2024年11月5日に提出いたしました第33期(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)有価証券報告書の訂正報告書の記載事項の一部に訂正すべき事項がありましたので、これを訂正するため、有価証券報告書の訂正報告書を提出するものであります。
なお、訂正理由は、次のとおりです。
1.当初の訂正理由として、不適切な会計処理に関し第三者委員会の調査を経て自主調査の結果、売買取引と金融取引の分類(実質的には金融取引として強く疑われるものを含む)、売上計上時期の認識時点(売買契約締結時に売上計上されていたが引渡時に売上計上されるべきであったもの)に関し不適切な会計処理が行われていたこと及び繰延税金資産の取り崩し処理の必要性が認められ、訂正報告書を提出しました。
2.再訂正の理由として、当初の訂正の際に他の多くの報告書(2019年5月期から2023年5月期の各有価証券報告書等の訂正報告書)も同時併行で短期間に作成していたことから、確認不足に起因する記載漏れなどのミスが追加的に判明し、今回の訂正報告書の再訂正が発生しました。
第一部 企業情報
第2 事業の状況
1 経営方針、経営環境及び対処すべき課題等
3 経営者による財政状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況の分析
第4 提出会社の状況
4 コーポレート・ガバナンスの状況等
(2)役員の状況
① 役員一覧
③ 社外取締役又は社外監査役による監督又は監査と内部監査、監査役監査及び会計監査との相互連携並びに内部統制部門との関係
(3)監査の状況
① 監査役監査の状況
② 内部監査の状況
第5 経理の状況
1 連結財務諸表等
(1)連結財務諸表
① 連結貸借対照表
注記事項
(連結損益計算書関係)
(金融商品関係)
(税効果会計関係)
(収益認識関係)
(セグメント情報等)
セグメント情報
3.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報
関連当事者情報
1.関連当事者との取引
(2)連結財務諸表提出会社の子会社と関連当事者との取引
(2)その他
2 財務諸表等
(1)財務諸表
② 損益計算書
注記事項
(追加情報)
(不適切な会計処理)
(損益計算書関係)
(税効果会計関係)
独立監査人の監査報告書
(訂正前)
(省略)
今回、投資家の皆様には、多大なるご心配とご迷惑をおかけしましたことを深くお詫び申し上げます。当社は 適正な内部統制の整備及び運用のさらなる強化に取り組み、内部管理体制の強化およびコーポレート・ガバナンスの一層の充実を図ることが重要であると考え、着実に施策を講じてまいります。
(訂正後)
(省略)
今回、投資家の皆様には、多大なるご心配とご迷惑をおかけしましたことを深くお詫び申し上げます。当社は 適正な内部統制の整備及び運用のさらなる強化に取り組み、内部管理体制の強化およびコーポレート・ガバナンスの一層の充実を図ることが重要であると考え、着実に施策を講じてまいります。
(8)その他、経営上重要な事項
該当事項はありません。
(訂正前)
(1)経営成績等の状況の概要
(省略)
2.その他事業
アート関連事業に経営資源を集中するため、戦略的にエネルギー事業の縮小を図っているプロセスの中で、子会社保有の太陽光発電施設による売電事業は、前期に太陽光発電施設の一部を売却した影響により前年比63.9%減の26,370千円の売上となりました。その他、マレーシアにおけるPKS事業では、新型コロナウイルス感染症の感染拡大によって事業展開が難しい状況が続いておりましたが、工場は再稼働し、出荷しました。
以上により、当連結会計年度のその他事業のセグメント売上高は149,941千円(前年は943,865千円)、セグメント損失は、14,105千円(前年は54,609千円のセグメント利益)となりました。
(省略)
②キャッシュ・フローの状況
(省略)
(営業活動によるキャッシュ・フロー)
当連結会計年度において営業活動の結果獲得した資金は、136,199千円(前年は758,679千円の獲得)となりました。これは主に、未収入金の増加による資金減少98,096千円、オークション未収入金の減少による資金増加504,548千円、オークション未払金の減少による資金減少461,217千円、棚卸資産の減少による資金増加167,950
(省略)
③生産、受注及び販売の実績
(省略)
c.販売実績
(省略)
相手先 |
前連結会計年度 (自 2020年6月1日 至 2021年5月31日) |
当連結会計年度 (自 2021年6月1日 至 2022年5月31日) |
||
金額(千円) |
割合(%) |
金額(千円) |
割合(%) |
|
株式会社新生鍍金工業 |
780,640 |
27.8 |
- |
- |
イセ株式会社 |
- |
- |
267,046 |
10.2 |
(2)経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容
(省略)
①当連結会計年度の財政状態及び経営成績の状況に関する認識及び分析・検討内容
(省略)
d.経営方針、経営戦略、経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等
ROE(自己資本当期純利益率)を重要な指標として位置づけ、当社グループの効率的な経営の実現を目標として、15%以上を連結での中長期的な指標として掲げております。当連結会計年度のROE(自己資本当期純利益率)は、6.9%でした。
(省略)
(訂正後)
2.その他事業
アート関連事業に経営資源を集中するため、戦略的にエネルギー事業の縮小を図っているプロセスの中で、子会社保有の太陽光発電施設による売電事業は、前期に太陽光発電施設の一部を売却した影響により前年比63.9%減の26,370千円の売上となりました。その他、マレーシアにおけるPKS事業では、新型コロナウイルス感染症の感染拡大によって事業展開が難しい状況が続いておりましたが、工場は再稼働し、出荷しました。
以上により、当連結会計年度のその他事業のセグメント売上高は149,941千円(前年は943,865千円)、セグメント損失は、14,105千円(前年は56,677千円のセグメント利益)となりました。
(省略)
②キャッシュ・フローの状況
(省略)
(営業活動によるキャッシュ・フロー)
当連結会計年度において営業活動の結果獲得した資金は、136,199千円(前年は758,679千円の獲得)となりました。これは主に、未収入金の減少による資金増加98,096千円、オークション未収入金の減少による資金増加504,548千円、オークション未払金の減少による資金減少461,217千円、棚卸資産の減少による資金増加167,950千円によるものであります。
(省略)
③生産、受注及び販売の実績
(省略)
c.販売実績
(省略)
相手先 |
前連結会計年度 (自 2020年6月1日 至 2021年5月31日) |
当連結会計年度 (自 2021年6月1日 至 2022年5月31日) |
||
金額(千円) |
割合(%) |
金額(千円) |
割合(%) |
|
株式会社新生鍍金工業 |
780,640 |
34.2 |
- |
- |
イセ株式会社 |
- |
- |
267,046 |
9.0 |
(2)経営者の視点による経営成績等の状況に関する分析・検討内容
(省略)
①当連結会計年度の財政状態及び経営成績の状況に関する認識及び分析・検討内容
(省略)
d.経営方針、経営戦略、経営上の目標の達成状況を判断するための客観的な指標等
ROE(自己資本当期純利益率)を重要な指標として位置づけ、当社グループの効率的な経営の実現を目標として、15%以上を連結での中長期的な指標として掲げております。当連結会計年度のROE(自己資本当期純利益率)は、9.2%でした。
(省略)
① 役員一覧
(訂正前)
(省略)
役職名 |
氏名 |
生年月日 |
略歴 |
任期 |
所有株式数(株) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(省略) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
取締役 |
秋元 之浩 |
1967年4月13日生 |
|
(注)4 |
510,732 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
取締役 |
岡崎 奈美子 |
1966年10月17日生 |
|
(注)4 |
25,200 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(省略) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
(省略)
(訂正後)
(省略)
役職名 |
氏名 |
生年月日 |
略歴 |
任期 |
所有株式数(株) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(省略) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
