【注記事項】

(重要な会計上の見積り)

1.有形固定資産及び無形固定資産の減損

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

有形固定資産

56,341

8,203

無形固定資産

22,592

32,320

投資その他の資産

30,271

減損損失

109,205

40,523

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、事業区分をもとに概ね独立したキャッシュ・フローを生み出す最小の単位によって資産のグルーピングを行っております。遊休資産については、個別物件ごとにグルーピングを行っております。

当社は、固定資産のうち減損の兆候がある資産又は資産グループについて、当該資産又は資産グループから得られる割引前将来キャッシュ・フローの総額が帳簿価額を下回る場合には、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として計上しております。

当事業年度においては、将来の使用が見込まれていない遊休資産について、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。

また、固定資産の減損の要否の判定において、将来キャッシュ・フロー及び中期成長率等について一定の仮定を設定しております。

なお、これらの仮定は、将来の不確実な経済状況及び会社の経営状況等の影響を受け、翌事業年度以降の財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

 

2.貸倒引当金

(1) 当事業年度の財務諸表に計上した金額

(千円)

 

前事業年度

当事業年度

貸倒引当金(流動)

△4,201

△15,662

貸倒引当金(固定)

△253,334

△286,597

 

 

(2) 識別した項目に係る重要な会計上の見積りの内容に関する情報

当社は、債権の貸倒れによる損失に備えるため、損失の見積額について、貸倒引当金を計上しております。

一般債権は、貸倒実績率法により、貸倒懸念債権及び破産更生債権は、債権額から回収見込額を減額し、その残額について債務者の財政状態及び経営成績を考慮して貸倒見積額を算定する財務内容評価法に基づきそれぞれ引当金を計上しております。

損益が継続して赤字となっている創イノベーション株式会社に対する長期滞留債権の貸倒引当金(固定)につきましては、前事業年度においては実質の債務超過額が598,060千円であるため当該会社に対する長期滞留債権全額の146,175千円、当事業年度においては実質の債務超過額が617,919千円であるため当該会社に対する長期滞留債権全額の146,319千円を計上しております。同じく、医療法人拓生会奈良西部病院に対して前事業年度46,575千円、当事業年度48,588千円を計上、そして、医療法人社団昌医会に対して前事業年度36,775千円、当事業年度36,755千円を計上、医療法人社団良弘会に対して当事業年度8,184千円、株式会社イノベーションに対して当事業年度5,470千円、株式会社ワン・サイエンスに対して当事業年度30,112千円を計上しております。

なお、相手先の財政状況が悪化した場合、翌事業年度以降の財務諸表に重要な影響を与える可能性があります。

 

 

(表示方法の変更)

(貸借対照表)

前事業年度において、流動資産の「その他」に含めておりました「仮払金」及び流動負債の「その他」に含めておりました「未払金」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替を行っております。

この結果、前事業年度の貸借対照表において、流動資産の「その他」に表示していた263,236千円は、「仮払金」142,532千円、「その他」120,704千円として、流動負債の「その他」に表示していた169,883千円は、「未払金」91,979千円、「その他」77,904千円として組替しております。

 

(損益計算書)

前事業年度において、営業外費用の「その他」に含めておりました「消費税差額」は、金額的重要性が増したため、当事業年度より独立掲記することとしました。この表示方法の変更を反映させるため、前事業年度の財務諸表の組替を行っております。

この結果、前事業年度の損益計算書において、営業外費用の「その他」に表示していた3,622千円は、「消費税差額」3,622千円、「その他」-千円として組替しております。

 

 

(損益計算書関係)

※1  関係会社との取引高

 

 

前事業年度

(自  2021年10月1日

至  2022年9月30日)

当事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

営業取引による取引高

 

 

 

 

仕入高

132

千円

千円

営業取引以外の取引による取引高

1,505

千円

13,109

千円

 

 

※2 販売費及び一般管理費のうち主要な費目及び金額並びにおおよその割合は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自  2021年10月1日

至  2022年9月30日)

当事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

給料及び手当

229,088

千円

259,916

千円

退職給付費用

5,457

千円

8,322

千円

法定福利費

39,307

千円

46,917

千円

賞与引当金繰入額

0

千円

27,841

千円

減価償却費

16,370

千円

13,425

千円

販売手数料

112,381

千円

49,281

千円

外注費

90,489

千円

126,262

千円

地代家賃

47,383

千円

61,808

千円

貸倒引当金繰入額

△7,146

千円

65,895

千円

 

 

おおよその割合

販売費

24.3%

17.8%

一般管理費

75.7〃

82.2〃

 

 

※3  工事負担金等受入額

工事負担金等受入額については、鹿児島県南九州市における川辺風力発電事業の撤退に伴い、九州電力送配電株式会社に支払った工事負担金の還付を受けたものであります。

 

※4  関係会社出資金売却益

関係会社出資金売却益については、持分法適用関連会社であった会津若松みなと風力発電合同会社における当社の全持分を譲渡したことによる売却益であります。

 

 

※5  減損損失

前事業年度(自  2021年10月1日  至  2022年9月30日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

用途

 

場所

 

種類

 

減損損失(千円)

