第4【経理の状況】

1.中間連結財務諸表の作成方法について

 当社の中間連結財務諸表は、「連結財務諸表の用語、様式及び作成方法に関する規則」(昭和51年大蔵省令第28号。以下「連結財務諸表規則」という。)に基づいて作成しております。

 また、当社は、金融商品取引法第24条の5第1項の表の第1号の上欄に掲げる会社に該当し、連結財務諸表規則第1編及び第3編の規定により第1種中間連結財務諸表を作成しております。

 

2.監査証明について

 当社は、金融商品取引法第193条の2第1項の規定に基づき、中間連結会計期間(2024年6月1日から2024年11月30日まで)に係る中間連結財務諸表について、UHY東京監査法人による期中レビューを受けております。

 

1【中間連結財務諸表】

(1)【中間連結貸借対照表】

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年5月31日)

当中間連結会計期間

(2024年11月30日)

資産の部

 

 

流動資産

 

 

現金及び預金

1,341,996

1,098,833

売掛金

25,399

17,576

オークション未収入金

476,933

636,355

商品

1,208,350

1,086,675

前渡金

45,157

22,019

その他

354,429

302,301

貸倒引当金

32,983

23,849

流動資産合計

3,419,284

3,139,912

固定資産

 

 

有形固定資産

 

 

建物及び構築物(純額)

67,009

56,666

機械装置及び運搬具(純額)

155,154

138,708

土地

36,900

36,900

その他(純額)

29,051

25,655

有形固定資産合計

288,115

257,931

無形固定資産

 

 

のれん

251,798

238,187

ソフトウエア

8,888

6,188

その他

0

0

無形固定資産合計

260,687

244,375

投資その他の資産

 

 

関係会社株式

60,600

60,600

投資有価証券

52,847

49,583

その他

303,328

311,053

貸倒引当金

146,083

155,107

投資その他の資産合計

270,693

266,128

固定資産合計

819,496

768,435

資産合計

4,238,780

3,908,347

負債の部

 

 

流動負債

 

 

買掛金

27,943

3,635

オークション未払金

767,684

704,758

短期借入金

90,000

90,000

1年内返済予定の長期借入金

35,548

35,548

未払法人税等

27,630

4,229

前受金

299,590

45,965

賞与引当金

18,118

31,487

過年度決算訂正関連費用引当金

117,691

その他

196,549

203,765

流動負債合計

1,580,756

1,119,388

固定負債

 

 

長期借入金

202,573

184,799

退職給付に係る負債

17,840

18,645

その他

32,458

12,042

固定負債合計

252,871

215,486

負債合計

1,833,627

1,334,875

 

 

 

 

(単位:千円)

 

前連結会計年度

(2024年5月31日)

当中間連結会計期間

(2024年11月30日)

純資産の部

 

 

株主資本

 

 

資本金

165,577

165,577

資本剰余金

2,944,725

2,944,725

利益剰余金

734,064

544,616

株主資本合計

2,376,238

2,565,686

その他の包括利益累計額

 

 

その他有価証券評価差額金

689

9

為替換算調整勘定

20,448

その他の包括利益累計額合計

21,138

9

新株予約権

7,776

7,776

純資産合計

2,405,153

2,573,472

負債純資産合計

4,238,780

3,908,347

 

(2)【中間連結損益計算書及び中間連結包括利益計算書】

【中間連結損益計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年6月1日

 至 2023年11月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年6月1日

 至 2024年11月30日)

売上高

1,116,662

1,368,425

売上原価

540,491

541,979

売上総利益

576,170

826,446

販売費及び一般管理費

644,516

615,983

営業利益又は営業損失(△)

68,346

210,463

営業外収益

 

 

受取利息

576

202

為替差益

3,668

暗号資産評価益

4,990

7,547

その他

3,579

2,427

営業外収益合計

12,814

10,176

営業外費用

 

 

支払利息

2,438

2,328

為替差損

3,819

貸倒引当金繰入額

1,057

その他

377

352

営業外費用合計

2,815

7,558

経常利益又は経常損失(△)

58,346

213,081

特別利益

 

 

子会社株式売却益

58,553

貸倒引当金戻入額

2,932

その他

4,545

特別利益合計

66,031

特別損失

 

 

減損損失

2,977

過年度決算訂正関連費用

66,262

本社移転費用

15,877

特別損失合計

15,877

69,239

税金等調整前中間純利益又は税金等調整前中間純損失(△)