取締役 |
秋元 之浩 |
1967年4月13日生 |
|
(注)4 |
510,732 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
取締役 |
岡崎 奈美子 |
1966年10月17日生 |
|
(注)4 |
25,200 |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||
(省略) |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
(省略)
③ 社外取締役又は社外監査役による監督又は監査と内部監査、監査役監査及び会計監査との相互連携並びに内部統制部門との関係
(訂正前)
社外取締役は、取締役会を通じて監査役及び内部監査の状況を把握し、必要に応じて意見交換を行うなどして相互連携を図っております。
監査役監査において、内部監査部門の情報を適切に入手、利用することは、監査役の監査が十分な情報に基づいて行うために重要なことであり、監査役と内部監査部門は緊密な連携ができる体制をとっております。具体的には、主に常勤監査役が窓口となり、内部監査室に対して、内部統制システム等に関する状況について報告を求め、また必要に応じて調査を求めるなどして、監査役会の場において社外監査役との間で充実した意見・情報交換が図られております。また、社外監査役は、必要に応じて自ら内部監査部門の情報を入手、利用するほか、随時、適宜の方法で各監査役、社外取締役とのコミュニケーションが個別にも行われており、緊密な連携はとれているものと考えております。また、常勤監査役は、日頃から会計監査人と連携し、期中随時、会計監査人から監査の経過、内容につき報告を受けており、会計監査人の監査の方法、結果につき、逐次把握するようにいたしており、監査役会の場において社外監査役との間で充実した意見・情報交換が図られており、会計監査人とも緊密な連携はとれているものと考えております。
(訂正後)
当社の社外取締役および社外監査役は、弁護士や税理士、企業経営者等、様々な経験を有する者がおりますが、当社グループのガバナンス体制の強化をすべく、特に弁護士資格を有する社外役員が中心となり、管理担当役員やそれぞれの部門と連携を計りながら、内部統制の強化を進めておりました。また、当社監査役会は、会計監査人および内部監査室の担当者との間で相互に継続的な情報共有を行い、連携をしております。
しかしながら、当社は、内部監査室が設置されているものの、内部監査室に所属する専任の従業員を配置しておらず、他の部署との兼務であったことから、内部監査室の独立性を確保し、かつ適切な内部監査業務を遂行できるよう体制強化が必要な状況と認識しております。この点については、内部監査室の責任者を外部から採用し(2024年12月1日入社)、今後内部監査業務を適切に遂行するために必要な数の人員配置、内部監査の評価計画や実施範囲、経営陣への報告体制についても、監査役会や会計監査人とも協議の上順次見直しを行い、整備を進めてまいります。
引き続き、社外取締役または社外監査役による監督又は監査と、内部監査、監査役監査および会計監査との相互連携並びに内部統制部門との関係を強化し、より効果的な監督および監査を行うよう努めてまいります。
①監査役監査の状況
(訂正前)
(省略)
監査役及び監査役会は、内部監査を行う内部監査室から定期的に報告を受けるとともに、会計監査人であるUHY東京監査法人と意見交換を行う等、緊密な連携を取りながら適正な監査を実施しております。
(省略)
(訂正後)
(省略)
監査役及び監査役会は、会計監査人であるUHY東京監査法人と意見交換を行う等、緊密な連携を取りながら適正な監査を実施しております
(省略)
②内部監査の状況
(訂正前)
当社は、日々の業務がルールに沿って正しく運営されていることを確認する内部監査の重要性を踏まえ、内部監査室を設置し、担当者を1名任命し、計画的に実施しております。
(省略)
(訂正後)
当社は、内部監査室が設置されているものの、内部監査室に所属する専任の者を配置しておらず、会計監査人、監査役、内部監査担当者は、監査状況に関して相互に継続的な情報共有を行っているものの、内部監査による業務管理体制に対する牽制機能は不十分な状態にあります。そのため、内部監査部門を強化すべく、専任の内部監査室長および内部監査部員を選任致し、より実効的な監査環境の整備に努めてまいります。
(省略)
(訂正前)
|
|
(単位:千円) |
|
前連結会計年度 (2021年5月31日) |
当連結会計年度 (2022年5月31日) |
資産の部 |
|
|
流動資産 |
|
|
現金及び預金 |
※2 477,576 |
※2,※5 1,312,473 |
売掛金 |
3,402 |
290,221 |
オークション未収入金 |
521,770 |
44,119 |
商品 |
※2 1,412,039 |
※2 1,252,996 |
前渡金 |
64,723 |
9,988 |
その他 |
168,314 |
293,466 |
貸倒引当金 |
△2 |
△2 |
流動資産合計 |
2,647,825 |
3,203,264 |
固定資産 |
|
|
有形固定資産 |
|
|
建物及び構築物 |
137,210 |
136,552 |
減価償却累計額 |
△89,899 |
△99,034 |
建物及び構築物(純額) |
47,311 |
37,518 |
機械装置及び運搬具 |
61,449 |
66,322 |
減価償却累計額 |
△39,773 |
△45,521 |
機械装置及び運搬具(純額) |
21,675 |
20,800 |
土地 |
12,900 |
12,900 |
その他 |
50,530 |
60,838 |
減価償却累計額 |
△32,242 |
△36,237 |
その他(純額) |
18,287 |
24,601 |
有形固定資産合計 |
100,174 |
95,820 |
無形固定資産 |
|
|
ソフトウエア |
30,053 |
26,840 |
のれん |
- |
724,163 |
無形固定資産合計 |
30,053 |
751,003 |
投資その他の資産 |
|
|
投資有価証券 |
51,420 |
115,735 |
関係会社株式 |
※1 64,873 |
※1 60,600 |
長期貸付金 |
22,734 |
63,956 |
繰延税金資産 |
62,824 |
47,368 |
その他 |
69,578 |
146,812 |
貸倒引当金 |
△15,358 |
△113,359 |
投資その他の資産合計 |
256,072 |
321,114 |
固定資産合計 |
386,300 |
1,167,938 |
資産合計 |
3,034,125 |
4,371,203 |
(省略)
(訂正後)
|
|
(単位:千円) |
|
前連結会計年度 (2021年5月31日) |
当連結会計年度 (2022年5月31日) |
資産の部 |
|
|
流動資産 |
|
|
現金及び預金 |
※2 477,576 |
※2,※6 1,312,473 |
売掛金 |
3,402 |
290,221 |
オークション未収入金 |
521,770 |
44,119 |
商品 |
※2 1,412,039 |
※2 1,252,996 |
前渡金 |
64,723 |
9,988 |
その他 |
168,314 |
293,466 |
貸倒引当金 |
△2 |
△2 |
流動資産合計 |
2,647,825 |
3,203,264 |
固定資産 |
|
|
有形固定資産 |
|
|
建物及び構築物 |
136,078 |
136,552 |
減価償却累計額 |
△88,767 |
△99,034 |
建物及び構築物(純額) |
47,311 |
37,518 |
機械装置及び運搬具 |
61,449 |
66,322 |
減価償却累計額 |
△39,773 |
△45,521 |
機械装置及び運搬具(純額) |
21,675 |
20,800 |
土地 |
12,900 |
12,900 |
その他 |
50,530 |
60,838 |
減価償却累計額 |
△32,242 |
△36,237 |
その他(純額) |
18,287 |
24,601 |
有形固定資産合計 |
100,174 |
95,820 |
無形固定資産 |
|
|
ソフトウエア |
30,053 |
26,840 |
のれん |
- |
724,163 |
無形固定資産合計 |
30,053 |
751,003 |
投資その他の資産 |
|
|
投資有価証券 |
51,420 |
115,735 |
関係会社株式 |
※1 64,873 |
※1 60,600 |
長期貸付金 |
22,734 |
63,956 |
繰延税金資産 |
62,824 |
47,368 |
その他 |
69,578 |
146,812 |
貸倒引当金 |
△15,358 |
△113,359 |
投資その他の資産合計 |
256,072 |
321,114 |
固定資産合計 |
386,300 |
1,167,938 |
