

0.68

0.32

1.21

4.45

 

 

(会計期間)

第1四半期

第2四半期

第3四半期

第4四半期

1株当たり

四半期純利益又は1株当たり四半期純損失(△)

(円)

0.68

△0.35

0.88

3.19

 

(注)当社は、2024年1月16日開催の取締役会の決議に基づき、2024年2月10日付で普通株式1株につき、

   2株の割合で株式分割を行っております。当連結会計年度の期首に当該株式分割が行われたと仮定して

   1株当たり四半期(当期)純利益を算定しております。