【注記事項】

(重要な会計上の見積り)

1.有形固定資産及び無形固定資産の減損

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

有形固定資産

9,000

56,341

無形固定資産

22,592

投資その他の資産

30,271

減損損失

9,000

109,205

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、キャッシュ・フロー生成単位につきましては、事業区分をもとに概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小の単位によって資産のグルーピングを行っております。

当社は、固定資産のうち減損の兆候がある資産又は資産グループについて、当該資産又は資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回る場合には、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

また、固定資産の減損の要否の判定において、将来キャッシュ・フロー及び中期成長率等について一定の仮定を設定しております。

なお、これらの仮定は、将来の不確実な経済状況及び会社の経営状況等の影響を受け、翌事業年度以降の財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

新型コロナウイルス感染症拡大による業績への影響については、連結財務諸表「注記事項(追加情報)」に記載のとおり、ワクチン接種の進展等による予防効果の向上により、経済活動は再開されておりますが、2023年9月期による業績への影響も引き続き一定期間にわたり感染拡大による影響が継続するものと考えております。

 

2.貸倒引当金

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

貸倒引当金(流動)

△45,244

△4,201

貸倒引当金(固定)

△221,666

△253,334

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、債権の貸倒れによる損失に備えるため、損失の見積額について、貸倒引当金を計上しております。

一般債権は、貸倒実績率法により、貸倒懸念債権及び破産更生債権は、債権額から回収見込額を減額し、その残額について債務者の財政状態及び経営成績を考慮して貸倒見積額を算定する財務内容評価法に基づきそれぞれ引当金を計上しております。

損益が継続して赤字となっている創イノベーション株式会社に対する長期滞留債権の貸倒引当金(固定)につきましては、前事業年度において150,248千円計上しております。当事業年度においては債務超過額が598,060千円であるため当該会社に対する長期滞留債権全額の当事業年度146,175千円を計上しております。同じく株式会社エンパワープレミアムに対して前事業年度10,834千円、当事業年度-千円を計上、株式会社ユニバーサルデベロップメントに対して前事業年度54,583千円、当事業年度54,583千円を計上、そして、医療法人拓生会奈良西部病院に対して前事業年度45,175千円、当事業年度46,575千円を計上しております。

なお、相手先の財政状況が悪化した場合、翌事業年度以降の財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

新型コロナウイルス感染症拡大による業績への影響については、連結財務諸表「注記事項(追加情報)」に記載のとおり、ワクチン接種の進展等による予防効果の向上により、経済活動は再開されておりますが、2023年9月期による業績への影響も引き続き一定期間にわたり感染拡大による影響が継続するものと考えております。

 

 

(表示方法の変更)

貸借対照表、損益計算書、株主資本等変動計算書、有形固定資産等明細表、引当金明細表については、財務諸表等規則第127条第1項に定める様式に基づいて作成しております。

また、財務諸表等規則第127条第2項に掲げる各号の注記については、各号の会社計算規則に掲げる事項の注記に変更しております。

当該表示方法の変更により影響を受ける主な項目に係る前事業年度における金額は以下のとおりであります。

 

(貸借対照表関係)

前事業年度において、有形固定資産の各科目に対する控除科目として独立掲記しておりました減価償却累計額は、各資産科目の金額から直接控除し、その控除残高を各資産科目として表示しております。

前事業年度において、「投資その他の資産」の「その他」に含めておりました「差入保証金」は、資産の総額の100分の5を超えたため、当事業年度より区分掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替を行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において「投資その他の資産」の「その他」に表示していた45,406千円は「差入保証金」43,634千円、「その他」1,772千円として組替しております。

前事業年度において、「流動負債」の「その他」に含めておりました「仮受金」は、資産の総額の100分の5を超えたため、当事業年度より区分掲記しております。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替を行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において「流動負債」の「その他」に表示していた69,167千円は「仮受金」12千円、「その他」69,155千円として組替しております。

 

(損益計算書関係)

前事業年度において、独立掲記しておりました「販売費及び一般管理費」の主要な費目及び金額は、損益計算書注記※2のとおりであります。

 

 

(損益計算書関係)

※1  関係会社との取引高

 

 

前事業年度

(自  2020年10月1日

至  2021年9月30日)

当事業年度

(自  2021年10月1日

至  2022年9月30日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

仕入高

千円

132

千円

営業取引以外の取引による取引高

千円

1,505

千円

 

 

※2 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自  2020年10月1日

至  2021年9月30日)

当事業年度

(自  2021年10月1日

至  2022年9月30日)