資産合計 |
3,034,125 |
4,371,203 |
(省略)
(訂正前)
(省略)
(表示方法の変更)
当連結会計年度において「支払手数料」は、販売費及び一般管理費の合計額の100分の10を超えたため、当主要な費目として表示しております。この表示方法を反映させるため、前連結会計年度においても主要な費目として表示しております。
※3 固定資産売却益の内容は次のとおりであります。
(省略)
※4 固定資産除却損の内容は次のとおりであります。
|
前連結会計年度 (自 2020年6月1日 至 2021年5月31日) |
当連結会計年度 (自 2021年6月1日 至 2022年5月31日) |
その他 |
113千円 |
-千円 |
計 |
113 |
- |
(省略)
(訂正後)
(省略)
(表示方法の変更)
当連結会計年度において「支払手数料」は、販売費及び一般管理費の合計額の100分の10を超えたため、主要な費目として表示しております。この表示方法を反映させるため、前連結会計年度においても主要な費目として表示しております。
※3 固定資産売却益の内容は次のとおりであります。
(省略)
※4 固定資産除却損の内容は次のとおりであります。
|
前連結会計年度 (自 2020年6月1日 至 2021年5月31日) |
当連結会計年度 (自 2021年6月1日 至 2022年5月31日) |
ソフトウエア |
113千円 |
-千円 |
計 |
113 |
- |
(省略)
(訂正前)
2.金融商品の時価等に関する事項
連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
前連結会計年度(2021年5月31日)
(省略)
※1 「現金及び預金」については、現金であること、預金は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。
※2 「売掛金」、「オークション未収入金」、「前渡金」、「買掛金」、「オークション未払金」、「短期借入金」については、短期間で決済されるため、時価は帳簿価額に近似していることから、記載を省略しております。
※3 以下の金融商品は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表に含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。
(省略)
当連結会計年度(2022年5月31日)
(省略)
※1 「現金及び預金」については、現金であること、預金は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。
※2 「売掛金」、「オークション未収入金」、「前渡金」、「買掛金」、「オークション未払金」、「短期借入金」、「1年内償還予定の社債」については、短期間で決済されるため、時価は帳簿価額に近似していることから、記載を省略しております。
※3 長期貸付金に対し個別に計上している貸倒引当金を控除しております。
※4 以下の金融商品は、市場価格のない株式等であり、上表に含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。
(省略)
4.借入金及び社債の連結決算日後の返済予定額
前連結会計年度(2021年5月31日)
|
1年以内 (千円) |
1年超 2年以内 (千円) |
2年超 3年以内 (千円) |
3年超 4年以内 (千円) |
4年超 5年以内 (千円) |
5年超 (千円) |
短期借入金 |
86,700 |
- |
- |
- |
- |
- |
1年内償還予定の社債 |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
社債 |
- |
5,000 |
- |
- |
- |
- |
1年内返済予定の長期借入金 |
28,264 |
- |
- |
- |
- |
- |
長期借入金 |
- |
31,228 |
31,228 |
31,228 |
35,062 |
175,911 |
合計 |
119,036 |
36,228 |
31,228 |
31,228 |
35,062 |
175,911 |
(省略)
(訂正後)
2.金融商品の時価等に関する事項
連結貸借対照表計上額、時価及びこれらの差額については、次のとおりであります。
前連結会計年度(2021年5月31日)
(省略)
※1 「現金及び預金」については、現金であること、預金は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。
※2 「売掛金」、「オークション未収入金」、「前渡金」、「買掛金」、「オークション未払金」、「短期借入金」、「未払法人税等」、「前受金」については、短期間で決済されるため、時価は帳簿価額に近似していることから、記載を省略しております。
※3 以下の金融商品は、市場価格がなく、時価を把握することが極めて困難と認められることから、上表に含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。
(省略)
当連結会計年度(2022年5月31日)
(省略)
※1 「現金及び預金」については、現金であること、預金は短期間で決済されるため時価が帳簿価額に近似するものであることから、記載を省略しております。
※2 「売掛金」、「オークション未収入金」、「前渡金」、「買掛金」、「オークション未払金」、「短期借入金」、「1年内償還予定の社債」、「未払法人税等」、「前受金」については、短期間で決済されるため、時価は帳簿価額に近似していることから、記載を省略しております。
※3 長期貸付金に対し個別に計上している貸倒引当金を控除しております。
※4 以下の金融商品は、市場価格のない株式等であり、上表に含めておりません。当該金融商品の連結貸借対照表計上額は以下のとおりであります。
(省略)
4.借入金及び社債の連結決算日後の返済予定額
前連結会計年度(2021年5月31日)
|
1年以内 (千円) |
1年超 2年以内 (千円) |
2年超 3年以内 (千円) |
3年超 4年以内 (千円) |
4年超 5年以内 (千円) |
5年超 (千円) |
短期借入金 |
86,700 |
- |
- |
- |
- |
- |
1年内償還予定の社債 |
10,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
社債 |
- |
5,000 |
- |
- |
- |
- |
1年内返済予定の長期借入金 |
28,264 |
- |
- |
- |
- |
- |
長期借入金 |
- |
31,228 |
31,228 |
31,228 |
35,062 |
175,911 |
合計 |
124,964 |
36,228 |
31,228 |
31,228 |
35,062 |
175,911 |
(省略)
(訂正前)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
|
前連結会計年度 (2021年5月31日) |
|
当連結会計年度 (2022年5月31日) |
繰延税金資産 |
|
|
|
賞与引当金否認額 |
4,187千円 |
|
18,198千円 |
退職給付に係る負債否認額 |
4,808 |
|
10,411 |
未払事業税否認額 |
10,758 |
|
20,318 |
減価償却超過額 |
218 |
|
188 |
貸倒引当金否認額 |
4,766 |
|
44,122 |
訴訟損失引当金否認額 |
- |
|
15,967 |
棚卸商品評価損否認額 |
81,746 |
|
50,946 |
関係会社株式評価損否認額 |
7,195 |
|
7,195 |
資産除去費用 |
3,888 |
|
3,888 |
減損損失 |
6,883 |
|
5,780 |
繰越欠損金 |
215,862 |
|
186,659 |
その他 |
45,811 |
|
43,126 |
繰延税金資産小計 |
386,128 |
|
406,804 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 |
△183,582 |
|
△186,659 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 |
△136,193 |
|
△172,776 |
評価性引当額小計(注)1 |
△319,776 |
|
△359,435 |
繰延税金資産合計 |
66,352 |
|
47,368 |
繰延税金負債 |
|
|
|
その他有価証券評価差額金 |
- |
|
△2,866 |
特別償却準備金 |
△3,528 |
|
- |
繰延税金負債合計 |
△3,528 |
|
△2,866 |
繰延税金資産の純額 |
62,824 |
|
44,501 |