74,224

209,873

法人税、住民税及び事業税

31,596

30,119

法人税等調整額

13,596

9,694

法人税等合計

45,193

20,425

中間純利益又は中間純損失(△)

119,417

189,447

親会社株主に帰属する中間純利益又は親会社株主に帰属する中間純損失(△)

119,417

189,447

 

【中間連結包括利益計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年6月1日

 至 2023年11月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年6月1日

 至 2024年11月30日)

中間純利益又は中間純損失(△)

119,417

189,447

その他の包括利益

 

 

その他有価証券評価差額金

819

680

為替換算調整勘定

4,570

20,448

その他の包括利益合計

3,751

21,128

中間包括利益

115,666

168,319

(内訳)

 

 

親会社株主に係る中間包括利益

115,666

168,319

非支配株主に係る中間包括利益

 

(3)【中間連結キャッシュ・フロー計算書】

 

 

(単位:千円)

 

前中間連結会計期間

(自 2023年6月1日

 至 2023年11月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年6月1日

 至 2024年11月30日)

営業活動によるキャッシュ・フロー

 

 

税金等調整前中間純利益又は税金等調整前中間純損失(△)

74,224

209,873

減価償却費

6,193

33,712

のれん償却額

32,185

13,610

貸倒引当金の増減額(△は減少)

108

賞与引当金の増減額(△は減少)

120

13,368

退職給付に係る負債の増減額(△は減少)

84

805

受取利息及び受取配当金

576

202

支払利息

2,438

2,328

減損損失

2,977

子会社株式売却損益(△は益)

58,553

過年度決算訂正関連費用

66,262

売上債権の増減額(△は増加)

27,363

7,823

オークション未収入金の増減額(△は増加)

118,596

159,422

未収入金の増減額(△は増加)

26,625

149

棚卸資産の増減額(△は増加)

104,658

121,674

前渡金の増減額(△は増加)

4,112

23,138

仕入債務の増減額(△は減少)

239,814

23,791

オークション未払金の増減額(△は減少)

195,634

62,926

前受金の増減額(△は減少)

61,851

253,724

本社移転費用

15,877

その他

149,554

22,169

小計

447,035

40,835

利息及び配当金の受取額

576

202

利息の支払額

2,171

2,328

法人税等の支払額

164,461

34,841

法人税等の還付額

1,115

19,615

訴訟和解金の支払額

18,000

補修関連工事支払額

56,640

過年度決算訂正関連費用の支払額

125,973

営業活動によるキャッシュ・フロー

611,977

258,802

投資活動によるキャッシュ・フロー

 

 

有形固定資産の取得による支出

2,802

4,550

無形固定資産の取得による支出

22,000

投資有価証券の取得による支出

22,109

連結の範囲の変更を伴う子会社株式の売却による収入

38,601

敷金及び保証金の回収による収入

155

その他

694

投資活動によるキャッシュ・フロー

46,911

34,901

財務活動によるキャッシュ・フロー

 

 

長期借入金の返済による支出

17,534

17,774

株式の発行による収入

70,162

セール・アンド・リースバックによる支出

1,217

1,183

財務活動によるキャッシュ・フロー

51,410

18,957

現金及び現金同等物に係る換算差額

4,562

305

現金及び現金同等物の増減額(△は減少)

612,041

243,163

現金及び現金同等物の期首残高

2,273,123

1,341,996

現金及び現金同等物の中間期末残高

1,661,082

1,098,833

 

【注記事項】

(連結の範囲又は持分法適用の範囲の変更)

(連結範囲の重要な変更)

当中間連結会計期間において、連結子会社Shinwa ARTEX株式会社が保有する連結子会社SHINWA APEC MALAYSIA SDN.BHD.(以下「SAM」という) の全株式を譲渡したため、SAMを連結の範囲から除外しております。

 

(会計方針の変更)

(法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準等の適用)

「法人税、住民税及び事業税等に関する会計基準」(企業会計基準第27号 2022年10月28日)、「包括利益の表示に関する会計基準」(企業会計基準第25号 2022年10月28日)及び「税効果会計に係る会計基準の適用指針」(企業会計基準適用指針第28号 2022年10月28日)を当中間連結会計期間の期首から適用しております。これによる中間連結財務諸表への影響はありません。

 

(追加情報)

(不適切な会計処理)

当社の連結子会社であるShinwa Prive株式会社等において、2019年5月期から2024年5月期までのプライベートセールに関する不適切な会計処理により、実態と相違がある売上計上が行われている疑いがあることが判明いたしました。これを受け、2024年7月4日開催の取締役会において、プライベートセールに関する会計処理において疑義が発生したため、専門的かつ客観的な調査が必要であるとの判断に至り、業績への影響の有無、社内体制の不備の有無や原因の究明及び再発防止策の策定等を目的として、外部専門家で構成される第三者委員会の設置につきまして決議いたしました。