役員報酬

71,700

千円

56,940

千円

給料及び手当

222,262

千円

229,088

千円

退職給付費用

10,906

千円

5,457

千円

法定福利費

39,469

千円

39,307

千円

旅費交通費及び通信費

44,618

千円

40,379

千円

減価償却費

16,326

千円

16,370

千円

株式報酬費用

3,350

千円

3,150

千円

販売手数料

千円

112,381

千円

地代家賃

55,605

千円

47,383

千円

支払報酬

36,867

千円

41,788

千円

貸倒引当金繰入額

44,982

千円

△7,146

千円

 

 

おおよその割合

販売費

9.7%

24.3%

一般管理費

90.3〃

75.7〃

 

 

※3 固定資産除却損の内訳は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自  2020年10月1日

至  2021年9月30日)

当事業年度

(自  2021年10月1日

至  2022年9月30日)

建物

299

千円

千円

機械及び装置

千円

120

千円

工具、器具及び備品

313

千円

191

千円

612

千円

312

千円

 

 

※4 本社移転費用

本社移転費用については、2022年4月の本社移転に伴うものであり、主な内容は、新本社への移転費用及び旧本社の設備の除却等であります。

 

 

※5  減損損失

前事業年度(自  2020年10月1日  至  2021年9月30日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

用途

 

場所

 

種類

 

減損損失(千円)

遊休地

鹿児島県霧島市

土地

9,000

合計

9,000

 

当社は、継続的に損益を把握している管理会計に準じた単位をもとに、資産のグルーピングを行っております。なお、本社資産については共用資産としてグルーピングしており、遊休資産については個別物件ごとにグルーピングを行っております。

当社の回収可能価額は、事業に供している資産についてはグルーピングされた資産ごとに使用価値を使用しており、遊休資産については正味売却価額を使用しております。

回収可能価額の算定に関しては、資産の耐用年数や将来のキャッシュ・フロー、割引率等について一定の仮定を設定しております。

当事業年度においては将来の使用が見込まれていない遊休資産について、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

 

当事業年度(自  2021年10月1日  至  2022年9月30日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

用途

 

場所

 

種類

 

減損損失(千円)

事業用

東京都品川区

建物

28,782

事業用

東京都品川区

機械装置

125

事業用

東京都品川区

工具、器具及び備品

23,007

事業用

東京都品川区

差入保証金

27,555

事業用

東京都品川区

無形固定資産(ソフトウェア)

22,592

事業用

北海道

建物

1,429

事業用

北海道

工具、器具及び備品

612

事業用

愛知県名古屋市

建物

730

事業用

愛知県名古屋市

工具、器具及び備品

269

事業用

愛知県名古屋市

差入保証金

1,933

事業用

大阪府大阪市

建物

349

事業用

大阪府大阪市

工具、器具及び備品

821

事業用

大阪府大阪市

差入保証金

339

事業用

宮城県仙台市

差入保証金

443

事業用

福岡県福岡市

工具、器具及び備品

213

合計

109,205

 

当社は、継続的に損益を把握している管理会計に準じた単位をもとに、資産のグルーピングをおこなっております。なお、本社資産については共用資産としてグルーピングしております。

当社の回収可能価額は使用価値を使用しております。当社のヘルスケアソリューション事業及び地球環境ソリューション事業において、事業計画を見直した結果、将来キャッシュ・フローに基づく使用価値がマイナスであるため、建物、工具、器具及び備品、及び無形固定資産(ソフトウェア)の未償却残高を減損損失として特別損失に計上しております。

 

 

(税効果会計関係)

1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前事業年度
(2021年9月30日)

当事業年度
(2022年9月30日)

繰延税金資産

 

 

 

 

商品評価損

169

千円

6,455

千円

製品保証引当金

2,569

千円

829

千円

減損損失

108,286

千円

108,286

千円

関係会社株式評価損

133,809

千円

20,729

千円

ソフトウエア臨時償却費

129

千円

千円

減価償却超過額

千円

24,273

千円

仮受金

千円

12,200

千円

税務上の繰越欠損金

359,909

千円

458,810

千円

その他

89,190

千円

155,829

千円

繰延税金資産小計

694,063

千円

787,415

千円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額(注1)

△359,909

千円

△458,810

千円

将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額(注1)

△334,154

千円

△328,604

千円

繰延税金資産合計

千円

千円

 

 

(注1) 評価性引当額が106,404千円増加しております。この増加の主な内容は、税務上の繰越欠損金の増加に伴う評価性引当額の増加によるものであります。

 

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度は税引前当期純損失を計上しているため、記載を省略しております。