(注)1.評価性引当額が39,659千円増加しております。この主な要因は、連結子会社Shinwa Prive株式会社において計上した税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加4,466千円、当社において計上した訴訟損失引当金の否認額に係る評価性引当額の増加10,043千円、連結子会社Shinwa Auction株式会社において計上した訴訟損失引当金の否認額に係る評価性引当額の増加5,923千円、連結子会社SHINWA APEC MALAYSIA SDN.BHD.において計上した税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加4,586千円であります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2021年5月31日)
|
1年以内 (千円) |
1年超 2年以内(千円) |
2年超 3年以内(千円) |
3年超 4年以内(千円) |
4年超 5年以内(千円) |
5年超 (千円) |
合計 (千円) |
税務上の繰越 欠損金(注1) |
355 |
4,201 |
7,304 |
645 |
2,479 |
200,875 |
215,862 |
評価性引当額 |
△355 |
△4,201 |
△7,304 |
△645 |
△2,479 |
△168,594 |
△183,582 |
繰延税金資産 |
- |
- |
- |
- |
- |
32,280 |
(注2)32,280 |
(注1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(注2)税務上の繰越欠損金215,862千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産32,280千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。
(省略)
3.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
|
前連結会計年度 (2021年5月31日) |
|
当連結会計年度 (2022年5月31日) |
法定実効税率 |
税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。 |
|
30.6% |
(調整) |
|
|
|
交際費等永久に損金に算入されない項目 |
|
3.7 |
|
のれん償却額 |
|
3.9 |
|
住民税均等割 |
|
0.4 |
|
子会社との税率差異 |
|
3.2 |
|
評価性引当額 |
|
9.0 |
|
その他 |
|
△2.2 |
|
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |
|
48.8 |
(訂正後)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
|
前連結会計年度 (2021年5月31日) |
|
当連結会計年度 (2022年5月31日) |
繰延税金資産 |
|
|
|
賞与引当金否認額 |
4,187千円 |
|
18,198千円 |
退職給付に係る負債否認額 |
4,808 |
|
10,411 |
未払事業税否認額 |
10,758 |
|
20,318 |
減価償却超過額 |
218 |
|
188 |
貸倒引当金否認額 |
4,766 |
|
44,122 |
訴訟損失引当金否認額 |
- |
|
15,967 |
棚卸商品評価損否認額 |
80,445 |
|
49,074 |
関係会社株式評価損否認額 |
7,195 |
|
7,195 |
資産除去費用 |
3,888 |
|
3,888 |
減損損失 |
6,883 |
|
5,780 |
繰越欠損金 |
215,862 |
|
186,659 |
その他 |
45,811 |
|
43,126 |
繰延税金資産小計 |
384,828 |
|
404,932 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注)2 |
△183,582 |
|
△186,659 |
将来減算一時差異等の合計に係る評価性引当額 |
△134,893 |
|
△170,904 |
評価性引当額小計(注)1 |
△318,475 |
|
△357,564 |
繰延税金資産合計 |
66,352 |
|
47,368 |
繰延税金負債 |
|
|
|
その他有価証券評価差額金 |
- |
|
△2,866 |
特別償却準備金 |
△3,528 |
|
- |
繰延税金負債合計 |
△3,528 |
|
△2,866 |
繰延税金資産の純額 |
62,824 |
|
44,501 |
(注)1.評価性引当額が39,089千円増加しております。この主な要因は、連結子会社Shinwa Prive株式会社において計上した税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加4,466千円、当社において計上した訴訟損失引当金の否認額に係る評価性引当額の増加10,043千円、連結子会社Shinwa Auction株式会社において計上した訴訟損失引当金の否認額に係る評価性引当額の増加5,923千円、連結子会社SHINWA APEC MALAYSIA SDN.BHD.において計上した税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額の増加4,586千円であります。
2.税務上の繰越欠損金及びその繰延税金資産の繰越期限別の金額
前連結会計年度(2021年5月31日)
|
1年以内 (千円) |
1年超 2年以内(千円) |
2年超 3年以内(千円) |
3年超 4年以内(千円) |
4年超 5年以内(千円) |
5年超 (千円) |
合計 (千円) |
税務上の繰越 欠損金(注1) |
355 |
4,201 |
7,304 |
645 |
2,479 |
200,875 |
215,862 |
評価性引当額 |
△355 |
△4,201 |
△7,304 |
△645 |
△2,479 |
△168,594 |
△183,582 |
繰延税金資産 |
- |
- |
- |
- |
- |
32,280 |
(注2)32,280 |
(注1)税務上の繰越欠損金は、法定実効税率を乗じた額であります。
(注2)税務上の繰越欠損金215,862千円(法定実効税率を乗じた額)について、繰延税金資産32,280千円を計上しております。当該税務上の繰越欠損金については、将来の課税所得の見込みにより、回収可能と判断した部分については評価性引当額を認識しておりません。
(省略)
3.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主要な項目別の内訳
|
前連結会計年度 (2021年5月31日) |
|
当連結会計年度 (2022年5月31日) |
法定実効税率 |
税金等調整前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。 |
|
30.6% |
(調整) |
|
|
|
交際費等永久に損金に算入されない項目 |
|
3.7 |
|
のれん償却額 |
|
3.9 |
|
住民税均等割 |
|
0.4 |
|
子会社との税率差異 |
|
3.2 |
|
評価性引当額 |
|
8.9 |
|
その他 |
|
△2.0 |
|
税効果会計適用後の法人税等の負担率 |
|
48.8 |
(訂正前)
1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報
(省略)
2.収益を理解するための基礎となる情報
顧客との契約及び履行義務については、「注記事項(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)4.会計方針に関する事項 (6)重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。
3.当連結会計年度及び翌連結会計年度以降の収益の金額を理解するための情報
① 契約資産及び契約負債の残高等
|
当連結会計年度(千円) |
顧客との契約から生じた債権(期首残高) |
525,173 |
顧客との契約から生じた債権(期末残高) |
334,340 |
契約負債(期首残高) |
105,327 |
契約負債(期末残高) |
83,994 |
契約負債は、主にプライベートセール事業の顧客からの前受金に関連するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。
(省略)
(訂正後)
1.顧客との契約から生じる収益を分解した情報
(省略)
2.収益を理解するための基礎となる情報
顧客との契約及び履行義務については、「注記事項(連結財務諸表作成のための基本となる重要な事項)4.会計方針に関する事項 (5)重要な収益及び費用の計上基準」に記載のとおりであります。
3.当連結会計年度及び翌連結会計年度以降の収益の金額を理解するための情報
① 契約資産及び契約負債の残高等
|
当連結会計年度(千円) |
顧客との契約から生じた債権(期首残高) |