当社は、2024年9月6日、第三者委員会から調査報告書を受領し、連結子会社であるShinwa Prive株式会社等が行った絵画等のアート作品のプライベートセール(以下、「アート売買取引」という。)の中に、実質的には金融取引等と処理すべきもの及び売買契約締結時に売上計上されていたが引渡時に売上計上されるべきであったものが含まれていたとの評価を受けております。

当社は、報告内容の検討及びこれを受けた自主調査の結果、金融取引等及び売上計上時期に関する不適切な会計処理が行われていたことを確認しました。このため、当社は影響のある過年度の決算を訂正することが適切であると判断し、第30期(2019年5月期)から第34期(2023年5月期)の各有価証券報告書、第31期(2020年5月期)第1四半期から第35期(2024年5月期)第3四半期までの各四半期報告書について、訂正報告書を2024年11月1日及び2024年11月5日に提出いたしました。

なお、売上計上時期に関する会計処理の調査に関して、収益の認識時点の確認のために商品の引渡時点が確認できる外部証拠である受領確認書を取引先から入手し、当該証憑の確認が出来ない場合には、入金証憑、引渡時点を特定する出張記録、システムの出庫記録等の資料に基づき、売上の計上時期の訂正を行っております。しかしながら、前連結会計年度のアート売買取引のうち売上高16,597千円(売上総利益7,377千円)及び前中間連結会計期間のアート売買取引のうち売上高12,695千円(売上総利益5,744千円)につきましては、引渡時点を特定することができなかったため、入金日又は契約日に基づき計上しております。

上記訂正による、各連結会計年度及び前中間連結会計期間における財務数値への影響は、下記のとおりであります。

 

 

 

 

 

(単位:千円)

 

第30期

2019年5月期

第31期

2020年5月期

第32期

2021年5月期

第33期

2022年5月期

第34期

2023年5月期

第35期

2024年5月期

中間連結会計期間

売上高

△3,703

2,733

△529,244

338,613

△160,650

△91,290

経常利益

△9,115

8,590

△181,064

47,617

△62,080

△78,247

親会社株主に帰属する当期

(中間)純利益

△6,968

△119,514

△178,569

49,530

△68,689

△86,175

純資産額

△6,968

△126,483

△305,053

△255,522

△324,212

△410,387

総資産額

△6,968

△124,978

△205,059

212,942

△84,934

△197,384

 

(中間連結損益計算書関係)

※ 販売費及び一般管理費の主要な費目及び金額は次のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自  2023年6月1日

  至  2023年11月30日)

当中間連結会計期間

(自  2024年6月1日

  至  2024年11月30日)

給与及び手当

93,709千円

101,072千円

賞与引当金繰入額

32,057

33,012

貸倒引当金繰入額

1,766

退職給付費用

3,379

1,669

 

(中間連結キャッシュ・フロー計算書関係)

※ 現金及び現金同等物の中間期末残高と中間連結貸借対照表に掲記されている科目の金額との関係

 

前中間連結会計期間

(自  2023年6月1日

至  2023年11月30日)

当中間連結会計期間

(自  2024年6月1日

至  2024年11月30日)

現金及び預金勘定

1,661,082千円

1,098,833千円

預入期間が3ヶ月を超える定期預金

拘束性預金

現金及び現金同等物

1,661,082

1,098,833

 

(株主資本等関係)

Ⅰ 前中間連結会計期間(自 2023年6月1日 至 2023年11月30日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

2.基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

(決  議)

株式の種類

配当金の総額
(千円)

1株当たり
配当額
(円)

基準日

効力発生日

配当の原資

2023年10月13日
取締役会

普通株式

71,775

7.00

2023年11月30日

2024年2月5日

資本剰余金

 

3.株主資本の金額の著しい変動

2023年8月28日開催の当社第34回定時株主総会において、資本金の額の減少と剰余金の処分を行うことを決議され、2023年10月1日に当該決議の効力が発生しました。

この結果、資本金は1,638,557千円減少し、その他資本剰余金が1,491,160千円、繰越利益剰余金が147,397千円増加しましたが、株主資本の合計金額には変動はありません。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自 2024年6月1日 至 2024年11月30日)

1.配当金支払額

該当事項はありません。

 