事業用

東京都品川区

建物

28,782

事業用

東京都品川区

機械装置

125

事業用

東京都品川区

工具、器具及び備品

23,007

事業用

東京都品川区

差入保証金

27,555

事業用

東京都品川区

無形固定資産(ソフトウェア)

22,592

事業用

北海道

建物

1,429

事業用

北海道

工具、器具及び備品

612

事業用

愛知県名古屋市

建物

730

事業用

愛知県名古屋市

工具、器具及び備品

269

事業用

愛知県名古屋市

差入保証金

1,933

事業用

大阪府大阪市

建物

349

事業用

大阪府大阪市

工具、器具及び備品

821

事業用

大阪府大阪市

差入保証金

339

事業用

宮城県仙台市

差入保証金

443

事業用

福岡県福岡市

工具、器具及び備品

213

合計

109,205

 

当社は、継続的に損益を把握している管理会計に準じた単位をもとに、資産のグルーピングをおこなっております。なお、本社資産については共用資産としてグルーピングしております。

当社の回収可能価額は使用価値を使用しております。当社のヘルスケアソリューション事業及び地球環境ソリューション事業において、事業計画を見直した結果、将来キャッシュ・フローに基づく使用価値がマイナスであるため当該事業の固定資産の帳簿価額が将来キャッシュ・フローを下回っているため、建物、工具、器具及び備品、機械装置、無形固定資産(ソフトウェア)、及び差入保証金の未償却残高を減損損失として特別損失に計上しております。

 

当事業年度(自  2022年10月1日  至  2023年9月30日)

当事業年度において、当社は以下の資産グループについて減損損失を計上しました。

用途

 

場所

 

種類

 

減損損失(千円)

事業用

東京都品川区

建物

3,729

事業用

東京都品川区

工具、器具及び備品

3,259

事業用

東京都品川区

無形固定資産(ソフトウェア)

31,345

事業用

愛知県名古屋市

建物

959

事業用

愛知県名古屋市

工具、器具及び備品

254

事業用

愛知県名古屋市

差入保証金

974

合計

40,523

 

当社は、継続的に損益を把握している管理会計に準じた単位をもとに、資産のグルーピングをおこなっております。なお、本社資産については共用資産としてグルーピングしております。

当社の回収可能価額は使用価値を使用しております。当社のヘルスケアソリューション事業及び地球において、事業計画を見直した結果、当該事業の固定資産の帳簿価額が将来キャッシュ・フローを下回っているため、建物、工具、器具及び備品、及び無形固定資産(ソフトウェア)の未償却残高を減損損失として特別損失に計上しております。

 

 

※6 固定資産除却損の内訳は、次のとおりであります。

 

 

前事業年度

(自  2021年10月1日

至  2022年9月30日)

当事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

機械及び装置

120

千円

2,500

千円

工具、器具及び備品

191

千円

千円

312

千円

2,500

千円

 

 

※7 事務所移転費用

事務所移転費用については、2023年7月の名古屋営業所移転に伴うものであり、主な内容は、新名古屋営業所への移転費用及び旧名古屋営業所の設備の除却等であります。

 

※8 本社移転費用

本社移転費用については、2022年4月の本社移転に伴うものであり、主な内容は、新本社への移転費用及び旧本社の設備の除却等であります。

 

※9 事務所閉鎖費用

事務所閉鎖費用については、北海道営業所、東北営業所の閉鎖に伴うものであり、内容は以下のとおりであります。

場所

 

閉鎖日

 

種類

当事業年度

(自  2022年10月1日

至  2023年9月30日)

北海道営業所

(北海道札幌市)

2023年3月

建物固定資産除却損

936千円

東北営業所

(宮城県仙台市)

2023年6月

原状回復費用、

事務備品等搬出費用

170千円

合計

1,106千円

 

 

 

(税効果会計関係)

1 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生の主な原因別の内訳

 

 

前事業年度
(2022年9月30日)

当事業年度
(2023年9月30日)

繰延税金資産

 

 

 

 

商品評価損

6,455

千円

62,489

千円

製品保証引当金

829

千円

1,302

千円

賞与引当金

千円

6,447

千円

減損損失

108,286

千円

108,286

千円

関係会社株式評価損

20,729

千円

34,600

千円

減価償却超過額

24,273

千円

33,600

千円

仮受金

12,200

千円

46,828

千円

税務上の繰越欠損金

458,810

千円

533,305

千円

その他

155,829

千円

158,615

千円

繰延税金資産小計

787,415

千円

985,476

千円

税務上の繰越欠損金に係る評価性引当額

△458,810

千円

△533,305

千円

将来減算一時差異の合計に係る評価性引当額

△328,604

千円

△452,171

千円

評価性引当額小計(注1)

△787,415

千円

△985,476

千円

繰延税金資産合計

千円

千円

 

 

(注1) 評価性引当額が198,061千円増加しております。この増加の主な内容は、税務上の繰越欠損金の増加に伴う評価性引当額の増加によるものであります。

 

2 法定実効税率と税効果会計適用後の法人税等の負担率との差異の原因となった主な項目別の内訳

前事業年度及び当事業年度については、税引前当期純損失であるため記載を省略しております。