525,173 |
顧客との契約から生じた債権(期末残高) |
334,340 |
契約負債(期首残高) |
105,327 |
契約負債(期末残高) |
83,994 |
契約負債は、主にプライベートセール事業及び資産防衛ダイヤモンド事業の顧客からの前受金に関連するものであります。契約負債は、収益の認識に伴い取り崩されます。
(省略)
3.報告セグメントごとの売上高、利益又は損失、資産、負債その他の項目の金額に関する情報
(訂正前)
前連結会計年度(自 2020年6月1日 至 2021年5月31日)
|
|
|
(単位:千円) |
||
|
報告セグメント |
合計 |
調整額 |
連結財務諸表計上額 |
|
|
アート関連事業 |
その他事業 |
|||
売上高 |
|
|
|
|
|
外部顧客への売上高 |
1,340,035 |
943,865 |
2,283,900 |
- |
2,283,900 |
セグメント間の内部売上高又は振替高 |
- |
- |
- |
- |
- |
計 |
1,340,035 |
943,865 |
2,283,900 |
- |
2,283,900 |
セグメント利益 |
91,724 |
56,677 |
148,402 |
△117,468 |
30,934 |
セグメント資産 |
2,250,155 |
395,577 |
2,645,733 |
388,392 |
3,034,125 |
その他の項目 |
|
|
|
|
|
減価償却費 |
24,148 |
40,625 |
64,774 |
1,950 |
66,725 |
有形固定資産及び無形固定資産の増加額 |
18,417 |
481 |
18,899 |
- |
18,899 |
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1)セグメント利益又は損失(△)の調整額△117,468千円には、各報告セグメントに配分していない全社費用△117,468千円が含まれております。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
(2)セグメント資産の調整額388,392千円には、各報告セグメントに配分していない全社資産が含まれております。なお、全社資産は、主に提出会社における現金、投資有価証券及び管理部門に係る資産等であります。
(3)減価償却費の調整額1,950千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産の償却費等であります。
2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)
セグメント利益又は損失(△)の合計額は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
3.報告セグメントごとの固定資産の現存損失又はのれん等に関する情報
該当事項はありません。
当連結会計年度(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)
|
|
|
(単位:千円) |
||
|
報告セグメント |
合計 |
調整額 |
連結財務諸表計上額 |
|
|
アート関連事業 |
その他事業 |
|||
売上高 |
|
|
|
|
|
外部顧客への売上高 |
2,818,137 |
149,941 |
2,968,079 |
- |
2,968,079 |
セグメント間の内部売上高又は振替高 |
- |
- |
- |
- |
- |
計 |
2,818,137 |
149,941 |
2,968,079 |
- |
2,968,079 |
セグメント利益又は損失(△) |
626,670 |
△14,105 |
612,564 |
△155,429 |
457,135 |
セグメント資産 |
3,047,696 |
563,478 |
3,611,174 |
760,028 |
4,371,203 |
その他の項目 |
|
|
|
|
|
減価償却費 |
23,630 |
2,472 |
26,102 |
1,705 |
27,807 |
有形固定資産及び無形固定資産の増加額 |
3,631 |
- |
3,631 |
3,345 |
6,977 |
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1) セグメント利益の調整額△155,429千円には、各報告セグメントに配分していない全社費用△155,429千円が含まれております。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
(2) セグメント資産の調整額760,028千円には、各報告セグメントに配分していない全社資産が含まれております。なお、全社資産は、主に提出会社における現金、投資有価証券及び管理部門に係る資産等であります。
(3) 減価償却費の調整額1,705千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産の償却費等であります。
2.報告セグメントの変更等に関する事項
第1四半期連結会計期間より、報告セグメントを従来の「オークション関連事業」を「アート関連事業」に名称を変更しております。また、「エネルギー関連事業」の事業規模が縮小傾向であるため、「エネルギー関連事業」と「その他」を統合し、「その他事業」に区分変更しております。
3.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)
セグメント利益又は損失(△)の合計額は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
4.報告セグメントごとの固定資産の現存損失又はのれん等に関する情報
(のれんの金額の重要な変動)
「アート関連事業」セグメントにおいて、第2四半期連結会計期間にアイアート株式会社の全株式を取得し連結子会社としました。なお、当該事象によるのれんの増加額は772,440千円であります。
(省略)
(訂正後)
前連結会計年度(自 2020年6月1日 至 2021年5月31日)
|
|
|
(単位:千円) |
||
|
報告セグメント |
合計 |
調整額 |
連結財務諸表計上額 |
|
|
アート関連事業 |
その他事業 |
|||
売上高 |
|
|
|
|
|
外部顧客への売上高 |
1,340,035 |
943,865 |
2,283,900 |
- |
2,283,900 |
セグメント間の内部売上高又は振替高 |
- |
- |
- |
- |
- |
計 |
1,340,035 |
943,865 |
2,283,900 |
- |
2,283,900 |
セグメント利益又は損失(△) |
91,724 |
56,677 |
148,402 |
△117,468 |
30,934 |
セグメント資産 |
2,347,773 |
396,882 |
2,744,656 |
289,469 |
3,034,125 |
その他の項目 |
|
|
|
|
|
減価償却費 |
24,148 |
40,625 |
64,774 |
1,950 |
66,725 |
有形固定資産及び無形固定資産の増加額 |
18,417 |
481 |
18,899 |
- |
18,899 |
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1)セグメント利益又は損失(△)の調整額△117,468千円には、各報告セグメントに配分していない全社費用△117,468千円が含まれております。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
(2)セグメント資産の調整額289,469千円には、各報告セグメントに配分していない全社資産が含まれております。なお、全社資産は、主に提出会社における現金、投資有価証券及び管理部門に係る資産等であります。
(3)減価償却費の調整額1,950千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産の償却費等であります。
2.報告セグメントの利益又は損失(△)の金額の合計額と連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)
セグメント利益又は損失(△)の合計額は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
該当事項はありません。
当連結会計年度(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)
|
|
|
(単位:千円) |
||
|
報告セグメント |
合計 |
調整額 |
連結財務諸表計上額 |
|
|
アート関連事業 |
その他事業 |
|||
売上高 |
|
|
|
|
|
外部顧客への売上高 |
2,818,137 |
149,941 |
2,968,079 |
- |
2,968,079 |