2.基準日が当中間連結会計期間に属する配当のうち、配当の効力発生日が当中間連結会計期間の末日後となるもの

該当事項はありません。

 

3.株主資本の金額の著しい変動

該当事項はありません。

 

(セグメント情報等)

【セグメント情報】

Ⅰ 前中間連結会計期間(自 2023年6月1日 至 2023年11月30日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)

中間連結

財務諸表計上額

 

アート関連事業

その他事業

売上高

1,101,714

14,947

1,116,662

1,116,662

セグメント利益又はセグメント損失(△)

33,182

12,367

20,814

89,161

68,346

(注)セグメント利益又はセグメント損失(△)の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△89,161千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と中間連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

 セグメント利益又はセグメント損失(△)の合計額は、中間連結損益計算書の営業損失と一致しております。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

該当事項はありません。

 

Ⅱ 当中間連結会計期間(自 2024年6月1日 至 2024年11月30日)

1.報告セグメントごとの売上高及び利益又は損失の金額に関する情報

 

 

 

 

(単位:千円)

 

報告セグメント

合計

調整額

(注)

中間連結

財務諸表計上額

 

アート関連事業

その他事業

売上高

1,351,085

17,340

1,368,425

1,368,425

セグメント利益又はセグメント損失(△)

314,258

18,348

295,910

85,447

210,463

(注)セグメント利益又はセグメント損失(△)の調整額は、各報告セグメントに配分していない全社費用△85,447千円であります。なお、全社費用は、主に報告セグメントに帰属しない一般管理費であります。

 

2.報告セグメントの利益又は損失の金額の合計額と中間連結損益計算書計上額との差額及び当該差額の主な内容(差異調整に関する事項)

 セグメント利益又はセグメント損失(△)の合計額は、中間連結損益計算書の営業利益と一致しております。

 

3.報告セグメントごとの固定資産の減損損失又はのれん等に関する情報

「その他事業」のPKS事業において連結子会社であったSHINWA APEC MALAYSIA SDN. BHD.が保有する事業用資産について、収益性の低下により、帳簿価額を回収可能価額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上しております。なお、当該減損損失の計上額は、当中間連結会計期間において2,977千円であります。

 

 

(収益認識関係)

顧客との契約から生じる収益を分解した情報

前中間連結会計期間(自 2023年6月1日 至 2023年11月30日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

565,209

565,209

プライベートセール

197,203

197,203

資産防衛ダイヤモンド事業

297,921

297,921

売電関連事業

14,947

14,947

PKS事業

その他

41,380

41,380

顧客との契約から生じる収益

1,101,714

14,947

1,116,662

その他の収益

外部顧客への売上高

1,101,714

14,947

1,116,662

 

当中間連結会計期間(自 2024年6月1日 至 2024年11月30日)

(単位:千円)

 

報告セグメント

アート関連事業

その他事業

オークション事業

442,627

442,627

プライベートセール

707,304

707,304

資産防衛ダイヤモンド事業

193,325

193,325

売電関連事業

17,340

17,340

PKS事業

その他

7,828

7,828

顧客との契約から生じる収益

1,351,085

17,340

1,368,425

その他の収益

外部顧客への売上高

1,351,085

17,340

1,368,425

 

(1株当たり情報)

 1株当たり中間純利益又は1株当たり中間純損失及び算定上の基礎は、以下のとおりであります。

 

前中間連結会計期間

(自 2023年6月1日

至 2023年11月30日)

当中間連結会計期間

(自 2024年6月1日

至 2024年11月30日)

1株当たり中間純利益又は1株当たり中間純損失(△)

△11円81銭

17円65銭

(算定上の基礎)

 

 

親会社株主に帰属する中間純利益又は親会社株主に帰属する中間純損失(△)(千円)

△119,417

189,447

普通株主に帰属しない金額(千円)

普通株式に係る親会社株主に帰属する中間純利益又は親会社株主に帰属する中間純損失(△)(千円)

△119,417

189,447

普通株式の期中平均株式数(株)

10,112,184

10,736,118

希薄化効果を有しないため、潜在株式調整後1株当たり中間純利益の算定に含めなかった潜在株式で、前連結会計年度末から重要な変動があったものの概要

(注)潜在株式調整後1株当たり中間純利益は、前中間連結会計期間については潜在株式が存在するものの1株当たり中間純損失であるため、当中間連結会計期間については希薄化効果を有する潜在株式が存在しないため、記載しておりません。

 

(重要な後発事象)

該当事項はありません。

 

2【その他】

該当事項はありません。