セグメント間の内部売上高又は振替高 |
- |
- |
- |
- |
- |
計 |
2,818,137 |
149,941 |
2,968,079 |
- |
2,968,079 |
セグメント利益又は損失(△) |
626,670 |
△14,105 |
612,564 |
△155,429 |
457,135 |
セグメント資産 |
3,131,821 |
565,551 |
3,697,372 |
673,831 |
4,371,203 |
その他の項目 |
|
|
|
|
|
減価償却費 |
23,630 |
2,472 |
26,102 |
1,705 |
27,807 |
有形固定資産及び無形固定資産の増加額 |
3,631 |
- |
3,631 |
3,345 |
6,977 |
(注)1.調整額は以下のとおりであります。
(1) セグメント利益又は損失(△)の調整額△155,429千円には、各報告セグメントに配分していない全社費用△155,429千円が含まれております。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。
(2) セグメント資産の調整額673,831千円には、各報告セグメントに配分していない全社資産が含まれております。なお、全社資産は、主に提出会社における現金、投資有価証券及び管理部門に係る資産等であります。
(3) 減価償却費の調整額1,705千円は、主に各報告セグメントに配分していない全社資産の償却費等であります。
2.報告セグメントの変更等に関する事項
第1四半期連結会計期間より、報告セグメントを従来の「オークション関連事業」を「アート関連事業」に名称を変更しております。また、「エネルギー関連事業」の事業規模が縮小傾向であるため、「エネルギー関連事業」と「その他」を統合し、「その他事業」に区分変更しております。
3.報告セグメントの利益又は損失(△)の金額の合計額と連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)
セグメント利益又は損失(△)の合計額は、連結損益計算書の営業利益と一致しております。
4.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報
(のれんの金額の重要な変動)
「アート関連事業」セグメントにおいて、第2四半期連結会計期間にアイアート株式会社の全株式を取得し連結子会社としました。なお、当該事象によるのれんの増加額は772,440千円であります。
(省略)
1.関連当事者との取引
(2)連結財務諸表提出会社の子会社と関連当事者との取引
(訂正前)
(ア)連結財務諸表提出会社の関連会社等
前連結会計年度(自 2020年6月1日 至 2021年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の 所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
その他関係会社 |
ASIAN ART AUCTION ALLIANCE COMPANY LIMITED |
香港 |
- |
オークション運営・美術品販売他 |
21.0% |
役員の兼任 |
絵画の販売 (注)1 |
105,975 |
前受金 |
50,000 |
(注)独立第三者間取引と同様の一般的な取引条件で行っております。
当連結会計年度(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の 所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
その他関係会社 |
ASIAN ART AUCTION ALLIANCE COMPANY LIMITEDA |
香港 |
- |
オークション運営・美術品販売他 |
21.0% |
役員の兼任 |
資金の借入(注)1 |
35,000 |
借入金 |
35,000 |
(注)収益認識基準に基づき、金融取引として会計処理した借入金となりますが、利息の支払いはありません。
(イ)連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主(個人の場合に限る。)等
前連結会計年度(自 2020年6月1日 至 2021年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の 所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
|||
役員及び その近親者 |
伊勢 彦信 |
- |
- |
当社 取締役 会長 |
- |
- |
美術品の売買 |
318,181 |
買掛金 |
- |
|||
役員 |
倉 田 陽一郎 |
- |
- |
当社代表 取締役社長 |
(被所有) 4.8% |
- |
債務 被保証 (注)1 |
20,000 |
- |
- |
|||
債務 被保証 (注)2 |
50,000 |
- |
- |
1.Shinwa Auction株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
2.Shinwa Prive株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
当連結会計年度(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
役員が議決権の過半数を所有している会社 |
イセ㈱ |
富山県 高岡市 |
42,000 |
飼料の仕入・販売 |
- |
オ-クションへの出品 |
出品手数料 (注)1 |
267,046 |
オークション未払金 |
49,760 |
役員が議決権の過半数を所有している会社 |
リーテイルブランディング㈱ |
東京都 港区 |
391,180 |
商社 |
(被所有) 7.3% |
- |
株式交換 (注)2 |
264,203 |
- |
- |
役員が議決権の過半数を所有している会社 |
ア-ルビ-フ-ズ㈱ |
東京都 港区 |
20,000 |
食品専門 商社 |
- |
借入金の返済 |
借入金の返済 (注)1 |
95,000 |
- |
- |
債務免除益 (注)1 |
6,019 |
- |
- |
|||||||
役員 |
伊勢 彦信 |
- |
- |
当社取締役会長 |
(被所有) 14.5% |
- |
株式交換 (注)2 |
583,581 |
- |
- |
出品・落札手数料 (注)1 |
12,071 |
- |
- |
|||||||
役員 |
秋元 之浩 |
- |
- |
当社取締役 |
(被所有) 5.3% |
- |
株式交換 (注)2 |
196,295 |
- |
- |
役員 |
倉 田 陽一郎 |
- |
- |
当社代表取締役社長 |
(被所有) 4.3% |
- |
株式交換 (注)2 |
16,976 |
- |
- |
- |
- |
当社代表 取締役社長 |
(被所有) 4.3% |
- |
債務 被保証 (注)3 |
20,000 |
- |
- |
||
- |
- |
当社代表 取締役社長 |
(被所有) 4.3% |
- |
債務 被保証 (注)4 |
46,296 |
- |
- |
(注)1.取引条件及び取引条件の決定方針は一般の取引と同じであります。
2.当社を株式交換完全親会社とし、アイアート株式会社を株式交換完全子会社とする取引であり、株式交換比率は、第三者による株式価値の算定結果を参考に、当事者間で協議し決定しております。なお、取引金額は効力発生日の市場価格に基づき算定しております。
3.Shinwa Auction株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
4.Shinwa Prive株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
(省略)
(訂正後)
(ア)連結財務諸表提出会社の関連会社等
前連結会計年度(自 2020年6月1日 至 2021年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の 所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
その他関係会社 |
ASIAN ART AUCTION ALLIANCE COMPANY LIMITED |
香港 |
HKD 8,055,001 |
オークション運営・美術品販売他 |
21.0 |
絵画の販売 |
絵画の販売 (注)1 |
105,975 |
前受金 |
50,000 |
1.取引条件及び取引条件の決定方針は、適切な市場取引を参考にして取引の経済合理性などを勘案した上で、双方が協議を行い決定しております。
当連結会計年度(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の 所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
その他関係会社 |
ASIAN ART AUCTION ALLIANCE COMPANY LIMITEDA |
香港 |
HKD 8,055,001 |
オークション運営・美術品販売他 |
21.0 |
資金の借入 |
資金の借入(注)1 |
35,000 |
短期借入金 |
35,000 |
1.収益認識基準に基づき、金融取引として会計処理した借入金となりますが、利息の支払いはありません。
(イ)連結財務諸表提出会社の役員及び主要株主(個人の場合に限る。)等
前連結会計年度(自 2020年6月1日 至 2021年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の 所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
|||
役員及び その近親者 |
伊勢 彦信 |
- |
- |
当社 取締役 会長 |
- |
当社 取締役 会長 |
美術品の売買 (注)1 |
318,181 |
買掛金 |
- |
|||
役員 |
倉 田 陽一郎 |
- |
- |
当社代表 取締役社長 |
(被所有) 4.8 |
当社代表 取締役社長 |
債務 被保証 (注)2 |
20,000 |
- |
- |
|||
債務 被保証 (注)3 |
50,000 |
- |
- |
||||||||||
役員 |
岡 崎奈美子 |
- |
- |
当社取締役 |
(被所有) 0.3 |
当社取締役 |
債務 被保証 (注)4 |
45,413 |
- |
- |
1.取引条件及び取引条件の決定方針は、適切な市場取引を参考にして取引の経済合理性などを勘案した上で、双方が協議を行い決定しております。
2.Shinwa Auction株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
3.Shinwa Prive株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
4.Shinwa ARTEX株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
当連結会計年度(自 2021年6月1日 至 2022年5月31日)
種類 |
会社等の名称又は氏名 |
所在地 |
資本金 又は 出資金 |
事業の内容 又は役職 |
議決権等の所有(被所有)割合(%) |
関連当事者との関係 |
取引の 内容 |
取引金額 (千円) |
科目 |
期末残高 (千円) |
役員が議決権の過半数を所有している会社 |
イセ㈱ |
富山県 高岡市 |
42,000 |
飼料の仕入・販売 |
- |
オ-クションへの出品 |
出品手数料 (注)1 |
267,046 |
オークション未払金 |
49,760 |
役員が議決権の過半数を所有している会社 |
リーテイルブランディング㈱ |
東京都 港区 |
391,180 |
商社 |
(被所有) 7.3 |
株式交換 |
株式交換 (注)2 |
264,203 |
- |
- |
役員が議決権の過半数を所有している会社 |
ア-ルビ-フ-ズ㈱ |
東京都 港区 |
20,000 |
食品専門 商社 |
- |
借入金の返済 |
借入金の返済 (注)1 |
95,000 |
- |
- |
債務免除 |
債務免除益 (注)1 |
6,019 |
- |
- |
||||||
役員 |
伊勢 彦信 |
- |
- |
当社取締役会長 |
(被所有) 14.5 |
当社取締役会長 |
株式交換 (注)2 |
583,581 |
- |
- |
出品・落札手数料 (注)1 |
12,071 |
- |
- |
|||||||
役員 |
秋元 之浩 |
- |
- |
当社取締役 |
(被所有) 5.3 |
当社取締役 |
株式交換 (注)2 |
196,295 |
- |
- |
役員 |
倉 田 陽一郎 |
- |
- |
当社代表取締役社長 |
(被所有) 4.3 |
当社代表取締役社長 |
株式交換 (注)2 |
16,976 |
- |
- |
債務 被保証 (注)3 |
20,000 |
- |
- |
|||||||
債務 被保証 (注)4 |
46,296 |
- |
- |
|||||||
役員 |
岡 崎奈美子 |
- |
- |
当社取締役 |
(被所有) 0.3 |
当社取締役 |
債務 被保証 (注)5 |
40,409 |
- |
- |
1.取引条件及び取引条件の決定方針は、適切な市場取引を参考にして取引の経済合理性などを勘案した上で、双方が協議を行い決定しております。
2.当社を株式交換完全親会社とし、アイアート株式会社を株式交換完全子会社とする取引であり、株式交換比率は、第三者による株式価値の算定結果を参考に、当事者間で協議し決定しております。なお、取引金額は効力発生日の市場価格に基づき算定しております。
3.Shinwa Auction株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
4.Shinwa Prive株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
5.Shinwa ARTEX株式会社の銀行借入について債務保証を受けております。取引金額については、被保証債務の期末残高を記載しております。なお、保証料の支払はありません。
(省略)
(訂正前)
当連結会計年度における四半期情報等
(省略)
(会計期間) |
第1四半期 |
第2四半期 |
第3四半期 |
第4四半期 |
1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失(△)(円) |
3.04 |
13.18 |
△10.52 |
15.41 |
(訂正後)
当連結会計年度における四半期情報等
(省略)
(会計期間) |
第1四半期 |
第2四半期 |
第3四半期 |
第4四半期 |
1株当たり四半期純利益又は1株当たり四半期純損失(△)(円) |
3.04 |
13.18 |
△10.52 |
15.51 |
(訂正前)
|
|
(単位:千円) |
|
前事業年度 (自 2020年6月1日 至 2021年5月31日) |
当事業年度 (自 2021年6月1日 至 2022年5月31日) |
売上高 |
※1 335,663 |
※1 477,147 |
売上原価 |
122,093 |
119,340 |
売上総利益 |
213,569 |
357,807 |
販売費及び一般管理費 |
※2 249,967 |
※2 312,478 |
営業利益又は営業損失(△) |
△36,397 |
45,328 |
営業外収益 |
|
|
受取利息 |
※1 13,189 |
※1 11,686 |
為替差益 |
2,014 |
15,756 |
未払配当金除斥益 |
- |
252 |
その他 |
1,172 |
215 |
営業外収益合計 |
16,376 |
27,912 |
営業外費用 |
|
|
支払利息 |
2,241 |
1,358 |
消費税等差額 |
- |
661 |
敷金償却費 |
- |
272 |
その他 |
10 |
30 |
営業外費用合計 |
2,251 |
2,323 |
経常利益又は経常損失(△) |
△22,272 |
70,917 |
特別利益 |
|
|
投資有価証券売却益 |
- |
73,932 |
特別利益合計 |
- |
73,932 |
特別損失 |
|
|
固定資産除却損 |
113 |
- |
関係会社貸倒引当金繰入額 |
22,772 |
162,330 |
訴訟損失引当金繰入額 |
- |
32,800 |
訴訟関連損失 |
1,300 |
- |
子会社株式評価損 |
9,999 |
- |
和解金 |
- |
10,500 |
特別損失合計 |
34,186 |
205,630 |
税引前当期純損失(△) |
△56,459 |
△60,780 |
法人税、住民税及び事業税 |
201 |
7,761 |
法人税等調整額 |
△535 |
- |
法人税等合計 |
△333 |
7,761 |
当期純損失(△) |
△56,125 |
△68,542 |
(訂正後)
|
|
(単位:千円) |
|
前事業年度 (自 2020年6月1日 至 2021年5月31日) |
当事業年度 (自 2021年6月1日 至 2022年5月31日) |
売上高 |
※1 335,663 |
※1 477,147 |
売上原価 |
122,093 |
119,340 |
売上総利益 |
213,569 |
357,807 |
販売費及び一般管理費 |
※2 249,967 |
※2 312,478 |
営業利益又は営業損失(△) |
△36,397 |
45,328 |
営業外収益 |
|
|
受取利息 |
※1 13,189 |
※1 11,686 |
為替差益 |
2,014 |
15,756 |
未払配当金除斥益 |
- |
252 |
その他 |
1,172 |
215 |
営業外収益合計 |
16,376 |
27,912 |
営業外費用 |
|
|
支払利息 |
2,241 |
1,358 |
消費税等差額 |
- |
661 |
敷金償却費 |
- |
272 |
その他 |
10 |
30 |
営業外費用合計 |
2,251 |
2,323 |
経常利益又は経常損失(△) |
△22,272 |
70,917 |
特別利益 |
|
|
投資有価証券売却益 |
- |
73,932 |
特別利益合計 |
- |
73,932 |
特別損失 |
|
|
固定資産除却損 |
113 |
0 |
関係会社貸倒引当金繰入額 |
22,772 |
162,330 |
訴訟損失引当金繰入額 |
- |
32,800 |
訴訟関連損失 |
1,300 |
- |
子会社株式評価損 |
9,999 |
- |
和解金 |
- |
10,500 |
特別損失合計 |
34,186 |
205,630 |
税引前当期純損失(△) |
△56,459 |
△60,780 |
法人税、住民税及び事業税 |
201 |
7,761 |
法人税等調整額 |
△535 |
- |
法人税等合計 |
△333 |
7,761 |
当期純損失(△) |
△56,125 |
△68,542 |
(不適切な会計処理)
(訂正前)
(省略)
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
第30期 2019年5月期 |
第31期 2020年5月期 |
第32期 2021年5月期 |
第33期 2022年5月期 |
売上高 |
0 |
0 |
0 |
0 |
経常利益 |
△6,111 |
6,111 |
0 |
1,458 |
当期純利益 |
△4,240 |
△122,242 |
△32 |
25,651 |
純資産額 |
△4,240 |
△126,482 |
△126,515 |
△100,864 |
総資産額 |
△4,240 |
△125,947 |
△126,515 |
△99,456 |
(訂正後)
(省略)
|
|
|
(単位:千円) |
|
|
第30期 2019年5月期 |
第31期 2020年5月期 |
第32期 2021年5月期 |
第33期 2022年5月期 |
売上高 |
- |
- |
- |
- |
経常利益 |
△6,111 |
6,111 |
- |
1,458 |
当期純利益 |
△4,240 |
△122,242 |
△32 |
25,651 |
純資産額 |
△4,240 |
△126,482 |
△126,515 |
△100,864 |
総資産額 |
△4,240 |
△125,947 |
△126,515 |
△99,456 |
(訂正前)
(省略)
※2.販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度0%、当事業年度3%、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度100%、当事業年度97%であります。
(訂正後)
(省略)
※2.販売費に属する費用のおおよその割合は前事業年度0.0%、当事業年度2.6%、一般管理費に属する費用のおおよその割合は前事業年度100.0%、当事業年度97.4%であります。
(訂正前)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
|
前事業年度 (2021年5月31日) |
|
当事業年度 (2022年5月31日) |
繰延税金資産 |
|
|
|
賞与引当金否認額 |
436千円 |
|
1,747千円 |
退職給付引当金否認額 |
543 |
|
620 |
訴訟損失引当金否認額 |
- |
|
10,043 |
未払事業税否認額 |
3,028 |
|
3,962 |
減価償却超過額 |
218 |
|
188 |
貸倒引当金否認額 |
55,762 |
|
105,493 |
棚卸商品評価損否認額 |
68,440 |
|
33,137 |
関係会社株式評価損否認額 |
37,815 |
|
37,815 |
投資有価証券評価損 |
11,505 |
|
11,505 |
資産除去費用否認額 |
3,888 |
|
3,888 |
繰越欠損金 |
73,736 |
|
66,851 |
その他 |
13,647 |
|
13,134 |
繰延税金資産小計 |
269,022 |
|
288,388 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 |
△73,736 |
|
△66,851 |
将来減算一次差異等の合計に係る評価性引当額 |
△195,286 |
|
△221,536 |
評価性引当額 |
△269,022 |
|
△288,388 |
繰延税金資産合計 |
- |
|
- |
繰延税金負債 |
|
|
|
その他有価証券評価差額金 |
- |
|
△2,866 |
繰延税金負債合計 |
- |
|
△2,866 |
繰延税金資産の純額 |
- |
|
△2,866 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度及び当事業年度は、税引前当期純利益損失を計上しているため、記載を省略しております。
(訂正後)
1.繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳
|
前事業年度 (2021年5月31日) |
|
当事業年度 (2022年5月31日) |
繰延税金資産 |
|
|
|
賞与引当金否認額 |
436千円 |
|
1,747千円 |
退職給付引当金否認額 |
543 |
|
620 |
訴訟損失引当金否認額 |
- |
|
10,043 |
未払事業税否認額 |
3,028 |
|
3,962 |
減価償却超過額 |
218 |
|
188 |
貸倒引当金否認額 |
55,762 |
|
105,493 |
棚卸商品評価損否認額 |
66,568 |
|
31,265 |
関係会社株式評価損否認額 |
37,815 |
|
37,815 |
投資有価証券評価損 |
11,505 |
|
11,505 |
資産除去費用否認額 |
3,888 |
|
3,888 |
繰越欠損金 |
73,736 |
|
66,851 |
その他 |
13,647 |
|
13,134 |
繰延税金資産小計 |
267,150 |
|
286,516 |
税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額 |
△73,736 |
|
△66,851 |
将来減算一次差異等の合計に係る評価性引当額 |
△193,414 |
|
△219,665 |
評価性引当額 |
△267,150 |
|
△286,516 |
繰延税金資産合計 |
- |
|
- |
繰延税金負債 |
|
|
|
その他有価証券評価差額金 |
- |
|
△2,866 |
繰延税金負債合計 |
- |
|
△2,866 |
繰延税金資産の純額 |
- |
|
△2,866 |
2.法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との間に重要な差異があるときの、当該差異の原因となった主な項目別の内訳
前事業年度及び当事業年度は、税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。
独立監査人の監査報告書 |
(訂正前)
(省略)
棚卸資産(美術品)の評価 |
|
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 |
監査上の対応 |
会社の当事業年度の貸借対照表において、商品315,634千円が計上されており、総資産の10.6%を占めている。 (省略) |
(省略) |
関係会社株式(アイアート株式会社)の評価 |
|
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 |
監査上の対応 |
2022年5月31日現在、関係会社株式の貸借対照表計上額は1,191,656千円であり、総資産の41.5%を占めている。このうち時価の把握が困難な関係会社株式の一部(アイアート株式会社)には超過収益力を反映して取得したものが含まれている。 (省略) |
(省略) |
(省略)
(訂正後)
(省略)
棚卸資産(美術品)の評価 |
|
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 |
監査上の対応 |
会社の当事業年度の貸借対照表において、商品315,634千円が計上されており、総資産の11.0%を占めている。 (省略) |
(省略) |
関係会社株式(アイアート株式会社)の評価 |
|
監査上の主要な検討事項の内容及び決定理由 |
監査上の対応 |
2022年5月31日現在、関係会社株式の貸借対照表計上額は1,181,656千円であり、総資産の41.2%を占めている。このうち時価の把握が困難な関係会社株式の一部(アイアート株式会社)には超過収益力を反映して取得したものが含まれている。 (省略) |
(省略) |
(省略)